企業(yè)內(nèi)部審計制度范本（二篇）

第7頁共7頁企業(yè)內(nèi)部審計制度范本第一章總則第一條為了規(guī)范本____集團股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《____部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章任務、范圍與依據(jù)第四條審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第五條內(nèi)部審計的范圍：（一）年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算;（二）財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查;（四）經(jīng)濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計;（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查;（六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;（八）對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）;（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;（十一）對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;（十二）公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條內(nèi)部審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。（四）經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條審計機構的主要權限：（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議;（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料;（五）參加有關會議;（六）對審計涉及到的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料;（七）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定;（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議;（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;（十）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映;（十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整工作。第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類（一）財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（三）專項審計。包括：1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第五章審計機構和人員第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第十九條審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案;（二）審計報告及其附件;（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);（四）反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;（五）總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告;（七）申訴、申請復審報告;（八）復審和后續(xù)審計的資料;（九）其他應保存的資料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。第七章附則第二十一條本制度自股東大會通過后即生效。第二十二條本制度的解釋權屬公司董事會。企業(yè)內(nèi)部審計制度范本（二）第一條為了規(guī)范本____集團股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《____部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章任務、范圍與依據(jù)第四條審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第五條內(nèi)部審計的范圍：（一）年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算;（二）財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查;（四）經(jīng)濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計;（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況____;（六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟____進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行____;（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;（八）對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）;（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;（十一）對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;（十二）公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條內(nèi)部審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。（四）經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條審計機構的主要權限：（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議;（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料;（五）參加有關會議;（六）對審計涉及到的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料;（七）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定;（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議;（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;（十）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映;（十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整工作。第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類（一）財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（三）專項審計。包括。1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第五章審計機構和人員第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守____;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露____、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何____和個人不得打擊報復。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責