2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師舊制度《稅法》考試試題及答案解析

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，正確的是（）。經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的實(shí)惠措施除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種按稅種劃分中心和地方的收入，中心和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收各省級(jí)人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膶?shí)惠措施，但應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案【答案】B【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】涉外稅收必需執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的實(shí)惠措施。中心和地方共享稅主要由國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題B選項(xiàng)與《應(yīng)試指南》20頁(yè)三推斷題的第4小題相像。下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（）。特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得以特許權(quán)的運(yùn)用地作為所得源地財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來源地勞務(wù)酬勞所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地【答案】A【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用地，作為所得來源地；利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地，作為所得來源地；勞務(wù)酬勞所得，以納稅人實(shí)際供應(yīng)勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與習(xí)題班練習(xí)中心第15章多選題第1題相像。假如某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市，總機(jī)構(gòu)己被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，正確的做法是（）?不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)可自行選擇所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)【答案】C【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)已在同一縣（市）的，應(yīng)分別向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》53頁(yè)三推斷題的第5小題相像。甲企業(yè)（増值稅一般納稅人）受乙企業(yè)托付從丙企業(yè)代購(gòu)一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)増值稅一般發(fā)票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10000元，未開具任何發(fā)票。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納（）o增值稅1452.99元增值稅1700元營(yíng)業(yè)稅500元營(yíng)業(yè)稅6350元【答案】A【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】本題丙企業(yè)將發(fā)票開具給甲企業(yè)，不符合代購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)依據(jù)甲企業(yè)的正常購(gòu)銷處理，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1170004-（1+17%）X17%+100004-（1+17%）X17%-17000=1452.99（元）【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》58頁(yè)第2題的（5）業(yè)務(wù)相像。下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）o納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在運(yùn)用時(shí)繳納消費(fèi)稅【答案】A【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】選項(xiàng)B,啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，無論包裝物是否返還,不再征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C,納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)D,納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題B選項(xiàng)與競(jìng)賽試題（二）三推斷題的第3小題相像；C和D選項(xiàng)與全真模擬試卷（三）38頁(yè)一單項(xiàng)選擇題的第4小題相像。某郵局2023年1月份取得報(bào)刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入60000元。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）016800元18000元25000元30000元【答案】B【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】以上業(yè)務(wù)依據(jù)郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（200000+300000+40000+60000）X3%=18000（元）。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》50頁(yè)單項(xiàng)選擇題第1題有相關(guān)學(xué)問點(diǎn)。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；途期不改的，由（）?稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款【答案】C【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》338頁(yè)最下方的第2點(diǎn)有相關(guān)闡述.位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè)，2023年7月實(shí)際繳納增值稅500000元，營(yíng)業(yè)稅100000元，契稅60000元，取得増值稅出口退稅100000元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）o30000元35000元42000元46200元【答案】C【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的三稅，出口退還的增值稅一律不退還城建稅，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（500000+100000）X7%=42000（元）。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《全真模擬試卷（一）》五綜合題的第1小題相像。關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（）＜,從價(jià)稅從量稅復(fù)合稅滑準(zhǔn)稅【答案】D【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價(jià)格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與基礎(chǔ)班練習(xí)中心多項(xiàng)選擇題第5題相像。某鉛鋅礦2023年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅（）016萬元25.2萬元22萬元36萬元【答案】D【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】納稅人開釆或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，金屬非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法精確駕馭納稅人移送運(yùn)用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量，因此，該鋅礦應(yīng)繳納資源稅=（80000+30000030%）X2=360000=36（萬元）【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》152頁(yè)一單項(xiàng)選擇題的第3小題相像。某生產(chǎn)企業(yè)2023年銷售一棟8年前建立的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，己計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銬售辦公樓應(yīng)繳納土地増值稅（）128.4萬元132.6萬元146.8萬元171.2萬元【答案】B【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地運(yùn)用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅?？鄢?xiàng)目=1400X50^+72=772（萬元），増值額=1200—1400X50%-72=428（萬元），增值率=4289772=55.44%,應(yīng)納土地増值稅=428X40%—772X5%=132.6（萬元）?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》165頁(yè)，單項(xiàng)選擇題第7題考核的學(xué)問點(diǎn)一樣某市房地產(chǎn)企業(yè)2023年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；2023年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地運(yùn)用稅的適用年稅額為每平方米3萬元,該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅（）18000元58000元78000元220000元【答案】B【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品房的用地，應(yīng)依據(jù)規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅，開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過轉(zhuǎn)讓方式取得的己填海整治的土地。因此，該房地產(chǎn)公司2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅=6000X3+20000X3X8/12=58000（元）?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》195頁(yè)，單項(xiàng)選擇題第8題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。某企業(yè)2023年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）71.1萬元73.8萬元78.3萬元81.0萬元【答案】A【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（9000-300-800）X（1一25%）X1.2^=71.1（萬元）。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》205頁(yè)，單項(xiàng)選擇題第14題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。某漁業(yè)公司2023年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位15.2噸：機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）TOC\o"1-5"\h\z285元315元345元600元【答案】A【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過0.5噸的依據(jù)1噸計(jì)算，捕撈船屬于免稅的范圍，非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=2X10X3X50%+15X3+10X7.5X3=285（元）?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》215頁(yè)，單項(xiàng)選擇題第7題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必需向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的肯定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）TOC\o"1-5"\h\z2日3日5日10日【答案】A【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的、必需向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》362頁(yè)（二）1中做了具體說明，最終一句話就是本考點(diǎn)。某學(xué)校托付一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載時(shí)原材料金額為80萬元由服裝加工企業(yè)供應(yīng)，學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）TOC\o"1-5"\h\z240元360元440元600元【答案】C【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】對(duì)于由受托方供應(yīng)原材料的加工、定做合同，凡在合同口分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。所以服裝企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納印花稅=80X0.3%°X10000+40X0.5%。X10000=440（元）【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》233頁(yè)計(jì)算題第2題業(yè)務(wù)（4）考核的學(xué)問點(diǎn)一樣。下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）買房用以拆料或翻建新居的，應(yīng)繳納契稅受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的，應(yīng)繳納契稅以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù)承受國(guó)有土地運(yùn)用權(quán)，國(guó)家免收土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅【答案】A【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】選項(xiàng)B,受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的，免征契稅；選項(xiàng)C,以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)當(dāng)是房屋的價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D,承受國(guó)有土地運(yùn)用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題選項(xiàng)C與《應(yīng)試指南》243頁(yè)單選題第8題（交換房產(chǎn)，契稅的處理）考核的學(xué)問點(diǎn)相像：選項(xiàng)D與《應(yīng)試指南》244頁(yè)推斷題第1題考核的學(xué)問點(diǎn)一樣。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)行股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的肯定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是O50%60%70%80%【答案】C【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)行股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），符合條件者，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額70%抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題在《經(jīng)典題解》230頁(yè)（六）（2）做了文字說明，V方還有具體的挙例計(jì)算。依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）企業(yè)未運(yùn)用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自行建立的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】D【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】企業(yè)未運(yùn)用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊；經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》多選題第10題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。下列各項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）個(gè)人出售自有住房取得的所得可依據(jù)“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于"勞務(wù)酬勞所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租個(gè)人繳納個(gè)人所得稅對(duì)出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià).重新購(gòu)房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，可全部或部分予以免稅【答案】D【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】個(gè)人出售自有住房取得的收入依據(jù)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅：個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題選項(xiàng)B在《經(jīng)典題解》268頁(yè)考點(diǎn)十三的第一個(gè)“鉉接”中有具體說明；選項(xiàng)D與《應(yīng)試指南》314頁(yè)多項(xiàng)選擇題第15題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題全部答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷二無效。）下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)稅收立法規(guī)定的有（）稅收法律由國(guó)務(wù)院審議通過后以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施國(guó)務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)依據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國(guó)人大或人大常委會(huì)審議通過我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律有《個(gè)人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》【答案】BD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】稅收法律應(yīng)當(dāng)由全國(guó)人大及其常委審議通過，并由國(guó)家主席發(fā)布，國(guó)務(wù)院無權(quán)審議。稅收行政法規(guī)不需人大審議通過?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與競(jìng)賽試題二多選題第1題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房免征契稅某人中獎(jiǎng)獲得一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬元的住房，應(yīng)以60萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅甲向乙無償贈(zèng)送一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬元的住房，同時(shí)乙向甲贈(zèng)送一幅市場(chǎng)價(jià)格為20萬元的書畫作品，乙應(yīng)以40萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅【答案】ABC【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】以實(shí)物交換房屋，應(yīng)當(dāng)視同買房，以房屋現(xiàn)值繳納契稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題選項(xiàng)A與《應(yīng)試指南》第244頁(yè)多選題第11題考核的學(xué)問點(diǎn)相像；選項(xiàng)D與《應(yīng)試指南》244頁(yè)多選題第4題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼【答案】BC【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以肯定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)依據(jù)平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。燃油電廠從政府取得的財(cái)政專戶發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》53頁(yè)多選題第3題考核的學(xué)問點(diǎn)相像?？梢韵硎茉鲋刀?、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）已報(bào)關(guān)離境已辦理出口收匯并己核銷巳在財(cái)務(wù)上作銷吿處理屬于増值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍【答案】ABCD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】可以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件：（1） 必需是屬于増值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；（2） 必需是報(bào)關(guān)離境的貨物；（3） 必需是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物：（4） 必需是出口收匯并已核銷的貨物。［中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》54頁(yè)多選題第16題考核的學(xué)問點(diǎn)完全一樣。既有自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又托付聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱回購(gòu)企業(yè)），從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再干脆銷售的卷煙，其不再征收消費(fèi)稅的條件有（）聯(lián)營(yíng)企業(yè)按公示調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)供應(yīng)所需加工卷煙的牌號(hào)回購(gòu)企業(yè)能夠分別核算回購(gòu)卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)供應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格【答案】ABCD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再干脆銷售的卷煙，對(duì)外銷售時(shí)不論是否加價(jià),凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的則征收消費(fèi)稅：（1） 企業(yè)在托付聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除供應(yīng)應(yīng)聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)供應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。聯(lián)營(yíng)企業(yè)必需依據(jù)己公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳稅。（2） 企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：如不分開核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》86頁(yè)多選題第2題考核的學(xué)問點(diǎn)兒乎完全一樣。下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目及適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得收入交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速馬路收費(fèi)權(quán)取得收入圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入【答案】AB【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】圖書館借閱，是文化體育業(yè);；將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)，這是交通運(yùn)輸業(yè)?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》112頁(yè)單選題第4題，115頁(yè)多選題第3題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。下列各項(xiàng)中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（）金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入QFII托付境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差價(jià)收入將土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入【答案】CD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】金融企業(yè)的手續(xù)費(fèi)收入和電腦福利彩票的手續(xù)費(fèi)，均無免征規(guī)定?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》123頁(yè)多選題第13題，124頁(yè)單選題第26題，125頁(yè)多選題第17題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返方法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】AC【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退方法的除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教化贊附加，一律不予退（返）還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》131頁(yè)多選題第5題，第7題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用的有（）長(zhǎng)期借款的利息支出租入固定資產(chǎn)的改建支出固定資產(chǎn)的大修理支出己提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【答案】BCD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用，依據(jù)規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1） 己足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2） 租入固定資產(chǎn)的改建支出：（3） 固定資產(chǎn)的大修理支出；（4） 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用的支出?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題在《經(jīng)典題解》227頁(yè)（四）中有具體講解。下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完整價(jià)格對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格對(duì)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)方法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價(jià)格以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，依據(jù)一股進(jìn)口貨物估價(jià)方法的規(guī)定固定關(guān)稅價(jià)格【答案】ABD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳設(shè)品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格,所以，C不對(duì)?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》143頁(yè)多選題第5題考核的學(xué)問點(diǎn)相像下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有（）進(jìn)口的自然氣特地開采的自然氣煤礦生產(chǎn)的自然氣與原油同時(shí)開采的自然氣【答案】BD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】特地開釆的自然氣和與原油同時(shí)開釆的自然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的自然氣暫不征稅。進(jìn)口自然氣不征收資源稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》164頁(yè)的表格第三行很相像。轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用建立舊房產(chǎn)的重置成本轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)【答案】ABD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅宣揚(yáng)提綱》的通知（國(guó)稅函發(fā)［1995）110號(hào)）規(guī)定：納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用，允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》158頁(yè)表格的其次項(xiàng)一樣。下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅規(guī)定的有（）城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式納稅人運(yùn)用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納納稅單位無償運(yùn)用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地運(yùn)用證書，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)【答案】AC【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】納稅人運(yùn)用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地運(yùn)用稅；尚未核發(fā)出土地運(yùn)用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地運(yùn)用證以后再作調(diào)整?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題C選項(xiàng)與《經(jīng)典題解》176頁(yè)二多項(xiàng)選擇題的第1小題相像。下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅實(shí)惠政策規(guī)定的有（）個(gè)人全部的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅國(guó)家機(jī)關(guān)附屬款待所運(yùn)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅在基建工地為基建服務(wù)的臨時(shí)性工棚在施工期間免征房產(chǎn)稅【答案】ABD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】國(guó)家機(jī)構(gòu)的款待所房產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題A選項(xiàng)與《應(yīng)試指南》205頁(yè)單項(xiàng)選擇題的11題很相像：B、C選項(xiàng)與《經(jīng)典題解》186頁(yè)多項(xiàng)選擇題的5題相像：D選項(xiàng)與《經(jīng)典題解》多項(xiàng)選擇題第6題一樣。下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的有（）未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅車船稅的計(jì)稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位跨省運(yùn)用的車輛，納稅地點(diǎn)為車輛全部人居處地以完稅的車船被盜搶的，可申請(qǐng)退還全部或部分己繳納稅款【答案】BD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法供應(yīng)車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?？缡∵\(yùn)用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題A選項(xiàng)與《應(yīng)試指南》215頁(yè)單項(xiàng)選擇題第11題相像；B選項(xiàng)與《應(yīng)試指南》216頁(yè)多項(xiàng)選擇題第3題很相像：C選項(xiàng)與《經(jīng)典題解》193頁(yè)的多項(xiàng)選擇題的第7題相像：D選項(xiàng)與《應(yīng)試指南》216頁(yè)多項(xiàng)選擇題第7題很相像。依據(jù)企業(yè)所得稅的實(shí)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益【答案】AC【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】非營(yíng)利組織從事盈利業(yè)務(wù)取得收入，不能免稅。投資上冇公司股票不足12個(gè)月的收益，不能免稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》243頁(yè)多項(xiàng)選擇題第10題相像。下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)貼花企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金應(yīng)貼花企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)貼花以合并方式成立的新企業(yè)其資金賬簿的資金原己貼花部分不再貼花【答案】ABD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》205頁(yè)多項(xiàng)選擇題第10題相像。T列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收實(shí)惠的表述中，正確的有（）國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠償款免征個(gè)人所得稅個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼暫免征個(gè)人所得稅【答案】ABCD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】考核個(gè)稅的免征政策?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題A選項(xiàng)與《應(yīng)試指南》多項(xiàng)選擇題20題相像；C選項(xiàng)與《經(jīng)典題解》280頁(yè)22題相像；D選項(xiàng)與《應(yīng)試指南》多項(xiàng)選擇題18題相像。下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必需給納稅人開具承諾文書稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必需給納稅人開具完稅憑證稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必需開付收據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)査封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必需開付清單【答案】BCD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的減免稅審批確定，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面確定，但是這不是承諾文書。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】此題須要對(duì)教材的學(xué)問特別熟識(shí)。下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政懲罰種類的有（）罰款加收滯納金停止出口退稅權(quán)收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票【答案】ACD【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政懲罰種類主要有四種：（1）罰款；⑵沒收非法所得；（3）停止出口退稅權(quán)；（4）收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。沒有加收滯納金的規(guī)定?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》367頁(yè)單項(xiàng)選擇題第1題相像。三、推斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)推斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“J“你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼”X“。每題推斷正確的得1分；每題推斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效）甲企業(yè)2023年3月份受乙企業(yè)托付開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）【答案】X【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收増值稅，著作權(quán)屬于托付方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》53頁(yè)推斷題第4題，117頁(yè)推斷題第3題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。被注銷增值稅一般納稅人資格的企業(yè)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）【答案】V【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作迸項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》55頁(yè)推斷題第6題考核的學(xué)問點(diǎn)一模一樣。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個(gè)人所得稅的實(shí)惠政策。（）【答案】V【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的實(shí)惠政策?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》304頁(yè)3（2）有明確表述。企業(yè)托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后干脆用于銷售的，其加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅款可以扣除。【答案】X【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】托付加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品干脆銷售，不繳納消費(fèi)稅，其上一環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅也不得抵扣。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》83頁(yè)單選題第15題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。【答案】V【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】中華人民共和國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》122頁(yè)單選題第11題選項(xiàng)B考核的學(xué)問點(diǎn)一樣。出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)以及出口關(guān)稅稅額。（）【答案】X【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審査確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》143頁(yè)推斷題第7題考核的學(xué)問點(diǎn)相像。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或出租的，假如產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。（）【答案】V【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)。假如產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地増值稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》167頁(yè)推斷題第12題考核的學(xué)問點(diǎn)完全一樣。依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度乂全部收冋或部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。（）【答案】V【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度乂全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》276頁(yè)推斷題第5題考核的學(xué)問點(diǎn)完全一樣?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款。（）【答案】X【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》339頁(yè)例題24,多選題考核的學(xué)問點(diǎn)完全一樣。居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，轉(zhuǎn)讓技術(shù)運(yùn)用權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?（）【答案】X【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校解析】居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅:超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?！局腥A會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》246頁(yè)推斷題第23題考核的學(xué)問點(diǎn)完全一樣。四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2023年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以空運(yùn)方式從境外進(jìn)口化妝品一批。該批化妝品境外成交價(jià)格加運(yùn)費(fèi)折合人民幣200萬元。經(jīng)海關(guān)審査，公司申報(bào)的完稅價(jià)格未包含保險(xiǎn)費(fèi)。公司的說明是相關(guān)費(fèi)月無法確定。海關(guān)對(duì)此依法進(jìn)行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開具的完稅憑證。（2） 將上月進(jìn)口的化工原料價(jià)值100萬元全部發(fā)往乙公司托付加工化妝品，支付加工費(fèi)20萬元，并取得増值稅專用發(fā)票。（3） 將加工收回的己稅化妝品接著加工成另一型號(hào)的化妝品，加工完成后，20%托付外貿(mào)企業(yè)代理出品，取得不含稅銷售額40萬元，其余80%內(nèi)銷取得含稅銷售額257.4萬元。（說明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50%；化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）要求：依據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1） 甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅（2） 甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3） 乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（4） 甲公司托付出口的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（5） 甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳部分）?！敬鸢浮浚?）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=200X（1+0.3%）X50%=100.3（萬元）（2） 進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[200X（1+0.3%）+100.3]/（1-30%）X30%=128.96（萬元）（3） 代收代繳的消費(fèi)稅=（100+20）/（1-30%）X30%=51.43（萬元）（4） 托付出口應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0（萬元）（5） 銷吿化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2574（1+17%）X30%-51.43X80%=24.86（萬元）【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題的業(yè)務(wù)（2）與《全真模擬試卷》（四）63頁(yè)計(jì)算題的第1小題相像。2.2023年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)年初銷賞并己經(jīng)交付運(yùn)用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元。（2） 經(jīng)境外乙公司許可運(yùn)用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)運(yùn)用費(fèi)10萬元。（3） 以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評(píng)估價(jià)值為80萬元，雙方同意以75萬元的價(jià)值作價(jià)入股，參加利潤(rùn)安排，擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)。（4） 轉(zhuǎn)讓一宗土地的運(yùn)用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2023年11月份接受丙公司抵債時(shí)取得，抵債時(shí)該宗土地作價(jià)500萬元，2023年月日11月其賬而余值為490萬元。（5） 本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。要求：依據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1） 計(jì)算甲公司供應(yīng)軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2） 計(jì)算甲公司被許可運(yùn)用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（3） 計(jì)算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4） 計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地運(yùn)用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（5） 計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。【答案】（1）軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5X5%=0.25（萬元）（2） 應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=10X5%=0.5（萬元）（3） 投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=0（萬元）（4） 轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（600-500）X5%=5（萬元）（5） 轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=12X5%=0.6（萬元）【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題的業(yè)務(wù)（3）與《應(yīng)試指南》的125頁(yè)多項(xiàng)選擇題的18題相像；業(yè)務(wù)（4）與一般班模擬試題（二）計(jì)算題2相像；業(yè)務(wù)（5）與《經(jīng)典題解》186計(jì)算題相像。中國(guó)公民張某為某高校教授，2023年1-6月除了從所在高校取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：（1） 2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付酬勞5000元。（2） 3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（3） 4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國(guó)繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元。（4） 6月6日因購(gòu)物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購(gòu)物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。要求：依據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1） 張某2月10日演講取得的酬勞應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2） 張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3） 張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4） 張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！敬鸢浮浚?）演講應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000X（1-20%）X20%=800（元）（2） 發(fā)表論文應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3200-800）X20%X70%+4500X（1-20%）X20%X70%=840（元）（3） 出版權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=62000X（1-20%）X20%-5600=4320（元）（4） 發(fā)票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000X20%=200（元）【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《全真模擬試卷》（三）47頁(yè)綜合題的第3題相像。李某系某市居民，于2023年2月以50萬元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購(gòu)置后始終對(duì)外出租。2023年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。要求：依據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1） 李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教化費(fèi)附加。（2） 李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。（3） 李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。（4） 李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！敬鸢浮浚?）營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教化費(fèi)附加=（80-50）X5%X（1+7%+3%）=1.65（萬元）（2） 印花稅=80X0.05%=0.04（萬元）（3） 可扣除項(xiàng)目=70X80%+1.65+0.04=57.69（萬元）增值額=80-57.69=22.31（萬元）増值率=22.3訪7.69=38.67%土地增值稅=22.31X30%=6.69（萬元）（4） 所得額=（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬元）轉(zhuǎn)讓商鋪繳納個(gè)稅=20.62X20%=4.12（萬元）【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》181頁(yè)單項(xiàng)選擇題第6題相像。五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2023年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣1萬元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)曰增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)共計(jì)5萬元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。（2） 托付某商場(chǎng)代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場(chǎng)。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。（3） 將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價(jià)格賒銷給某代理商，雙方約定，下個(gè)月的25日付款，屆時(shí)再開具增值稅專用發(fā)票。（4） 將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會(huì)上作為樣品，在展銷會(huì)結(jié)束后無償贈(zèng)送給參展的其他客商。（5） 向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)運(yùn)用的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款合計(jì)為50萬元，收購(gòu)款已支付。該批原木通過鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，建設(shè)基金1萬元,裝卸費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，有關(guān)費(fèi)用己在貨運(yùn)發(fā)票上分別注明。（6） 將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，托付其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得増值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計(jì)5萬元。本月將其全部干脆用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。（7） 外購(gòu)低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價(jià)款合計(jì)6萬元，取得増值稅一般發(fā)票。（8） 銷售本企業(yè)己運(yùn)用了半年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得不含稅銷售額21萬元。購(gòu)買該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。（說明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2023年未列入增值稅擴(kuò)大抵扣范圍試點(diǎn)單位；②假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%：③木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%：④月初增值稅上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為0;⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣）要求：依據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1） 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。（2） 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。（3） 針對(duì)該企業(yè)托付商場(chǎng)代銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的増值稅銷項(xiàng)稅額。（4） 針對(duì)該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（5） 計(jì)算該企業(yè)將展銷會(huì)樣品無償贈(zèng)送給參展客商的增值稅銷項(xiàng)稅額。（6） 計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（7） 計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加。（8） 計(jì)算該企業(yè)銷售運(yùn)用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的増值稅額。（9） 計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）。（10） 計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的増值稅稅額?！敬鸢浮浚?）進(jìn)口關(guān)稅=（20+1+2）X35%=8.05（萬元）（2） 進(jìn)口增值稅=（20+1+2+8.05）X13%=4.04（萬元）（3） 銷項(xiàng)稅額=30X17%=5.1（萬元）（4） 銷項(xiàng)稅額=0（萬元）（5） 銷項(xiàng)稅額=100X0.1X17%=1.7（萬元）（6） 消費(fèi)稅=（20+5）/（1-5%）X5%=1.32（萬元）（7） 城建稅和教化費(fèi)附加=1.32X（7%+3%）=0.13（萬元）<8）增值稅=21X4%X50%=0.42（萬元）（9） 題中未說明生產(chǎn)銷售一次性木制性筷子，所以，不繳納消費(fèi)稅。紅木工藝筷子非一次性木筷，不屬于消費(fèi)稅征收范圍。（10） 増值稅=5.1+1.7+40X17%-[4.04+50X13%+（5+1）X7%+5X17%]+0.42=2.21（萬

元)【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】1.本題業(yè)務(wù)(1)與《全真模擬試卷》，模擬試題五綜合題一,一樣。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)(3)考核的學(xué)問點(diǎn)(元)【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校點(diǎn)評(píng)】1.本題業(yè)務(wù)(1)與《全真模擬試卷》，模擬試題五綜合題一,一樣。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)(3)考核的學(xué)問點(diǎn)(4)(5)(6)(8)與《全真模擬試卷》,與《全真模擬試卷》,與《全真模擬試卷》,與《全真模擬試卷》,模擬試題三,模擬試題一,模擬試題三,模擬試題五,綜合題一,計(jì)算題一,綜合題一,計(jì)算題二,業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)(6)(1)(2)(5)考核的學(xué)問點(diǎn)一樣。考核的學(xué)問點(diǎn)相像。考核的學(xué)問點(diǎn)一樣?？己说膶W(xué)問點(diǎn)一樣。位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2023年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售僉額共計(jì)1200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的運(yùn)用權(quán)作價(jià)300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價(jià)款200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50、建筑安裝工程費(fèi)400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬元、銷售費(fèi)用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得運(yùn)用權(quán)時(shí)支付的價(jià)款200萬元，相關(guān)稅費(fèi)10萬元。(說明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購(gòu)銷合同繳納的印花稅。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教化費(fèi)附加。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購(gòu)銷合同繳納的印花稅。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教化費(fèi)附加。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的増值額。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。計(jì)算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)的扣除項(xiàng)目金額。(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)計(jì)算外商