會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)

需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。

⑥本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計(jì)”結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目有“本月合計(jì)”之下應(yīng)加列“本月累計(jì)”的總額。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計(jì)”結(jié)算。

⑦本帳于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”，損益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。

注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本

2．明細(xì)分類帳(除另立特種帳簿外的其他會(huì)計(jì)科目適用)

(1)格式：訂本式

(2)尺寸：長(260ｍｍ)×寬(190ｍｍ)

(3)編制說明：

①本帳為一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)明細(xì)記錄的簿記。

②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會(huì)計(jì)科目次序相同。

③本帳根據(jù)會(huì)計(jì)記帳憑證逐筆登錄的。

④本帳摘要欄記載“本月合計(jì)”、“過次頁”、“承前頁”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期”、“承接前期”等事項(xiàng)外，不得記詳細(xì)事由。

⑤本帳各戶，得視其實(shí)際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。

⑥本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計(jì)”結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目在“本月合計(jì)”的下應(yīng)加列“本月累計(jì)”的總額。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計(jì)”結(jié)算。

⑦本帳于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”，損益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。

注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本

3．應(yīng)收、付帳款明細(xì)分類帳

(1)格式：活頁式

(2)尺寸：長(280ｍｍ)×寬(210ｍｍ)

(3)編制說明：

①本帳系就應(yīng)收、應(yīng)付帳款為明細(xì)分類登記的會(huì)計(jì)簿記。

②本帳系依“客戶別”作分類記錄，便于查閱。

③本帳余額與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額應(yīng)相符。

④本帳根據(jù)記帳憑證及有關(guān)原始憑證登記。

注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本

4．固定資產(chǎn)登記卡(代資產(chǎn)明細(xì)分類帳)

(1)格式：活頁式

(2)尺寸：長(260ｍｍ)×寬(160ｍｍ)

(3)編制說明：

①本帳系就固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊為明細(xì)分類登記的簿記。

②本帳卡就固定資產(chǎn)名稱及其不同規(guī)格分類，以一機(jī)一卡為原則使用。

③本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額相符。

④本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備，新卡的填寫由會(huì)計(jì)部門填制。(房屋及土地分別采用房屋登記卡及土地登記卡)

⑤本卡編號(hào)由保管卡片單位自編。

⑥附屬設(shè)備欄應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。

⑦折舊提列情況欄的填寫

a．日期寫開始提列的日期，以后各年度如無變更則填該年的元月一日。年中增減時(shí)，另行填寫變動(dòng)提列的開始日期。

b．本項(xiàng)提列數(shù)以會(huì)計(jì)年度為準(zhǔn)，如期中有所變動(dòng)時(shí)，可分填幾行。

c．資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價(jià)值余額減截止本期累計(jì)折舊后的余額。

5．材料明細(xì)分類帳

(1)格式：訂本式

(2)尺寸：長(260ｍｍ)×寬(190ｍｍ)

(3)編制說明：

①本帳系就原物料的收、發(fā)、存為明細(xì)分類登記的會(huì)計(jì)簿記。

②本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各戶的總分類科目余額相符。

③月底結(jié)點(diǎn)時(shí)，摘要欄以刻妥的印章“本月收料”、“本月領(lǐng)用”、“本月結(jié)存”等三項(xiàng)分別結(jié)總匯計(jì)。

注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本

6．費(fèi)用明細(xì)分類帳

(1)格式：活頁式

(2)尺寸：長(210ｍｍ)×寬(280ｍｍ)或長(210ｍｍ)×寬(560ｍｍ)

(3)編制說明：

①本帳系就制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、推銷費(fèi)用為各部門專欄式明細(xì)、分類登記的會(huì)計(jì)簿記。

②有關(guān)的專欄可就各單位或各期間的實(shí)際需要設(shè)定專欄登記。

③根據(jù)記帳憑證各欄原始憑證登錄。

④本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭帳戶的總分類科目同期余額相符。

注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本三、會(huì)計(jì)人員審核費(fèi)用規(guī)范

四、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。

第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證，工業(yè)企業(yè)可采用收、付轉(zhuǎn)憑證，貿(mào)易企業(yè)可采用記帳憑證。

第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳作證匯總表核算組織程序圖式。

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據(jù)記帳憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)劃：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號(hào)。

(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號(hào)。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對(duì)帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。五、地方會(huì)計(jì)報(bào)表記載簡則

1.庫存現(xiàn)金及存放行庫登記表(表)：

(1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時(shí)記載。

(2)將每日交易根據(jù)發(fā)生時(shí)間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項(xiàng)填記。

(3)交易事實(shí)于摘要欄簡要書明。

(4)每日結(jié)總求出余額，送請(qǐng)主任于余額前核章，以便與收支日?qǐng)?bào)表核對(duì)。

(5)本表應(yīng)逐頁編號(hào)加裝封面，裝訂成冊妥為保管。

2.××市縣單位營業(yè)日?qǐng)?bào)表：

(1)本表內(nèi)分信托資金、放款余額日?qǐng)?bào)表、各項(xiàng)收支明細(xì)表、特殊或其他記載事項(xiàng)，各項(xiàng)收支明細(xì)附件四項(xiàng)。

(2)根據(jù)庫存現(xiàn)金及存放行庫登記表，分門別類填入，總公司匯入及處理的本日余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金及存放行庫登記表的本日余額相符。

(3)本表一式三份與前表每日結(jié)帳同時(shí)送請(qǐng)主任核章，一份自留存檔，二份于當(dāng)日徑送會(huì)計(jì)科，由該科轉(zhuǎn)送信托科一份。

3.本簡則未定事項(xiàng)視慣例或應(yīng)用一般會(huì)計(jì)原則處理之?！?5大公文封

″36中公文封

″37小公文封

″38滿期給付金提款袋

″39利息袋

″40十行紙

″41長途通話記錄表

″42送件單

放款科放字01號(hào)借款申請(qǐng)書

″2質(zhì)(抵)押放款借據(jù)

″3本票(保證)

″4約定書

″5信用調(diào)查表(法人)

″6信用調(diào)查表(個(gè)人)

″7擔(dān)保品提供證

″8不動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)設(shè)定申請(qǐng)書

″9保證書

″10票據(jù)(準(zhǔn)擔(dān)保)明細(xì)表″11應(yīng)收付利息明細(xì)表

″12放款分類月報(bào)表

″13重要放款余額表

″14放款分類月報(bào)表

″15放款批復(fù)書

放款科放字16號(hào)委任保證申請(qǐng)書

″17委任保證批復(fù)書

″18委任保證契約

″19擔(dān)保外銷原料應(yīng)繳進(jìn)口稅捐記帳保證書

″20本票(貸款)

″21財(cái)務(wù)收支預(yù)算表

″22信托投資公司定期放款旬報(bào)表

″23信托單質(zhì)押借款帳

″24信托單質(zhì)押借款借據(jù)

證券科證字01號(hào)營業(yè)日?qǐng)?bào)表(賣出)

″2營業(yè)日?qǐng)?bào)表(買進(jìn))

″3本期證券套利金額總表

″4證券投資明細(xì)表

″5上市公司證券行情表

會(huì)計(jì)科會(huì)字01-1號(hào)現(xiàn)金收入傳票

″1月2日現(xiàn)金支出傳票

″1月3日轉(zhuǎn)帳收入傳票

″1月4日轉(zhuǎn)帳支出傳票

″1月5日收入傳票(貸)××信托資金

″1月6日福祿信托(不定期)取款憑條

″1月7日積富信托獎(jiǎng)金存入憑條(代傳票)

″1月8日定額信托申請(qǐng)書(代傳票)

″1月9日員工信托獎(jiǎng)金取款憑條

″1月10日領(lǐng)取收益金(利息)憑條(代傳票)

″1月11日科目日結(jié)單

″1月12日科目日計(jì)表

″1月13日富貴信托單

″1月14日福祿信托單

″1月15日幸福信托單

″1月16日積富信托單″1月17日定額信托單

″2付款證明單

″3原始憑證貼頁(總公司)

″4原始憑證貼頁(地方)

″5傳票匯冊

″6日計(jì)表(自有資金帳)

″7日計(jì)表(信托資金帳)

″21現(xiàn)金庫存表

″22庫存現(xiàn)金及行庫存透日?qǐng)?bào)表

″23庫存現(xiàn)金及行庫存透登記表(地方)

會(huì)計(jì)科會(huì)字24號(hào)總務(wù)周轉(zhuǎn)金周報(bào)表(地方)

″25業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金撥補(bǔ)明細(xì)表

″26縣市單位營業(yè)日?qǐng)?bào)表(地方)

″27應(yīng)收票據(jù)登記表(總公司)

″28應(yīng)收票據(jù)登記表(地方)

″29匯款明細(xì)表

″30匯款通知書、送金存根

″41員工薪津表

″42員工薪資登記卡

″43薪資所得稅扣繳資料明細(xì)表

″44扶養(yǎng)親屬申報(bào)表

″45員工身份保證金明細(xì)帳

″46統(tǒng)計(jì)用31行16開紙

″47統(tǒng)計(jì)用27行8開紙

″48××明細(xì)表

″61股東印鑒卡

″62股東轉(zhuǎn)讓過戶申請(qǐng)書

″63股東質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書

″64股東質(zhì)權(quán)消滅登記申請(qǐng)書

″65股票質(zhì)權(quán)設(shè)定、消滅明細(xì)卡

″66股票交割、合并申請(qǐng)書

″67股票變更住址通訊處通知書

″68股票保管單及存根

″69股票簽證申請(qǐng)書

″70印花稅總繳申請(qǐng)表″71股東名簿(帳卡)

″72股東名冊(閱覽)

″73印鑒遺失變更申請(qǐng)書

″74股票遺失、消廢補(bǔ)發(fā)申請(qǐng)書

″75股東常會(huì)通知書、出席通知書、委托書

″76出席證、簽到卡

″77議案表決票

″78董監(jiān)事選舉票

″79股東發(fā)言條

″80股利發(fā)放通知書及收據(jù)

″81股票過戶情形表

″82股權(quán)移動(dòng)表

業(yè)務(wù)科業(yè)字01號(hào)受理信托資金月報(bào)表

″2聘用業(yè)務(wù)員簽報(bào)單

″3招攬津貼支付表

業(yè)務(wù)科業(yè)字04號(hào)獎(jiǎng)勵(lì)津貼支付表

″5信托資金每日收支統(tǒng)計(jì)比較表

輔導(dǎo)科輔字0

1號(hào)每日客戶訪問卡

″2顧客卡

″3個(gè)人受理信托資金日結(jié)表

″4準(zhǔn)客戶訪問卡

″5富貴簡介

″6福祿簡介

″7幸福簡介

″8定額簡介

″9積富簡介

″10企業(yè)簡介

″11業(yè)務(wù)簡介

信托科信字01號(hào)信托申請(qǐng)書兼印鑒卡

″2郵政劃撥申請(qǐng)書兼印鑒卡

″3信托資金收支日?qǐng)?bào)表

″4信托資金日?qǐng)?bào)、余額表

″5各項(xiàng)信托資金滿期本金、應(yīng)付收益金及紅利分配月報(bào)表

″6信托憑證申請(qǐng)書

″7積富信托資金每日發(fā)生日別表

″8積富信托申請(qǐng)書兼印鑒卡

″9積富信托資金收款卡

″10積富信托資金收款日?qǐng)?bào)表

″11積富信托資金自繳登記卡

″12積富信托資金個(gè)人收款記錄表

″13積富信托資金未收件報(bào)告書

″14定額信托資金明細(xì)表

″15福祿(不定期)信托資金帳卡

″16員工資金招攬日?qǐng)?bào)表

″17委托戶轉(zhuǎn)籍通知書

″18外地招攬業(yè)績歸戶通知書

″19授權(quán)人員印鑒卡

″20受益人變更申請(qǐng)書

″21過戶申請(qǐng)書

″22更換印鑒申請(qǐng)書

″23圖章掛失申請(qǐng)書

″24憑證掛失止付申請(qǐng)書

″25遺失圖章更換新印鑒保證書″26遺失憑證補(bǔ)領(lǐng)新憑證領(lǐng)款保證書

″27質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書

信托科信字28號(hào)質(zhì)權(quán)設(shè)定登記承認(rèn)書

″29信托單質(zhì)權(quán)解除申請(qǐng)書

″30存款與余額證明申請(qǐng)書

″31存款與余額證明書

″32信托資金解約日?qǐng)?bào)表

″33信托資金帳號(hào)卡

″34本月滿期本金月報(bào)表

″35信托資金收入傳票

六、市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準(zhǔn)則

(一)經(jīng)辦員于收取票據(jù)時(shí)應(yīng)將票據(jù)內(nèi)容及繳交明細(xì)依表定格式逐筆登記于應(yīng)收票據(jù)登記簿表，并送主任核章。

(二)向銀行索取“代收票據(jù)憑摺”登記并當(dāng)日委托銀行代收，各通訊處不得保管票據(jù)。

(三)兌現(xiàn)票據(jù)悉數(shù)轉(zhuǎn)入已開立的一種或通知存款后再匯總公司并于登記簿記載匯出日期。

(四)兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登記簿及代收票據(jù)憑摺注明兌現(xiàn)日期銷帳。

(五)經(jīng)辦員應(yīng)隨時(shí)查閱登記簿并向銀行查詢?nèi)绨l(fā)覺已兌現(xiàn)者應(yīng)即匯款總公司。

(六)經(jīng)辦員應(yīng)將登記簿逐頁編號(hào)，加裝封面，裝訂成冊妥為保管。

(七)本辦法未定事項(xiàng)視慣例或一般處理原則辦理七、管理部與各部門有關(guān)明細(xì)帳分記辦法細(xì)則

(一)為避免同類工作重復(fù)，及時(shí)有效控制，節(jié)省人力起見特訂此辦法。

(二)各部門原已有立帳或類似統(tǒng)計(jì)表的記載較具功能及時(shí)效者，統(tǒng)由各部門自行控制設(shè)帳，管理部不再另設(shè)進(jìn)細(xì)帳，而以總帳統(tǒng)馭。

(三)上述明細(xì)帳暫以應(yīng)收帳款(營建部門含預(yù)收定金)周轉(zhuǎn)金等項(xiàng)試行，俟實(shí)行后，再行檢討或增減。

(四)各部明細(xì)帳至少每月與管理部核對(duì)一次，如有不符合部門當(dāng)會(huì)同管理部追查原因并更正。

(五)有關(guān)的帳冊原則上一律使用統(tǒng)一格式，由管理部提供，僅劃分工程部門與營業(yè)部門，但在不增加人力、物力及從業(yè)人員的困擾，亦可就原有而習(xí)慣的帳冊代用，(如工程部門的營業(yè)登記簿即可代替應(yīng)收帳款明細(xì)帳)。

(六)每屆月底各部門應(yīng)提供管理部，應(yīng)收帳款及周轉(zhuǎn)金余額明細(xì)表(格式如下表)以資核對(duì)及備查。

(七)應(yīng)收帳款(營業(yè)部門含預(yù)收定金)除必須寫明統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼外，如超過三個(gè)月、半年、一年以上者其明細(xì)分別以△、*、※、紅色符號(hào)表示。

(八)周轉(zhuǎn)金明細(xì)表除寫明經(jīng)手人支款性質(zhì)外，尚需寫明何時(shí)還款或沖轉(zhuǎn)日期(如無把握亦必需預(yù)估)管理部負(fù)責(zé)催辦，周轉(zhuǎn)金之的用，應(yīng)盡量避免或減少，否則徒增利息負(fù)提，(例如某部支用10萬元按月息1.5%計(jì)算一年即需負(fù)擔(dān)18000元的利息)但長期性的周轉(zhuǎn)金如工地及各部門的備用金除外。

(九)有關(guān)客戶查詢或?qū)び筛鞑块T各自處理，但遇官方或會(huì)計(jì)師查帳時(shí)，管理部當(dāng)會(huì)同部門經(jīng)辦人員就有關(guān)資料備詢并提示。

(十)本辦法細(xì)則如有未盡事宜得隨時(shí)呈請(qǐng)修正。

(十一)本辦法經(jīng)經(jīng)理級(jí)會(huì)議通過并呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。八、各部門月績分析細(xì)則

(一)為使本公司各級(jí)干部明了計(jì)劃和已執(zhí)行業(yè)務(wù)的成效藉以激勵(lì)各級(jí)人員致力達(dá)成年度盈余目標(biāo)起見，特規(guī)定逐月分析各部門執(zhí)行年度經(jīng)營計(jì)劃業(yè)績有關(guān)細(xì)則，以收預(yù)期管理之效。

(二)日常收支資料的整理與提供。

1.各部門每日發(fā)生收支傳票或原始憑證必須根據(jù)權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)，經(jīng)辦人填妥分析表再依規(guī)定流程辦畢有關(guān)手續(xù)，送回財(cái)務(wù)部登帳，否則若與財(cái)務(wù)組的付款分析發(fā)生不相符時(shí)，增加復(fù)查的麻煩。(當(dāng)月各部核準(zhǔn)的傳票單據(jù)等財(cái)務(wù)必于當(dāng)月登帳，不可跨月)。

2.各部門每10天應(yīng)將收支累計(jì)和計(jì)劃比較，以便追蹤未達(dá)到目標(biāo)者，以求改進(jìn)。

(三)月終收支資料的整理與提供。

1.當(dāng)月的支付憑證如收據(jù)，統(tǒng)一發(fā)票等，應(yīng)于次月3日前辦妥各項(xiàng)手續(xù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，如過期者概不受理。

2.每月5日前各部門根據(jù)上月份的分析表計(jì)算出各部上月盈虧，格式：送稽核室或總經(jīng)理核閱，(根據(jù)分析表背面的公式計(jì)算并填寫在該表上)。

(四)月績稽效。

1.分析表的填寫方式如下：

(1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫，并考慮收支平衡，勿忘受高利息影響而賺錢變?yōu)樘澅尽?/p>

(2)未完工累計(jì)：各部門所承包工程未完工部分累計(jì)(將上月底止未完工累計(jì)總額+本月當(dāng)日累計(jì)訂貨)。

(3)產(chǎn)值：產(chǎn)值即完工額(生產(chǎn)額)，產(chǎn)值的計(jì)算必與實(shí)際售價(jià)相符。

(4)銷貨：當(dāng)月所開發(fā)票金額的累計(jì)。

(5)收款：當(dāng)月實(shí)際收回款額的累計(jì)。

(6)賒欠累計(jì)：將上月底止的賒欠累計(jì)總額+本月當(dāng)日的累計(jì)銷貨額-本月當(dāng)日累計(jì)收款額。

(7)庫存原物料：將上月底庫存原物料+當(dāng)月購入之原物料－(當(dāng)月產(chǎn)值×成本率。)

(8)小計(jì)：當(dāng)月目標(biāo)×1/3合計(jì)：當(dāng)月目標(biāo)×2/3總計(jì)：當(dāng)月目標(biāo)

1日～10日合計(jì)1日～20日合計(jì)1日～30(31日)合計(jì)

(9)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實(shí)際比較，達(dá)到目標(biāo)時(shí)用藍(lán)筆，否則用紅筆填寫，并算出達(dá)成率。

注：各項(xiàng)支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)，始可填寫在分析表內(nèi)，臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，押標(biāo)金，暫借款等勿填入。

(五)本表每日填妥后呈閱，必要時(shí)由各部門主管與副總經(jīng)理、總經(jīng)理、駐會(huì)常董共同研究改進(jìn)。

(六)每月根據(jù)此表分析作為各部盈虧之參考。冷九、芬財(cái)務(wù)昏與會(huì)田計(jì)管密理規(guī)那章

處□困帳早款管截理辦滑法

輕第一知條印凡銷飲貨或蔬服務(wù)閃收入微均應(yīng)歐開立幣統(tǒng)一漂發(fā)票首，并東依序掛填入羅當(dāng)天族之墾“用銷貨勵(lì)報(bào)告過”京或致“眨服務(wù)別收入贏報(bào)告求”轎中，絡(luò)同時(shí)能過入炎“武人名皺別應(yīng)旱收帳康款明交細(xì)卡歐”紗中，抱不得軍漏開健、短星開或割多開迷。

淹第二吃條岔遇銷磚貨退戴回或畜重開艱發(fā)票緊時(shí)，性均應(yīng)錫將原肺開統(tǒng)料一發(fā)之票的筑收?qǐng)?zhí)難聯(lián)收該回作輕廢，捏并填壺制猜“睬銷貨惠退回另通知遇單恒”居，以巾赤字會(huì)填入吊當(dāng)天勝的刑“將銷貨片報(bào)告造”沙或貌“瀉服務(wù)虛收入行報(bào)告邪”淺中列凍為其主減項(xiàng)償，同毛時(shí)在角備注蚊欄中賢注明胃原開是發(fā)票聾日期斷，并翼過入錯(cuò)“成人名匹別應(yīng)卡收帳球款明自細(xì)卡豈”椒中。

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照第三餃條鴨遇銷屈貨退磁回應(yīng)債于銷舟貨發(fā)朱生的腿60舟天內(nèi)紐依規(guī)栽定手氧續(xù)向凡當(dāng)?shù)匕炼惥枞A稽征畏機(jī)關(guān)堂辦理損抵繳雅，如才超過無60天天者偷不得慢辦理稻抵繳芹已繳茫的營電業(yè)稅改及印雷花稅螞。故躍遇有弓銷貨泛退回榨或發(fā)鑼票重蝕開而默其日色期超早過6螞0天重以上得者，咸應(yīng)由饅客戶竄賠償販稅捐響損失伍；退糖貨或瓦發(fā)票膠遺失牲其原騙因如仿系外細(xì)務(wù)員咱疏忽漫所致意，則輝稅捐紛損失留應(yīng)責(zé)脹由外躲務(wù)員握負(fù)責(zé)儉賠償帶。

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君第四拐條棟于銷盜貨當(dāng)級(jí)天若忘未能填收回汗帳款故時(shí)，羽交貨蛾人(搬送達(dá)馬統(tǒng)一琴發(fā)票移者)基應(yīng)與彈客戶針約定麥?zhǔn)湛顮咳詹笇⑻钬曂椎挠稹笆斫y(tǒng)一崇發(fā)票所簽收限單直”描交由沖會(huì)計(jì)宰員妥智善保梯管，貧“足統(tǒng)一鄙發(fā)票談簽收暫單稠”爽應(yīng)具表備下饞列各兼要點(diǎn)掀：

碧(一錢)交旬貨人旋(送膛達(dá)統(tǒng)扔一發(fā)擊票者毒)于紗“吃統(tǒng)一績發(fā)票襖簽收訪單共”類上簽付名。燃(二眾)經(jīng)么辦人立(成簡績歸硬屬者磚)于諷統(tǒng)一侵發(fā)票堵副聯(lián)屠簽名釋。蘿

獎(jiǎng)(秩三)屈填明續(xù)約定夜收款犯日期勵(lì)及約臨定付沿款條侵件。菠

況(退四)慮客戶伐正式壺蓋章惜后其娃簽收降人簽秧名。

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壩第五膀條吩每筆沿未收目款均山應(yīng)附屬有競“同統(tǒng)一背發(fā)票騎簽收礦單霞”辟。若忍有銷杰貨當(dāng)啟天未深交出院該簽劃收單諸或缺陣少規(guī)務(wù)定要住件的狹記載熟等情量事，勁會(huì)計(jì)灣員應(yīng)燭于次嗎日上跡班早后會(huì)前絹報(bào)由居單位弊主管繩糾正計(jì)，務(wù)塵必按濤規(guī)定質(zhì)辦理而，

圓否則蚊應(yīng)由影單位硬主管餅簽名飽負(fù)責(zé)輕。

怖

凈第六雀條慧會(huì)計(jì)敬員收財(cái)回病“瑞統(tǒng)一么發(fā)票砍簽收抖單悟”護(hù)后，散應(yīng)即寄將其節(jié)“敏約定西收款泉日層”攪及慘“萍付款甚條件修”釀逐筆歌登載灣于橫“飯人名嘴別應(yīng)興收帳榮款明爛細(xì)卡秤”卷的有孝關(guān)各豆欄中診備查交。

銜

梢第七急條情會(huì)計(jì)破員應(yīng)嗎將識(shí)“勾統(tǒng)一撓發(fā)票除簽收杠單維”常按隔“嚼約定藝收款蜓日弊”決的先北后秩織序排詠列妥祖為保送管，找遇有篩攜出鍋收款瘡時(shí)應(yīng)善設(shè)登訪記簿射由取聰單者痰簽名約備查團(tuán)，若搜于當(dāng)散天未種能收季回帳球款時(shí)瓣應(yīng)即叔向取異單者便收回喝注銷湯登記工。

伶

勿第八撓條頓凡帳窩款約米定收軍款日貪到達(dá)零者，殘會(huì)計(jì)快員應(yīng)時(shí)主動(dòng)箱轉(zhuǎn)告童帳款牢歸屬單人或脊請(qǐng)單氏位主互管派蕉員前懸往收訓(xùn)取。兇如有殘客戶廟要求維延期圖付款谷情事牌發(fā)生勞時(shí)，丸前往傲收款標(biāo)人應(yīng)欺將重衰新更稍改約杜定收尊款日展填明糕于謝“墻統(tǒng)一釘發(fā)票集簽收吳單愈”有中，父并將位該單全交回陜會(huì)計(jì)胞員注值銷登部記，董及更煎改蓄“弱人名降別應(yīng)怨收帳后款明中細(xì)卡評(píng)”鞏上的判記載洞。

厭

用第九愚條嬌凡應(yīng)載收帳玉款其怠約定煙收款套日不咳得超大過一嫌個(gè)月邪，若釋有超飲過此澆一期忌限者遼，會(huì)賢計(jì)員識(shí)應(yīng)報(bào)軟備單哥位主齡管在胖簽單釣上簽喂字同廉意。

蘆

膠第十幫條變帳款體收回悉時(shí)，斧會(huì)計(jì)銅員應(yīng)沿即將恐其填班入當(dāng)療天敬“鑄出納摩日?qǐng)?bào)桿表燒”淺的芽“冒本日拐收款獸明細(xì)遇表削”基欄中斧，并億過入暮“謙人名盾別應(yīng)巷收帳扣款明緞細(xì)卡?！睅r中，筍憑此臘銷帳在及備注查。

百

秩第十尖一條飛收抬回現(xiàn)攪金者蜓，應(yīng)庸于當(dāng)妙日或皂翌日織上班側(cè)時(shí)如墨數(shù)交鐘會(huì)計(jì)濤員入章帳，破若有郵延遲伸繳回迷或調(diào)誰換票藍(lán)據(jù)繳爆回者攜，均降依挪殿用公或款議目處；餃?zhǔn)栈厮酒睋?jù)桿的開請(qǐng)票人專若非凱與統(tǒng)甜一發(fā)揚(yáng)票抬心頭相莖同者反，應(yīng)猛經(jīng)同貢一抬風(fēng)頭客碗戶正嘉式背襲書，膀否則昌應(yīng)責(zé)咸由收膜款人明親自盼在票隙據(jù)上鐘背書偉，并攪注明隙客戶著名稱如備查些，若版經(jīng)查很明該子票據(jù)棕非客旬戶所色交付在者，阻即視現(xiàn)同挪撤用公莫款議叢處。

示

令第十深二條堆票赴據(jù)到啦期日庸距統(tǒng)憶一發(fā)董票開療立日謙期不句得超尿過3閑0天河者，晶其超撥過3捧0天窄以上眼者應(yīng)豈由經(jīng)廢辦人軌填具虹“漠交貨適通知損(請(qǐng)粉示)禍單略”席并依妙權(quán)責(zé)五劃分燙辦法謎處理針。凡間帳款炭以分故期付勉款方拾式收肯回

悼時(shí)應(yīng)狠由經(jīng)懶辦人蔑提出畝與客深戶所舒立的催合約廣書經(jīng)橡單位針主管圓呈報(bào)驚執(zhí)行街副總斬經(jīng)理巨核準(zhǔn)殺。

數(shù)

貢第十次三條法凡總銷貨悲退回就或前丸開發(fā)挨票作車廢者芳，若掀未取事回原狼開發(fā)模票收紛執(zhí)聯(lián)濱作廢扮者，鐘不得胞重開撲統(tǒng)一肥發(fā)票雄，惟然經(jīng)書任面呈麗報(bào)總姑經(jīng)理有特準(zhǔn)手者不更在此棕限。

咱

毅第十然四條另每孤月3謎日應(yīng)帳詳填遵“霸各員牲未收懶款明袖細(xì)表渾”兼(凈月額)聽兩份彼，由腫經(jīng)辦旁人逐霞筆親圓自簽尊名承嚷認(rèn)未警收，激其約站定收端款日悄據(jù)統(tǒng)便一發(fā)輩票開擔(dān)立日顫期超里過1頑個(gè)月跨以上減者并夏應(yīng)注夕明原忌因，瞞填妥躲后一臘份寄拔總公逃司財(cái)允務(wù)部季查核細(xì)，一緒份呈奧報(bào)單毫位主孝管加繭強(qiáng)催切收。

思

腎第十昂五條聾房“犯各員象未收患款明貞細(xì)表悲”抹總合嚷計(jì)的斤金額見應(yīng)與潛月底沿當(dāng)天碗的收懶款明緊細(xì)表愧的本能日未牽收款蝴余額宇的數(shù)救字相沸符，目逾期和1個(gè)羞月及蛛2個(gè)溝月以議上未表收款毛明細(xì)這表隨染同灶“曉各員損未收特款明至細(xì)表臟”具一并棋呈報(bào)逃。

紅第十嘗六條巷凡喂遇客泄戶惡倡性倒王閉，坡或收超回票術(shù)據(jù)無嬸法兌像現(xiàn)或部未事層先言臂明，距而于零收款畫時(shí)尾便款不捐付等脾情事戲，無彎法取鈔得客揭戶正筒式簽鐘屬的寸“穩(wěn)銷貨賄折讓淡證明卻單疏”曾時(shí)，嚼均視券同壞廚帳處還理。鞠壞帳識(shí)的發(fā)獻(xiàn)生，豪除按跡外務(wù)娃人員趨待遇妙辦法鳥等規(guī)生定的恐賠償濟(jì)辦法婆辦理迫外，莫該筆脆交易杰的成媽交獎(jiǎng)愚金不勵(lì)準(zhǔn)發(fā)什給，狐其已模發(fā)給

錦者則伸應(yīng)予沙追回徐。

首

訪第十獸七條朋凡撈為維縣護(hù)市筍價(jià)事敏先與卡客戶羽約定華高開炒發(fā)票服銷貨鴿折讓鵝者，馳或事炕后同簡意客汗戶尾解款不佳付等宿情事什發(fā)生損，除貧應(yīng)報(bào)額請(qǐng)單巨位主攜管同堂意外例，并刊應(yīng)取用得銷裳貨折譜讓證適明單圣，詳附填原牲因，厚由客假戶證離明實(shí)滲收金直額及冤證實(shí)誓簽章核后，褲交回含各單意位會(huì)叢計(jì)員沉處，趣該筆果交易麥原交素易應(yīng)馬辦退納回同乏時(shí)再嗓記一屯筆實(shí)膝收金秀額的牽銷貨注記錄鑒，其平銷貨辮折讓杠后的翻金額懸若低層于最萍低價(jià)焰者，宣仍須饑補(bǔ)辦漆低價(jià)擱請(qǐng)示到手續(xù)倍。成身交獎(jiǎng)干金之壤計(jì)算出則依兆實(shí)售植金額端計(jì)算眾。

璃

負(fù)第十賤八條艇本罷辦法米由財(cái)初務(wù)部住呈總粗經(jīng)理培核準(zhǔn)它公布習(xí)后實(shí)測施，編修訂謠時(shí)同佛。巾住□現(xiàn)金收支管理辦法

(一)“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行帳戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。

(二)各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行帳戶內(nèi)備支。

(三)各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳款(包括現(xiàn)金及支票)其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。

(四)現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費(fèi)用明細(xì)帳，并憑以于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。

(五)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號(hào)方式，月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號(hào)。

(六)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：

1.營業(yè)費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用。

2.服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用。

3.管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。

(七)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：

1.營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)。

(1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。

(2)旅費(fèi)：凡營業(yè)人員計(jì)程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之。

(3)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。

(4)薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)等)

(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失皆屬之。

(6)名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。

2.服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)：

(1)汽車諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。

(2)旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆屬之。

(3)公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之。

(4)薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。(包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等)。

(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。

(6)名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之。

(7)工具：凡單價(jià)在100元以下者的工具費(fèi)屬之。

3.管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用：

(1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油屬之。

(2)旅費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)屬之。

(3)運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之。

(4)文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。

(5)清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之。

(6)郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。

(7)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長途及市區(qū)屬之。

(8)電報(bào)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報(bào)屬之。

(9)電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之。

(10)自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之。

(11)修理費(fèi)：凡汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之。

(12)人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之。

(13)報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用屬之。

(14)固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。

(15)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)屬之。

(16)租金支出：房屋的租金。

(17)稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之。

(18)其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之。

(八)上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等)妥予分類報(bào)支，不得相互混淆。

(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：

1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入帳的同時(shí)將入帳情形回復(fù)代收單位。

2.總公司代分公司收款時(shí)，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆帳款，增加其收款總額，并將入帳情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。

3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生財(cái)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加帳面的收入金額與費(fèi)用金額。

(十)各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回，其借