小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填寫(xiě)案例

PAGEPAGE1【申報(bào)Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填寫(xiě)案例第一篇：【申報(bào)Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填寫(xiě)案例【申報(bào)Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填寫(xiě)案例20XX-07-13廣州開(kāi)發(fā)國(guó)稅想知道小規(guī)模納稅人增值稅是如何申報(bào)？猛戳藍(lán)字：【THISISIT】小規(guī)模納稅人增值稅如何申報(bào)小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當(dāng)季抵減、提供服務(wù)享受小微企業(yè)免征增值稅、發(fā)生銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如何進(jìn)行增值稅申報(bào)？以下七個(gè)例子告訴你！例1，提供服務(wù)的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的快餐店為小規(guī)模納稅人，20XX年5-6月份提供餐飲服務(wù)取得收入8萬(wàn)元（不含稅收入，下同），自行開(kāi)具普通發(fā)票。7月份增值稅如何申報(bào)？回答納稅人申報(bào)第二季度增值稅時(shí)，其季度增值稅服務(wù)銷售額為8萬(wàn)元，超過(guò)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（5-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬(wàn)元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應(yīng)納稅額為8萬(wàn)×3%=2400元。增值稅納稅申報(bào)表填列如下：80000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”；2400元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”、第20XX應(yīng)納稅額合計(jì)”和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”。填表范列例2、兼營(yíng)銷售貨物和服務(wù)的申報(bào)案例某按季申報(bào)的典當(dāng)行，小規(guī)模納稅人，20XX年4-6月份提供典當(dāng)服務(wù)取得當(dāng)品利息及服務(wù)費(fèi)收入8萬(wàn)元（不含稅收入，下同），銷售死當(dāng)物品取得收入12萬(wàn)元，均自行開(kāi)具普通發(fā)票。7月份增值稅如何申報(bào)？回答納稅人申報(bào)第二季度增值稅時(shí)，其季度增值稅貨物銷售收入12萬(wàn)超過(guò)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（4-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度9萬(wàn)元（3×3萬(wàn)=9萬(wàn)）；服務(wù)收入8萬(wàn)超過(guò)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（5-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬(wàn)元（2×3萬(wàn)=6萬(wàn)），不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應(yīng)納稅額為12萬(wàn)×3%=3600元，8萬(wàn)×3%=2400元。增值稅納稅申報(bào)表填列如下：120XX0元填入申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，3600元填入申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”、第20XX應(yīng)納稅額合計(jì)”和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”；80000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，2400元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”、第20XX應(yīng)納稅額合計(jì)”和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”。填表范列例3、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當(dāng)季全額抵減的納稅申報(bào)案例如某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，20XX年5-6月份提供住宿應(yīng)稅服務(wù)取得收入10萬(wàn)元（不含稅收入，下同），均自行開(kāi)具普通發(fā)票。5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，取得領(lǐng)購(gòu)稅控設(shè)備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元，和技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票上注明總額為330元。增值稅如何申報(bào)？回答納稅人應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元×3%=3000元，領(lǐng)購(gòu)稅控設(shè)備支出允許抵減，納稅人需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表主表，100000填入“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，3000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”，減征的820XX入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，第20XX應(yīng)納稅額合計(jì)”和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為2180（3000-820XX180元）。還需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅《財(cái)|政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財(cái)稅〔20XX〕15號(hào)”，把減征的820XX入第2列“本期發(fā)生額”、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”和第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。填表范列例4、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當(dāng)季不足抵減的納稅申報(bào)案例如某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，20XX年5-6月份提供應(yīng)稅金融服務(wù)取得收入4萬(wàn)元（不含稅收入，下同），均自行開(kāi)具普通發(fā)票。5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，取得領(lǐng)購(gòu)稅控設(shè)備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元，和技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票上注明總額為330元。增值稅如何申報(bào)？回答納稅人銷售額4萬(wàn)元以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（5-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬(wàn)元（2×3萬(wàn)=6萬(wàn)），可享受小微企業(yè)免稅政策，領(lǐng)購(gòu)稅控設(shè)備支出允許抵減，納稅需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表主表，銷售額4萬(wàn)元填入“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”，第17欄“本期免稅額”和第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”為120XX還需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅《財(cái)|政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財(cái)稅〔20XX〕15號(hào)”，把減征的820XX入第2列“本期發(fā)生額”和第3列“本期應(yīng)抵減稅額”，第1列“期初余額”和第4列“本期實(shí)際抵減稅額”為0，第5列“期末余額”為820XX表范列待第三季度有應(yīng)納稅額可抵減時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)方法如下：在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅|《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財(cái)稅〔20XX〕15號(hào)”，把減征的820XX入第1列“期初余額”、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”和第4列“本期實(shí)際抵減稅額”，第2列“本期發(fā)生額”和第5列“期末余額”為0。例5、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的飯店，是查賬征收的小規(guī)模納稅人，20XX年6月銷售其使用過(guò)的一批電冰箱取得收入10.3萬(wàn)元，自行開(kāi)具普通發(fā)票，第二季度增值稅如何申報(bào)？回答該納稅人6月銷售使用過(guò)的電冰箱收入換算成不含稅銷售額10.3÷（1+3%）=10萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)免征增值稅政策，根據(jù)相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅，納稅人需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表主表，100000填入“貨物及勞務(wù)”列第7欄“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”和第8欄“其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，第15欄“本期應(yīng)納稅額”為3000（100000*3%=3000），予以減征的1000元填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，20XX應(yīng)納稅額合計(jì)”和22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為20XX；還需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行，在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129902已使用固定資產(chǎn)減征增值稅丨《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》財(cái)稅〔20XX〕9號(hào)第二條（一）、（二）項(xiàng)”，把減征的1000元填入第2列“本期發(fā)生額”、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”和第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。填表范列例6、提供服務(wù)享受小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，20XX年5-6月份提供餐飲服務(wù)取得收入4萬(wàn)元（不含稅收入，下同），7月份增值稅如何申報(bào)？回答納稅人申報(bào)第二季度增值稅時(shí)，其季度增值稅服務(wù)銷售額4萬(wàn)，未超過(guò)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份（5-6月）計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。值稅納稅申報(bào)表填列如下：40000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；予以免征的120XX填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第17欄“本期免稅額”和第18欄“小微企業(yè)免稅額”中，其他欄次和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。填表范列例七、申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并享受小微企業(yè)免征增值稅的納稅申報(bào)案例某按季申報(bào)的個(gè)體工商戶，是小規(guī)模納稅人，20XX年5-6月提供裝修服務(wù)收入5萬(wàn)元（不含稅收入，下同），其中：2萬(wàn)元向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（預(yù)繳稅額600元），3萬(wàn)元自行開(kāi)具普通發(fā)票，增值稅如何處理？回答20XX年5-6月銷售額5萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，但代開(kāi)專票部分需繳納增值稅，應(yīng)納稅額為2萬(wàn)元×3%=600元。納稅申報(bào)時(shí)，20XX0元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，30000元填入申報(bào)表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，第15欄“本期應(yīng)納稅額”為600元，予以免征的900元填入第17欄“本期免稅額”和第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”中，第20XX“應(yīng)納稅額合計(jì)”為600元，預(yù)繳的600元填入第21欄“本期預(yù)繳稅額”，第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。填表范列第二篇：試點(diǎn)小規(guī)模納稅人申報(bào)案例試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)案例說(shuō)明：1、案例中所有收入均為含稅價(jià)；2、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》以下簡(jiǎn)稱主表；3、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以下簡(jiǎn)稱附列資料?！纠}一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，全額申請(qǐng)代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，對(duì)外全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。如果130萬(wàn)元收入中，包含分包建筑服務(wù)收入27萬(wàn)元，已取得分包方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，自己的建筑收入為103萬(wàn)元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？首先，附列資料填寫(xiě)如下：通過(guò)表中第8欄計(jì)算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬(wàn)元，繼續(xù)填寫(xiě)主表：主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，如果130萬(wàn)收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬(wàn)元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬(wàn)元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？首先，異地預(yù)繳需要填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》，繳納增值稅7864.08元：其次，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20XX0元，此時(shí)可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時(shí)不再填列在申報(bào)表第一和第二部分，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：如果納稅人登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，此時(shí)計(jì)稅依據(jù)部分小微免稅收入20XX0元應(yīng)填報(bào)于主表第9行和第11行?！纠}五】某個(gè)體工商戶，當(dāng)月提供咨詢服務(wù)收入10.3萬(wàn)元，出租住房，收取租金收入1.05萬(wàn)元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？首先，個(gè)體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。此類納稅人，需要先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：然后，繼續(xù)填報(bào)主表。主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：第三篇：增值稅一般和小規(guī)模納稅人申報(bào)辦理流程增值稅一般納稅人申報(bào)辦理流程一、確定納稅申報(bào)期限。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。申報(bào)納稅期限最后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)期限的最后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。二、辦理發(fā)票認(rèn)證。增值稅一般納稅人本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票必須先進(jìn)行認(rèn)證，納稅人可以持增值稅專用發(fā)票和貨物動(dòng)輸發(fā)票的抵扣聯(lián)在辦稅服務(wù)廳認(rèn)證窗口認(rèn)證，或進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證（注：網(wǎng)上認(rèn)證等）。具體要求如下：（一）防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（二）納稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證；（三）輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。三、填寫(xiě)納稅申報(bào)表。納稅人可到辦稅服務(wù)大廳納稅申報(bào)窗口請(qǐng)購(gòu)，或到國(guó)稅局網(wǎng)站下載、打印整套《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，依填報(bào)說(shuō)明，填寫(xiě)一式兩份紙質(zhì)報(bào)表或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫(xiě)申報(bào)表。四、辦理納稅申報(bào)。納稅填寫(xiě)好《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報(bào)，或通過(guò)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)。納稅人到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報(bào)須持相關(guān)資料包括：（一）填寫(xiě)好《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（二）《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）。成品油銷售企業(yè)還需報(bào)送《成品油購(gòu)俏存情況明細(xì)表》和加油IC卡；（三）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán)）；（四）防偽稅控開(kāi)具發(fā)票匯總表及明細(xì)表；（五）《增值稅貨物運(yùn)辦理發(fā)票抵扣清單》；（六）《海關(guān)完稅憑證扣清單》。納稅人取得海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應(yīng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤(pán)等電子儲(chǔ)存介質(zhì)；（七）重點(diǎn)稅源企業(yè)還需報(bào)送重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式二份）。（八）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；（九）輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人還須報(bào)送稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)；（十）按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。增值稅小規(guī)模辦稅流程一、確定申報(bào)時(shí)間納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款;納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)納稅期限的最后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。二、填寫(xiě)申報(bào)表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口請(qǐng)購(gòu)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》2份并填寫(xiě)?；虻絿?guó)稅局網(wǎng)站下載、打印《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》。依填報(bào)說(shuō)明，填寫(xiě)一式兩份紙質(zhì)報(bào)表，或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫(xiě)申報(bào)表。三、辦理申報(bào)納稅人持填寫(xiě)好的《20XX版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》和以下資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)?；蛲ㄟ^(guò)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)。納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口申報(bào)還需：（一）使用稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡（二）按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)的還需：（一）在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報(bào)送在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)提交成功的紙質(zhì)申報(bào)表；（二）使用稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡（三）查賬征收的納稅人還需通過(guò)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報(bào)送在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)提交成功的紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表?；虬匆髨?bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。四、繳納稅款經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在《20XX版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》上簽章，返還一份給納稅人。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開(kāi)具完稅憑證予以辦結(jié)。第四篇：小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)更新日期：20XX-06-05來(lái)源：廣州市國(guó)家稅務(wù)局作者：貨物和勞務(wù)稅處一、申報(bào)資料（一年報(bào)送一次紙質(zhì)資料）（一）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》。二、注意事項(xiàng)（一）對(duì)雙定戶，不得采取網(wǎng)上申報(bào)的方式，必須進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。（二）對(duì)于紙質(zhì)申報(bào)表，網(wǎng)上申報(bào)戶使用20XX版《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）。（三）當(dāng)網(wǎng)上申報(bào)出現(xiàn)不符提示時(shí)，網(wǎng)上不接收納稅人申報(bào)表，納稅人必須進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。第五篇：增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)范例小規(guī)模納稅人申報(bào)模版一、銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合20XX年8月1日前原增值稅納稅人，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于查閱和理解，本年累計(jì)數(shù)略。不屬于營(yíng)改增納稅人，不需填寫(xiě)附表一。2、模擬數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：本月應(yīng)稅貨物銷售額50000元，使用稅控收款機(jī)開(kāi)具發(fā)票；銷售額50000元填入主表第1行和第3行應(yīng)稅貨物及勞務(wù)列。業(yè)務(wù)二：本月銷售蔬菜、鮮肉等免稅銷售額100000元，使用稅控收款機(jī)開(kāi)具發(fā)票；免稅銷售額100000元填入主表第6行和第7行應(yīng)稅貨物及勞務(wù)列。免稅項(xiàng)目需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定。所以申報(bào)表上，要分開(kāi)填報(bào)。業(yè)務(wù)三：本月處置舊固定資產(chǎn)，收入515元；不含稅銷售額＝515÷1.03＝500銷售額500元填入主表第4行應(yīng)稅貨物及勞務(wù)列；按照文件規(guī)定減按2％征收增值稅，抵減額＝500×1％＝5減征額5元填入主表第11行應(yīng)稅貨物及勞務(wù)列。業(yè)務(wù)四：本月購(gòu)置稅控收款機(jī)一臺(tái)，價(jià)款1170元，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額1000元，稅額170元；財(cái)稅〔20XX〕167號(hào)規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額＝價(jià)款÷（1＋17％）×17％＝170減征額170元填入主表第11行應(yīng)稅貨物及勞務(wù)列。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)納計(jì)算本月應(yīng)納稅額＝50000×3％＋500×3％－5－170＝1340（2）申報(bào)表填報(bào)主表部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根據(jù)填報(bào)情況自動(dòng)生成，無(wú)其他特殊情況，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增值稅應(yīng)納計(jì)算結(jié)果一致。二、混業(yè)經(jīng)營(yíng)適合20XX年8月1日前原增值稅納稅人，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”、同時(shí)“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和