鐵通公司財(cái)務(wù)集中管理模式研究

鐵通公司財(cái)務(wù)集中管理模式研究隨著中國(guó)的和平崛起與現(xiàn)代化、國(guó)際化進(jìn)程不斷深化,無(wú)論是國(guó)家還是企業(yè)集團(tuán)都意識(shí)到了提升軟實(shí)力的重要作用。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō),軟實(shí)力的一個(gè)重要組成部分就是企業(yè)管理制度建設(shè),擁有強(qiáng)大的軟實(shí)力是擁有強(qiáng)大核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要前提。在構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)軟實(shí)力方面很多大型企業(yè)集團(tuán)都審時(shí)度勢(shì)，做了大量的思考和不懈的努力，其中財(cái)務(wù)集中管理因其扎根于牢固的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，符合世界科技發(fā)展主流方向，有利于降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，大幅度提升財(cái)務(wù)管理效率而備受矚目。中國(guó)加入WTO后，中國(guó)企業(yè)更加深刻感受到國(guó)際化浪潮,在這樣的背景下,中國(guó)企業(yè)集經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)達(dá)和股份制的日益成熟,以母子或總分公司制為基本結(jié)構(gòu)的企業(yè)集團(tuán)成為最具特征的一種組織形式，但這種形式的企業(yè)集團(tuán)也面臨著信息壁壘、決策滯后等一系列大企業(yè)綜合癥。于是，各大企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始對(duì)集團(tuán)管理體制，尤其是財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了探索實(shí)區(qū)14個(gè)國(guó)家的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括總賬、應(yīng)付應(yīng)收賬款的處理都集中在中國(guó)天津開(kāi)發(fā)區(qū),實(shí)行車間式的流水作業(yè)，同時(shí)亞洲的財(cái)務(wù)中心為全球摩托羅拉提供財(cái)務(wù)支付。我國(guó)政府對(duì)企業(yè)要求“各中央企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部機(jī)構(gòu)重組和扁平化管理的需要,積極推進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新,加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理,積極探索資金集中管理模式,加大財(cái)務(wù)信息化建設(shè)力度,增強(qiáng)集團(tuán)公司資源配置和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力”。2007年7月，國(guó)資委在湖北三峽召開(kāi)中央企業(yè)信息化與財(cái)務(wù)集中管理經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)。會(huì)上，三峽總公司做了財(cái)務(wù)集中管理的專題報(bào)告，內(nèi)容主要是公司為了適應(yīng)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變技術(shù)平臺(tái)，以執(zhí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為切入點(diǎn),按照國(guó)資委履行出資人監(jiān)管職責(zé)的統(tǒng)一要求,構(gòu)建“資金集中收付，會(huì)計(jì)分級(jí)核算，全面預(yù)算管理,數(shù)據(jù)綜合分析”的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理體系,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金收付、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理的集中統(tǒng)一，提高集團(tuán)公司的資金運(yùn)營(yíng)無(wú)獨(dú)有偶，中國(guó)石油天然氣股份有限公司也介紹了大型跨國(guó)石油企業(yè)高效集中的資金管理體系產(chǎn)生的背景，以及本企業(yè)資金集中管理克服原有分權(quán)體制弊端，為改革企業(yè)管理體制、適應(yīng)激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和資本市場(chǎng)要求、實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展、適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和資金，實(shí)行資金全額集中、收支兩條線的做法.中國(guó)工商銀行繼2005年成功在城市分行和二級(jí)分行實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中后，該行又在國(guó)內(nèi)同業(yè)中率先實(shí)現(xiàn)了將財(cái)務(wù)集中到一級(jí)分行和直屬分行,實(shí)現(xiàn)了總行和一級(jí)分行(直屬)對(duì)所轄機(jī)構(gòu)全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)的統(tǒng)一管理。從發(fā)展趨勢(shì)看,大型央企實(shí)行財(cái)務(wù)集中已經(jīng)是歷史的必然.中國(guó)鐵通在財(cái)務(wù)集中管理模式的創(chuàng)新方面進(jìn)行了一系列有益的探索，在產(chǎn)權(quán)關(guān)系、全面預(yù)算管理、資金集中管理、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)報(bào)告、外部審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)等方面進(jìn)行了實(shí)踐,成效顯著.在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行全面的、完善的、更深層次的財(cái)務(wù)集中管理,是鐵通公司面臨的新的課題。隨著國(guó)有企業(yè)改革的深入，財(cái)務(wù)制度改革成為深化改革的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn).近兩年來(lái),有關(guān)財(cái)務(wù)制度改革和財(cái)務(wù)集中管理的專著及論文陸續(xù)出版。這些出版物主要有兩種類型，一種是進(jìn)行理論研究的,主要是從我國(guó)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度的缺陷出發(fā)，尋求能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理制度，因此大家均提出要實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理.另一種類型的論文是進(jìn)行實(shí)務(wù)研究的,主要是聯(lián)系某一個(gè)企業(yè)，提出關(guān)于財(cái)務(wù)集中管理改革的具體方案和措施。此類型研究主要側(cè)重于解決實(shí)際運(yùn)作中的問(wèn)題,比如摩托羅拉、中興、移動(dòng)等的財(cái)務(wù)體制改革等.摩托羅拉:據(jù)了解,1999年摩托羅拉公司在天津成立了“亞洲財(cái)務(wù)結(jié)算中心"，伴隨公司業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，先后成功接管了美國(guó)、加拿大和英、德、法等歐洲國(guó)家的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)和摩托羅拉公司全球60%的公司間業(yè)務(wù),正式更名為摩托羅拉全球會(huì)計(jì)服務(wù)中心后，該中心已經(jīng)承擔(dān)起公司90%的全球應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)、80％以上的公司間往來(lái)業(yè)務(wù)、80％以上的旅行和費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)、70％以上的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。中興通訊：“降低成本是構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心的主要緣由?！敝信d通訊有關(guān)人士介紹說(shuō)，中興通訊2005年開(kāi)始引入財(cái)務(wù)共享服務(wù)管理模式，是最早引入這一國(guó)際先進(jìn)管理模式的中國(guó)企業(yè)之一。目前ZTE中興SSC業(yè)務(wù)已經(jīng)從股份公司擴(kuò)展到集團(tuán)范圍,從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)擴(kuò)展到其他增值服務(wù)業(yè)務(wù)；為股份公司及集團(tuán)公司的預(yù)算管理、資金管理、核算和經(jīng)營(yíng)決策分析等，提供了全方位的數(shù)據(jù)支撐，在降低財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面起到重要作用.本文從我國(guó)傳統(tǒng)的分散管理制度的弊端入手，通過(guò)對(duì)比，凸顯財(cái)務(wù)集中管理制度的優(yōu)越性，進(jìn)而研究在鐵通公司實(shí)行全面的、完善的、更深層次的財(cái)務(wù)集中管理的新途徑與方本文綜合運(yùn)用了系統(tǒng)分析、數(shù)據(jù)分析、歸納、推理、比較及案例分析等。部審計(jì)等角度進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)集中管理的研究.本文在此基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)證分析，深入研究了更深層次的控制，即從信息控制的角度，進(jìn)行集中核算管理。在方案的設(shè)計(jì)上，多數(shù)研究成果是進(jìn)行了方向性的論述。本文在其他研究經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,通過(guò)對(duì)中國(guó)鐵通財(cái)務(wù)集本文沿著目前企業(yè)集團(tuán)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式存在哪些問(wèn)題(現(xiàn)狀),引出解決問(wèn)題的措施是進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理,并對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)勢(shì)加以簡(jiǎn)要論述,然后進(jìn)一步分析中國(guó)鐵通進(jìn)行了一些有益的財(cái)務(wù)集中管理(現(xiàn)狀)，在此基礎(chǔ)上，提出構(gòu)建鐵通公司財(cái)務(wù)集中管理模式。即“十二項(xiàng)統(tǒng)一”。分散管理模式下,各分公司財(cái)務(wù)分別管理,因此無(wú)法整合資源和信息，阻礙了集團(tuán)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要改變集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略,采用財(cái)務(wù)集中管理模式勢(shì)在必行，由集團(tuán)統(tǒng)馭整體財(cái)務(wù)資源的配置與融通,為更好地提高市場(chǎng)應(yīng)變能力從財(cái)務(wù)上提供有分散管理模式下,各分公司財(cái)務(wù)分別管理，因此無(wú)法整合資源和信息，時(shí)常發(fā)生預(yù)算與實(shí)際支出的差距過(guò)大、資源浪費(fèi)等問(wèn)題，且財(cái)務(wù)資金管理中的問(wèn)題日愈突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯露,給集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了難度，阻礙了集團(tuán)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其表現(xiàn)主要有以下幾個(gè)方面:集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理上過(guò)度分權(quán)，缺乏一致性,難以從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)統(tǒng)一安排,使得各分公司各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”,損害了集團(tuán)的整體利益，更導(dǎo)致了集團(tuán)內(nèi)部缺乏凝聚力,削弱了集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)和綜合能力的發(fā)揮。集團(tuán)各分公司有大量存款資金閑置在多個(gè)銀行的眾多賬戶內(nèi)，又從多個(gè)銀行貸入大量資金，造成資金使用效率降低、資金成本增加，集團(tuán)無(wú)法對(duì)資金流動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)控.其次，集團(tuán)內(nèi)部交易由銀行處理，產(chǎn)生大量的資金在途、三角債務(wù)和相互拖欠,形成高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用.再次，融資能力較弱，因集團(tuán)各分公司都是單獨(dú)向銀行融資,使得財(cái)務(wù)狀況較差的公司難以獲得借款，即使經(jīng)營(yíng)較好的公司也因規(guī)模優(yōu)勢(shì)不明顯而無(wú)法享受到優(yōu)惠的融資條件。最后,由于缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算,無(wú)法做到事前計(jì)劃、事中控制和事后分析，致使公司經(jīng)營(yíng)者難以實(shí)施有效的管理、監(jiān)控和決策，集團(tuán)在運(yùn)營(yíng)中隱藏著巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)由于集團(tuán)各分公司采用不同的會(huì)計(jì)政策和核算標(biāo)準(zhǔn)，使得分公司間業(yè)績(jī)不具有可比水平的影響,會(huì)計(jì)核算水平參差不齊,核算方面隨意性較大，預(yù)提費(fèi)用該提不提，待攤費(fèi)用應(yīng)攤不攤,成本費(fèi)用隨意竄列，致使賬實(shí)、賬表不符,在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)以及完整性等方面難以保持一致，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。2.1．4報(bào)表信息失真集團(tuán)各分公司由于受業(yè)績(jī)指標(biāo)等影響,在財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)前對(duì)有關(guān)數(shù)字進(jìn)行了必要的粉飾，導(dǎo)致帳表不符，不利于集團(tuán)進(jìn)行分析、決策。集團(tuán)各分公司內(nèi)部的預(yù)算體系各不相同,且隨意改動(dòng),使預(yù)算成為擺設(shè)。集團(tuán)無(wú)法建立有效的預(yù)算管理體系,事前計(jì)劃乏力,事中缺少控制，事后監(jiān)督在實(shí)質(zhì)效果上基本等同于走過(guò)場(chǎng)，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)各分公司由于內(nèi)部交易受地域影響難以及時(shí)對(duì)賬，信息不能及時(shí)披露。集團(tuán)各公司報(bào)表編制需要一到兩周，匯總到集團(tuán)進(jìn)行合并處理后往往需要近一個(gè)月時(shí)間,再加上關(guān)聯(lián)交易需要披露，年終各種會(huì)計(jì)報(bào)表需要審計(jì)和披露，造成信息披露嚴(yán)重遲緩，且信息質(zhì)量不能夠得到保障，不利于集團(tuán)對(duì)各分公司實(shí)施有效控制。要改變集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略,采用財(cái)務(wù)集中管理模式勢(shì)在必行,由集團(tuán)統(tǒng)馭整體財(cái)務(wù)資源的配置與融通，為更好地提高市場(chǎng)應(yīng)變能力從財(cái)務(wù)上提供有效的支哈薩克斯坦有豐富的電力能源，就目前電能生產(chǎn)速度而言，不僅可以滿足本國(guó)的需坦國(guó)土面積約占全球的1。8％，鑒于哈薩克斯坦如此豐富的資源,其相關(guān)電力部門已經(jīng)充分意識(shí)到,有效的管理將對(duì)資源的高效開(kāi)發(fā)和電力企業(yè)運(yùn)作發(fā)揮重要作用。財(cái)務(wù)集中管理成為其必然選擇。1992年,哈薩克斯坦能源部改組為能源與燃料資源部，負(fù)責(zé)管理能源相關(guān)事務(wù)。哈薩克斯坦國(guó)家電力能源公司承擔(dān)電力生產(chǎn)、輸送、分配和銷售任務(wù)。為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作,哈薩克斯坦國(guó)家電力能源公司引入了財(cái)務(wù)集中管理的思想和方法，形成了縱向一體化的財(cái)務(wù)管理模式。該公司通過(guò)這一模式,對(duì)各部門的電力規(guī)劃、預(yù)算審核等進(jìn)行了有效的控制，使建設(shè)資金得到了合理配置。財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施,避免了重復(fù)和不必要的電力投資建設(shè)，使資金的使用更加嚴(yán)謹(jǐn)、安全,為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了扎實(shí)的資金基礎(chǔ)。該公司對(duì)于發(fā)電設(shè)備的安裝、維修、電力設(shè)施的建造等進(jìn)行了有效的財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施，提高了資金的使用效率,杜絕了電力建設(shè)過(guò)程中的浪費(fèi)現(xiàn)象,確保資金用在最需要的方面。企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略決策往往會(huì)引起集團(tuán)若干方面的較大變化,這種變化需要有較強(qiáng)的財(cái)力支持作為保證，需要對(duì)與戰(zhàn)略決策有關(guān)的多方面進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是集團(tuán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)，通過(guò)財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施集中管理，確保了集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)政策及制度在集團(tuán)范圍內(nèi)的貫徹與執(zhí)行,確保了集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，從而有助于集團(tuán)做出正確的經(jīng)營(yíng)決策，使集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃得到最有力的支持，有力地促進(jìn)集團(tuán)采用財(cái)務(wù)集中管理模式，對(duì)各分公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部下設(shè)資金管理部統(tǒng)一開(kāi)設(shè)銀行賬戶，集團(tuán)的整體償債能力得到加強(qiáng)，可以較容易地籌集到所需資金,發(fā)揮集團(tuán)資金整體的規(guī)模效益，強(qiáng)化資金控制,實(shí)現(xiàn)對(duì)分公司資金的有力控制和有效運(yùn)轉(zhuǎn),最有效地使用集團(tuán)的存量資金，從而提高集團(tuán)的整體信用和籌資能力，提高資金使用效率，降低資金使用成本.實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，統(tǒng)一了財(cái)務(wù)核算方法、編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)政策、報(bào)告日期、報(bào)告程序等,減少了工作中的盲目性和人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改虛報(bào)收入利潤(rùn)的情況，不僅能對(duì)外提供完整可靠的會(huì)計(jì)信息、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)信息溝通、降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用,而且還增加了財(cái)務(wù)人員互相交流和學(xué)習(xí)促進(jìn)，提高了財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的整體素質(zhì)。在實(shí)施集中管理前,每個(gè)分公司都設(shè)置了崗位,存在著有的工作量不飽滿的現(xiàn)象.而實(shí)行集中管理后，對(duì)部分崗位進(jìn)行了合并,崗位減少了三分之一以上,提高了集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)效益。財(cái)務(wù)集中辦公節(jié)約了大量的辦公設(shè)備費(fèi)用支出。另外,收入和支出行為由財(cái)務(wù)核算中心進(jìn)行統(tǒng)一審核、統(tǒng)一核算、強(qiáng)化監(jiān)督，加強(qiáng)了對(duì)成本、費(fèi)用支出的監(jiān)督和控制，提高了資產(chǎn)的使用效率，進(jìn)而降低了整個(gè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)成本.。5加快信息傳遞通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理，加強(qiáng)了信息溝通的及時(shí)性，通信的及時(shí)性和有效性得到了很大的提高，結(jié)賬時(shí)間也比原先提早了很多.財(cái)務(wù)核算中心可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)專家的作用,提高集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并集中會(huì)計(jì)、管理、稅務(wù)等方面的信息，確保信息披露的完整性和真實(shí)性。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)環(huán)境的不斷變化，對(duì)財(cái)務(wù)集中管理重視，也必將為集團(tuán)鐵通公司成立于2000年12月20日，總資產(chǎn)136億元，注冊(cè)資本103億元。鐵通公司成立初期以“立足鐵路，面向社會(huì)，服務(wù)運(yùn)輸，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)”為指導(dǎo)思想，進(jìn)行了大規(guī)模的網(wǎng)絡(luò)建設(shè),市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)上取得了快速的發(fā)展。?2004年1月20日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，鐵通公司由鐵道部移交國(guó)資委管理，更名為中國(guó)鐵通集團(tuán)有限公司.作為國(guó)資委的首批董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè),公司以“突出專業(yè)化，做優(yōu)區(qū)域化，實(shí)現(xiàn)差異化”為發(fā)展思路，實(shí)施理性經(jīng)營(yíng),繼續(xù)保持了較快的發(fā)展速度，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年增長(zhǎng)率超過(guò)35％,固定電話用戶年增長(zhǎng)2008年5月,按照國(guó)家深化電信體制改革要求，鐵通公司整體并入中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司,作為其子公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)。公司以“確保鐵路通信安全暢通、確保員工隊(duì)伍穩(wěn)定、確保完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)”為目標(biāo)，平穩(wěn)有序推進(jìn)重組各項(xiàng)工作,保持了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2009年3月,國(guó)資委、鐵道部向國(guó)務(wù)院提交《關(guān)于將中國(guó)鐵通集團(tuán)有限公司鐵與鐵道部就鐵通公司鐵路通信業(yè)務(wù)資產(chǎn)人員劃轉(zhuǎn)鐵道部管理事宜簽定協(xié)議。12月15日，鐵通公司將鐵路通信業(yè)務(wù)、人員移交鐵道部.鐵路通信專網(wǎng)剝離后,鐵通公司繼續(xù)作為中國(guó)己經(jīng)建成世界最大的現(xiàn)代通訊網(wǎng)絡(luò),電話用戶總數(shù)躍居世界第一位，2007年6月底達(dá)7億戶；電信普遍服務(wù)的水平也不斷提高。但是由于我國(guó)人口眾多,地域廣闊,經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平差異巨大，使通信的發(fā)展也極不平衡,電信普遍服務(wù)的深度和廣度受到了一定限制。。3%,移動(dòng)電話普及率達(dá)到50.7％。“村村通”工程取得顯著成績(jī)，但仍有12％的行政村尚未接通電話。根據(jù)《全球基礎(chǔ)電信協(xié)議》和中國(guó)加入WTO的承諾，我國(guó)將逐步開(kāi)放國(guó)內(nèi)電信市場(chǎng)，與此同時(shí)國(guó)內(nèi)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)也將走向國(guó)際市場(chǎng)，這種局面將對(duì)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)法律必須與WTO的規(guī)范相適應(yīng)，這就改變了電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境.我們不僅需要遵守《公司法》、《稅法》等國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)方面的法律法規(guī),而且更要遵守《全球基礎(chǔ)電外部融資環(huán)境的變化也影響著中國(guó)電信企業(yè)財(cái)務(wù)的管理。如今，世界金融自由化已成為一種趨勢(shì)。利率放開(kāi)和外匯管理制解除。貨幣實(shí)現(xiàn)自由兌換是一條必由道路，這就意味著企業(yè)外部金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。因此,如何抵御金融風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要課題。此外,金融業(yè)的進(jìn)一步開(kāi)放,外國(guó)金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)人，將有許多先進(jìn)的金融服務(wù)項(xiàng)目在我國(guó)問(wèn)電信企業(yè)是一個(gè)資金密集型企業(yè),一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)需要大量的資金進(jìn)行建設(shè),以滿足社會(huì)日益高漲的各種通信需求；同時(shí)又由于要及時(shí)跟上日新月異的電信技術(shù)發(fā)展步伐，也需要不斷投入大量的資金去更新設(shè)備，而電信企業(yè)用于電信建設(shè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金又在90年代電信事業(yè)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，國(guó)家給予的各項(xiàng)優(yōu)惠政策隨之逐步取消，并且國(guó)家先后幾次調(diào)整通信資費(fèi),使電信資費(fèi)總體水平大幅下降。另外,國(guó)家給予市話交換機(jī)采用加速折舊方法以促進(jìn)市話快速發(fā)展的政策,隨著市話日趨飽和，市話交換機(jī)新增不多，使此項(xiàng)政策所產(chǎn)生的資金快速積聚效益大為減弱。移動(dòng)通信己經(jīng)從中國(guó)電信中剝離出去，同時(shí)目前正值電信企業(yè)還債高峰,再加上電信市管縣財(cái)務(wù)核算一體化的實(shí)施，一下子使電信企業(yè)的高額負(fù)債率浮現(xiàn)出來(lái)。在人力資源方面,電信企業(yè)干部職工普遍缺乏市場(chǎng)意識(shí)、經(jīng)營(yíng)意識(shí),更談不上資本運(yùn)營(yíng)意識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視，不能深刻理解“現(xiàn)代企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù),而財(cái)務(wù)管理的中心是資金”這個(gè)道理。企業(yè)極缺懂得現(xiàn)代金融知識(shí)、善于資本運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理人才.在經(jīng)歷了電信行業(yè)重組分營(yíng)的巨變之后，企業(yè)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理體制提出了更新、更高的要求.為了推動(dòng)通信企業(yè)實(shí)現(xiàn)從粗放經(jīng)營(yíng)向集約經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變,各通信運(yùn)營(yíng)商都先后進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理體制改革的試點(diǎn),比如中國(guó)移動(dòng)和鐵通都實(shí)行了省對(duì)地市收支兩條線管理，為財(cái)務(wù)集中管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).應(yīng)該說(shuō),這種形勢(shì)的收支兩條線管理已經(jīng)具備了財(cái)務(wù)集中管理的雛形,但是真正意義上的財(cái)務(wù)集中管理還是有很大差距的。隨著運(yùn)營(yíng)商的陸續(xù)整體上市，資本市場(chǎng)對(duì)于電信運(yùn)營(yíng)商的企業(yè)運(yùn)作也提出了更高的要求，要求企業(yè)每年收入增長(zhǎng)幅度要高于成本費(fèi)用增長(zhǎng)幅度,利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度要高于收入增長(zhǎng)幅度，說(shuō)到底就是要求企業(yè)價(jià)值最大化。如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,確保企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)在財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面都能夠順利落地,成為各大運(yùn)營(yíng)商迫切需要解決的問(wèn)題。隨后,網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維體制采取了集中監(jiān)控、集中維護(hù)、集中管理的方式，為網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行質(zhì)量提供了可靠保證。隨著網(wǎng)絡(luò)、計(jì)費(fèi)等一系列集中化的完成，財(cái)務(wù)集中管理提上了議事日程.財(cái)務(wù)集中管理之前，各省分公司各自為政，信息道出多門，集團(tuán)總部缺乏對(duì)分公司的強(qiáng)有力監(jiān)控，也無(wú)法監(jiān)督企業(yè)戰(zhàn)略是否得到了具體落實(shí)，企業(yè)精細(xì)化管理缺乏基礎(chǔ),這些情況都已經(jīng)影響到集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)精細(xì)化管理，強(qiáng)化執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱共享，核算規(guī)范統(tǒng)一，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升財(cái)務(wù)管理水平，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司“做世界一流企業(yè)，實(shí)現(xiàn)從優(yōu)秀到卓越的新跨越"的發(fā)展目標(biāo).1、資金周轉(zhuǎn)期短,資金回收任務(wù)重。電信企業(yè)一般采取的是短期收費(fèi)形式，即針對(duì)不同的業(yè)務(wù)給予的時(shí)間期限不同。比如說(shuō)固定電話，一般采取的是按月繳費(fèi)的形式，包括一些比較靈活的包月模式,而對(duì)于網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，采取按小時(shí)繳費(fèi),即針對(duì)撥號(hào)上網(wǎng)用戶的。這些業(yè)務(wù)的資金一般可在較短的時(shí)間內(nèi)回籠，但是由于業(yè)務(wù)的廣泛，資金回收的任務(wù)很重。企業(yè)設(shè)立了很多的營(yíng)業(yè)點(diǎn)和繳費(fèi)點(diǎn),中間環(huán)節(jié)很多，項(xiàng)目的科學(xué)管理、準(zhǔn)確的市場(chǎng)分析、高效的工作運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于規(guī)范有效的業(yè)務(wù)流程管理，依賴于對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的科學(xué)分析，依賴于企業(yè)資源的合理配置及企業(yè)文化的建立和企業(yè)知識(shí)的積累。2財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜。公司治理結(jié)構(gòu)的核心是財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)治理存在兩類機(jī)制:一類是外部財(cái)務(wù)治理機(jī)制，如收購(gòu)要約，代表權(quán)爭(zhēng)奪和并購(gòu)等涉及到外部財(cái)務(wù)治理,它是公司外部治理機(jī)制的重要組成部分;另一類是內(nèi)部財(cái)務(wù)治理機(jī)制,主要是指在董事會(huì)、經(jīng)理層和有關(guān)責(zé)任人中建立的財(cái)務(wù)治理,用以明確界定企業(yè)財(cái)權(quán)的分割。3、企業(yè)的對(duì)外投入很大。電信企業(yè)所采用的電子電信技術(shù)屬于高科技發(fā)展的技術(shù),發(fā)展較快,更新?lián)Q代快,企業(yè)在設(shè)備、人員上的投資較大。方面進(jìn)行了如下有益的實(shí)踐和探索:3。3。1建立以產(chǎn)權(quán)為紐帶的總分公司關(guān)系.在當(dāng)前采取的企業(yè)管理體制上，鐵通集團(tuán)采取的是一級(jí)法人、三級(jí)總分的組織模式，即集團(tuán)-省分公司－地市分公司三級(jí)總分模式。為保證資金安全,嚴(yán)禁各省分公司以任何形式對(duì)外出借資金。各省分公司未經(jīng)批準(zhǔn)不得以任何形式為其他單位提供擔(dān)保、抵押或質(zhì)押。各省分公司如違反規(guī)定，擅自對(duì)外投資、對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外出借或借入資金，集團(tuán)公司將視情節(jié)對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理,直至追究公司主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。在省分公司內(nèi)部，明確了各地市分公司為省分公司在各地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)。各地市分公司在財(cái)務(wù)上仍作為獨(dú)立核算單位,各地市分公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的收支差額應(yīng)按月于年度終了前全額上繳省分公司,不得逾期或缺額繳款。省分公司進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作的力度，并把固定資產(chǎn)的投資權(quán)限收歸省分公司.此項(xiàng)權(quán)利收歸省分公司后，各地市分公司均不再有固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)和處置權(quán)。即固定資產(chǎn)折舊應(yīng)全額上繳，屬資本性支出的須上報(bào)省分公司,經(jīng)省分公司批復(fù)同意后方可購(gòu)置。涉及到固定資產(chǎn)的出租、出售、調(diào)撥、報(bào)廢等事項(xiàng)須經(jīng)由省公司批復(fù)同意后方可實(shí)行.各地市分公司對(duì)其下屬經(jīng)營(yíng)部實(shí)行備用金制管理,具體核算方法為原始憑證報(bào)賬制,即月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)賬員攜帶當(dāng)月發(fā)生的收入、支出原始憑證到地市分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理,登記相關(guān)賬簿。在經(jīng)營(yíng)部?jī)?nèi)，報(bào)賬員只登記收入賬簿和備用金賬簿(記錄備用金的收、支、結(jié)存情況).經(jīng)營(yíng)部的上述兩種賬簿不再作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)賬簿,而只作為備查賬簿保存。對(duì)于收入預(yù)算,采取指標(biāo)分層下達(dá)的方式進(jìn)行控制,即集團(tuán)下達(dá)指標(biāo)給省分公司,省分公司也采取指標(biāo)下達(dá)的方式進(jìn)行控制。每年省分公司根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及業(yè)務(wù)發(fā)展方面的測(cè)算，綜合考慮可持續(xù)發(fā)展需求，設(shè)定各地市分公司的收入指標(biāo)。該指標(biāo)有時(shí)還會(huì)根據(jù)實(shí)際情況在期中進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于支出預(yù)算，采取的是分類管理的方式。對(duì)于折舊、攤銷,地市分公司按發(fā)生額度列賬，對(duì)人工成本則由省分公司專門核定額度，上述兩項(xiàng)成本都不在地市分公司控制范圍之內(nèi)，不列入省對(duì)市的考核范圍.而對(duì)于其它方面的成本開(kāi)支,則采取一籃子總額核定的方式，在該額度內(nèi)地市分公司可自行根據(jù)需要進(jìn)行開(kāi)支，進(jìn)行內(nèi)部資源配置,優(yōu)化資源配置結(jié)基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)維護(hù)等方面的需求。但省分公司對(duì)單筆大額開(kāi)支進(jìn)行限額管理，超過(guò)一定限額的合同需省分公司授權(quán)方可簽署.此外,省分公司也對(duì)其中少數(shù)成本進(jìn)行專項(xiàng)定額管理，對(duì)于營(yíng)銷成本則由省分公司市場(chǎng)部門通過(guò)設(shè)定營(yíng)銷業(yè)務(wù)開(kāi)展規(guī)則進(jìn)行間接管理。傳統(tǒng)的預(yù)算管理被認(rèn)為是純財(cái)務(wù)的預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門沒(méi)有充分參與到整個(gè)預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。正是由于傳統(tǒng)預(yù)算管理的局限性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動(dòng)缺乏計(jì)劃性，業(yè)務(wù)部門并不知曉有多少資源可以支配,可以支配的資源已經(jīng)使用了多少。業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)缺少充分溝通的平臺(tái)。為了解決預(yù)算管理中遇到的各種問(wèn)題,我公司開(kāi)始了全面預(yù)算管理項(xiàng)目工作,進(jìn)行全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè).全面預(yù)算管理系統(tǒng)推行“項(xiàng)目化"管理理念,結(jié)合預(yù)算編制的審批結(jié)果以及預(yù)算指標(biāo)相關(guān)聯(lián)的動(dòng)因指標(biāo),合理進(jìn)行預(yù)算分解，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，各業(yè)務(wù)部門將具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)細(xì)化到預(yù)算項(xiàng)目;在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，進(jìn)行事項(xiàng)申報(bào),與編制時(shí)創(chuàng)建的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行匹配；在合同簽訂環(huán)節(jié),需要選擇具體的預(yù)算事項(xiàng)；在報(bào)賬環(huán)節(jié),需要針對(duì)具體的預(yù)算事項(xiàng)和合同。這樣,通過(guò)“預(yù)算項(xiàng)目-預(yù)算事項(xiàng)-合同—報(bào)賬"的環(huán)節(jié)，真正的做到預(yù)算的事前、事中和事后控制,實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化，加強(qiáng)聯(lián)系。全面預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理的自動(dòng)化、流程化，加強(qiáng)了預(yù)算控制能力和預(yù)算執(zhí)行能力,形成了科學(xué)、高效、合理的預(yù)算管理流程。從服務(wù)角度出發(fā)，系統(tǒng)為專業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理人員提供了預(yù)算管理的平臺(tái)，提供了多維度查詢功能，使用人員可以根據(jù)自己需要進(jìn)行各種查詢，取得相關(guān)信息，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)相關(guān)信息關(guān)聯(lián)與共享能力。系統(tǒng)讓每一位員工都參與進(jìn)來(lái)，提高了員工成本與效益觀念,強(qiáng)化了理財(cái)意識(shí)，養(yǎng)成用數(shù)字說(shuō)話的習(xí)慣，真正做到“全面、全員、全過(guò)程"，大大提高了公司整體預(yù)算管理工作水平。增加投資計(jì)劃、無(wú)權(quán)改變擬定的投資計(jì)劃用途。在每年末，由地市分公司發(fā)起投資需求申請(qǐng)，省分公司根據(jù)總體投資額度和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)，核定各地市分公司下一年度投資計(jì)劃，并具體明確到單個(gè)投資項(xiàng)目，規(guī)定每個(gè)投資項(xiàng)目的內(nèi)容、范圍、投資額、期限等等.由于通信行業(yè)投資需求較大,直接影響公司提供通訊服務(wù)、信息服務(wù)的基礎(chǔ)支撐能力，所以省分公司采取了絕對(duì)的集權(quán)管理方式。在組織機(jī)構(gòu)上,專門成立了項(xiàng)目投資決策委員會(huì)并單設(shè)計(jì)劃建設(shè)部對(duì)投資計(jì)劃進(jìn)行審核與管理,相對(duì)獨(dú)立于其它財(cái)務(wù)方面的管理工作，因此不是討論的重點(diǎn).中國(guó)鐵通已經(jīng)進(jìn)行的財(cái)務(wù)集中管理初步實(shí)踐，諸如規(guī)范產(chǎn)權(quán)關(guān)系、全面預(yù)算控制、收支兩條線管理等，但這些距離真正意義上的財(cái)務(wù)集中管理還有很大差距,還無(wú)法滿足集團(tuán)整鐵通實(shí)行了初步的財(cái)務(wù)集中措施后，還存在諸多問(wèn)題,主要表現(xiàn)在：1、預(yù)算管理:現(xiàn)有的預(yù)算只是基于財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)算，由于末端未和業(yè)務(wù)流緊密結(jié)合，不能從業(yè)務(wù)活動(dòng)為起始評(píng)估預(yù)算的合理性,管理相對(duì)粗放。因此，盡管理論是基于總體戰(zhàn)略規(guī)劃編制預(yù)算，但實(shí)際的操作并沒(méi)有體現(xiàn)戰(zhàn)略在資源分配層面應(yīng)該體現(xiàn)出的作用，預(yù)算未能有效保證戰(zhàn)略落實(shí)所需資源。2、報(bào)表管理：各地市分公司乃至各省分公司對(duì)同一件經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)處理經(jīng)常不一致，直接導(dǎo)致匯總后的財(cái)務(wù)信息不能夠準(zhǔn)確體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況。不一致的業(yè)務(wù)處理不但直接干擾了集團(tuán)整體戰(zhàn)略構(gòu)想的落地，更使得信息有用性大大折扣，無(wú)法為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供精確的信息支撐.3、分析管理：由于現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員大量精力消耗在日常核算上,未能有足夠的精力更新業(yè)務(wù)知識(shí),因此，管理層經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)信息的有用性表示質(zhì)疑，而一線財(cái)務(wù)人員即使對(duì)日常管理有自己的建議，也未能有足夠的時(shí)間進(jìn)行歸納整理。長(zhǎng)此以往,一線財(cái)務(wù)人員總是得不到業(yè)務(wù)技能的更新,也不能很好的發(fā)揮財(cái)務(wù)參謀的作用，對(duì)整體員工素質(zhì)的提升不利。4、平臺(tái)建設(shè)：由于資金原因，從集團(tuán)到省分公司再到地市分公司仍沿用原鐵路開(kāi)發(fā)的因此，上述不同方面都反映了現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制已經(jīng)無(wú)法滿足戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需求，迫切需要對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行變革。4.構(gòu)建鐵通財(cái)務(wù)集中管理模式鑒于鐵通公司發(fā)展現(xiàn)狀，宜采取“集團(tuán)統(tǒng)一管理、省分公司分級(jí)管理并集中核算、地市分公司輔助管理”的模式,即“十二項(xiàng)統(tǒng)一”。統(tǒng)一密切聯(lián)系，其中統(tǒng)一集中原則、統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一人員管理為先行軍,確定好這幾個(gè)大方向，以便據(jù)此制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)流程、統(tǒng)一的預(yù)算管理、統(tǒng)一的核算管理、統(tǒng)一的資金管理、統(tǒng)一的報(bào)表管理、統(tǒng)一的稅收管理和檔案管理,進(jìn)而根據(jù)上述需求開(kāi)發(fā)統(tǒng)一的信息平臺(tái)，使財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)化、信息化.集團(tuán)統(tǒng)一管理、省分公司分級(jí)管理并集中核算、地市分公司輔助管理模式統(tǒng)一報(bào)表管理統(tǒng)一信息平臺(tái)統(tǒng)一稅收管理統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一財(cái)務(wù)流程統(tǒng)一集中原則統(tǒng)一檔案管理統(tǒng)一人員管理統(tǒng)一預(yù)算管理統(tǒng)一核算管理統(tǒng)一資金管理中國(guó)鐵通財(cái)務(wù)集中管理應(yīng)主要遵循以下總體原則:1、集中運(yùn)作原則。由省分公司財(cái)務(wù)核算中心集中處理轄內(nèi)全部的會(huì)計(jì)核算和資金結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)財(cái)務(wù)集中初期仍由地市分公司操作核算業(yè)務(wù)和資金結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)保持對(duì)其操作的過(guò)程性督導(dǎo)控制與結(jié)果性檢查考核。?2、隸屬明晰原則。財(cái)務(wù)核算中心隸屬于省分公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)由省公司財(cái)務(wù)部主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策與制度的副總經(jīng)理兼任。在與其他財(cái)務(wù)管理職能有機(jī)銜接的基礎(chǔ)上，保證財(cái)務(wù)核算中心獨(dú)立地對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行處理。?3、崗位分離原則.核算與管理崗位應(yīng)該分離，該原則包括省分公司與地市分公司兩個(gè)層面.在省分公司層面,會(huì)計(jì)核算崗位與財(cái)務(wù)管理崗位分離；在地市分公司層面，財(cái)務(wù)集中管理初期可保留部分輔助核算結(jié)算的崗位，但財(cái)務(wù)工作重心應(yīng)轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)管理。4?、職責(zé)統(tǒng)一原則。省分公司財(cái)務(wù)核算中心職能定位原則上應(yīng)保持統(tǒng)一。部分職能現(xiàn)階段可根據(jù)各公司實(shí)際情況確定。在職能統(tǒng)一的前提下，省分公司財(cái)務(wù)核算中心可在本方案崗位建議的基礎(chǔ)上,根據(jù)各省實(shí)際情況，合理確定科室設(shè)置與崗位設(shè)置。5、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)原則。財(cái)務(wù)核算中心并非將地市分公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行簡(jiǎn)單的物理集中，6、支撐服務(wù)原則.財(cái)務(wù)集中管理后，應(yīng)采取多種措施(如：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)支撐、提供員工自助查詢功能、在財(cái)務(wù)核算中心設(shè)立專門的財(cái)務(wù)支持崗位等)提高財(cái)務(wù)處理效率、提升服務(wù)質(zhì)量、提高用戶滿意度，避免因財(cái)務(wù)集中而產(chǎn)生效率降低、溝通不暢等問(wèn)題.同時(shí)，通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，提升財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支撐服務(wù)功能.?7、穩(wěn)健過(guò)渡原則。省分公司層面的財(cái)務(wù)集中管理雖然原則上不改變現(xiàn)有的管理架構(gòu),但是集中管理將改變會(huì)計(jì)核算及資金收付等操作環(huán)節(jié)的流程，因而會(huì)涉及到企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)方面,特別是對(duì)地市力原則.為配合財(cái)務(wù)集中管理、提升財(cái)務(wù)管理水平，在原有省分公司及地市分公司財(cái)務(wù)人員規(guī)模保持不變的基礎(chǔ)上，省分公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)所轄行政地市數(shù)量，按照合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財(cái)務(wù)人員增配,尤其收入規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模較大的省分公司。應(yīng)明確省分公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)核算中心與其他財(cái)務(wù)管理職能的崗位設(shè)置和能力要求，充分評(píng)估現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)與背景,確定其適合的工作與崗位，保證各項(xiàng)工作均配備合格人員，優(yōu)化省分公司整體財(cái)務(wù)人員配統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)集中管理的根本,即建立集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度是非常有必要的.為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司法》以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合鐵通的實(shí)際情況,對(duì)財(cái)務(wù)管《鐵通財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核管理辦法》及《鐵通會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核管理辦管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)等，形成統(tǒng)一的管理及核算標(biāo)準(zhǔn).這些制度是集團(tuán)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)繩，是正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系的依據(jù)。集團(tuán)各省分公司、各地市分公司強(qiáng)制執(zhí)部適用。集團(tuán)建立一套完整、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，有利于規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性；有利于加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)監(jiān)督，預(yù)防和制止收支中可能發(fā)生的違規(guī)違法行為，杜絕不合理支出;有利于規(guī)范財(cái)務(wù)決策的審批程序和財(cái)務(wù)處理程序，準(zhǔn)確、及時(shí)地反映集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況。以會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)手冊(cè)為例：為了規(guī)范集團(tuán)各分公司的會(huì)計(jì)核算,保證會(huì)計(jì)資料和信息符律法規(guī)的要求,規(guī)范集團(tuán)向股東、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾等外部會(huì)計(jì)信息使用者提供的會(huì)計(jì)資料和披露的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)資料和信息符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券交易委員會(huì)頒布該會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)手冊(cè)主要分為：前言、總則、會(huì)計(jì)政策、編制財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表格式及編制說(shuō)明、附件。會(huì)計(jì)政策主要是分科目對(duì)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、核算方法、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)依據(jù)以及核算中一些具體情況的處理等進(jìn)行了明確，同時(shí)還明確了非貨幣性交易、外幣業(yè)務(wù)、債務(wù)重組、會(huì)計(jì)調(diào)整、或有事項(xiàng)等特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，以及關(guān)聯(lián)方交易的會(huì)計(jì)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)告：明確了財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及上報(bào)要求，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法等，并對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及編制報(bào)表所需做的會(huì)計(jì)調(diào)整作了說(shuō)明。附件主要包括外部會(huì)計(jì)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)格式、會(huì)計(jì)科目及編碼索引，并明確了集團(tuán)一些通用財(cái)務(wù)單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)格式和填制要求.因此,統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章制度不僅能規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序,規(guī)范集團(tuán)各分公司的財(cái)務(wù)行為，還能分析各分公司的經(jīng)營(yíng)情況，保證信息的可比性,為集團(tuán)合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表奠定基礎(chǔ)，增強(qiáng)集團(tuán)的凝聚力,保證集團(tuán)整體的有序運(yùn)行.4．3統(tǒng)一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)確保運(yùn)行流暢集中管理工作要分階段穩(wěn)步推進(jìn)。財(cái)務(wù)集中管理是一項(xiàng)涉及面廣、時(shí)間跨度較長(zhǎng)的工作，合理有效地進(jìn)行前期規(guī)劃,分階段地穩(wěn)步推進(jìn)是集中管理順利完成的關(guān)鍵之一.在不影響公司正常的業(yè)務(wù)運(yùn)作的前提下統(tǒng)一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),保證集中核算工作的順利實(shí)施.財(cái)務(wù)集中前,省分公司和地市分公司均設(shè)有財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部具有核算和財(cái)務(wù)管理的雙重職責(zé)，在財(cái)務(wù)人員配備上，從事核算的人員占財(cái)務(wù)人員的絕大多數(shù)，使財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)偏向基礎(chǔ)核算，而高附加值的財(cái)務(wù)管理職責(zé)發(fā)揮不足。財(cái)務(wù)集中前的組織結(jié)構(gòu)和人員配。1、省分公司層面.省分公司在財(cái)務(wù)部下成立財(cái)務(wù)核算中心，作為承擔(dān)全省會(huì)計(jì)核算、提供會(huì)計(jì)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，集中處理全省會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審核與處理、賬務(wù)管理等工作,但財(cái)務(wù)核算中心不承擔(dān)各地市分公司有關(guān)財(cái)務(wù)資源的配置與管理職責(zé)；省分公司財(cái)務(wù)部原有的其它財(cái)務(wù)管理職能保持不變.2、地市分公司層面.地市分公司仍然保留財(cái)務(wù)部，但主要核算方面職能移交到財(cái)務(wù)核算中心.財(cái)務(wù)部原有核算人員的一部分承擔(dān)地市分公司有關(guān)原始單據(jù)審核、單據(jù)的歸集管理等職責(zé)，作為財(cái)務(wù)核算中心職能在地市分公司的延伸,進(jìn)一步保障集中后賬務(wù)處理的質(zhì)量；另一部分則轉(zhuǎn)入其它財(cái)務(wù)管理職責(zé).4。3。2財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)核算中心之間的關(guān)系1、省分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策制定、財(cái)務(wù)管理控制和高附加值的決策支撐類工作；財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策執(zhí)行會(huì)計(jì)核算和資金結(jié)算等事務(wù)性工作，負(fù)2、省分公司財(cái)務(wù)部向財(cái)務(wù)核算中心提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和內(nèi)控制度的指導(dǎo)、培訓(xùn)及問(wèn)題答疑，并對(duì)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查；財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部提供會(huì)計(jì)信息以及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行反饋意見(jiàn)。?3、財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理職能分離后，為保持兩者之間的互動(dòng)與配合，應(yīng)建立良好的溝通渠道(如定期的政策培訓(xùn)制度、建立制度執(zhí)行反饋的通道等)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)熟悉財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,并應(yīng)建立充分共享的信息平臺(tái)使財(cái)務(wù)管理人員了解到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的核算信息。3.3。4?集中后省分公司財(cái)務(wù)核算中心的省公司財(cái)務(wù)核算中心職能包括三大部分：1?、前端外部銜接職能:政策銜接：全面了解并掌握會(huì)計(jì)核算政策，向財(cái)務(wù)核算中心交易處理人員傳達(dá)會(huì)計(jì)核算政策，并向財(cái)務(wù)部政策制定者反饋政策執(zhí)行中的問(wèn)題。該職能可與執(zhí)行管理職能統(tǒng)一考慮人員安排。?報(bào)賬支持:面向財(cái)務(wù)核算中心以外查問(wèn)、咨詢與投訴的回應(yīng)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一解答常規(guī)問(wèn)題，將非常規(guī)的專業(yè)問(wèn)題與特定問(wèn)題分發(fā)到相應(yīng)的核算人員或財(cái)務(wù)部管理職能的對(duì)口人員,并跟進(jìn)處理情況。在財(cái)務(wù)核算中心成立初期，建議由指定崗位負(fù)責(zé)本職能，以應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)型期可能出現(xiàn)的大量支持工作，在財(cái)務(wù)集中管理運(yùn)行穩(wěn)定后，可按實(shí)際情況進(jìn)行崗位調(diào)整,如撤銷專崗，由其他崗位兼任等。?原始單據(jù)處理：接收原始單據(jù)，整理分發(fā)到相應(yīng)的交易處理人員。會(huì)計(jì)核算：負(fù)責(zé)全部收入、成本費(fèi)用、工程、資產(chǎn)、稅務(wù)、資金等會(huì)計(jì)核算和營(yíng)收資金稽核，并負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表.資金結(jié)算：管理全部資金賬戶，辦理資金收付的相關(guān)手續(xù)。?會(huì)計(jì)檔案管理：整理會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管。?3、后端綜合支撐職能：執(zhí)行管理：對(duì)財(cái)務(wù)核算中心交易處理人員、分公司核算支撐人員進(jìn)行各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的培訓(xùn)與指導(dǎo)；解答各種財(cái)務(wù)政策執(zhí)行中的具體問(wèn)題;對(duì)交易處理人員進(jìn)行監(jiān)督和考核;將政策執(zhí)行中遇到的問(wèn)題與執(zhí)行反饋意見(jiàn)及時(shí)與財(cái)務(wù)部政策制定人員溝通、協(xié)調(diào).?系統(tǒng)支撐：進(jìn)行核算相關(guān)系統(tǒng)的日常維護(hù)，并將相關(guān)業(yè)務(wù)需求和重大的系統(tǒng)問(wèn)題與財(cái)務(wù)部系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通.地市分公司仍然保留財(cái)務(wù)部，但主要核算方面職能移交到財(cái)務(wù)核算中心。財(cái)務(wù)部原有核算人員的一部分承擔(dān)地市分公司有關(guān)原始單據(jù)審核、單據(jù)的歸集管理等職責(zé)，作為財(cái)務(wù)核算中心職能在地市分公司的延伸,進(jìn)一步保障集中后賬務(wù)處理的質(zhì)量；另一部分則轉(zhuǎn)入其它財(cái)務(wù)管理職責(zé)，在脫離繁重的日常事務(wù)性工作后,應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，從單純的“事后提供服務(wù)與支撐。集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理模式,財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員在地理上的集中，以方便日?；芾?方便專業(yè)化分工的實(shí)施及人員的集中學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，方便工作質(zhì)量管控等諸多工作的順利開(kāi)展，確保規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，建設(shè)專家型服務(wù)中心，達(dá)到集中管理的初衷。對(duì)財(cái)務(wù)人員建立一套相對(duì)獨(dú)立的工資體系，因財(cái)務(wù)部屬于集團(tuán)的支持部門，而不屬于業(yè)務(wù)部門,其工資無(wú)法按業(yè)績(jī)考核，所以應(yīng)保證財(cái)務(wù)人員的工資收入相對(duì)穩(wěn)定，各項(xiàng)福利待遇也應(yīng)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，更好的工作。集團(tuán)有健全的年休假制度，在年休假期間工作可授權(quán)同類型財(cái)務(wù)人員，免除了休假的后顧之憂,無(wú)形之中提高了工作的積極性。集團(tuán)根據(jù)具體情況建立財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度、業(yè)績(jī)考評(píng)制度和崗位輪換制度，通過(guò)這些制度促進(jìn)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理。1、培訓(xùn)制度.為強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),進(jìn)一步完善集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)管理制度，不定期的對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)的內(nèi)容為最新財(cái)務(wù)、稅務(wù)政策的變更，也有財(cái)務(wù)核算流程的探討.通過(guò)培訓(xùn),財(cái)務(wù)人員對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度和核算體系可以有進(jìn)一步了解，還可以加強(qiáng)其業(yè)務(wù)水平，把培訓(xùn)內(nèi)容運(yùn)用于日常工作中。集團(tuán)培訓(xùn)部門會(huì)不定期請(qǐng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的相關(guān)資深人員來(lái)集團(tuán)開(kāi)講座，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，特別是當(dāng)政策有所變更時(shí)，如近期的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)和所得稅政策變更，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行多次培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)水平，更好地把握政策變更.2、業(yè)績(jī)考評(píng)制度。集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)人員有一套完整的業(yè)績(jī)考評(píng)制度,其人事、職務(wù)晉升、加薪等均由財(cái)務(wù)部管理.財(cái)務(wù)人員由所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核,財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)人員的職務(wù)晉升、加薪等依據(jù)考評(píng)結(jié)果和平時(shí)的工作表現(xiàn)進(jìn)行。3、崗位輪換制度。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)內(nèi)部輪崗,以避免財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)期在一個(gè)崗位或從事同一種工作形成思維定式,產(chǎn)生惰性,缺乏工作熱情.定期輪崗，適時(shí)調(diào)整工作崗位能啟發(fā)財(cái)務(wù)人員的思維，增強(qiáng)工作積極性,有利于業(yè)務(wù)技能的提高，使財(cái)務(wù)人員全方位發(fā)展。應(yīng)在每年年底對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，輪崗的依據(jù)一是相關(guān)人員自己提出輪崗要人員更好地發(fā)展.最基本的崗位輪換是部門內(nèi)部的,如果某員工在工作期內(nèi)自己的本職工作表現(xiàn)良好，且可以勝任其他部門的工作,那么其還可以在不同部門間進(jìn)行輪崗。部門內(nèi)的輪崗例如會(huì)計(jì)核算部應(yīng)付專項(xiàng)會(huì)計(jì)間的輪崗,原先是做市場(chǎng)專項(xiàng)會(huì)計(jì)的，可輪崗為行政法律專項(xiàng)會(huì)計(jì)或費(fèi)用報(bào)銷專項(xiàng)會(huì)計(jì)等;部門間的輪崗例如會(huì)計(jì)核算部總賬會(huì)計(jì)可以到稅務(wù)管理部或計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行輪崗等輪崗人員可以在新的崗位提高業(yè)務(wù)技能全方位發(fā)展.集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理要做到分級(jí)管理，分清責(zé)任，嚴(yán)格考核,獎(jiǎng)懲分明。此外，還需要內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)更要重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)收支等事前和事中的審計(jì),確保企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、合法，會(huì)計(jì)核算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.5統(tǒng)一財(cái)務(wù)流程確保賬目清晰據(jù)處理流程1、業(yè)務(wù)類收支財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流程。省級(jí)集中管理后,由于所有地市分公司業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)均集中至省分公司，因此，財(cái)務(wù)核算所需業(yè)務(wù)收支信息可直接通過(guò)接口從省分公司業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)取得。2、費(fèi)用類支出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流程。由省分公司根據(jù)各地市分公司費(fèi)用支出原始憑據(jù),經(jīng)審核后錄入核算所需的數(shù)據(jù)。省分公司集中數(shù)據(jù)流程圖示如下:法定財(cái)務(wù)報(bào)表及分析內(nèi)部管理報(bào)表及分析其他財(cái)務(wù)管理信息內(nèi)部管理報(bào)表及分析監(jiān)管報(bào)表經(jīng)營(yíng)部、營(yíng)審核后的業(yè)廳等業(yè)務(wù)處理終端業(yè)廳等業(yè)務(wù)處理終端業(yè)廳等業(yè)務(wù)處理終端原始憑證待處理原始憑證地市分公司省分公司財(cái)務(wù)集中管理會(huì)計(jì)處理流程主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：原始憑證的傳遞、審核與保管；記賬憑證的填制與錄入；會(huì)計(jì)復(fù)核與記賬；科目匯總及上傳；報(bào)表及財(cái)務(wù)分析的編制;會(huì)計(jì)資料信息的反饋等。省級(jí)集中會(huì)計(jì)處理流程圖示如下：經(jīng)營(yíng)部、營(yíng)業(yè)廳等證證證證證證原始憑證審核記帳憑證編制錄入會(huì)計(jì)復(fù)核與記賬科目匯總上傳賬簿報(bào)表分析會(huì)計(jì)資料信息反饋1、原始憑證種類及流轉(zhuǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)產(chǎn)生的各類原始憑證主要包括省分公司全轄資產(chǎn)負(fù)債類憑證、業(yè)務(wù)收支類憑證和費(fèi)用支出類憑證。(1)資產(chǎn)負(fù)債類原始憑證。省級(jí)集中管理后，資產(chǎn)負(fù)債增減變動(dòng)而產(chǎn)生的原始憑據(jù),主要由所轄分公司及省分公司資產(chǎn)負(fù)債相關(guān)管理部門流入財(cái)務(wù)部門,直接由財(cái)務(wù)部門據(jù)此錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成記賬憑證.(2)業(yè)務(wù)收支類原始憑證。省級(jí)業(yè)務(wù)集中處理后，業(yè)務(wù)收支類原始憑證全部是從省分(3)費(fèi)用支出類原始憑證。省分公司所轄各地市分公司發(fā)生的費(fèi)用支出類原始憑證，經(jīng)本級(jí)分公司財(cái)務(wù)審核匯總后,送達(dá)至省分公司財(cái)務(wù)核算中心,省分公司財(cái)務(wù)核算中心審核后，據(jù)此錄入費(fèi)用記賬系統(tǒng)生成記賬憑證.2、原始憑證的傳遞、審核及保管省分公司所轄各地市分公司將所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)原始憑證定期傳遞給省分公司財(cái)務(wù)核算中心。在傳遞時(shí)所轄各地市分公司應(yīng)填寫(xiě)原始憑證單據(jù)匯總清單一式兩份。省分公司財(cái)務(wù)核算中心審核人員在收到所轄各地市分公司傳遞的原始憑證后，應(yīng)及時(shí)對(duì)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性進(jìn)行審核，若遇因無(wú)法處理而需退還報(bào)送單位時(shí)，應(yīng)在原始憑證單據(jù)匯總清單上填寫(xiě)清楚。審核完畢后，傳遞人與接受人應(yīng)在單據(jù)匯總清單上簽字，各執(zhí)一聯(lián)，作為明確責(zé)任的依據(jù)。出納人員應(yīng)將每天發(fā)生的行政管理費(fèi)用支出等原始憑證及時(shí)傳遞給憑證填制人員。3、記賬憑證的填制與錄入記賬憑證填制人員在接到原始憑證后，應(yīng)及時(shí)填制記賬憑證并及時(shí)錄入各自對(duì)應(yīng)的用戶，要注意避免串戶現(xiàn)象的發(fā)生.憑證復(fù)核完畢后，應(yīng)及時(shí)將記賬憑證打印出來(lái)與原始憑證進(jìn)行裝訂，避免原始憑證的丟失。4、會(huì)計(jì)復(fù)核與記賬復(fù)核人員在接到記賬憑證后，應(yīng)對(duì)記賬憑證科目運(yùn)用是否正確,金額是否準(zhǔn)確,憑證要素是否齊全進(jìn)行審核，經(jīng)審核無(wú)誤后，再加蓋復(fù)核人員印章，并進(jìn)行記賬。5、科目匯總及上傳記賬人員定期進(jìn)行一級(jí)科目匯總及明細(xì)科目匯總，然后通過(guò)科目匯總表與業(yè)務(wù)處理部門和所轄各地市分公司進(jìn)行對(duì)賬。核對(duì)一致后，按照程序設(shè)定要求進(jìn)行封賬和結(jié)轉(zhuǎn)處理，并按照集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間和方式,將要求的信息上傳至集團(tuán)。6、編制報(bào)表及財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門根據(jù)管理需要編制生成各種內(nèi)部管理及監(jiān)管報(bào)表，報(bào)表編制及生成后要進(jìn)行復(fù)核、校驗(yàn)，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。報(bào)表編制后,財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)利用賬簿、報(bào)表及業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，發(fā)揮財(cái)會(huì)工作的反映與監(jiān)督職能，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決月度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向所轄各地市分公司反饋其管理上需要的報(bào)表及分析等會(huì)計(jì)資料.業(yè)務(wù)收入資金必須及時(shí)足額上劃或存入省分公司收入歸集賬戶.資金歸集方式為：省分公司開(kāi)設(shè)全省收入歸集賬戶,各地市分公司收入資金均應(yīng)劃入省分公司收入歸集賬戶；省分公司所轄各地市分公司分別開(kāi)設(shè)收入賬戶,用于歸集所轄區(qū)縣經(jīng)營(yíng)部收入;區(qū)縣經(jīng)營(yíng)部原則上可不開(kāi)設(shè)收入賬戶(視各地資金清算條件逐步實(shí)現(xiàn))?？膳c銀行簽訂授權(quán)協(xié)議,通過(guò)銀行IT系統(tǒng)定時(shí)將收入資金自地市分公司—省分公司-集團(tuán)收入戶逐級(jí)歸集。各地市分公司及省分公司收入戶只能存不能取。2、業(yè)務(wù)及費(fèi)用支出資金流程省分公司所轄地市分公司分別開(kāi)設(shè)支出專門賬戶，用于業(yè)務(wù)支出和費(fèi)用支出。業(yè)務(wù)支出所需資金由省分公司根據(jù)核定限額或業(yè)務(wù)需要差額撥入，各地市分公司在業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi),進(jìn)行業(yè)務(wù)支出的開(kāi)支。費(fèi)用支出所需資金分別由省分公司按月度或季度根據(jù)費(fèi)用預(yù)算管理規(guī)定及所轄單位業(yè)務(wù)量計(jì)算劃撥,年終進(jìn)行可用費(fèi)用的清算。集中資金管理流程圖示如戶戶集團(tuán)對(duì)本級(jí)公司各部門及各省分公司實(shí)施預(yù)算、固定資產(chǎn)、稅務(wù)等方面的財(cái)務(wù)管理工作，省分公司對(duì)本級(jí)公司各部門、地市分公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理,地市分公司對(duì)區(qū)縣經(jīng)營(yíng)部實(shí)施財(cái)務(wù)管理.集中財(cái)務(wù)管理流程示意圖:集集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略目集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)審批集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)標(biāo)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審批集團(tuán)各部門省分公司預(yù)算管理委員會(huì)省分公司預(yù)算管理辦公室通過(guò)上報(bào)審審核制未通過(guò)修改未通過(guò)修改行通過(guò)上報(bào)省分公司預(yù)算管理委員會(huì)是省分公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),向集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。省分公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。省分公司預(yù)算管理辦公室下設(shè)三個(gè)預(yù)算工作小組：市場(chǎng)投資組、財(cái)務(wù)組和績(jī)效組.各小組由相關(guān)的部門人員組成,根據(jù)年度預(yù)算總體要求，提出專業(yè)預(yù)算編制要求,并按職責(zé)分工完成專業(yè)編制及初步審核工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況,收集相關(guān)信息,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，找出與預(yù)算目標(biāo)的偏離值，對(duì)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃及時(shí)作出調(diào)整，以保證年度預(yù)算總額的準(zhǔn)確完成。4.6統(tǒng)一信息平臺(tái)確保工作效率無(wú)論是財(cái)務(wù)核算中心的建設(shè)，還是資金、預(yù)算等其它方面的集中，都無(wú)一例外地少不了軟件支撐，軟件支撐在財(cái)務(wù)集中管理中屬于平臺(tái)性的現(xiàn)實(shí)前提,對(duì)于財(cái)務(wù)集中管理模式創(chuàng)新成功具有舉足輕重的作用。軟件支撐的具體工作在于規(guī)劃建設(shè)一個(gè)好的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。這個(gè)平臺(tái)能快速高效的處理各類業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)不同流程數(shù)據(jù)的共享,構(gòu)建共享信息平臺(tái)；還能固化優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程,體現(xiàn)協(xié)同工作的管理創(chuàng)新;能利用網(wǎng)絡(luò)化的特點(diǎn)，集中管理、分散使用,使跨地域集中成為現(xiàn)實(shí)?？傊粋€(gè)好的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)是財(cái)務(wù)集中管理得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)技術(shù)支撐和先決條件，做好相應(yīng)的規(guī)劃工作有著重大的意義.為了使建成的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)滿足財(cái)務(wù)集中管理的需求，其規(guī)劃應(yīng)遵循以下原則:1、省市間縱向一體化原則.財(cái)務(wù)集中管理要求大多數(shù)財(cái)務(wù)工作的運(yùn)作在省市公司間展開(kāi)，而大量業(yè)務(wù)帶來(lái)的海量數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)性處理的需求,都需要省市公司間有一套網(wǎng)絡(luò)化的集成系統(tǒng)。這就要求在做各類信息化系統(tǒng)規(guī)劃的時(shí)候,必須充分考慮省分公司、地市分公司兩個(gè)層面的管理目的、功能需求，既要兼顧省分公司后臺(tái)匯總集成、分析監(jiān)控的需要,也要滿足地市分公司前端操作、提取本市數(shù)據(jù)、流程透明等需求.如果做不到省市縱向一體的規(guī)劃,則會(huì)導(dǎo)致大量數(shù)據(jù)傳遞由手工完成,將會(huì)極大降低財(cái)務(wù)運(yùn)作效率、降低財(cái)務(wù)集中管理成效、減少財(cái)務(wù)集中管理領(lǐng)域。2、系統(tǒng)間橫向一體化原則。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從價(jià)值方面反映公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展結(jié)果，同時(shí)不同業(yè)務(wù)之間也在流程上有關(guān)聯(lián)，因此,支撐財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的各個(gè)系統(tǒng)間實(shí)現(xiàn)橫向一體化也是財(cái)務(wù)集中管理的必然要求.首先要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)與數(shù)據(jù)交互。財(cái)務(wù)相關(guān)的系統(tǒng)包括預(yù)算、報(bào)賬、核算、庫(kù)存、資產(chǎn)、網(wǎng)銀等等，這些系統(tǒng)間存在數(shù)據(jù)信息的流轉(zhuǎn)與交互、控制與稽核等關(guān)系,應(yīng)該實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)關(guān)聯(lián)。其次要實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)與數(shù)據(jù)交互。業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來(lái)源，在信息系統(tǒng)不發(fā)達(dá)、系統(tǒng)間無(wú)關(guān)聯(lián)的時(shí)候，數(shù)據(jù)信息基本通過(guò)手工進(jìn)行傳遞，效率低、易出錯(cuò)、前向可追溯性差。應(yīng)該通過(guò)數(shù)據(jù)接口等方式實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)、及時(shí)流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)橫向一體化.數(shù)據(jù)的來(lái)源,是外部審計(jì)檢查切入的窗口,財(cái)務(wù)信息平臺(tái)規(guī)劃應(yīng)該圍繞該核心系統(tǒng)進(jìn)行拓展,延伸到業(yè)務(wù)流程中去。1、規(guī)劃設(shè)想.下圖展示了以總賬模塊為中心的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)以及相關(guān)涉財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的總體情況,由總賬核心向前后兩端拓展分別為：總賬模塊是核心,是最終財(cái)務(wù)結(jié)果的匯總，往業(yè)務(wù)前端延伸是子模塊、財(cái)務(wù)類信息系統(tǒng)甚至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而往后端拓展則是決策支撐服務(wù)體系與內(nèi)外信息披露及報(bào)送。作為前端延伸第一步的子模塊負(fù)責(zé)專門化業(yè)務(wù)的處理,實(shí)現(xiàn)有限的業(yè)務(wù)管理功能，但由于實(shí)用性差且可改造性小，因此有逐漸被自行開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)取代的可能。作為前端延伸第二步的財(cái)務(wù)類信息系統(tǒng)主要是總賬模塊功能的擴(kuò)展，滿足財(cái)務(wù)領(lǐng)域個(gè)性化的業(yè)務(wù)流程管理與數(shù)據(jù)采集需求。作為前端延伸第三步的業(yè)務(wù)類信息系統(tǒng)，嚴(yán)格說(shuō)不屬于財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，但與財(cái)務(wù)平臺(tái)數(shù)據(jù),這里列出的是少部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)。作為后端延伸,是充分展現(xiàn)財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)管理價(jià)值的一個(gè)方向，主要包括基于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的決策支撐系統(tǒng)，對(duì)外進(jìn)行信息披露的報(bào)表報(bào)告體系,以及滿足內(nèi)部其它需求的信息管理體系.需求服務(wù)支撐體系子模塊采購(gòu)模塊應(yīng)付模塊庫(kù)存模塊項(xiàng)目模塊資產(chǎn)模塊應(yīng)收模塊存貨管理系統(tǒng)資產(chǎn)系統(tǒng)財(cái)務(wù)類系統(tǒng)網(wǎng)上銀行金管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)類系統(tǒng)圖4.7涉財(cái)系統(tǒng)總體理系統(tǒng)系統(tǒng)總賬2、在公司ERP層面的位置。財(cái)務(wù)信息平臺(tái)在公司ERP中與其他業(yè)務(wù)平臺(tái)處于平等、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)交互共享的地位，與其他平臺(tái)一起構(gòu)成了企業(yè)的信息化管理平臺(tái)。下圖展示了財(cái)財(cái)務(wù)核算預(yù)算編制資金管理內(nèi)部控制分析預(yù)算管控財(cái)務(wù)結(jié)算其他系統(tǒng)4。6。3資金信息平臺(tái)建設(shè)集團(tuán)、省分公司應(yīng)建立銀企直聯(lián)系統(tǒng)。資金賬戶集中管理后，集團(tuán)在各省分公司及地市分公司統(tǒng)一設(shè)置銀行賬戶,款項(xiàng)的收付由集團(tuán)、省分公司分級(jí)處理。集團(tuán)應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)合作開(kāi)發(fā)銀企直聯(lián)系統(tǒng),使BOSS系統(tǒng)、ERp系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)接口，保證企業(yè)實(shí)時(shí)獲得銀行賬戶信息，實(shí)現(xiàn)銀企對(duì)賬、銀行存款賬實(shí)核對(duì)、營(yíng)收資金稽核等工作的自動(dòng)化，提高資金管1、收入集中核算信息平臺(tái)建設(shè).BOSS系統(tǒng)自身功能的完善以及BOSS系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)接口的完善:減少系統(tǒng)間信息、數(shù)據(jù)傳遞和核對(duì)的人工干預(yù),提高效率,增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力。集團(tuán)應(yīng)逐步完善BOSS系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的接口,實(shí)現(xiàn)BOSS數(shù)據(jù)向Mls系統(tǒng)的自動(dòng)導(dǎo)入2、支出集中核算信息平臺(tái)建設(shè)。省分公司應(yīng)建立電子報(bào)賬系統(tǒng)。支出集中核算后，地市分公司的開(kāi)支以及員工的日常報(bào)銷均需由省公司集中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,為保證業(yè)務(wù)處理的效率和保持財(cái)務(wù)報(bào)賬的服務(wù)水平，省分公司應(yīng)構(gòu)建并完善電子報(bào)賬系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)報(bào)賬工作的電子3、資產(chǎn)集中核算信息平臺(tái)建設(shè).為了保證資產(chǎn)實(shí)物分級(jí)管理和資產(chǎn)核算集中管理的有效銜接，省分公司應(yīng)在現(xiàn)有Mls系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理模塊的基礎(chǔ)上，構(gòu)建和完善資產(chǎn)管理、物流管理等信息平臺(tái),并實(shí)現(xiàn)實(shí)物管理系統(tǒng)與Mls系統(tǒng)的有效銜接,保證資產(chǎn)管理信息的及時(shí)傳遞以及資產(chǎn)賬實(shí)核對(duì)的有效性。4、會(huì)計(jì)信息共享和展示平臺(tái)的建設(shè)。為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的分級(jí)共享，集團(tuán)應(yīng)進(jìn)一步的進(jìn)行完善，構(gòu)建靈活有效的會(huì)計(jì)信息查詢和分析平臺(tái)，逐步滿足集中核算后的兩級(jí)查詢的需要:即集團(tuán)對(duì)各省分公司、地市分公司對(duì)省分公司會(huì)計(jì)信息共享和展示的需要.1、全面預(yù)算管理信息平臺(tái)建設(shè).通過(guò)全面預(yù)算管理信息平臺(tái)建設(shè),實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)滾動(dòng)預(yù)算的管理;預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行情況的對(duì)比、展示、挖掘等工作，減輕數(shù)據(jù)收集、計(jì)算的工作量，提高經(jīng)營(yíng)分析的效率；在統(tǒng)一的規(guī)范下方便、高效地進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整；預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)模型、PMS、ERP等專業(yè)系統(tǒng)相配合、協(xié)同，共同構(gòu)成“經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算編2、員工財(cái)務(wù)信用信息平臺(tái)建設(shè).通過(guò)建立員工財(cái)務(wù)信用信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司員工財(cái)務(wù)行為的規(guī)范性、合規(guī)合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，建立起員工的財(cái)務(wù)信用檔案，并以此推動(dòng)員工財(cái)務(wù)行為的規(guī)范性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、財(cái)務(wù)檔案管理信息平臺(tái)建設(shè).通過(guò)建立財(cái)務(wù)檔案管理信息平臺(tái)，改變憑證管理中的無(wú)序、低效狀況，需要建立計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)憑證的流轉(zhuǎn)、存放等各環(huán)節(jié)進(jìn)行電子化、條碼化管理,以減少管理中的差錯(cuò)、提高管理的效率。實(shí)現(xiàn)憑證內(nèi)容的電子化自助查詢，滿足集團(tuán)、地市分公司遠(yuǎn)程查詢會(huì)計(jì)檔案的需要.子化管理、控制矩陣變更的電子化管理、控制矩陣控制點(diǎn)執(zhí)行的適時(shí)監(jiān)控、控制點(diǎn)測(cè)試計(jì)劃的下達(dá)、測(cè)試的執(zhí)行、測(cè)試結(jié)果的反饋、缺陷的跟蹤、整改等要求，實(shí)現(xiàn)SOX法案內(nèi)部控制的達(dá)標(biāo)和內(nèi)控水平的提高。4。7統(tǒng)一預(yù)算管理確保發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)算控制是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的重要手段，具有“全面、全額、全員”的特點(diǎn)，集團(tuán)的一切活動(dòng)都可以納入預(yù)算控制之中，把各分公司的目標(biāo)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、激勵(lì)與約束等各種控制方式整合到一起，形成囊括集團(tuán)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、投資、融資等各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，通過(guò)各部門預(yù)算的編制，預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,預(yù)算考核情況等環(huán)節(jié)，以事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，對(duì)集團(tuán)各部門及各分公司集團(tuán)為合理配置財(cái)務(wù)資源，在編制預(yù)算時(shí)，首先應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略發(fā)展要求，明確發(fā)展方向,以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，考慮集團(tuán)整體利益和各分公司利益.1、編制原則在預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)遵循以下三項(xiàng)基本原則：1)以人為本原則。預(yù)算需要集團(tuán)全員參與，發(fā)揮集團(tuán)員工的主觀能動(dòng)性，鼓勵(lì)員工參與預(yù)算工作，使他們意識(shí)到預(yù)算是集體行為，是共同的工作目標(biāo)，使部門目標(biāo)成為個(gè)人目2)一致性原則。應(yīng)科學(xué)地編制預(yù)算，了解各部門的基本情況，編制的預(yù)算有根有據(jù),確定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)得到各部門的認(rèn)同，且對(duì)各部門的預(yù)算口徑保持一致，使得他們服從集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，保證預(yù)算編制的合理性、專業(yè)性和權(quán)威性。3)靈活性原則.編制預(yù)算時(shí)，除了考慮不可控因素外，還應(yīng)盡可能地考慮預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中會(huì)遇到的突發(fā)問(wèn)題,留有一定的彈性，且將彈性控制在合理的范圍內(nèi)，否則預(yù)算將失去控制作用。2、預(yù)算內(nèi)容和投資收入預(yù)算等,是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的收入的預(yù)算。主要依據(jù)上年的實(shí)際收入數(shù)據(jù)、預(yù)算年度目標(biāo)利潤(rùn)和預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求，綜合市場(chǎng)預(yù)算等,其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)等重要項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。該預(yù)算由各部門根據(jù)各自在上一年度的執(zhí)行情況來(lái)確定基數(shù)，提出預(yù)算申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部以上年實(shí)際數(shù)為依據(jù),結(jié)合預(yù)算期內(nèi)的變化因素、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和集團(tuán)降低費(fèi)用的要求，綜合預(yù)算年度的目3)采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)為保證經(jīng)營(yíng)需要，從外部購(gòu)買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等的預(yù)算，財(cái)務(wù)部以申請(qǐng)部門的預(yù)算申請(qǐng)及采購(gòu)部門的詢價(jià)為依據(jù)，確定合理的預(yù)算范圍。4)項(xiàng)目預(yù)算。專項(xiàng)支出、建設(shè)性項(xiàng)目等需要項(xiàng)目部門遞交項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)，出具項(xiàng)目可行分析報(bào)告,準(zhǔn)確地確定預(yù)算項(xiàng)目所需的資金。財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，綜合預(yù)算年度的目標(biāo)確定預(yù)算范圍。預(yù)算實(shí)施是預(yù)算控制的核心，其執(zhí)行過(guò)程包括預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算協(xié)調(diào)和預(yù)算調(diào)整四個(gè)方面。1、預(yù)算下達(dá)集團(tuán)所有的預(yù)算申請(qǐng)，包括采購(gòu)申請(qǐng)、市場(chǎng)活動(dòng)、研發(fā)項(xiàng)目等都有專門的預(yù)算申請(qǐng)流程，預(yù)算申請(qǐng)由申請(qǐng)人提出，財(cái)務(wù)部審核預(yù)算是否合理，然后其他部門涉及的相關(guān)人員按審批鏈審批該流程，如采購(gòu)部門等,批準(zhǔn)的預(yù)算作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。預(yù)算一經(jīng)審核通過(guò)，應(yīng)由申請(qǐng)部門執(zhí)行預(yù)算，即認(rèn)真組織實(shí)施，落實(shí)到位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。例如研發(fā)部門申請(qǐng)采購(gòu)一批研發(fā)物品，需要先提采購(gòu)申請(qǐng)流程，說(shuō)明該批物品用途、型號(hào)價(jià)格等，由財(cái)務(wù)部審核預(yù)算是否在合理范圍內(nèi),采購(gòu)部門對(duì)該批物品詢價(jià)，然后其他部門涉及的相關(guān)人員審批該流程，通過(guò)后的流程作為財(cái)務(wù)支付的依據(jù)備案,實(shí)質(zhì)上就是下達(dá)了預(yù)算。是否是是否2、預(yù)算執(zhí)行因所有預(yù)算都有申請(qǐng)流程，所以在執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,涉及審批的各部門相關(guān)人員會(huì)嚴(yán)格按照各自的審批意見(jiàn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的支出,不予支付。例如研發(fā)部門需要采購(gòu)一批研發(fā)物品，但事先未提采購(gòu)申請(qǐng)流程，說(shuō)明該批物品用途、型號(hào)、價(jià)格等,也未由采購(gòu)部門對(duì)該批物品詢價(jià)，財(cái)務(wù)無(wú)支付備案流程,屬于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的支出，不予支付。是否各部門涉及的相關(guān)否是否是若預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)與預(yù)算不一致的地方，如預(yù)算外支出，需要與涉及審批的各部門相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)，規(guī)范支付程序,保證集團(tuán)整體利益的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題以及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。例如研發(fā)部門需要采購(gòu)一批研發(fā)物品，但未事先提采購(gòu)申請(qǐng)流程,說(shuō)明該批物品用途、型號(hào)、價(jià)格等，也未由采購(gòu)部門對(duì)該批物品詢價(jià)，財(cái)務(wù)無(wú)支付的備案流程，但卻是屬于緊急需要的情況下采購(gòu)的，可以與采購(gòu)協(xié)調(diào)，如果采購(gòu)價(jià)格在允許范圍內(nèi),且緊急情況屬實(shí)，經(jīng)各部門涉及的相關(guān)人員審批后方可列入預(yù)算，進(jìn)行支付。是是是否否否4、預(yù)算調(diào)整通過(guò)預(yù)算審批程序?qū)徟念A(yù)算,一般不予調(diào)整。預(yù)算在執(zhí)行中,由于政策法規(guī)、經(jīng)營(yíng)條件或市場(chǎng)環(huán)境等發(fā)生重大變化，將會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況以及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，并提出希望預(yù)算調(diào)整的幅度.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，在不偏離集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)涉及審批該預(yù)算的各部門相關(guān)人員審批通過(guò)后方可執(zhí)行。例如研發(fā)部門需要采購(gòu)一批研發(fā)物品,需要先提采購(gòu)申請(qǐng)流程，說(shuō)明該批物品用途、型號(hào)、價(jià)格等，由采購(gòu)部門對(duì)該批物品詢價(jià)，然后審批該流程，通過(guò)后的流程作為財(cái)務(wù)支付的備案流程，但在實(shí)際購(gòu)買時(shí)該批物品已經(jīng)漲價(jià),那么申請(qǐng)部門應(yīng)該向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整理由,對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整.是是否否否是財(cái)務(wù)部每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，根據(jù)不同情況分別采用不同的分析方法,如比率分析和比較分析等，充分反映預(yù)算執(zhí)行部門的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及潛力,全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差,計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議,糾正該偏差.預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果往往與各部門的考核獎(jiǎng)金掛鉤,與部門領(lǐng)導(dǎo)的任免、升降、獎(jiǎng)懲掛鉤.集團(tuán)的預(yù)算考核一般每季度進(jìn)行一次,第四季度考核為年終考核，年終考核比季度考核復(fù)雜一些，會(huì)增加部分年度考核指標(biāo),如全年預(yù)算執(zhí)行情況等。財(cái)務(wù)部會(huì)按期分析各部門的預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，編制預(yù)算考核表，并經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，以超支或節(jié)約的預(yù)算金額為依據(jù)，綜合考慮預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，以確定考核獎(jiǎng)金及實(shí)施一4．8統(tǒng)一核算管理確保數(shù)字真實(shí)核算管理由財(cái)務(wù)核算中心下設(shè)會(huì)計(jì)核算部負(fù)責(zé),實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和集中管理工作。為了規(guī)范集團(tuán)各分公司的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)資料和信息符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，規(guī)范集團(tuán)向股東、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾等外部會(huì)計(jì)信息使用者提供的會(huì)計(jì)資料和披露的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)資料和信息符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券交易委員會(huì)頒布的其他政策法規(guī)，制訂了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度《會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)手冊(cè)》，統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)科目，并分科目的對(duì)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、核算方法、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)依據(jù)以及核算中一些具體情況的處理等進(jìn)行了明確，指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)集中核算是我國(guó)會(huì)計(jì)管理體制的一項(xiàng)重大改革，是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式、管理方法和核算流程的改革，可以促使企業(yè)內(nèi)部管理思想、管理水平和財(cái)務(wù)人員意識(shí)的變革.實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。徑,整個(gè)集團(tuán)將按照一套標(biāo)準(zhǔn)的核算準(zhǔn)則進(jìn)行核算。集團(tuán)各分公司在Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置一個(gè)賬套,統(tǒng)一設(shè)置所有公司的代碼、會(huì)計(jì)科目、專項(xiàng)核算和公司往來(lái)等信息，統(tǒng)一制定收入、成本、費(fèi)用等核算方法，統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息的采集和歸集方式,統(tǒng)一系統(tǒng)賬期的開(kāi)關(guān)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督,最大限度地保證了會(huì)計(jì)核算的一致性，為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).2、有利于解決混亂，杜絕作假。集團(tuán)各分公司分別核算,存在會(huì)計(jì)核算混亂的問(wèn)題.一方面，不同公司采用不同的核算標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，使得各分公司業(yè)績(jī)不具有可比性;另一方面，各分公司利用多種手段造假賬以粉飾業(yè)績(jī)，以及其他弄虛作假的現(xiàn)象，致使集團(tuán)整體利潤(rùn)失真。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，杜絕了各分公司弄虛作假的機(jī)會(huì)。會(huì)計(jì)核算人員關(guān)系都掛靠在財(cái)務(wù)管理中心下設(shè)的會(huì)計(jì)核算部，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心集中、統(tǒng)一管理,核算人員不再受各被核算公司管理者控制,可以依照會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則對(duì)各公司進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確地核算,從而更為客觀地履行其職責(zé).3、有利于變革流程，提升水平。會(huì)計(jì)集中核算是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式、管理方法和核算流程的創(chuàng)新,是對(duì)財(cái)務(wù)人員從業(yè)觀念的重大變革，更加突出財(cái)務(wù)管理職能.推行會(huì)計(jì)集中核算后，能夠優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡(jiǎn)化核算層次，提高財(cái)務(wù)管理效率,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員向管理型的轉(zhuǎn)變，參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,突出事前預(yù)算控制，強(qiáng)化事中監(jiān)督分析，完善事后考核評(píng)價(jià),發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理分析職能，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)核算中心的財(cái)務(wù)人員由總賬會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)和應(yīng)收會(huì)計(jì)三部分人員組成，總賬會(huì)計(jì)對(duì)各公司的賬務(wù)全盤(pán)負(fù)責(zé)。集團(tuán)在統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)上，打造適宜集中管理的統(tǒng)一核算平臺(tái)：如固定資產(chǎn)明細(xì)核算，按月提取折舊,并進(jìn)行固定資產(chǎn)變動(dòng)管理，與總賬集成；應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款往來(lái)業(yè)務(wù)管理，進(jìn)行核銷處理,同時(shí)應(yīng)收、應(yīng)付信息傳到總賬系統(tǒng),與總賬集成;庫(kù)存管理模塊與總總賬會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)各分公司的會(huì)計(jì)信息歸集和報(bào)表,核對(duì)和整理會(huì)計(jì)資料，并協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)及其他檢查等工作。1)會(huì)計(jì)信息歸集和報(bào)表工作。負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)相核對(duì);審核每筆財(cái)務(wù)事項(xiàng),進(jìn)行會(huì)計(jì)判斷和賬務(wù)處理,歸集會(huì)計(jì)信息；審核應(yīng)付會(huì)計(jì)和應(yīng)收會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理.負(fù)責(zé)編制每月財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表、費(fèi)用檢查表和應(yīng)納所得稅調(diào)整表等報(bào)表;外部財(cái)政、稅務(wù)、工商等相關(guān)報(bào)表和其他內(nèi)外業(yè)務(wù)部門需要2)核對(duì)和整理會(huì)計(jì)資料工作。負(fù)責(zé)每月與集團(tuán)內(nèi)部公司往來(lái)債權(quán)債務(wù)科目的檢查核對(duì),并及時(shí)結(jié)清往來(lái)。結(jié)賬后負(fù)責(zé)編制總賬模塊與子模塊核對(duì)表，以檢查各科目是否存在非正常處理情況.負(fù)責(zé)按月對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理和裝訂,包括會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)申報(bào)資料等,做到單3)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)工作及其他檢查工作。負(fù)責(zé)提供內(nèi)部審計(jì)部門需要的相關(guān)財(cái)務(wù)資料;外部審計(jì)公司季度、年度審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料，專項(xiàng)審計(jì)所需的會(huì)計(jì)資料，如固定資產(chǎn)報(bào)廢專項(xiàng)審計(jì)、存貨減值專項(xiàng)審計(jì)等；協(xié)調(diào)其他相關(guān)的審計(jì)工作.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門及其他有關(guān)部門對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)檢查工作,提供所需的會(huì)計(jì)資料。2、應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)分為資產(chǎn)專項(xiàng)會(huì)計(jì)、市場(chǎng)專項(xiàng)會(huì)計(jì)、費(fèi)用報(bào)銷專項(xiàng)會(huì)計(jì)、行政法律專項(xiàng)會(huì)計(jì)和投資專項(xiàng)會(huì)計(jì)，包括負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的合同流程，就財(cái)務(wù)方面提出修改意見(jiàn);負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的采購(gòu)申請(qǐng)、市場(chǎng)廣告、物品領(lǐng)用等流程,就財(cái)務(wù)方面提出相關(guān)建議；負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的付款流程和員工日常費(fèi)用報(bào)銷流程.費(fèi)用報(bào)銷付款、員工借款付款和對(duì)外銀行付款都須經(jīng)相關(guān)的應(yīng)付專項(xiàng)會(huì)計(jì)審核等一系列流程后,出納方可付款。負(fù)責(zé)對(duì)提請(qǐng)的采購(gòu)需求進(jìn)行預(yù)算審核,并監(jiān)督資產(chǎn)采購(gòu)、日常管理等流程,財(cái)務(wù)復(fù)核以及相關(guān)賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)維護(hù)資產(chǎn)模塊的相關(guān)財(cái)務(wù)信息，記錄并復(fù)核所有必要信息,并及時(shí)做出賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)每月資產(chǎn)的攤銷和折舊，資產(chǎn)按統(tǒng)一方法進(jìn)行攤銷和折舊,并定期對(duì)資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異,則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)使用年限。對(duì)于減值的資產(chǎn),及時(shí)說(shuō)明情況,匯總信息,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，根據(jù)資產(chǎn)的狀態(tài)情況和最終審批情況,進(jìn)行減值準(zhǔn)備的計(jì)提.負(fù)責(zé)整理、匯總盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,對(duì)于差異督促實(shí)物管理部門及時(shí)查明原因。根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,盤(pán)點(diǎn)報(bào)告的內(nèi)容需涵蓋盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及盤(pán)點(diǎn)差異，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)并審批。審批完成后,對(duì)盤(pán)點(diǎn)資料和盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行整理歸檔，并對(duì)需要調(diào)整的差異進(jìn)行相應(yīng)的負(fù)責(zé)會(huì)同工程管理人員于每年末對(duì)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)和全面清查，清查包括工程物資數(shù)量和金額以及工程進(jìn)度，即一方面檢查各項(xiàng)工程完工情況，以及與賬面記錄是否一致；另一方面檢查在建工程預(yù)計(jì)繼續(xù)開(kāi)工和完工的可能性。合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)在建工程的減值金額，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)在建工程損失，如長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程，應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。展會(huì)費(fèi)用和市場(chǎng)研究費(fèi)用等,所有市場(chǎng)活動(dòng)均需到市場(chǎng)專項(xiàng)會(huì)計(jì)處備案,以后發(fā)生的費(fèi)用在圍內(nèi)予以報(bào)銷。負(fù)責(zé)審核市場(chǎng)費(fèi)用單據(jù)的合理性及合法性，監(jiān)督市場(chǎng)活動(dòng)的執(zhí)行情況，并及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理；檢查相關(guān)的市場(chǎng)合同原件是否已交財(cái)務(wù)存檔，根據(jù)付款金額登記合同付款進(jìn)度表。3)費(fèi)用報(bào)銷專項(xiàng)會(huì)計(jì)。費(fèi)用報(bào)銷包括辦公費(fèi)、交通費(fèi)、手機(jī)通訊費(fèi)、零星采購(gòu)費(fèi)、員工福利費(fèi)、日常雜項(xiàng)費(fèi)用、差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷。審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的合理性,標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，票據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性，報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)是否正確，并進(jìn)行賬務(wù)處理.審核借款限額、借款用途及借款時(shí)間,借款包括業(yè)借款，核銷借款,并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4)行政法律專項(xiàng)會(huì)計(jì)。行政法律專項(xiàng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)行政、法律費(fèi)用核算。負(fù)責(zé)行政辦公費(fèi)用、員工福利費(fèi)用、物流費(fèi)用(倉(cāng)庫(kù)租金和運(yùn)費(fèi))、房費(fèi)租金和物業(yè)管理費(fèi)等的審務(wù)處理。負(fù)責(zé)審計(jì)費(fèi)用、律師費(fèi)用、咨詢費(fèi)用、專利費(fèi)用和商標(biāo)費(fèi)用等的審核,并進(jìn)行賬務(wù)處理，檢查相關(guān)的合同原件是否已交財(cái)務(wù)存檔，根據(jù)付款金額登記合同付款進(jìn)度表。5)投資專項(xiàng)會(huì)計(jì).負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)關(guān)聯(lián)公司和外部公司期限在1年以上(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資進(jìn)行核算,包括取得股權(quán)、分得利潤(rùn)或現(xiàn)金股利、追加投資、被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生凈虧損等的賬務(wù)處理.負(fù)責(zé)每年年末對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按照單個(gè)投資項(xiàng)目分別計(jì)算其賬面價(jià)值與可收回金額的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。應(yīng)收會(huì)計(jì)按集團(tuán)的不同產(chǎn)品設(shè)置,分別負(fù)責(zé)集團(tuán)的產(chǎn)品發(fā)貨管理,收入合同管理,收入確認(rèn)管理和發(fā)票管理。1)產(chǎn)品發(fā)貨管理。負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨前的審核工作，如是否簽訂銷售合同、貨款是否到賬應(yīng)銷售報(bào)表,并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2)收入合同管理。負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的相關(guān)銷售合同，是否符合相關(guān)規(guī)定,并提出修改意見(jiàn)；負(fù)責(zé)收入合同的歸檔，并貼具相關(guān)印花稅。3)收入確認(rèn)管理。負(fù)責(zé)建立公司各類產(chǎn)品的收入確認(rèn)方式，實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)是入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是遞延收入,入遞延收入的何時(shí)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;根據(jù)銷售提供的銷售報(bào)表，核對(duì)收款數(shù)據(jù)，并驗(yàn)證數(shù)據(jù)合理性；向公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送收入日?qǐng)?bào);根據(jù)收入數(shù)據(jù)，制作內(nèi)部及外部分成報(bào)表;根據(jù)收入數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4)發(fā)票管理。由應(yīng)收會(huì)計(jì)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù),并根據(jù)當(dāng)日的收入及發(fā)貨情況,開(kāi)具發(fā)票.發(fā)票必須按序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)填寫(xiě),同時(shí)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開(kāi)好后由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員到應(yīng)收會(huì)計(jì)處辦理相關(guān)領(lǐng)取手續(xù)。由應(yīng)收會(huì)計(jì)統(tǒng)一對(duì)發(fā)票進(jìn)行保管，并造冊(cè)登記，定期清點(diǎn)核對(duì)。每月末，應(yīng)收會(huì)計(jì)將發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表交部門領(lǐng)導(dǎo)，由部門領(lǐng)導(dǎo)抽查核實(shí)。統(tǒng)一資金管理是財(cái)務(wù)集中管理的核心,也是財(cái)務(wù)集中管理中最能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)。集團(tuán)的資金由財(cái)務(wù)部下設(shè)資金管理處負(fù)責(zé)，集團(tuán)各分公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸并到資金管理處,由資金管理處統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。因集團(tuán)涉及現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)不多，且現(xiàn)金存量有相應(yīng)規(guī)定，故省分公司由出納一人負(fù)責(zé)全省的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行收付業(yè)務(wù)，都使用網(wǎng)上銀行收付。規(guī)定現(xiàn)金存量后，集團(tuán)各分公司的現(xiàn)金由原先的不設(shè)上限降至一千元以下，整個(gè)集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金由原先的60萬(wàn)元以上降至5萬(wàn)元左右,現(xiàn)金減少比率高達(dá)90%以上.這樣的設(shè)置解決了每個(gè)地市分公司一個(gè)出納但工作量不飽和的現(xiàn)象,不但降低了人力成本,而且還有助于工作的開(kāi)展和處理業(yè)務(wù)的一致性，如對(duì)全省庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)工作,原先每個(gè)地市分公司派一名財(cái)務(wù)人員參與現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)在一名財(cái)務(wù)人員就可以完成全省的現(xiàn)金盤(pán)集團(tuán)通過(guò)資金管理處，不僅可以加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)各分公司資金收支的監(jiān)管,還可以從整體上提高