財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

第十三章 財(cái)務(wù)治理手冊(cè)電子文檔：CWGL001財(cái)務(wù)治理概括一、總則財(cái)務(wù)治理是物業(yè)治理的重要局部，正確辦理好治理與理財(cái)?shù)年P(guān)系，是物業(yè)治理的首要問(wèn)題。財(cái)務(wù)治理的三方面任務(wù)：有打算、合理地安排資本，為治理公司經(jīng)營(yíng)治理效勞。(2)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，保護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推行財(cái)務(wù)監(jiān)察。(3)增加經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提升經(jīng)濟(jì)效益。裝備專職財(cái)務(wù)人員，開(kāi)戶建賬，成立一套完好的確實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度，做好治理公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄工作。做好年度財(cái)務(wù)估算，落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。做好會(huì)計(jì)決算和收益分派報(bào)告，增加財(cái)務(wù)監(jiān)察，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)治理，提升經(jīng)濟(jì)效益。遵守各項(xiàng)有關(guān)法律、法律和條例，承受當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的監(jiān)察。承受“會(huì)計(jì)事務(wù)所”對(duì)公司會(huì)計(jì)賬目的審察。二、財(cái)務(wù)權(quán)限與職責(zé)編制治理公司年度財(cái)務(wù)估算，擬訂各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并報(bào)總物業(yè)經(jīng)理審批。監(jiān)察治理公司的資本根源與運(yùn)用狀況，檢查各項(xiàng)制度履行狀況。增加流淌資本的治理，擬訂各部門的流淌資本額，高出額度的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。公司的全部開(kāi)銷應(yīng)由經(jīng)手人做出打算報(bào)其部門主管經(jīng)理署名， 且經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審察無(wú)誤報(bào)總物業(yè)經(jīng)理審批前方可報(bào)銷。有權(quán)拒付違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律和違犯財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)銷。成立完善的治理費(fèi)收費(fèi)系統(tǒng)，實(shí)時(shí)足額收取治理費(fèi)及其余花費(fèi)，按進(jìn)展商的要求必需時(shí)關(guān)心進(jìn)展商向客戶收取其余花費(fèi)。成立固定財(cái)寶登記制度，防范固定財(cái)寶流失。成立完善的會(huì)計(jì)資料檔案治理系統(tǒng)，保證會(huì)計(jì)資料的完好。按上司規(guī)定，編制好各樣財(cái)務(wù)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)工作。對(duì)超載財(cái)務(wù)權(quán)限，強(qiáng)行核銷不合理開(kāi)銷，打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員的行為，財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)向總物業(yè)經(jīng)理及上司部門報(bào)告申訴。三、財(cái)務(wù)治理財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)國(guó)家要求，聯(lián)合有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)展財(cái)務(wù)辦理與會(huì)計(jì)核算，實(shí)時(shí)編報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，做到認(rèn)真、實(shí)時(shí)、正確、完好地反響治理公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成就。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格掌握各種花費(fèi)開(kāi)銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的提取按國(guó)家規(guī)定，能夠在業(yè)務(wù)收入限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入治理花費(fèi)，并按以下標(biāo)準(zhǔn)提?。赫陿I(yè)務(wù)收入額在人民幣1500 萬(wàn)元以下的，不超出年業(yè)務(wù)收入額的千分之五；整年業(yè)務(wù)收入在人民幣1500～5000萬(wàn)元的局部，不得超出業(yè)務(wù)收入的千分之三。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格內(nèi)部治理制度，成立健全現(xiàn)金及各樣存款的治理，做到日清月結(jié)，賬賬符合，實(shí)時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，每周編報(bào)一次資本日?qǐng)?bào)表，以便治理公司實(shí)時(shí)把握資本使用狀況，合理使用資本。嚴(yán)格各樣花費(fèi)治理，根絕假發(fā)票，空白條，根絕不合理、不合法的花費(fèi)支出。公司發(fā)生的修理費(fèi)，數(shù)額在一萬(wàn)元以下的，可一次進(jìn)入當(dāng)期花費(fèi)，超出一萬(wàn)元的可承受分期攤銷的方法， 分期進(jìn)入花費(fèi)。低值易耗品的攤銷方法承受 “五五攤銷法”。電子文檔：CWGL002會(huì)計(jì)核算依照物業(yè)治理公司的財(cái)務(wù)治理部門， 在對(duì)其部下的物業(yè)治理處進(jìn)展會(huì)計(jì)核算前， 必需先行對(duì)國(guó)家及地方與物業(yè)治理有關(guān)的法例和稅規(guī)有清楚地生疏， 別的，還應(yīng)付與本公司、本物業(yè)有關(guān)以下文件的有關(guān)規(guī)定予以關(guān)注。一、業(yè)主條約業(yè)主條約是各業(yè)主與進(jìn)展商在買賣樓宇后所簽訂的合約。 條約對(duì)進(jìn)展商、全體業(yè)主、用戶及治理者均有拘束力，并明確各自的權(quán)益、義務(wù)及責(zé)任。條約內(nèi)包含了好多有關(guān)財(cái)務(wù)辦理、 花費(fèi)計(jì)算等數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)治理部人員須具體了解該項(xiàng)資料及規(guī)定，并作為會(huì)計(jì)核算的依照?，F(xiàn)列舉此中較重要的條款以下 :本物業(yè)治理賬目發(fā)生盈虧時(shí)的辦理方法一份內(nèi)容完善的條約應(yīng)就本物業(yè)管剪發(fā)生盈利或損失狀況時(shí)的辦理或解決辦法予以明確規(guī)定。尋常 本著“用者自付”的原則，本物業(yè)的盈利由該物業(yè)的全體用戶共共享有，本物業(yè)的損失由該物業(yè)的全體用戶共同分擔(dān)。自然也能夠是其余的辦理方式，如：在業(yè)主委員會(huì)成立從前的先期物業(yè)治理時(shí)期，小用戶以按商定繳納綜合物業(yè)治理花費(fèi)為限，收入缺乏以應(yīng)付常常性支出時(shí)，由開(kāi)發(fā)商肩負(fù)補(bǔ)助責(zé)任。但要點(diǎn)是肯定有明確的商定。本物業(yè)綜合治理費(fèi)進(jìn)出狀況的宣布要求物業(yè)治理公司按期宣布所管物業(yè)的進(jìn)出狀況， 是我國(guó)物業(yè)治理行業(yè)法例中明文規(guī)定的。在與有關(guān)法例保持全都的前提下，條約中尋常會(huì)對(duì)宣布的具體時(shí)間、方式和要求做出規(guī)定。進(jìn)出核算方面的規(guī)定條約尋常列明能否需要為本物業(yè)各局部 如：泊車場(chǎng)、辦公樓、住宅樓等 的收支獨(dú)立核算。未銷售單位和已銷售但空置單位治理費(fèi)計(jì)算法尋常未銷售的單位享有必定的治理費(fèi)減免優(yōu)待。治理費(fèi)起計(jì)日期的商定尋常能夠是實(shí)質(zhì)收樓日，或交托使用通知書(shū)發(fā)出日期加假設(shè)干天為起計(jì)日， 或許從前述二者較早者為起計(jì)日，也能夠是開(kāi)發(fā)商與業(yè)戶在售樓時(shí)做出的其余商定。滯納金的計(jì)算法條約尋常會(huì)規(guī)定業(yè)戶肯定在每個(gè)月某日前繳付治理費(fèi)， 逾期未付者，則治理公司有權(quán)按規(guī)定利率計(jì)收滯納金。二、治理合約治理合約是開(kāi)發(fā)商或業(yè)主委員會(huì)與物業(yè)治理公司簽訂的合約， 其主要作用是明確拜托方和受托方的權(quán)益和義務(wù)。主要應(yīng)包含以下內(nèi)容：物業(yè)治理公司治理本物業(yè)的年限，及治理公司酬勞的計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)及方法等。物業(yè)治理公司受治理?xiàng)l約的拘束，并享有條約規(guī)定的治理人所享有的權(quán)益、義務(wù)及責(zé)任，依據(jù)治理?xiàng)l約對(duì)本物業(yè)進(jìn)展治理。需編制財(cái)務(wù)估算及估算掌握，除首年估算外，尋常由財(cái)務(wù)治理部牽頭為每一的財(cái)政年度擬訂財(cái)政估算，并在該年度的實(shí)質(zhì)運(yùn)作中對(duì)各項(xiàng)開(kāi)銷實(shí)行估算掌握。合約到期或停頓時(shí)，財(cái)務(wù)移交方面的要求。三、用戶手冊(cè)、裝飾守則及大廈各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一覽表該等文件尋常在業(yè)主收樓時(shí)一并派發(fā)， 并列明各項(xiàng)收費(fèi)、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。四、收樓的流程在整個(gè)收樓的程序中，有好多會(huì)計(jì)部必不行少的資料，如 :確實(shí)的收樓日期，用以計(jì)算治理費(fèi)起計(jì)日期。各單位業(yè)戶數(shù)據(jù)，包含姓名、聯(lián)系地點(diǎn)及等。已繳付治理費(fèi)按金及其余款項(xiàng)的收條，可作入賬及對(duì)賬的憑證。依據(jù)上述資料，能夠成立一套必需的圖表檔案， 如：?jiǎn)挝粩?shù)據(jù)列表已收各樣按金明細(xì)表、應(yīng)收／已收／欠收治理費(fèi)一覽表等。電子文檔：CWGL003會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)一、會(huì)計(jì)科目擬訂一九九八年四月十一日，國(guó)家宣布了物業(yè)治理行業(yè)須依照 《施工房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的條例。所以，在擬訂一級(jí)會(huì)計(jì)科目時(shí)，肯定依照國(guó)家規(guī)定，但子細(xì)目卻可按實(shí)質(zhì)的需要增減?，F(xiàn)就物業(yè)治理行業(yè)的要求編制一份會(huì)計(jì)科目樣本以供參考。二、本錢核算每一獨(dú)立的物業(yè)，按其功能不一樣，可分為不一樣的“局部”，如：住宅〔或公寓〕、辦公樓、商場(chǎng)、泊車場(chǎng)、會(huì)所等。假設(shè)業(yè)主條約規(guī)定須按物業(yè)的不一樣“局部”分別獨(dú)立核算，則在建賬時(shí)應(yīng)賜予充分考慮。大多數(shù)的《財(cái)務(wù)軟件》已備有關(guān)心核算功能，財(cái)務(wù)治理部應(yīng)盡量加以利用。建賬后，尋常操作的要點(diǎn)是清楚區(qū)分及界定各項(xiàng)花費(fèi)及收入的歸屬，按其所歸屬的“局部”正確核算。正確的“局部”分類能正確反響各“局部”的經(jīng)營(yíng)損益情況，對(duì)生疏各“局部”的財(cái)務(wù)狀況，改進(jìn)治理極其重要。對(duì)于沒(méi)法明確區(qū)分及界定其歸屬的花費(fèi)，則稱之為“公攤花費(fèi)”或“待攤花費(fèi)” ，對(duì)于這些“待攤花費(fèi)”應(yīng)在各會(huì)計(jì)時(shí)期歸集后，合理分?jǐn)傊粮鳌熬植俊?。分?jǐn)偟姆椒ㄓ卸喾N，如：面積、治理份額、該項(xiàng)花費(fèi)總數(shù)、人職薪資總數(shù)等，發(fā)生的花費(fèi)種類不一樣，承受的分?jǐn)偡椒ㄒ灿兴灰粯?，但最根本的原則是合理性。必需時(shí)，分?jǐn)偡椒ǖ某惺軕?yīng)征采有關(guān)部門建議，獲得物業(yè)總經(jīng)理甚至拜托方的認(rèn)同。三、應(yīng)收賬治理對(duì)于物業(yè)治理行業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬治理是其財(cái)務(wù)治理的要點(diǎn)之一， 工作較為沉重。財(cái)務(wù)治理部須計(jì)算每一個(gè)業(yè)戶應(yīng)繳納的各樣花費(fèi)，如水、電費(fèi)等，亦要按期清理、查對(duì)和報(bào)告各項(xiàng)花費(fèi)的繳付狀況。按期發(fā)出繳付通知書(shū)、催款通知書(shū)、對(duì)賬通知書(shū)，按期進(jìn)展銀行委交托款的劃款工作等。進(jìn)展應(yīng)收賬款治理，需先行采集以下數(shù)據(jù)：各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。該物業(yè)全部單位的編號(hào)及面積。每一個(gè)單位的治理費(fèi)起計(jì)日期。各單位每個(gè)月應(yīng)付各項(xiàng)花費(fèi)治理費(fèi)的金額。業(yè)戶／用戶／使用人的數(shù)據(jù)， 如姓名、聯(lián)系地點(diǎn)、、所擁有的單位編號(hào)?？罩脝挝坏慕缍?biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)工程及標(biāo)準(zhǔn)。滯納金有關(guān)規(guī)定，如起計(jì)日期、利率等。由治理處代收水電費(fèi)時(shí)，水電費(fèi)的抄表日期、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。四、留意事項(xiàng)收樓時(shí)應(yīng)留意事項(xiàng)(1)用戶付款的方法用戶在支付每個(gè)月花費(fèi)時(shí)，可承受多種方法，如親身到治理處繳付現(xiàn)金或支票，或承受拜托銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)在用戶收樓時(shí)， 預(yù)備一份具體的付款方法說(shuō)明書(shū)，并連同拜托銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬受權(quán)書(shū)交予用戶。付款方法說(shuō)明書(shū)上應(yīng)列明：①治理處的地點(diǎn)及辦公時(shí)間。②以支票付款時(shí)，支票仰頭的名稱。③辦理銀行轉(zhuǎn)賬的手續(xù)及各項(xiàng)須知。業(yè)主收樓時(shí)繳交的各項(xiàng)花費(fèi)及押金的賬務(wù)辦理尋常業(yè)主在收樓前或收樓時(shí)已按進(jìn)展商或物業(yè)治理公司的要求， 預(yù)付了數(shù)月治理費(fèi)及各樣押金、初裝費(fèi)等。此中局部款項(xiàng)，如預(yù)付治理費(fèi)、治理費(fèi)按金等應(yīng)由管理處收取，、煤氣初裝費(fèi)等應(yīng)由進(jìn)展商收取。 當(dāng)財(cái)務(wù)治理部由開(kāi)發(fā)商或物業(yè)部獲得有關(guān)收費(fèi)資料，并收到已銷售單元的數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)與開(kāi)發(fā)商財(cái)務(wù)治理部溝通，明確各項(xiàng)收費(fèi)的歸屬實(shí)時(shí)入賬實(shí)時(shí)對(duì)賬。預(yù)收治理費(fèi)的辦理對(duì)于用戶于收樓時(shí)預(yù)繳的治理費(fèi)， 應(yīng)自繳納治理費(fèi)起計(jì)日起按月結(jié)轉(zhuǎn)收入。 財(cái)務(wù)治理部應(yīng)付治理費(fèi)的起計(jì)日期確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)及特別狀況下的同意程序有明確的了解，并以此標(biāo)準(zhǔn)為依照，確立全都的起計(jì)當(dāng)月的治理費(fèi)計(jì)算方法。 免得計(jì)算方法不全都引致的應(yīng)收賬雜亂，以及與業(yè)主間的糾葛。每個(gè)月應(yīng)留意的事項(xiàng)(1)繳款通知書(shū)①發(fā)出日期及截止日期物業(yè)治理公司的經(jīng)費(fèi)，主假設(shè)來(lái)自治理費(fèi)收入。 為保證有豐裕的流淌資本， 財(cái)務(wù)治理部肯定在每個(gè)月一號(hào)或按條約規(guī)定的日期 前發(fā)出繳款通知，使業(yè)戶能準(zhǔn)時(shí)付款。由于打印通知書(shū)需時(shí)間，為保證業(yè)戶能按期收到發(fā)出的交款通知書(shū)，肯定提早三天發(fā)出。假設(shè)業(yè)戶在截止日期后才付款，公司發(fā)出的通知書(shū)大將不會(huì)反響當(dāng)項(xiàng)付款。為防止誤會(huì)，全部通知書(shū)須注明發(fā)出日期和截止日期，并明確見(jiàn)告用戶在該日期后支付的款項(xiàng)沒(méi)有包含滯納金在內(nèi)。②水、電費(fèi)如各單位的水、電費(fèi)是由治理處負(fù)責(zé)收取， 治理處每個(gè)月須派員抄寫各儀表的讀數(shù)，而后依照每度的收費(fèi)及最低花費(fèi)計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)，并將各單位應(yīng)付的水電花費(fèi)和治理費(fèi)在每個(gè)月付款通知書(shū)中分項(xiàng)，要求各單位在繳付治理費(fèi)時(shí)一并繳付。因抄讀各儀表需時(shí)，財(cái)務(wù)治理部應(yīng)與有關(guān)部門制定一個(gè)固定抄讀日期，并把結(jié)果在付款通知書(shū)截止日前交予財(cái)務(wù)治理部。③繳費(fèi)通知書(shū)的治理繳款通知書(shū)最少要有兩聯(lián)，一聯(lián)給客戶，另一聯(lián)由治理處存檔。假設(shè)除治理處外，還有其余機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收款，便需要多一聯(lián)，供對(duì)方存檔作為收費(fèi)依照。〔2〕催款通知書(shū)業(yè)主條約尋常對(duì)業(yè)戶繳納治理費(fèi)等的義務(wù)有具體規(guī)定， 治理處應(yīng)擬訂可操作的催款流程。對(duì)未按期付款單位，便須按追收程序按期發(fā)出催款通知書(shū)，

直至承受截停水、電供給及發(fā)出律師信， 進(jìn)展法律訴訟。財(cái)務(wù)治理部有責(zé)任按期將各單位的各項(xiàng)收費(fèi)狀況通知物業(yè)部及物業(yè)總經(jīng)理，待其打算承受適合舉措。電子文檔：CWGL004財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的，是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者實(shí)時(shí)供給當(dāng)核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成就、現(xiàn)金流量等信息。因不一樣使用者有不一樣需要，所以報(bào)表的式樣及種類，亦應(yīng)按實(shí)質(zhì)的需要編制。國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有全都的規(guī)定， 但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的治理決議、拜托方及其用戶不必定足夠及適合。 所以，財(cái)務(wù)治理部有必需按期編制更加具體的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并無(wú)固定要求， 較據(jù)靈活性，視各物業(yè)的具體狀況而定，但應(yīng)以切合物業(yè)治理法例、用戶條約、治理合約要求，清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng)：一、進(jìn)出表〔損益表〕按用戶條約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的局部，已各自編制獨(dú)立進(jìn)出表。本期本錢花費(fèi)已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)治理效勞收費(fèi)實(shí)行方法》中物業(yè)治理效勞收費(fèi)工程和組成列示。各項(xiàng)花費(fèi)可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開(kāi)銷有專表說(shuō)明。此舉能夠供給決議者更多有用數(shù)據(jù)，來(lái)辦理資本調(diào)換及擬訂估算。對(duì)于一些格外常性而金額大的花費(fèi)，已賜予要點(diǎn)說(shuō)明，令使用者生疏該等費(fèi)用的實(shí)質(zhì)用途。本月實(shí)質(zhì)進(jìn)出與估算進(jìn)出及上月進(jìn)出比較，并對(duì)有重要差異的工程作出分析，便于有關(guān)部門有所生疏以增加掌握。二、財(cái)寶欠債表已對(duì)該物業(yè)名下?lián)碛械墓潭ㄘ?cái)寶，供給明細(xì)表。附有治理處職工薪資明細(xì)表。附有來(lái)往單位來(lái)往賬項(xiàng)明細(xì)表，特別是與開(kāi)發(fā)商和物業(yè)公司之間的來(lái)往賬款。附有各用戶單位應(yīng)收款賬款先期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。附有待攤花費(fèi)、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。電子文檔：CWGL005發(fā)票和收條治理一、總則依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票治理方法》及其余有關(guān)規(guī)定擬訂本制度。本公司全部發(fā)票、收條〔指有價(jià)值的收條〕及單據(jù)〔以下簡(jiǎn)稱單據(jù)〕均屬本制度治理的范圍。財(cái)務(wù)治理部全都負(fù)責(zé)本公司各樣單據(jù)的治理工作。各樣單據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)治理部規(guī)定。二、各樣單據(jù)的購(gòu)置及印刷屬國(guó)家全都規(guī)定的發(fā)票由財(cái)務(wù)治理部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購(gòu)置。經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門同意公司自行印制發(fā)票時(shí)，由財(cái)務(wù)治理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理同意，并報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門同意后，在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。公司使用的各樣發(fā)票、收條屬代收的局部，使用代收單位的發(fā)票、收條；屬公司的收條需印制時(shí)，由財(cái)務(wù)治理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理同意后進(jìn)展印制；屬各部門專用的單據(jù)需印制時(shí)，由需用部門提出式樣，經(jīng)財(cái)務(wù)治理部審察，報(bào)總經(jīng)理同意后印制。財(cái)務(wù)治理部專管人員肯定對(duì)購(gòu)置、印刷或代收單位供給的各樣單據(jù)進(jìn)展查收，具體盤點(diǎn)數(shù)目、檢查有無(wú)印刷錯(cuò)誤。數(shù)目有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收。各樣單據(jù)查收后，應(yīng)按不一樣的單據(jù)登記查收日期、數(shù)目、起止號(hào)碼等，設(shè)專柜保存。三、各樣單據(jù)的領(lǐng)用財(cái)務(wù)治理部專管人員應(yīng)設(shè)置各樣單據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放單據(jù)，肯定登記領(lǐng)用的日期、數(shù)目、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。使用發(fā)票或收條的部門肯定指定專人負(fù)責(zé)各樣單據(jù)的治理工作 〔以下簡(jiǎn)稱票據(jù)專管人員〕。單據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)治理部領(lǐng)取各樣單據(jù)時(shí)， 肯定辦理領(lǐng)用手續(xù)并盤點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼，覺(jué)察有號(hào)碼錯(cuò)雜的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。單據(jù)專管人員對(duì)所領(lǐng)用的各樣單據(jù)肯定妥當(dāng)保存，在交托使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)展登記、簽收。四、各樣單據(jù)的使用各樣單據(jù)需按《發(fā)票收條使用細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)履行用。各樣單據(jù)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的時(shí)限、次序，逐欄、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。各樣單據(jù)只好按規(guī)定的范圍進(jìn)履行用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)、拆本使用，或開(kāi)具空白單據(jù)。各樣單據(jù)需交接使用時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接時(shí)單據(jù)的號(hào)碼。接收人在接收各樣單據(jù)時(shí)，如覺(jué)察所交接的單據(jù)存在問(wèn)題，可拒絕接收，并馬上報(bào)告主管人員。情節(jié)嚴(yán)峻時(shí)，應(yīng)馬上報(bào)告財(cái)務(wù)治理部。五、各樣單據(jù)的檢查和核銷財(cái)務(wù)治理部有權(quán)對(duì)各樣單據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)展檢查。已用完的各樣單據(jù)肯定馬上向財(cái)務(wù)治理部進(jìn)展核銷。財(cái)務(wù)治理部專管人員在核銷各樣單據(jù)時(shí)，肯定對(duì)單據(jù)進(jìn)展檢查。覺(jué)察有使用不妥的，應(yīng)提出建議進(jìn)展訂正；覺(jué)察有問(wèn)題的，應(yīng)馬上報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)治理部專管人員應(yīng)隨時(shí)核查使用各樣單據(jù)的人員有否實(shí)時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交。在各樣單據(jù)核銷后，應(yīng)付整本單據(jù)報(bào)收款項(xiàng)有否上交進(jìn)展核查。電子文檔：CWGL006物質(zhì)治理制度一、物質(zhì)分類2023元以上或許使用年限超出一年以上的物品。低值易耗品的定義——不屬于固定財(cái)寶， 而又價(jià)值較高或使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。辦公用品的定義——辦公使用的消耗性物件。物料用品的定義——進(jìn)展物業(yè)治理所需使用的消耗性物件。小商品的定義——為銷售給業(yè)戶的目的而購(gòu)進(jìn)的商品。二、物質(zhì)采買制度各部門凡需增固定財(cái)寶，低值易耗品或使用各樣其余物質(zhì)，應(yīng)先行到公司庫(kù)房領(lǐng)用，庫(kù)房無(wú)庫(kù)存的，可申請(qǐng)購(gòu)置。部門申購(gòu)應(yīng)先將所需增加的物件列入每個(gè)月編制的估算內(nèi)，估算經(jīng)同意后，可正式申請(qǐng)購(gòu)置。估算外急需使用的物質(zhì)，經(jīng)總經(jīng)理同意能夠先行購(gòu)置，再補(bǔ)作估算。各樣物件的采買主要由行政及行政人事部負(fù)責(zé)，但對(duì)一些急迫需用或?qū)I(yè)用品，可由部門經(jīng)理申請(qǐng)，總物業(yè)經(jīng)理同意后由使用部門進(jìn)展采買。各部門對(duì)本部使用的常用物件，應(yīng)依據(jù)使用狀況提出每個(gè)月的耗用量，庫(kù)房根據(jù)該物件消耗時(shí)間的長(zhǎng)短定出最低庫(kù)存量，在靠近最低庫(kù)存量時(shí)，通知有關(guān)部門申購(gòu)物件。申請(qǐng)購(gòu)置物件申購(gòu)部門填寫物件申購(gòu)單，申購(gòu)單需具體列明所需購(gòu)置物質(zhì)的名稱、規(guī)格、 數(shù)目、用途或使用的地方。采買部門審察申購(gòu)物件的庫(kù)存狀況和報(bào)價(jià)， 財(cái)務(wù)治理部審察申購(gòu)的物質(zhì)和金額有否切合估算，最終由總經(jīng)理審批。負(fù)責(zé)采買的人員應(yīng)隨時(shí)生疏和把握公司常用物件的市場(chǎng)價(jià)錢和供給狀況， 接到申購(gòu)單后，向有關(guān)供貨商詢價(jià)，并在申購(gòu)單上填報(bào)三家以上供貨商的報(bào)價(jià)。對(duì)于常用物件及耗用量大的物件，依據(jù)不一樣供貨商對(duì)不一樣物件的報(bào)價(jià)按質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的原則選定固定的供貨商。負(fù)責(zé)采買的部門應(yīng)要求固定供貨商按期供給近期物件的供貨價(jià)和供貨物種，依據(jù)可供貨物種和價(jià)錢查對(duì)申購(gòu)物件的報(bào)價(jià)。采買部門應(yīng)要求供貨商增加協(xié)作，依據(jù)供貨商供給的供貨物件和價(jià)錢清單做好采買打算，爭(zhēng)取節(jié)省采買所需的時(shí)間，為物質(zhì)使用部門創(chuàng)立效益。對(duì)于一時(shí)在市場(chǎng)上難以購(gòu)置和購(gòu)置程序需占用較長(zhǎng)時(shí)間的物件，采買部門應(yīng)將狀況通知給使用部門，以使使用部門能實(shí)時(shí)承受相應(yīng)舉措。采買部門在收到已同意的申購(gòu)單后，屬于由固定供貨商供給的，應(yīng)通知固定供貨商送貨上門，并承受按期結(jié)算的方式結(jié)算貨款。三、庫(kù)房治理制度對(duì)倉(cāng)管人員的要求倉(cāng)管人員應(yīng)熟習(xí)其所保存物質(zhì)的根本特征、使用性能、保存學(xué)問(wèn)、規(guī)格用途、存放限期等。實(shí)時(shí)、正確地做好記賬工作，照實(shí)反響物質(zhì)的庫(kù)存及發(fā)放狀況。(3)常常保持庫(kù)房環(huán)境的整齊文明、各樣物質(zhì)存放齊整。查收進(jìn)倉(cāng)制度全部物質(zhì)進(jìn)倉(cāng)前由采買人員填寫一式四聯(lián)收料單 進(jìn)庫(kù)單收料單的內(nèi)容包括物質(zhì)的名稱、規(guī)格、數(shù)目、單價(jià)和金額。倉(cāng)管人員及申購(gòu)人對(duì)進(jìn)倉(cāng)的物質(zhì)肯定查收其質(zhì)量能否切合使用的要求。凡還沒(méi)有獲得發(fā)票而從前進(jìn)倉(cāng)的物質(zhì)，倉(cāng)管人員及申購(gòu)人肯定查對(duì)收料單上所列的品名、規(guī)格、數(shù)目與實(shí)收物質(zhì)及送貨單能否符合。已獲得發(fā)票的物質(zhì)，還肯定對(duì)發(fā)票上所列的內(nèi)容進(jìn)展查對(duì)。收料單調(diào)式四聯(lián)，達(dá)成查罷手續(xù)由倉(cāng)管人員簽收后，此中第一聯(lián)庫(kù)房保存，作收貨的記賬依照；其次聯(lián)伴同發(fā)票報(bào)銷；第三聯(lián)送財(cái)務(wù)治理部存查〔倉(cāng)管人員在達(dá)成查罷手續(xù)后，每十天聚攏后交財(cái)務(wù)治理部〕；第四聯(lián)由采買人員〔經(jīng)辦人〕留存。保存束度固定財(cái)寶的治理①固定財(cái)寶由使用部門保存固定財(cái)寶如個(gè)人使用，個(gè)人保存，個(gè)人在財(cái)務(wù)治理部或行政及行政人事部辦理領(lǐng)用手續(xù)，各部門公共使用的，由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，如發(fā)生人為破壞或丟掉，需照價(jià)補(bǔ)償。②固定財(cái)寶要按期清點(diǎn)盤點(diǎn)，最少每年要進(jìn)展一次全面的清點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)要對(duì)實(shí)物逐項(xiàng)點(diǎn)數(shù)，填列固定財(cái)寶盤存表，按類型，品名詳列賬存數(shù)目金額和實(shí)存數(shù)目金額，由參與盤點(diǎn)人簽章證明，保存?zhèn)洳?，固定?cái)寶明細(xì)賬和固定財(cái)寶總賬要準(zhǔn)時(shí)查對(duì)，做到賬賬符合，賬實(shí)符合，消滅盤盈、盤虧要實(shí)時(shí)上報(bào)。③固定財(cái)寶的調(diào)出、變賣和因失掉使用價(jià)值需要報(bào)廢時(shí)， 肯定按治理處權(quán)限辦理，合法同意手續(xù)，其變賣價(jià)錢由財(cái)務(wù)治理部與使用部商定， 需報(bào)廢及清理的固定財(cái)寶要進(jìn)展審察與技術(shù)判定后報(bào)總物業(yè)經(jīng)理同意，進(jìn)展賬務(wù)辦理，凡屬人為造成固定財(cái)寶報(bào)廢或破壞，肯定上報(bào)總物業(yè)經(jīng)理辦理并追查其個(gè)人責(zé)任及相應(yīng)的處分。其余物質(zhì)的治理①其余物質(zhì)均先由庫(kù)房查收， 屬各分倉(cāng)的物件再由各分倉(cāng)領(lǐng)出分別庫(kù)房進(jìn)展保管。②財(cái)務(wù)治理部要對(duì)購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)固定財(cái)寶建賬建卡，依據(jù)稅務(wù)局要乞降會(huì)計(jì)核算方法，按月計(jì)提折舊費(fèi)，固定財(cái)寶折舊提取方法承受直線法。③全部物件由行政及行政人事部全都按分類編號(hào)。④庫(kù)房按物件編號(hào)區(qū)分存放地區(qū)，物件依據(jù)其存放條件及編號(hào)，有條理地存放于庫(kù)房?jī)?nèi)。⑤倉(cāng)管人員肯定常常檢查物質(zhì)存放的狀況，覺(jué)察物質(zhì)有變質(zhì)狀況時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)進(jìn)展辦理。⑥各樣物質(zhì)應(yīng)做到賬實(shí)符合，并每個(gè)月進(jìn)展一次盤點(diǎn)。⑦盤點(diǎn)中覺(jué)察有盤盈、盤虧及變質(zhì)等狀況應(yīng)查明原由實(shí)時(shí)報(bào)告主管部門及財(cái)務(wù)治理部。⑧狀況嚴(yán)峻時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)報(bào)告總物業(yè)經(jīng)理。⑨盤點(diǎn)報(bào)告在每個(gè)月月尾前上報(bào)財(cái)務(wù)治理部匯總。各庫(kù)房應(yīng)分品種、規(guī)格設(shè)賬登記各樣物質(zhì)的收、發(fā)、存狀況，每個(gè)月終了，公司庫(kù)房應(yīng)與各分類庫(kù)房查對(duì)當(dāng)月的收、發(fā)、存狀況，并按期進(jìn)展賬實(shí)查對(duì)。各庫(kù)房收20日，每個(gè)月25日前各分倉(cāng)倉(cāng)管人員肯定報(bào)送當(dāng)月報(bào)表至公司倉(cāng)管人員查對(duì)，公司倉(cāng)管人員和行政部在每個(gè)月 31日前向總物業(yè)經(jīng)理、主管部門及財(cái)務(wù)治理部報(bào)送本月的報(bào)表。每個(gè)月終了，庫(kù)房向行政及行政人事部按部門提交當(dāng)月增加物質(zhì)清單， 行政及行政人事部在此根底上匯總直接購(gòu)置、報(bào)廢、調(diào)用等達(dá)成當(dāng)月各部門增減物質(zhì)清單。清單調(diào)式三份，使用部門、行政及行政人事部、財(cái)務(wù)治理部各一份。凡屬代保存的物質(zhì)〔含暫不需用或不適用的〕 ，需辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)，倉(cāng)管人員應(yīng)另設(shè)賬登記、保存。物件領(lǐng)用及出庫(kù)①領(lǐng)用各樣物質(zhì)都肯定辦理領(lǐng)用手續(xù)， 各樣物質(zhì)的領(lǐng)用手續(xù)均須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽名。②領(lǐng)用的固定財(cái)寶或其余非消耗性物質(zhì)按使用部門登記“物質(zhì)保存清單” ，使用部門應(yīng)每一季度盤點(diǎn)一次，并將盤點(diǎn)結(jié)果列表報(bào)行政及行政人事部；使用部門領(lǐng)用非消耗性物件屬個(gè)人使用、保存的低值易耗品、工用具或非消耗性物質(zhì)按使用人登記“職工物件領(lǐng)用表”。③職工調(diào)離部門或走開(kāi)公司時(shí)，應(yīng)交回所領(lǐng)用的物件，并將“職工物件領(lǐng)用表”復(fù)印一份交行政及行政人事部，各級(jí)主管離職或調(diào)離公司時(shí)，應(yīng)由上一級(jí)主管或治理部門盤點(diǎn)其所轄局部的物件。④工程治理部及其余部門尋常使用的工具和消耗性物件向庫(kù)房申領(lǐng)必定數(shù)目，自行設(shè)倉(cāng)保存。⑤全部物質(zhì)出庫(kù)一律憑使用部門開(kāi)出的領(lǐng)料單發(fā)貨，領(lǐng)料單應(yīng)列明出庫(kù)物質(zhì)的編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)目、用途、使用地區(qū)〔如樓宇〕等，除有領(lǐng)用人員署名外，還肯定有使用部門的主管署名。假設(shè)領(lǐng)用的是非消耗物質(zhì)，應(yīng)同時(shí)填寫“財(cái)寶保存清單”。⑥倉(cāng)管人員發(fā)貨時(shí)，要堅(jiān)持按發(fā)貨程序發(fā)貨：一查庫(kù)存量，二先入先出，三當(dāng)面點(diǎn)清。發(fā)貨時(shí)發(fā)貨人應(yīng)在領(lǐng)料單上署名并實(shí)時(shí)登記入賬。⑦已領(lǐng)用的物質(zhì)，凡質(zhì)量、規(guī)格不切合使用，應(yīng)同意使用部門退貨。使用部門辦理退料銷賬手續(xù)：填寫一式三聯(lián)的紅字領(lǐng)料單，庫(kù)房憑紅字領(lǐng)料單作從頭入賬的依照。假設(shè)退回的是已使用的物質(zhì)，倉(cāng)管人員應(yīng)另設(shè)賬登記、保存。⑧非消耗性的物質(zhì)〔含個(gè)人保存的工具、物件、低值易耗品〕在庫(kù)房或發(fā)放部門領(lǐng)出后，使用部門應(yīng)按品名、領(lǐng)用人填寫“職工物件領(lǐng)用表”。因嚴(yán)峻破壞或因使用限期已滿等而沒(méi)法持續(xù)使用、需進(jìn)展改換的非消耗性物質(zhì)，領(lǐng)用時(shí)肯定交舊領(lǐng)。⑨領(lǐng)料單調(diào)式三聯(lián)，此中第一聯(lián)由庫(kù)房作物質(zhì)發(fā)出后的記賬依照； 其次聯(lián)財(cái)務(wù)治理部存〔庫(kù)房發(fā)貨后每十天聚攏交財(cái)務(wù)治理部〕 。第三聯(lián)由領(lǐng)料部門自存。四、修理及報(bào)廢固定財(cái)寶、局部低值易耗品需要修理時(shí)，由使用部門提出請(qǐng)修單，屬保修的物件聯(lián)系原保修單位進(jìn)展修理；非保修物件屬辦公用的物件由行政及行政人事部安排修理，其余物件由工程治理部安排修理。固定財(cái)寶、低值易耗品或非消耗性物件需要報(bào)廢時(shí)，由使用部門填寫“物件報(bào)廢表”，屬工程、機(jī)電、設(shè)施等物件報(bào)工程治理部；其余物質(zhì)報(bào)行政及行政人事部。經(jīng)判定確系沒(méi)法使用的，經(jīng)報(bào)請(qǐng)總物業(yè)經(jīng)理同意，各部門在收到“物質(zhì)報(bào)廢表”批復(fù)三天內(nèi)，將報(bào)廢物質(zhì)集中送往公司總庫(kù)房， 分別由行政及行政人事部或工程管理部進(jìn)展辦理。需修理或報(bào)廢的上述物質(zhì)如屬人為破壞、報(bào)廢或丟掉的，應(yīng)由責(zé)任人進(jìn)展賠償。電子文檔：CWGL007資本治理一、流淌資本治理非商品資本治理非商品資本包含現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品和待攤花費(fèi)等?？隙▏?yán)格掌握非商品資本的占用，判定額度，嚴(yán)格治理。購(gòu)置肯定有打算，經(jīng)同意，手續(xù)合法齊備，不然財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。貫徹履行國(guó)家對(duì)于現(xiàn)金治理有關(guān)規(guī)定，凡高消滅金治理及現(xiàn)金支付數(shù)額大的，需總物業(yè)經(jīng)理同意。當(dāng)天收取的營(yíng)業(yè)款、代理款，一律當(dāng)天送銀行，不得坐支現(xiàn)金。報(bào)損的低值易耗品，肯定查明原由，分清責(zé)任，報(bào)財(cái)務(wù)部辦理，凡屬人為的損失，肯定上報(bào)總物業(yè)經(jīng)理并追查個(gè)人責(zé)任。結(jié)算資本治理結(jié)算資本是公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的錢幣業(yè)務(wù)， 包含銀行賬款，應(yīng)收應(yīng)付來(lái)往賬款等。治理公司的銀行賬戶，制止借給其余任何單位和個(gè)人使用，更不得出租賬戶收取手續(xù)費(fèi)，因特別狀況，代轉(zhuǎn)達(dá)款項(xiàng)時(shí)，須經(jīng)主管經(jīng)理同意。任何人不得借用公款，狀況特別的，須經(jīng)主管經(jīng)理同意，寫明還款時(shí)間，財(cái)務(wù)部在其個(gè)人薪資中扣回。實(shí)時(shí)清理來(lái)往賬款，凡人為造成死賬的，肯定追查個(gè)人責(zé)任，上報(bào)總物業(yè)經(jīng)理辦理。實(shí)時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防范拖欠款項(xiàng)。任何人不得以任何手段搞貪污，挪用公款及個(gè)人收取傭金等違紀(jì)行為。二、資本使用、兼顧為合理地使用、兼顧資本，各部門凡需購(gòu)置物件用款，需早先提早 3～5天報(bào)打算到財(cái)務(wù)部存案，以便合理地兼顧資本。電子文檔：CWGL008花費(fèi)治理一、花費(fèi)治理原則堅(jiān)持節(jié)省節(jié)省的原則，努力降低花費(fèi)水平。正確履行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格遵守花費(fèi)開(kāi)銷范圍。增加各項(xiàng)開(kāi)銷打算治理，推行財(cái)務(wù)監(jiān)察，財(cái)務(wù)部履行好財(cái)權(quán)。全部付款單據(jù)，肯定是合法的發(fā)票，白條不得作為報(bào)銷憑證。嚴(yán)格掌握花費(fèi)，制止在使用花費(fèi)中營(yíng)私舞弊。凡屬花費(fèi)范圍開(kāi)銷，由部門經(jīng)理署名，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審察〔有權(quán)提出異議〕 ，報(bào)總物業(yè)經(jīng)理同意前方可報(bào)銷。二、花費(fèi)開(kāi)銷標(biāo)準(zhǔn)薪資：按“薪資治理規(guī)定”履行。勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：按市勞動(dòng)保險(xiǎn)部門有關(guān)規(guī)定和“社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)定”履行。差旅費(fèi)〔附明細(xì)表〕差旅費(fèi)花費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以下〔指中國(guó)境內(nèi)〕 ：中國(guó)境內(nèi)差旅費(fèi)花費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表注：出差天數(shù)計(jì)算：每天以北京時(shí)間六點(diǎn)始直至 24小時(shí)為一天計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，缺乏8天，視作出差半天計(jì)算。2.出差人員出差返回五天內(nèi)須到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：凡屬招待、公關(guān)花費(fèi)，由各部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審察后報(bào)總物業(yè)經(jīng)理審批。各部每個(gè)月應(yīng)酬開(kāi)銷指標(biāo)以下：各部每個(gè)月應(yīng)酬開(kāi)銷指標(biāo)表三、物業(yè)總經(jīng)理權(quán)限凡公司發(fā)生的花費(fèi)〔含購(gòu)入固定財(cái)寶〕 ，金額在人民幣 20230 元〔含人民幣20230 元〕以下的由物業(yè)總經(jīng)理簽訂，超出此權(quán)限范圍的由進(jìn)展商批核。假設(shè)物業(yè)總經(jīng)理因公出差或私事需出門時(shí)， 職責(zé)權(quán)限可暫由副總經(jīng)理代理， 待物業(yè)總經(jīng)理回來(lái)后判定。四、報(bào)賬及記賬程序五、支票使用流程六、借錢流程七、采買程序八、貨物進(jìn)倉(cāng)程序九、貨物出倉(cāng)程序電子文檔：CWGL009財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、總則填寫購(gòu)物申請(qǐng)表，報(bào)主管部門經(jīng)理審批，再報(bào)總物業(yè)經(jīng)理審批。物件買回后，經(jīng)手人肯定擁有國(guó)家認(rèn)同的發(fā)票，并在發(fā)票背后署名，再找驗(yàn)收人按發(fā)票上所列物件的品名、規(guī)格、數(shù)目等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)展查收，查收穩(wěn)當(dāng)后在發(fā)票背后簽上查收證明人的名字。〔如屬物料用品，固定財(cái)寶類的，查收后要開(kāi)入庫(kù)單〔一式三份〕，并要注明固定財(cái)寶是屬哪個(gè)部門使用的，存放在哪處〕，再填制有關(guān)報(bào)銷單，按報(bào)銷程序進(jìn)展報(bào)賬。如屬港幣支出，可按當(dāng)時(shí)匯率折算人民幣給報(bào)銷人。全部的報(bào)銷單據(jù)肯定由報(bào)銷人填寫，由部門負(fù)責(zé)人及總物業(yè)經(jīng)理署名方可認(rèn)可。出納員只好將報(bào)銷花費(fèi)交予報(bào)銷人，不行轉(zhuǎn)收，支付后馬上在報(bào)銷單上注明“已付”字樣。二、預(yù)借花費(fèi)預(yù)借應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)填寫“應(yīng)酬費(fèi)預(yù)借條” ，由各部負(fù)責(zé)人署名后，報(bào)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審察存案后交總物業(yè)經(jīng)理簽批，并憑此單