審計(jì)管理規(guī)定完整版

審計(jì)管理規(guī)定北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月目錄（1）內(nèi)部審計(jì)是指集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對集團(tuán)各部門以及集團(tuán)所屬各單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財(cái)會工作系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的內(nèi)部審計(jì)工作直接對公司高級管理層和董事會負(fù)責(zé)，審計(jì)機(jī)構(gòu)并發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向董事會報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊通過審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：本辦法適用于集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、集團(tuán)高管層、集團(tuán)公司各部門以及下屬集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會和審計(jì)部組成。董事會是審計(jì)工作的委托和最高決策機(jī)構(gòu)。董事會負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托集團(tuán)內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)股東會授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請和構(gòu)成：董事會指定的獨(dú)立董事任審計(jì)委員會主任，副主任由主任指定，成員包括獨(dú)立董事、外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理列席審計(jì)委員會的（1）確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和集團(tuán)年（2）定期按審計(jì)計(jì)劃對集團(tuán)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)會工作（3）依據(jù)審計(jì)監(jiān)察制度要求，或集團(tuán)高管層及董事會的委托，參與集團(tuán)重（6）根據(jù)審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，組織對集團(tuán)管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)（9）負(fù)責(zé)調(diào)查、處理系統(tǒng)內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟(jì)問題的檢舉信件。（3）對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料；3．內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù)主要包括:主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。（1）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來源，以及預(yù)部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會計(jì)、出5．內(nèi)部審計(jì)工作程序根據(jù)董事會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重根據(jù)批準(zhǔn)的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，審計(jì)部按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表審計(jì)委員會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請，對立項(xiàng)申《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，《內(nèi)部審計(jì)通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)部歸審計(jì)部根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備《內(nèi)部審計(jì)委托書》經(jīng)審計(jì)委員會同意后，交審計(jì)部執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托審計(jì)現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計(jì)專責(zé)將根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底審計(jì)部經(jīng)理對審計(jì)專責(zé)提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對重大的會計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)專責(zé)提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，審計(jì)部經(jīng)理在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之審計(jì)委員會應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》及董事會的要求，并召開審計(jì)工作會議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單如被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果表示異議，可向?qū)徲?jì)委員會提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計(jì)依據(jù)的置疑、對審計(jì)委員會審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開有總裁、總會計(jì)審計(jì)委員會依據(jù)審計(jì)部的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號為基本索引，責(zé)任審計(jì)專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)部應(yīng)依照集團(tuán)高管層及董事會的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計(jì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的內(nèi)審專責(zé)在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的內(nèi)審專責(zé)向?qū)徲?jì)委員會以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意經(jīng)審計(jì)委員會認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符6外部審計(jì)管理審計(jì)委員會制定外部審計(jì)工作計(jì)劃，組織外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)委員會向被審計(jì)部門發(fā)布《審計(jì)通知書》，說明審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間及其他準(zhǔn)實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。審計(jì)中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計(jì)過程中審計(jì)部的內(nèi)審人員應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。請，闡明對審計(jì)結(jié)論或處理意見的異議及依7.審計(jì)結(jié)果的評價(jià)與獎(jiǎng)懲由審計(jì)委員會根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩個(gè)星期內(nèi)提出相應(yīng)的評價(jià)建對于被審計(jì)單位中工作努力、業(yè)績突出的人員，由審計(jì)委員會提出獎(jiǎng)勵(lì)建議，報(bào)總裁批準(zhǔn)后實(shí)行