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2015年下半年重慶省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題一、單項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意)1、企業(yè)下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是__。A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款B.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金D.司法機(jī)關(guān)沒收的財(cái)物2、注冊(cè)稅務(wù)師建議W公司將銷售貨物的方式詳細(xì)劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式,這屬于__稅收籌劃方法的運(yùn)用。A.退稅B.抵免C.不予征稅D.延期納稅3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局的B.負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局C.各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)D.企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府4、某公司于2000年1月1日以303000元購入甲公司同日發(fā)行的2年期、一次還本付息、年利率為11%、面值為300000元的公司債券,作為長(zhǎng)期債券投資。債券折、溢價(jià)采用直線法攤銷,則該公司2000年度該項(xiàng)投資應(yīng)計(jì)的投資收益為__元。A.31500B.33000C.33330D.345005、某移動(dòng)公司2004年某月銷售有價(jià)電話卡,該卡的面值金額共計(jì)150萬元,銷售時(shí)向顧客折扣6%,實(shí)際取得銷售款141萬元,與銷售卡相關(guān)的成本及銷售稅費(fèi)共計(jì)120萬元;當(dāng)月另將面值共計(jì)10萬元的有價(jià)電話卡贈(zèng)送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位,與贈(zèng)送卡相關(guān)的成本6萬元、銷售稅費(fèi)0.33萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為33%,該移動(dòng)公司當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A.8.14B.10.12C.11.44D.13.426、某建筑工程公司,2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程,雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程,購進(jìn)建筑材料3423000元,工程完工后,將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售,取得銷售收入18230元;工程B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)資料等保守秘密C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利D.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款,納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn),可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息2、下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有__。A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利3、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,目前進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有__。A.某外貿(mào)企業(yè)擬出口白糖,從境內(nèi)白糖廠購進(jìn)白糖,取得了增值稅專用發(fā)票B.某商場(chǎng)從電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)一批,作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工,已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票C.某汽車修理廠購進(jìn)汽車配件一批,取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票D.某生產(chǎn)企業(yè)為了改進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝,特別從美國進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備一臺(tái),已向海關(guān)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅,并取得了海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證E.購進(jìn)貨物用于職工餐廳4、該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A.3800B.10603C.10600D.89005、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為:__A.-2.25萬元B.-1.57萬元C.-0.70萬元D.-1.42萬元6、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算,下列說法不正確的有__。A.企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時(shí)應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬B.職工薪酬均應(yīng)該按照收益對(duì)象來劃分C.難以區(qū)分收益對(duì)象的非貨幣性福利應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用D.對(duì)于一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該按照應(yīng)付金額入賬E.鼓勵(lì)員工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬7、對(duì)于應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何處理,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅的有__。A.糧食白酒B.菠蘿啤酒C.黃酒D.米酒E.果酒8、國際稅法的基本原則是__。A.國家稅收主權(quán)原則B.國際稅收分配公平原則C.國際稅收中性原則D.常設(shè)機(jī)構(gòu)原則E.國際稅收管轄權(quán)原則9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有__。A.企業(yè)計(jì)算分期預(yù)繳的所得稅時(shí),其實(shí)際利潤(rùn)額、應(yīng)納稅額及分?jǐn)傄蛩財(cái)?shù)額,均包括其在中國境外設(shè)立的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳C.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳D.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi),總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案E.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%,在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國庫10、在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員,雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的,在代扣代繳稅金時(shí),以下的說法正確的是__。A.只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用,雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用B.只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用,派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用C.派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用D.雇傭方計(jì)算個(gè)稅時(shí),可以扣除實(shí)際上交給派遣單位的部分E.該雇員應(yīng)就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳
11、柳某因舉報(bào)單位負(fù)責(zé)人受賄問題遭到毆打,于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報(bào)案,但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請(qǐng)復(fù)議,區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機(jī)構(gòu)為由拒絕受理,并告知柳某向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。下列說法正確的有__。A.柳某可以向某區(qū)人民政府申請(qǐng)復(fù)議B.柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟C.柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟D.柳某可以向某區(qū)公安分局申請(qǐng)復(fù)議E.柳某不能向某區(qū)公安分局申請(qǐng)行政復(fù)議12、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)的有__。A.租賃協(xié)議中確定的租賃設(shè)備價(jià)款B.運(yùn)輸費(fèi)C.途中保險(xiǎn)費(fèi)D.安裝調(diào)試費(fèi)E.簽訂租賃協(xié)議討程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)13、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計(jì)原則為__。A.稅負(fù)從輕B.優(yōu)惠從寬C.手續(xù)從簡(jiǎn)D.稅法連續(xù),稅負(fù)穩(wěn)定14、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,以外匯結(jié)算銷售額,計(jì)稅時(shí)其銷售額的人民幣折合率為__的國家外匯牌價(jià)。A.上次申報(bào)納稅時(shí)的B.當(dāng)月一日C.結(jié)算當(dāng)天D.事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)15、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在雙方協(xié)議所規(guī)定的代理期限內(nèi),可單方終止代理行為的情形有__A.納稅人、扣繳義務(wù)人授意注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)施稅務(wù)違法行為,經(jīng)勸告仍不改正B.納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表造成代表錯(cuò)誤C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)被注銷代理資格D.納稅人、扣繳義務(wù)人未按合同規(guī)定繳納代理費(fèi)用16、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A.改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天B.改變有關(guān)土地、房屋用途的次日C.改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi)D.改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)17、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。其方法有__。A.按照獨(dú)立企業(yè)之間相同交易的價(jià)格調(diào)整B.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)調(diào)整C.按照企業(yè)上年度的計(jì)算方法調(diào)整D.按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格調(diào)整18、當(dāng)事人有下列__情形時(shí),應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A.不履行合同B.履行合同不符合約定C.以自己的行為表明將不履行合同D.故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況19、甲與乙婚后六年,乙又與另一男子相愛,并通過熟人辦理了結(jié)婚登記手續(xù)。甲得知后將乙起訴至法院,乙被法院以重婚罪判處有期徒刑一年。對(duì)本案第一審判決,享有獨(dú)立上訴權(quán)的是__。A.甲B.乙C.甲、乙的父母D.甲的辯護(hù)人E.乙的辯護(hù)人20、下列各項(xiàng)中,可能計(jì)入投資收益的事項(xiàng)有__。A.期末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于可收回金額B.處置采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資原計(jì)入“資本公積—其他資本公積”的金額C.采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位發(fā)生虧損D.出售長(zhǎng)期股權(quán)投資所得價(jià)款小于長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額E.采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)被投資方宣告分派現(xiàn)金股利21、關(guān)稅的納稅義務(wù)人有__。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人22、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定,下列說法不正確的是__。A.存款或購入金融商品行為,以及金銀買賣業(yè)務(wù),不征收營(yíng)業(yè)稅B.單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為,應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D.報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費(fèi)收入,按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅E.代開發(fā)票納稅人實(shí)行聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的,其計(jì)稅依據(jù)為代開運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入23、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定,下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有__。A.壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng).工
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