學(xué)院食堂財務(wù)管理辦法

學(xué)院食堂財務(wù)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)學(xué)院食堂的財務(wù)管理和監(jiān)督，健全學(xué)院內(nèi)部財務(wù)約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院各項事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國《會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《高等學(xué)校財務(wù)制度》等國家財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實際，制定本辦法。第二條食堂為學(xué)院下屬的二級非法人單位，在嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院的財務(wù)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、目標(biāo)管理、獨立建賬、獨立核算”的體制。第三條本辦法所管理的范圍為學(xué)院三樓自主經(jīng)營食堂。一樓、二樓實行托管經(jīng)營的，仍延用學(xué)院原規(guī)定。第四條食堂應(yīng)在學(xué)院基本存款賬戶的基礎(chǔ)上，開設(shè)學(xué)院食堂銀行專用賬戶，并報財政部門備案。第五條食堂管理機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置財務(wù)主管、會計、出納、管理員、采購員等崗位。食堂不單獨設(shè)置財務(wù)部門，財務(wù)主管、會計、出納等由學(xué)校計財處派財務(wù)人員兼任。第六條食堂資金周轉(zhuǎn)采用備用金制度。每年年初，學(xué)院計財處為食堂撥付一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)資金，保證食堂的正常運行，年末收回備用金。第七條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，記賬方法采用借貸記賬法。第二章預(yù)算管理第八條學(xué)院食堂預(yù)算是根據(jù)年初學(xué)院制定的目標(biāo)任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第九條食堂編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約原則。第三章收入管理第十條學(xué)院食堂收入是指為學(xué)院師生提供伙食服務(wù)取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學(xué)生和教職工的就餐收入）、餐飲收入及其他收入等。第十一條伙食收入指向師生提供膳食服務(wù)等收取的就餐費收入。第十二條餐飲收入指食堂按規(guī)定對外對內(nèi)承接的會議、培訓(xùn)、加班工作誤餐等提供膳食服務(wù)的收入。學(xué)院內(nèi)部的工作會議、各類培訓(xùn)、各類活動及工作誤餐等由相關(guān)部門按照正常程序簽發(fā)文件后交由后勤集團(tuán)安排就餐，最高標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐40元，就餐時應(yīng)提供學(xué)院辦公室的派餐單。第十三條學(xué)院食堂的各項收入由計財處全部納入學(xué)院食堂賬戶統(tǒng)一管理和核算，食堂任何個人不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞收入，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”。第十四條食堂與校內(nèi)各獨立或非獨立的二級機(jī)構(gòu)或單位之間使用的發(fā)票、收據(jù)歸口計財處統(tǒng)一管理，計財處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用和銷毀合法的票據(jù)，并根據(jù)實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算票據(jù)。第十五條堅持“收支兩條線”原則，對按照規(guī)定上繳學(xué)院基本存款戶的資金，須按照有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第十六條食堂取得的經(jīng)營性收入要依法繳納各種稅費。第四章支出管理第十七條學(xué)院食堂支出是指為維持食堂正常運轉(zhuǎn)而發(fā)生的各類支出，主要包括：伙食支出、人員經(jīng)費支出、商品和服務(wù)支出和其他支出等。第十八條伙食支出主要指采買食堂伙食材料所需的各項支出，如主輔食、燃料、其它物品支出等。第十九條人員經(jīng)費支出主要指食堂人員的工資、獎金福利和社會保障費等支出。食堂管理者應(yīng)當(dāng)參考市場同類行業(yè)人員的工資福利標(biāo)準(zhǔn)自行進(jìn)行招聘與管理，確定工資待遇，由人力資源服務(wù)公司簽訂勞動用工合同，并報學(xué)院人事處備案。人事處有權(quán)對食堂的用工情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二十條商品和服務(wù)支出指食堂日常雜項支出，如維持食堂正常運轉(zhuǎn)和管理所需購置零星器具或材料、設(shè)備維護(hù)等費用。第二十一條購買商品和服務(wù)時應(yīng)盡量到能夠開具發(fā)票的商家，并主動向收款方索取發(fā)票，如收款方不能提供發(fā)票的，可按照相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門申請代開發(fā)票，作為支出報賬憑證。第二十二條食堂大宗食材或物品采購，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡消費直接將款項支付到供應(yīng)商賬戶，以供貨商提供的發(fā)票和驗收手續(xù)辦理支出報賬；特殊情況必須從農(nóng)貿(mào)市場零星購買的食材和用具所需現(xiàn)金，可按不超過食堂5天零星開支費用額度，由采購人員辦理備用金借款，以備用金開支食堂費用后及時報賬彌補(bǔ)，實現(xiàn)備用金開支報賬周轉(zhuǎn)循環(huán)。采購人員要登記備用金日記賬，做到按日記賬、日清月結(jié)。第二十三條食堂所有的支出報銷均實行“一支筆”審批制度。支出票據(jù)的經(jīng)辦人對其合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性及時效性負(fù)責(zé)。支出的票據(jù)由食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后交計財處，由計財處按規(guī)定的審批權(quán)限履行后續(xù)報銷手續(xù)。具體權(quán)限為：金額在1000元及以下的零星開支，由計財處處長簽字報銷；1000元至3000元，報學(xué)院分管食堂的院長審批、計財處處長簽字后報銷；3000元以上的，由審計處審計、報分管財務(wù)院長簽字后實施報銷手續(xù)。對于大額資金支出（5000元以上）提交支付申請報告，按照學(xué)院財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。第五章結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)管理第二十四條結(jié)余是指學(xué)院食堂一定期間各項收支相抵后的余額。學(xué)院食堂堅持保本經(jīng)營、收支平衡的原則，不以盈利為目的。第二十五條每年年末，財務(wù)人員應(yīng)將食堂收支相抵后的盈余部分按財務(wù)管理規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)入學(xué)院的行政賬戶。第六章財務(wù)監(jiān)督第二十六條食堂應(yīng)接受學(xué)院審計等部門的監(jiān)督檢查。第二十七條學(xué)院審計處定期核對食堂的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

第二十八條學(xué)院審計處有權(quán)審閱食堂的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范食堂的經(jīng)濟(jì)行為。

第二十九條學(xué)院審計處針對食堂