內(nèi)部控制管理手冊

XXX內(nèi)部控制管理手冊內(nèi)控工作組內(nèi)控管理委員會鄙批窮準：塞單位總負責(zé)貝人村目短場錄眠1.慣前言見 換3昆1.黨1吃概述閉 友3賠1.杜1.鐵1哀手冊彩編制謝的意役義和疫目的綿 朵3刮1.臘1.堤2桌內(nèi)部游控制征目標本 章3杠1.嘩1.姜3封遵循惠的基夕本原歷則國 餓4噴1.滲1.盲4請內(nèi)部著控制皺依據(jù)校的標受準昏 鼓4舌1.好1.陽5華手冊左的結(jié)頂構(gòu)組涼成教 朋4粗1.叮1.籃6延手冊招的適時用范蝕圍和等管理巡 糞5認1.醒2緞內(nèi)部玻控制移體系舍的組汁織架扮構(gòu)、嫂職責(zé)扮及權(quán)容限重 岸6砍1.季2.廁1潛目的尊 莊6擱1.莊2.絨3聾職責(zé)巨與權(quán)灶限羅 釣7支2單梨位層揪面的還內(nèi)部板控制挖 式10棒2.潛1匯決策敞議事殃機機悉制雞 普10條2.堆1.衰1嶼內(nèi)部攤機構(gòu)妙設(shè)置綠 咱11悄2.篇1.砍2業(yè)內(nèi)部迫機構(gòu)移的運貿(mào)行裂 壁11何2.舊1.陰3征職責(zé)瘦與權(quán)擦限指 懇11廢2.鳴2恐崗位跟責(zé)縣任閥制頃 巨11死2.區(qū)3雀人力京資源希政策喉 惡11霸2.體4某單位賢文化旨 奏12匯2.隙5避財務(wù)悄體系托 鋒12它2.匹6件信息泛技術(shù)式的運緊用芬 泰13踢3栽業(yè)務(wù)陽層面迎的內(nèi)噴部控抹制肉 擾13奧3.慚1藝預(yù)算績業(yè)務(wù)退控制勁 部14憐3.虛1.南1世預(yù)算嘩編制理環(huán)節(jié)較控制命 伸14劣3.飯1.編2靜預(yù)算頭批復(fù)行環(huán)節(jié)虛控制戚 痕14肆3.設(shè)1.粉3界預(yù)算填執(zhí)行排環(huán)節(jié)討控制麗 男14品3.菊1.竟4杰預(yù)算泊決算筋與評歸價環(huán)四節(jié)控紹制肯 思14挽3.雙2粱收支巷業(yè)務(wù)隨控制見 誦14惹3.值2.卵1相收入癢業(yè)務(wù)肆控制卷 竿14折3.沒2.止2母支出煉業(yè)務(wù)恐控制銀 怨14堪3.隆2.毀3倡債務(wù)益業(yè)務(wù)辨控制肯 默14思3.壇4轎資產(chǎn)暑控制乓 危14局3.臨4.件1醬貨幣淘資金露控制雅 豈14蜻3.鳥4.棒2奧實務(wù)作資產(chǎn)拼和無哲形資進產(chǎn)控續(xù)制梢 忌14思3.尿4.給3叨對外旅投資鉛控制踏 學(xué)14赤3.族5喊建設(shè)尺項目少控制素 天15頃3.框5.僻1丈立項玉、設(shè)株計與揀概預(yù)莊算控街制建相設(shè)項克目控折制貸 鍵15騾3.貨5.攤2賀招標救控制狗 林15妥3.庸5.挖3描工程烈價款米支付摔控制吊 宮15眉3.蚊5.綿4耗工程昂變更豎控制躺 癥15桌3.電5.荷5扎項目病記錄勵控制蘭 剖15岸3.寨5.信6板竣工名驗收掘控制西 敏15榆3.父6阿合同非控制臥 猶15聲3.秋6.仆1孤合同責(zé)訂立桂控制貓 邪15妖3.夾6.謀2聚合同蟲履行裂控制捎 椒15劍3.君6.怖3志合同叫登記必控制無 達15半3.什6.竹4蛇合同訂糾紛盆控制躺 董15樣4講評價念和監(jiān)臺督轉(zhuǎn) 秒15查4.嘗1椅內(nèi)控臘自我顏評價扭 汗16沉4.乳1.夫1薯定義翅 螺16效4.怎1.伏2繞實施軌主體膚 飛16潑4.銳1.吹3膠內(nèi)容雅 奪16斷4.壯1.競4她評價受報告炭 輩16胸4.育2式內(nèi)部愁監(jiān)督憤 屋16瓦4.洋2.侄1暫定義月 裝16醒4.堵2.侍2尸實施笛主體逐 店16信4.決2.率3剖內(nèi)容強和要抬求脅 啊16奮4.夏3諸外部煉監(jiān)督件 鄉(xiāng)16閑4.授3.性1友財政越部門提的祖內(nèi)哈部監(jiān)折督用 誠16江4.軋3.團2估審計貧部門炒的外牢部監(jiān)赴督冬 安16掉5附湯件弄 擦16窗1.芒前言愛1.莖1概折述澆1.促1.修1衡手冊穴編制靠的意嚴義和始目的礦X冊x單腐位，磨為了宮進一腔步提裹高單振位內(nèi)淺部管垃理水刷平，祝規(guī)范益內(nèi)部間控制愧，加嗽強廉鏟政風(fēng)學(xué)險防島控機粉制建坊設(shè)，胖形成服常態(tài)字的規(guī)蜂范化浸管理戴，提沾高風(fēng)館險防戰(zhàn)范能犧力，扁全面撐貫徹拴財政崖部頒伍布的肆《行符政事乞業(yè)單蘭位內(nèi)鈔部控桿制規(guī)艦范（絞試行億）》秤，特零編制求《內(nèi)駛部控填制管譽理手掌冊》砍。作警為建克立、火執(zhí)行利、評棕價及檢驗證屋內(nèi)部管控制視的依蛛據(jù)，匹確保催單位織從思伏想上將提高跡管理腸水平期，借增強戒風(fēng)險率防控效能力茶，保絞證單畜位協(xié)贈調(diào)、都持續(xù)巡、快摧速發(fā)然展。筑本手經(jīng)冊的止實施筑對完喝善單畝位內(nèi)杜部控果制制眠度，奏進一后步規(guī)宏范單禿位內(nèi)濾部各發(fā)個管延理層星次相華關(guān)業(yè)刊務(wù)流汪程，扣分解閘和落遇實責(zé)妹任，抽控制膊單位寸風(fēng)險逐，保童證財竄務(wù)報億告真圣實性各，確奧保單麻位資拒產(chǎn)安吩全高木效運扣行具奏有較闖強的酸現(xiàn)實兇意義惑。壤1.們1.驕2憂內(nèi)部豈控制唉目標靜內(nèi)部敲控制算目標向：通昌過內(nèi)監(jiān)部控維制體辛系的孔建設(shè)拿、實帝施與腸完善照，分聽析需索要業(yè)聞務(wù)流編程，瞧評價或控制谷措施仆的充辨分性板、適熊宜性伴和有裕效性殿，通林過對盈內(nèi)部震環(huán)境掙和各吩項業(yè)饒務(wù)流別程以鍬及相后關(guān)制偽度的念優(yōu)化蚊和梳攪理，匠合格亭保證根單位帖經(jīng)濟變活動逃合法樸合規(guī)彩、資詠產(chǎn)安哄全和旱使用捐有效蕉、財鍵務(wù)信統(tǒng)息真濕實完外整，代有效屋防范囑舞弊侍和預(yù)慈防腐踐敗，粉提高贏公共蔑服務(wù)葬的效下率和贈效果增。廳1.榴1.泛3亞遵循襲的基乖本原紙則洽單位透建立駝于實碎施內(nèi)昨部控鉗制，五應(yīng)當巷遵循助下列沙原則街：驕全面賄性原駱則。幕內(nèi)部離控制源應(yīng)當獵貫穿術(shù)單位爐經(jīng)濟也活動外的決賤策、驅(qū)執(zhí)行捏和監(jiān)飲督全新過程儲，實脫現(xiàn)對助經(jīng)濟依活動娛的全恥面控資制。狡重要南性原唐則。飽在全驅(qū)面控薪制的場基礎(chǔ)竭上，楊內(nèi)部賢控制弟應(yīng)當臟關(guān)注剪單位自重要糧經(jīng)濟鏈活動繭和經(jīng)晃濟活可動的犬重大配風(fēng)險艱。鴉制衡渠原則光。內(nèi)能部控豎制應(yīng)擋當在扮單位浸內(nèi)部壩的部逼門管園理、女職工日分工顛、業(yè)謎務(wù)流賞程等毅方面淘形成洲相互倦制約駐和相吐互監(jiān)蜓督。認適應(yīng)牧性原葡則。傘內(nèi)部橫控制代應(yīng)當青符合墻國家吃有關(guān)贏規(guī)定杯和單嗚位的悟?qū)嶋H霜情況佳，并魄隨著隊外部暮環(huán)境凝的變病化、鍵單位雁經(jīng)濟酷活動它的調(diào)膛整和兆管理陡要求調(diào)的提攪高，最不斷滋修訂勻和完館善。級1.地1.訪4槽內(nèi)部襲控制趕依據(jù)輛的標絹準抄單位注內(nèi)部歉控制紀體系減以《晝行政招事業(yè)量單位扮內(nèi)部咸控制賢規(guī)范榆（試益行）隙》為籠基礎(chǔ)咽，結(jié)毯合法蛋律法援規(guī)要梁求、泥行業(yè)首管理還等作刃為內(nèi)范部控籍制的幸標準截，主去要包賠括：訴（1壺）《嶼行政宰事業(yè)刷單位閉內(nèi)部鼓控制葵規(guī)范噸（試廊行）議》；亞（2役）《欺中華桃人民刪共和校國會淋計法搜》、苦《中阿華人摸民共擺和國抗預(yù)算碗法》君等法頓律法牙規(guī)和嬸相關(guān)屆規(guī)定魂；瞎（3贊）單送位原亡有管改理制驢度、善流程號。氧1.認1.沙5順手冊米的結(jié)究構(gòu)組靈成稿以財件政部婆《行絮政事寬業(yè)單烏位內(nèi)打部控退制規(guī)展范（虹試行譽）》頸為基鳴礎(chǔ)，霸制定械了一蹦系列賞內(nèi)部孟控制奶制度籌和流況程，壺進一授步明索確了遍單位游內(nèi)部稱控制詞的要榮求、周將內(nèi)控控責(zé)滴任分勻?qū)哟吴徛鋵崅z到部蔬門、島崗位制，形雄成了焰全面艇、系沉統(tǒng)的辰內(nèi)部暫控制存體系移?，F(xiàn)爪對內(nèi)銷控管誰理手絕冊的嗽結(jié)構(gòu)誓進行者描述古，飛單位查《內(nèi)尼部控夫制管址理手薦冊》矮包括舅概述愧、單靜位層妥面的手控制映、業(yè)爐務(wù)層鋪面的巖內(nèi)部姻控制笨、評槍價和駝監(jiān)督題及附社件五貝部分最。已頃臉（傷1）厚概述謹：是耐對單島位內(nèi)補部控蘋制的權(quán)簡要恒介紹夕，包供含單明位催《內(nèi)網(wǎng)部控銹制管勢理手辭冊》伶編制婦的意豬義和碑目的零、單債位內(nèi)差控目割標、蹲遵循壯的基絞本原材則、謹內(nèi)部袋控制遠標準中、手宋冊使困用范順圍及利遵循冶性要捆求、敗內(nèi)部偷控制精體系及的組寬織架它構(gòu)及祝其職睬責(zé)和形權(quán)限許、手季冊的議結(jié)構(gòu)濁組成報及其爸管理刃等內(nèi)注容。辦（2廟）糊單位雄層面濤的內(nèi)個部控寺制：齊單位汗層面捧的內(nèi)拼部控并制為命業(yè)務(wù)邪層距面內(nèi)年部控俱制提側(cè)供環(huán)您境基錯礎(chǔ)。杠單位半層面釣內(nèi)部晚控制溉涉及絹決策炊議事印機制黃、崗敲位責(zé)凈任制紡、人血力資燥源政古策、塵單位斤文化真、財晚務(wù)體遣系和比信息脆技術(shù)成運用紅等方筒面。枕（3丈）嶄業(yè)務(wù)答層面剖的內(nèi)爬部控益制：雞所謂蛋業(yè)務(wù)懼層面腰內(nèi)部僅控制劈主要率包括分預(yù)算不業(yè)務(wù)變控制器、收獨支業(yè)液務(wù)控悠制、感政府糕采購鈴業(yè)務(wù)鮮控制經(jīng)、資腥產(chǎn)控箭制、英建設(shè)休項目豈控制劑盒合岡同控憤制，禮這些交業(yè)務(wù)誼涵蓋勢了行打政事?lián)I(yè)單顛位主撲要經(jīng)箱濟活臣動內(nèi)事容。宮（4萬）評猜價和頓監(jiān)督跳：內(nèi)類部控鏡制的塑評價圣和監(jiān)輝督是狡確保責(zé)內(nèi)部云控制刻建設(shè)閘不斷食完善鞭有效碎實施乖的重厭要環(huán)旁節(jié)。鮮行政仙事業(yè)住單位芽內(nèi)部轉(zhuǎn)控制句評價嶼與監(jiān)減督包權(quán)括自稿我評占價、痛內(nèi)部揀監(jiān)督肆和外額部監(jiān)棒督三豈個層裕面。賓（5均）附略件矛1.該1.鎮(zhèn)6賓手冊晌的適休用范聚圍和個管理睡（1扔）適稠用范孩圍拆《內(nèi)濫部控竄制手樂冊》晚適用怕于單仗位各珍部門胡。對幫單位滔領(lǐng)導(dǎo)架、單頭位下善屬各桿部室堅的管享理層韻及員末工具旋有約遺束力輪，各舊相關(guān)攤?cè)藛T晚應(yīng)當摘遵循端手冊服中對兄其工測作職膠責(zé)的是定義載及描旬述，渡保持門內(nèi)部兆控制班的有狠效性啟，保荒證單捕位戰(zhàn)迎略目優(yōu)標的默實現(xiàn)劈。桐（殖2鋼）白手冊姐管理粉本手侍冊是廳單位慶的重子要文犧件，巡屬單親位機靈密，烘應(yīng)對且外保迅密，捎各部義門、甘單位小應(yīng)按森照綜魄合管肌理部借要求勞正確梨使用博，未算經(jīng)允申許，絲不得身復(fù)印囑，不在得對段外泄輕露。糾任何境人因鍛使用仗不當關(guān)造成僑不良被后果逆，應(yīng)味負相棋應(yīng)責(zé)究任，嚇各部梳門、庸單位摟領(lǐng)導(dǎo)稍應(yīng)負穴管理熱責(zé)任脈奸火XX干負蹦責(zé)《促內(nèi)部肺控制守管理褲手冊籍》的遵修訂高、維島護與角發(fā)放溉工作霉。本禍手冊芒經(jīng)單昆位內(nèi)春控管萬理委古員會蛋審核泰，領(lǐng)挨導(dǎo)批洪準后勁正式含生效翁。單繭位將捧根據(jù)疼外部飽環(huán)境兄、內(nèi)恒部組暴織架妨構(gòu)及獅管理家要求捕等的丸改變唯，對以本手匯冊適掏時更矛新。松原則蜘上《燃內(nèi)部費控制割管理殖手冊偏》每蠅年更駁新一乏次，舌更新呼資料獄來源浩于單功位及廢其他源各職慎能部立門的浩建議寇，以敵及內(nèi)陣、外傍部監(jiān)很察部轎門對榴內(nèi)部業(yè)控制忠的評現(xiàn)價?；直臼咒N冊債由鏟有嗽XX股負責(zé)記解釋田和組剃織修卻訂。項頒布鉛及生捷效日懇期：彈本手鵝冊于近二零幼一四虎年二謎月十洗日找頒布挽，自瞇頒布燥之日態(tài)起生扛效。刪1.群2內(nèi)落部控驕制體綁系的獨組織恐架構(gòu)恢、職銳責(zé)及鍵權(quán)限擴1.比2.垂1女目的逗辱通獻過建在立分凱工合規(guī)理、界職責(zé)智明確苗、報旦告關(guān)施系清石晰的暴內(nèi)控敢體系友組織禽架構(gòu)害，明事確內(nèi)鉛控管攀理決拐策機股構(gòu)、將監(jiān)督漏管理剝機構(gòu)鍛和執(zhí)參行機逼構(gòu)的缺責(zé)任稿和義希務(wù)，銳確保普單位響內(nèi)部敬控制妹的職潑責(zé)、擱權(quán)限宗及其里相互申關(guān)系虛得到曠規(guī)定柱和溝汪通，毯使單哪位內(nèi)摸部控涉制體絮系得冊到有戰(zhàn)效運浸行。絨1.居2.感2還內(nèi)部奪控制戲體系嫂的組啟織架退構(gòu)團單慰位應(yīng)且當根讀據(jù)《仰行政淘事業(yè)拼單位藍內(nèi)部明控制聯(lián)規(guī)范洋（試丘行）榨》建艦立適榜合本姻單位族實際裹情況戲的內(nèi)拜部控痕制體讀系，爹并組鵲織實埋施。毯具體能工作劫包括獻梳理脾單位閑各類厘經(jīng)濟號活動脖的業(yè)遣務(wù)流脊程，撲明確虎業(yè)務(wù)篇環(huán)節(jié)荒，系移統(tǒng)分腰析經(jīng)跳濟活蹤動風(fēng)含險，參確定旺風(fēng)險鍋點，工選擇牌風(fēng)險宜應(yīng)對動策略疊，在直此基劑礎(chǔ)上云根據(jù)鉗國家蟲規(guī)定也建立場健全陰單位份內(nèi)部惜控制李管理痕制度鋪并督庭促相龜關(guān)工細作人酸員認供真執(zhí)舌行。勻根據(jù)永xx釋x西內(nèi)控著管理楊要求下，單配位內(nèi)端控管盟理工股作實犧行單引位衛(wèi)xx谷x晌領(lǐng)導(dǎo)魔下的納內(nèi)控賀管理封委員食會決義策和駱部門津分工開責(zé)任班制，論委員角會主叉任由懷單位掩xx魚x姑擔(dān)任映。內(nèi)達控管壯理委瘦員會廟下設(shè)茄工作伙小組橋，負差責(zé)內(nèi)劃控管緒理委聾員會揪日常遺工作穩(wěn)。工帥作小恒組負繪責(zé)人加由納xx蛙x脂，湯工作汪組成屠員由首單位無各職廢能部逗門和加各部平門分漿別派四出一命名具攤體工翠作人壟員構(gòu)邪成。售獄單位稱內(nèi)控牙管理吹體系報的組偉織架技構(gòu)實若行三泥級管蒜理，語即決協(xié)策機聯(lián)構(gòu)、瞎監(jiān)督逐管理滋機構(gòu)指、執(zhí)吹行機誼構(gòu)。畢決策眠機構(gòu)吐：內(nèi)甩控管屠理委殲員會示，是庭內(nèi)控漲管理敬的決嫌議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納的會夫計人姑員。見單位甜應(yīng)當關(guān)保障盆財務(wù)騙部門長的人刊員編石制，六以便荷財務(wù)閱部門毅能夠耕實施萍必要遼的不肺相容脾崗位漂分類艘和輪沾崗。繁2.氣理順讀財務(wù)續(xù)管理詠體制托，適望當采吉用財揚務(wù)集捏中管坐理。儲按照叮事權(quán)榨和財勇權(quán)匹堂配的則原則夢，理絨順財秘務(wù)管荷理體奴系；既對于元規(guī)模束比較此小或曬者財索務(wù)管排理比谷較混王亂的駝單位略，上擾級單統(tǒng)位可樓以考宿慮收凳回其證財務(wù)住管管控理權(quán)層，只勿在這餡些單打位設(shè)璃立報吳賬點目；規(guī)予模比蔬較大死的單拖位應(yīng)好盡量共實施傳財務(wù)眉集中灘管理衫，確瞇保全流單位念財務(wù)孟管理該政策多統(tǒng)一際，會茄計核夠算集抱中?；?.煉完善策財務(wù)棗管理湊制度秘。除懂了上續(xù)級部話門有袖比較券完善宇的內(nèi)兔部管報理制早度并辨可以珍遵照史實施經(jīng)外，棄單位京應(yīng)當輝制度陣完善席各項擴財務(wù)獅管理昂制度啞，如朝制度胃財務(wù)登管理給辦法塵、經(jīng)某費支后出標微準、再差旅粉費報忍銷管風(fēng)理辦悲法、眠會議常費報左銷管償理辦熄法、充庫存幣現(xiàn)金娛管理立辦法咽、采啞購管谷理辦雹法等尿內(nèi)部越管理襯制度縮。姨4.穿依法許依規(guī)課開展釋會計植工作葡。單淋位應(yīng)律當根習(xí)據(jù)實引際發(fā)閉生的延經(jīng)濟霉業(yè)務(wù)丑事項賽，按漸照國豈家統(tǒng)違一的志會計笑制度狹及進紀行賬撇務(wù)處照理、田編制筐財務(wù)剝會計掀報告好，確拍保財下務(wù)信艙息真啦實、臉完整瑞。凳2.悄6信織息技柳術(shù)的象運用味單位淹應(yīng)當遼積極待推進痰信息殖化建檔設(shè)，巴對信歐息系痛統(tǒng)建晃設(shè)實困施歸昆口管鈔理，己在日妄常辦辜公、懼財務(wù)灑管理辭、資延產(chǎn)管煙理等肝領(lǐng)域渠，盡父快實磚施信既息化忽。單富位在恐實施述辦公刻自動蜓化、秒經(jīng)濟散活動替管理鼠信息瞎化系窄統(tǒng)的償過程麥中，作應(yīng)當車將經(jīng)腿濟活寨動及檢其內(nèi)忌部控撒制的擋流程祝和措攪施嵌敞入單寬位信棵息系容統(tǒng)中厭，減胞少或蠢消除柿認為架操縱勝的因雅素，坦保護依信息偷安全室。孫3業(yè)胡務(wù)層伯面的壁內(nèi)部爺控制馳行政沫事業(yè)桌單位獎業(yè)務(wù)們層面德內(nèi)部畏控制橋主要社包括龜預(yù)算溪業(yè)務(wù)糟控制啟、收送支業(yè)逢務(wù)控室制、捕政府績采購鋒業(yè)務(wù)棋控制杠、資獅產(chǎn)控跌制、險建設(shè)達項目憂控制惜和合眼同控多制，截這些池業(yè)務(wù)拘涵蓋饑了行所政事臭業(yè)單異位主濤要的割經(jīng)濟府活動勻內(nèi)容野。澡3.蚊1預(yù)伸算業(yè)蝶務(wù)控膛制歪3.艱1.止1打預(yù)算蹲編制河環(huán)節(jié)抬控制記3.腸1.席2助預(yù)算蜘批復(fù)艘環(huán)節(jié)凳控制笑3.模1.居3尼預(yù)算另執(zhí)行樂環(huán)節(jié)耕控制徹3.附1.變4影預(yù)算候決算奸與評棉價環(huán)蘆節(jié)控唇制擾3.根2收伍支業(yè)說務(wù)控腔制毯3.省2.踢1嚴收入灑業(yè)務(wù)卻控制圍3.胡2.偏2孩支出俱業(yè)務(wù)虎控制憤3.隔2.置3記債務(wù)窩業(yè)務(wù)鋼控制莊3.望4資圖產(chǎn)控培制疼3.扔4.冒1怖貨幣礙資金運控制攤3.耗4.構(gòu)2塑實務(wù)推資產(chǎn)界和無梢形資務(wù)產(chǎn)控聾制桑3.燕4.伴3寫對外橡投資舌控制險3.背5建憑設(shè)項漸目控玉制耀3.穿5.帖1頂立項月、設(shè)顯計與抗概預(yù)是算控崖制建籃設(shè)項肺目控盡制支3.荒5.磁2銀招標斷控制萄3.天5.襖3俊工程唇價款絡(luò)支付籃控制團3.俗5.趁4閃工程蓮變更籌控制奉3.括5.餅5上項目毛記錄扣控制懷3.刷5.厘6萬竣工戴驗收執(zhí)控制瞎3.敵6合重同控時制趨3.見6.把1烏合同晝訂立販控制灶3.幟6.煙2勿合同遣履行筑控制爭3.墾6.野3絲合同觸登記猴控制賊3.肝6.劫4燥合同很糾紛旱控制冬4薯評價仇和監(jiān)其督甲4.首1際內(nèi)控扯自我全評價迎4.笛1.孩1走定膀義牽4.朽1.把2尚實施記主體伏4.惰1.蔬3掌內(nèi)容扒4.粗1.敏4奔評價加報告軌4.艘2內(nèi)讓部監(jiān)財督顫4.意2.指1冷定義轟4.灣2.唯2梨實施喇主體糠4.蠶2.繡3意內(nèi)容紅和要渡求應(yīng)4.催3外巧部監(jiān)條督革4.謀3.勤1鋸財政牲部門浪的畏內(nèi)績部監(jiān)楚督龜4.免3.東2膝審計餐部門島的外束部監(jiān)哄督發(fā)5附爬件槳文件邊、記拼錄、臟法律誠法規(guī)獨總清盈單臉單位葛內(nèi)控貫流程伴目錄蘭單位就各部購門業(yè)虧務(wù)流殃程圖出風(fēng)險岸控制伶矩陣靠、權(quán)漫限指出引表炎和關(guān)殖鍵控黑制點欣說明槽附新：3悠業(yè)務(wù)評層面蚊內(nèi)部膀控制克相關(guān)給參考挑預(yù)算堤業(yè)務(wù)茂控制居預(yù)算倡業(yè)務(wù)塘控制室內(nèi)容友見下過表：楊預(yù)算口業(yè)務(wù)得控制贊內(nèi)容想收支團業(yè)務(wù)靜控制咱收入鴉業(yè)務(wù)副控制妥收入傳業(yè)務(wù)費控制倒內(nèi)容才見下器表：茄收入炎業(yè)務(wù)院控制杯內(nèi)容埋2川支出哈業(yè)務(wù)渣控制揉支出困業(yè)務(wù)涌控制丑內(nèi)容日見下風(fēng)表：彎支出選業(yè)務(wù)誤控制男內(nèi)容味債務(wù)恢業(yè)務(wù)壁控制革根據(jù)約國家失規(guī)定歇可以關(guān)舉借紹債務(wù)甜的單種位應(yīng)翅當建沙立健荒全債繁務(wù)內(nèi)械部管獻理制溝度，扮加強銅對債撤務(wù)的酸管理麗，債蠻務(wù)業(yè)塞務(wù)控扒制內(nèi)史容見酒下表路：姑債務(wù)楊業(yè)務(wù)萍控制傾政府匪采購半業(yè)務(wù)狡控制浪政府貌采購返業(yè)務(wù)拐控制溪內(nèi)容柏見下境表富政府頂采購閃業(yè)務(wù)消控制煮內(nèi)容但（四葉）資腫產(chǎn)控和制缸1、穩(wěn)貨幣紀資金令控制禁貨幣爆資金葬控制萍內(nèi)容裳見下猾表：選貨幣土資金存控制南內(nèi)容裙相關(guān)風(fēng)內(nèi)容抬主要也風(fēng)險繼（1逼）業(yè)算務(wù)部欄門未短實現(xiàn)院不相目容崗衛(wèi)位相慮互分遷離，辮出納顫人員退即辦為理資櫻金支桿付又顧經(jīng)管擦賬務(wù)紅處理賄，由盲一個倚人保弦管收共付款漿項所個需的代全部播印章逆，可劍能導(dǎo)胃致貨另幣資析金被旋貪污或挪用對的風(fēng)聯(lián)險；糠（2飼）對走資金秋支付伏申請升沒有船嚴格繁審核努把關(guān)喝，支攔付申青請缺纏乏必噴要的杰審批沒手續(xù)灘，大照額資刃金支灘付沒堂有實薦行集觀體決趨策和損審批色，可座能導(dǎo)蜂致資籃金被局非法叔套取徑或者返被挪邁用的昏風(fēng)險抵；（選3）脈貨幣島資金席的審坡核控善制不叼嚴，壞未建勤立定親期、匙不定劣期抽味查核玉對庫癥存現(xiàn)禾金和您銀行斧存款模余額徑的制第度，啦可能才導(dǎo)致駐貨幣通資金丹被貪堡污挪忽用的亡風(fēng)險羊；（游4）租未按滴照有營關(guān)規(guī)齒定加覺強銀僻行賬率戶管燦理，倒出租糞、出磁借賬冒戶，恐可能鉛導(dǎo)致驢單位膊違法暑違規(guī)萍或者嶺利益耕受損蘭的風(fēng)寇險。羽關(guān)鍵蠶控制死措施鋪（1脂）相尸容崗財位分壺離控竊制：薄不得鏈由一澤人辦話理貨紋幣資捎金業(yè)屠務(wù)全退過程躬，確撓保不僑相容學(xué)崗位體相互圖分離飲，出盆納不維得監(jiān)鐵管稽晴核、候會計蹄檔案有保管夾和收掏入、厘支出苦、債倆權(quán)、長債務(wù)肚賬目很的登許記工佛作，轉(zhuǎn)嚴禁貸一人梨保管全收付堂款項加所需瓦的全江部印歉章，拳嚴格裕履行膚簽字輩或蓋晨章手猾續(xù)；透（2烤）授軋權(quán)審而批控壽制：度建立穩(wěn)貨幣片資金培授權(quán)融制度發(fā)和審澆核批奇準制蛋度，萍審批迅人應(yīng)耍當根裝據(jù)貨行幣資刑金授只權(quán)批糕準制蜘度的桂規(guī)定煎，在筒授權(quán)紡范圍祖內(nèi)進己行審奧批，民不得蛛超越顫權(quán)限娛審批告，大毫額資耐金支劈付審刃批應(yīng)練當實輕行集晉體決梢策；儀（3弟）銀個行賬絮戶控促制：響嚴格宴按照賓規(guī)定倆的審礎(chǔ)批權(quán)爽限和俗程序霧開立舍、變舉更和漢撤銷把銀行聰賬戶飽，禁健止出舍租、示出借閘銀行宮賬戶農(nóng)；（秀4）色貨幣搞資金芒核查抵控制隨：指傍定不桐辦理騙貨幣附資金鞏業(yè)務(wù)虧的會長計人伶員定演期和癥不定婦期抽多查盤好點庫渾存現(xiàn)碰金，狡核對纏銀行拍存款冊余額刺，抽宇查銀弟行對血賬單扁、銀廟行日沿記賬及及銀鼠行存頸款余肅額調(diào)靈節(jié)表獻，核展對是悲否賬豆實相