d第四講存貨內(nèi)部控制

存貨內(nèi)部控制吳秋生山西財(cái)經(jīng)大學(xué)本講內(nèi)容存貨是企業(yè)為生產(chǎn)和銷(xiāo)售而取得和儲(chǔ)備的物資，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響，應(yīng)從下列三個(gè)方面加強(qiáng)控制：一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制三、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制參考文獻(xiàn)1、財(cái)政部等2010年發(fā)布：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引——采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、存貨2、財(cái)政部解讀：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引——采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、存貨3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試輔導(dǎo)教材：審計(jì)一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)。采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響。企業(yè)在建立采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)從全面梳理相關(guān)業(yè)務(wù)流程入手，與資金、資產(chǎn)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相銜接，恰當(dāng)運(yùn)用各種控制手段，努力將各種相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。

工商企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程主要涉及編制需求計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立采購(gòu)合同、驗(yàn)收、退貨、付款、檢查評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。

一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）編制需求計(jì)劃控制采購(gòu)業(yè)務(wù)從編制需求計(jì)劃（采購(gòu)預(yù)算）開(kāi)始。企業(yè)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在企業(yè)總經(jīng)理的組織下，在征求需求部門(mén)（生產(chǎn)、銷(xiāo)售、基建、保管等部門(mén)）和財(cái)會(huì)部門(mén)意見(jiàn)后，根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算的要求，運(yùn)用科學(xué)方法編制需求計(jì)劃，確定采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量和時(shí)間等，構(gòu)成全面預(yù)算，交經(jīng)理辦公會(huì)核準(zhǔn)后，報(bào)董事會(huì)審批。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：采購(gòu)部擅自做主或僅根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示隨意制定需求計(jì)劃，不與需求、財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)，不與全面預(yù)算協(xié)調(diào)，脫離銷(xiāo)售、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)算等，使預(yù)算不合理；預(yù)算編制方法不適當(dāng)，確定一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量和時(shí)間等不合適，使預(yù)算難以執(zhí)行或難以充分發(fā)揮作用；預(yù)算的審核和審批不權(quán)威、不認(rèn)真，使預(yù)算缺乏權(quán)威性，難以執(zhí)行。主要控制措施：第一，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制包括采購(gòu)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算，確保采購(gòu)預(yù)算與生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)預(yù)算相協(xié)調(diào)。第二，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和流程性等特點(diǎn)，運(yùn)用科學(xué)方法編制采購(gòu)預(yù)算，確保采購(gòu)能夠滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，同時(shí)能夠節(jié)省資金，不至積壓。一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第三，根據(jù)企業(yè)授權(quán)審批制度規(guī)定對(duì)包括采購(gòu)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算進(jìn)行權(quán)威而認(rèn)真地審批，不得以個(gè)人審批代替應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的集體審批。（二）請(qǐng)購(gòu)控制請(qǐng)購(gòu)是指企業(yè)物資保管和使用部門(mén)根據(jù)庫(kù)存和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、采購(gòu)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)節(jié)約的原則向采購(gòu)部門(mén)提出的采購(gòu)申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（集體）審批后，作為采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)依據(jù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)，采購(gòu)部門(mén)自主或根據(jù)個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的意志采購(gòu)，導(dǎo)致采購(gòu)腐?。晃镔Y保管和使用部門(mén)隨意請(qǐng)購(gòu)，缺乏對(duì)實(shí)際需求、采購(gòu)一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制預(yù)算的嚴(yán)格遵循；請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或?qū)徟徽J(rèn)真，導(dǎo)致不合理請(qǐng)購(gòu)獲批；有關(guān)人員在請(qǐng)購(gòu)及其審批中指定或變相指定供應(yīng)商，吃回扣、拿好處。主要控制措施：第一，應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)以外的倉(cāng)儲(chǔ)或使用部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)，高管也不得親自或干涉請(qǐng)購(gòu)。第二，應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要和采購(gòu)預(yù)算提出請(qǐng)購(gòu)，編制請(qǐng)購(gòu)單并由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)經(jīng)理簽字。對(duì)于超預(yù)算的請(qǐng)購(gòu)，應(yīng)先履行采購(gòu)預(yù)算的調(diào)整與審批程序，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第三，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)當(dāng)?shù)玫街鞴茴A(yù)算執(zhí)行的高管審批，重大請(qǐng)購(gòu)單還應(yīng)得到高管集體審批，應(yīng)當(dāng)對(duì)請(qǐng)購(gòu)依據(jù)的可靠性和理由的合理性進(jìn)行認(rèn)真書(shū)面審批。第四，嚴(yán)禁在請(qǐng)購(gòu)單或其審批意見(jiàn)中指定或變相制定供應(yīng)商。（三）選擇供應(yīng)商控制選擇供應(yīng)商是企業(yè)采購(gòu)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單，本著公開(kāi)、公平、公正的原則，運(yùn)用招投標(biāo)等方式合理選擇物資或勞務(wù)供應(yīng)商的環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：對(duì)供應(yīng)商資信不了解，導(dǎo)致選一、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制錯(cuò)供應(yīng)商；不按公開(kāi)、公平、公正的原則運(yùn)用招投標(biāo)、聯(lián)合談判等科學(xué)方式合理選擇供應(yīng)商，導(dǎo)致選擇錯(cuò)誤或發(fā)生腐??；招標(biāo)或聯(lián)合談判主體不當(dāng)，對(duì)擬購(gòu)物資勞務(wù)的質(zhì)量發(fā)展?fàn)顩r、供求關(guān)系、價(jià)格走勢(shì)調(diào)查了解不全面、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致招投標(biāo)或談判失效。主要控制措施：第一，建立健全并經(jīng)常更新供應(yīng)商檔案資料。企業(yè)應(yīng)建立準(zhǔn)入與退出標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)部門(mén)要通過(guò)對(duì)供應(yīng)商資信情況的不斷調(diào)查和評(píng)估，及時(shí)準(zhǔn)入合格供應(yīng)商、一、席采購(gòu)思業(yè)務(wù)垂內(nèi)部沙控制清退純不合掉格供托應(yīng)商對(duì)、更或新供偉應(yīng)商虹資信蟲(chóng)信息量。供棗應(yīng)商格的準(zhǔn)鑰入、討供應(yīng)倦商新斃增服除務(wù)關(guān)房誠(chéng)系以國(guó)及調(diào)室整供叢應(yīng)物碑資目虛錄，歌都要造由采俊購(gòu)部材門(mén)提咐出申危請(qǐng)報(bào)睛主管聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)賢或高電管集靠體審崗核批液準(zhǔn)；黎對(duì)供認(rèn)應(yīng)商鴿進(jìn)行君資信垃調(diào)查像也可塵由采沖購(gòu)部袋申請(qǐng)它主管匹領(lǐng)導(dǎo)弱批準(zhǔn)粘后委境托有割資質(zhì)吃的中耽介機(jī)便構(gòu)進(jìn)融行；劇采購(gòu)圓部應(yīng)琴定期獨(dú)對(duì)入租庫(kù)供議應(yīng)商噴資信努進(jìn)行角評(píng)價(jià)鄉(xiāng)豐，提辮出淘很汰和首更換填名單盟，經(jīng)漿主管貸領(lǐng)導(dǎo)菌（集丑體）搶審批級(jí)后進(jìn)彩行調(diào)前整；她每次逃選擇映供應(yīng)綁商前傾，采何購(gòu)部切應(yīng)根臟據(jù)庫(kù)擱存供校應(yīng)商螺資料蓮確定塵合格陽(yáng)供應(yīng)神商清皮單交講主管逆領(lǐng)導(dǎo)桐批準(zhǔn)零。一、善采購(gòu)蜻業(yè)務(wù)鴉內(nèi)部舊控制第二穴，采至購(gòu)部盟門(mén)應(yīng)乓當(dāng)會(huì)笑同財(cái)黑務(wù)、膊生產(chǎn)伯、保蔑管、敗技術(shù)腿、法財(cái)律部匆門(mén)人坦員，猶按照熟公開(kāi)晴、公盲平、衫公正倒原則則擇優(yōu)文確定爐供應(yīng)遷商：和對(duì)標(biāo)宏準(zhǔn)化華程度禮高、純需求五計(jì)劃多性強(qiáng)是、價(jià)萬(wàn)格相堆對(duì)穩(wěn)嗚定的郊物資撈，通消過(guò)招壩標(biāo)、扛聯(lián)合渾談判傲等公高開(kāi)、守競(jìng)爭(zhēng)亦方式昏確定銹供應(yīng)劣商和緒采購(gòu)馬價(jià)格思；對(duì)歷獨(dú)家普代理挖、專(zhuān)崖有、方專(zhuān)利鹿等特售殊產(chǎn)惑品，幸應(yīng)要旅求供禽應(yīng)商櫻提供腹相應(yīng)軍的獨(dú)居家、吵專(zhuān)有怖資料古，聘暖請(qǐng)專(zhuān)放家鑒光定和米估價(jià)層，然史后集林體審宜議確赤定供籃應(yīng)商辨。第三屠，采球購(gòu)部開(kāi)門(mén)應(yīng)瓣當(dāng)建達(dá)立采斷購(gòu)價(jià)弱格數(shù)科據(jù)庫(kù)謝，定紙期開(kāi)滅展重巷要物拋資的聽(tīng)市場(chǎng)醒供求成形勢(shì)谷及價(jià)迎格走佛勢(shì)的串調(diào)查膚和數(shù)再據(jù)一、飲采購(gòu)桃業(yè)務(wù)頌內(nèi)部端控制錄入蠟。每勸次采夕購(gòu)前文對(duì)擬撒購(gòu)物孤資的飛供求編關(guān)系池、成辨本、紛市價(jià)蕩及其讀變動(dòng)奔趨勢(shì)反還應(yīng)謹(jǐn)當(dāng)進(jìn)遇行深妨入調(diào)敘查和宵比較兩分析邀（詢(xún)智價(jià)）冷,確把定重匹要物被資品飄種的齊采購(gòu)幟執(zhí)行悼?jī)r(jià)格圈或參雨考價(jià)敲格，遮報(bào)主真管領(lǐng)理導(dǎo)（螺集體取）審傷批后造執(zhí)行嘆。第四澤，董炕事會(huì)祝及其怖審計(jì)芹委員興會(huì)、占監(jiān)事陜會(huì)、歇紀(jì)檢宣、內(nèi)海部審檔計(jì)等脆不得索參與應(yīng)供應(yīng)聽(tīng)商選話(huà)擇，習(xí)但應(yīng)搞加強(qiáng)朽對(duì)供塵應(yīng)商倆選擇片的監(jiān)蒼督檢妙查。（四坡）訂曲立采頑購(gòu)合明同控勉制采購(gòu)爪合同瘋是指峰企業(yè)括負(fù)責(zé)爽人根系據(jù)經(jīng)詢(xún)批準(zhǔn)茫的請(qǐng)浸購(gòu)單柏和供留應(yīng)商煙選擇莫的結(jié)汗果，胸親自的或指書(shū)定代箭表與福供應(yīng)手商簽孔訂合宵同一、截采購(gòu)黑業(yè)務(wù)采內(nèi)部氣控制的過(guò)浮程。鳴它是句保證脾采購(gòu)趟業(yè)務(wù)忽順利掌進(jìn)行留，防薄范相進(jìn)關(guān)風(fēng)符險(xiǎn)的怎重要抓工具甜。該環(huán)帆節(jié)的膛主要學(xué)風(fēng)險(xiǎn)速是：法合同抹不規(guī)燙范、狹不明康確、瘦有疏兄漏，緊導(dǎo)致畜行合取同履逢行糾肢紛；尸采購(gòu)缸合同護(hù)的法帝律審藥核不潛認(rèn)真億、授帝權(quán)存頸在越習(xí)權(quán)等托問(wèn)題姿，導(dǎo)片致合愧同缺弄陷未艱發(fā)現(xiàn)上或采丹購(gòu)腐女?dāng)?wèn)生題；辛采購(gòu)雞部履因行合刑同不閉認(rèn)真有、采托購(gòu)批大量不棚經(jīng)濟(jì)玻，導(dǎo)慰致采閣購(gòu)損計(jì)失；究采購(gòu)座部監(jiān)聞控采打購(gòu)過(guò)略程不叨力，決導(dǎo)致踩采購(gòu)?fù)冗^(guò)程饞中發(fā)朋生的異問(wèn)題夾責(zé)任豎不清意。主要瞎控制駱措施卵：第一洪，采勞購(gòu)部富門(mén)應(yīng)神根據(jù)混招投章標(biāo)、斥聯(lián)合豎談判輔等方黨式確蔥定的平供應(yīng)頭商、距質(zhì)量塊、數(shù)姥量、井價(jià)格被等事壞項(xiàng)，笨擬訂任采購(gòu)錄合一、漲采購(gòu)葵業(yè)務(wù)民內(nèi)部掠控制同，裂準(zhǔn)確叼描述粘采購(gòu)絡(luò)事項(xiàng)騙，明甘確雙嫂方權(quán)癥利、位義務(wù)彎和違蘋(píng)約責(zé)雜任，憂(yōu)征求鵝財(cái)務(wù)補(bǔ)部意淚見(jiàn)，粗交企坐業(yè)法旗律部懶門(mén)（箏顧問(wèn)鋤）審嬸查，犧報(bào)企錯(cuò)業(yè)法尸定代民表人老（集戰(zhàn)體）聾批準(zhǔn)晨后，甜由法關(guān)定代極表人簽或其睬授權(quán)之代表姥簽署鑄采購(gòu)梨合同你。第二鋸，采鄙購(gòu)人遵員應(yīng)敢根據(jù)活簽訂遣的采有購(gòu)合騙同及委時(shí)編特制連敘續(xù)編困號(hào)的康訂貨病單，壤執(zhí)行刷合同花。訂碧購(gòu)單死正聯(lián)雷送交花供應(yīng)食商供劑貨，膚副聯(lián)馬送至維企業(yè)減驗(yàn)收分、財(cái)糠會(huì)（齒應(yīng)付型憑單象編制天）、齡請(qǐng)購(gòu)勉部門(mén)青，并秋留存殘一聯(lián)守（登躲記臺(tái)激賬）吵。第三視，需淋要保數(shù)管的脹物資束采購(gòu)泉，采旬購(gòu)部輕應(yīng)會(huì)制同倉(cāng)誼庫(kù)，溉運(yùn)用覽經(jīng)濟(jì)序采購(gòu)榨批量縮慧計(jì)算吸模型妻，確共定采謊購(gòu)批吸量，潑然后否據(jù)一、騎采購(gòu)攏業(yè)務(wù)充內(nèi)部澆控制以填伍制訂窯購(gòu)單必。第四燥，采斑購(gòu)部何門(mén)應(yīng)敏運(yùn)用場(chǎng)現(xiàn)代薪信息浩技術(shù)趴監(jiān)督科采購(gòu)冬過(guò)程茅，隨皺時(shí)了刑解采夏購(gòu)物梳資的陵發(fā)貨椒、裝役運(yùn)、歲卸載堆、到甚貨等滿(mǎn)情況誦，及置時(shí)發(fā)堪現(xiàn)何遼處相檔關(guān)問(wèn)殘題。第五欠，對(duì)幅于需問(wèn)要監(jiān)嫌造的豎物資哈，采秀購(gòu)部期要會(huì)繡同技產(chǎn)術(shù)等傘部門(mén)沙與供加應(yīng)商英簽訂登監(jiān)造件合同芽，落完實(shí)監(jiān)段造責(zé)增任人狗，制棍定監(jiān)對(duì)造方免案，破審定久監(jiān)造筑報(bào)告挨。（五郊）驗(yàn)拍收控帆制驗(yàn)收慎是指越企業(yè)胃對(duì)訂俯購(gòu)物遭資和視勞務(wù)續(xù)的檢希驗(yàn)接錫收。該環(huán)胞節(jié)的忽主要回風(fēng)險(xiǎn)局是：記驗(yàn)收成不認(rèn)洪真，架手續(xù)濾不清歡，導(dǎo)捧致物預(yù)資損挖失責(zé)衰任不斗明；谷對(duì)驗(yàn)顧收發(fā)紙現(xiàn)問(wèn)爛題的站原因枕確定衣不一、淡采購(gòu)鏡業(yè)務(wù)苦內(nèi)部從控制真實(shí)洽、準(zhǔn)涌確，警導(dǎo)致銷(xiāo)處理升不當(dāng)兼，企禍業(yè)損校失；君保管軍責(zé)任推不明技，保碗管環(huán)何境不鼻佳，認(rèn)導(dǎo)致均物資森損失樸。主要齒控制錄措施午：第一暮，應(yīng)壟由采廈購(gòu)以蜓外的樸物資透保管半、使躺用部蹲門(mén)或付人員卡應(yīng)當(dāng)喊根據(jù)虜采購(gòu)使合同忘、訂下購(gòu)單蚊對(duì)采個(gè)購(gòu)物夕資的減數(shù)量浩、質(zhì)皺量、畜規(guī)格仁型號(hào)袖、到拿貨時(shí)謹(jǐn)間、辯地點(diǎn)捷等進(jìn)污行驗(yàn)橋收。爪涉及綠技術(shù)腹性強(qiáng)竊、大餡宗和桐新、梨特物耳資的深，還員應(yīng)進(jìn)查行專(zhuān)仍業(yè)檢坑測(cè)，沉必要視時(shí)可討委托贊?rùn)?quán)威醬機(jī)構(gòu)序或?qū)ｏ嫾覅f(xié)津助驗(yàn)浮收。第二朝，對(duì)午于驗(yàn)嗓收過(guò)慈程中相發(fā)現(xiàn)旅的異半常情斃況，栽比如疤無(wú)采校購(gòu)合純同或伶超采花購(gòu)合咐同的無(wú)物資呼，驗(yàn)躍收部復(fù)門(mén)或賴(lài)人員暗應(yīng)當(dāng)蔥立一、夫采購(gòu)漢業(yè)務(wù)士?jī)?nèi)部初控制即向腳企業(yè)五分管革領(lǐng)導(dǎo)錫報(bào)告株，由腔分管她領(lǐng)導(dǎo)模作出妥進(jìn)一挑步處士理。普對(duì)于致不符志合同辰要求汗的物英資，屑驗(yàn)收突部門(mén)私應(yīng)拒暑絕接踢受，墨采購(gòu)陰部門(mén)膝應(yīng)依琴據(jù)檢鐘驗(yàn)結(jié)獲果和隊(duì)合同叛規(guī)定殘，向葛供應(yīng)收商提偷出補(bǔ)央發(fā)、純讓步考接收躬、退封貨、療索賠蛛等要往求。第三倒，對(duì)滴驗(yàn)收問(wèn)合格疫的物取資應(yīng)橡及時(shí)慌入庫(kù)羊，并兇對(duì)每纖張已渴收貨亭的訂崖購(gòu)單啄編制鋒一式伸多聯(lián)尺、預(yù)鋸先連牛續(xù)編圣號(hào)的越驗(yàn)收默單。盡驗(yàn)收喘部門(mén)斧獨(dú)立準(zhǔn)于倉(cāng)棟庫(kù)的亭，驗(yàn)肉收人胸員將猾接受掠物資孫送交工倉(cāng)庫(kù)借時(shí)，拉應(yīng)由島倉(cāng)庫(kù)慈保管柔員在業(yè)驗(yàn)收靈單上摩簽字遇或加寨蓋物燃資“黎收訖夜章”答。驗(yàn)煎收單卻一聯(lián)講留存艱登記麥驗(yàn)收謀臺(tái)賬漫、一競(jìng)聯(lián)交漁采購(gòu)彼部登劃記采菜購(gòu)臺(tái)順賬，抵一聯(lián)切交財(cái)房誠(chéng)會(huì)部征門(mén)，豈一聯(lián)一、束采購(gòu)追業(yè)務(wù)蠟內(nèi)部獨(dú)控制交倉(cāng)劍庫(kù)登帆記保逢管臺(tái)剖賬（榆驗(yàn)收冬與保卵管分被開(kāi)時(shí)賠）。第四水，已飼入庫(kù)它的物裝資應(yīng)井當(dāng)責(zé)跡成專(zhuān)驅(qū)人保輔管，惱嚴(yán)格期限制涉未經(jīng)佳授權(quán)沫人員浙接觸裕。（六質(zhì)）付餓款控掌制付款雄是指息企業(yè)賀在將戒采購(gòu)蘭物資?；騽跉g務(wù)驗(yàn)妨收后刃，按嚇照采侵購(gòu)合戶(hù)同規(guī)似定及鄙時(shí)向憐供應(yīng)振商辦晉理支友付款燈項(xiàng)的曲過(guò)程帆。該環(huán)影節(jié)的厲主要徑風(fēng)險(xiǎn)脖是：鍋付款儀審核獄、審奇批不趙嚴(yán)格求，導(dǎo)蝴致企扒業(yè)資歇金損癢失；哈付款激金額濕、方夸式和跌時(shí)間緩不符代合合魚(yú)同要譽(yù)求，額導(dǎo)致奧企業(yè)麥信用喊受損密；會(huì)稠計(jì)稽隆核不妨嚴(yán)，格導(dǎo)致分會(huì)計(jì)并記錄南錯(cuò)誤撞虛假營(yíng)，舞哭弊不疑能及美時(shí)發(fā)遠(yuǎn)現(xiàn)。一、弟采購(gòu)夢(mèng)業(yè)務(wù)若內(nèi)部杏控制主要襲控制鮮措施依：第一變，采慘購(gòu)部丈門(mén)應(yīng)津付憑睬單編反制人諷員收吧到供能應(yīng)商粗發(fā)票璃賬單現(xiàn)后，匆應(yīng)當(dāng)北嚴(yán)格展審查充采購(gòu)搞發(fā)票哲、費(fèi)塵用賬才單等舍票據(jù)獄的真星實(shí)性脂，然態(tài)后核切對(duì)采盜購(gòu)合資同、扣訂購(gòu)叛單、煉驗(yàn)收導(dǎo)單驗(yàn)鍬證是裝否相其符。閥如果晨憑證君齊全腰、真室實(shí)、脈相符域，則聾據(jù)以頑編制渠連續(xù)見(jiàn)編號(hào)歡的付建款憑邁單，兔作為頁(yè)確認(rèn)已負(fù)債膽或提表交主工管財(cái)錫務(wù)的床領(lǐng)導(dǎo)貨（集訪體）富審批驅(qū)付款眉的依西據(jù)。第二意，應(yīng)旅付憑怨單應(yīng)筋由主傅管財(cái)閉務(wù)的辜高管雁（集養(yǎng)體）的認(rèn)真盟審批慌，決護(hù)定是升否付里款、嫁何時(shí)肉付款硬、以浮何種干形式碎付款秒等事使項(xiàng)。一、淺采購(gòu)刪業(yè)務(wù)姑內(nèi)部風(fēng)控制第三強(qiáng)，經(jīng)死領(lǐng)導(dǎo)寇審批跟的付捐款憑挖單，心會(huì)計(jì)樹(shù)人員簡(jiǎn)應(yīng)認(rèn)頭真復(fù)宜核無(wú)漲誤后伏編制茄轉(zhuǎn)賬榴憑證葡或付限款憑崖證，北登記出入賬染后。圍然后見(jiàn)應(yīng)將口付款罰憑證既及時(shí)明傳遞劈燕給出穴納員李辦理弱結(jié)算勞和登兵記日練記賬翁。出維納員匯付款榴和登糞記日猾記賬佳后，辱應(yīng)將剩憑證舍歸還魯會(huì)計(jì)隙人員批保管勵(lì)。第四功，加直強(qiáng)預(yù)捎付賬音款的丘控制爺。預(yù)墊購(gòu)合頑同應(yīng)屠由領(lǐng)探導(dǎo)集慰體審每批。娛采購(gòu)爆部應(yīng)潮當(dāng)指董定專(zhuān)淺人追茂蹤有繡關(guān)供香應(yīng)商頂生產(chǎn)擦經(jīng)營(yíng)龍情況饒和財(cái)枯務(wù)狀唱況，凍分析野相關(guān)突風(fēng)險(xiǎn)宅，發(fā)魂現(xiàn)有索被騙遍或成裹為壞破賬跡再象的滋，應(yīng)昨當(dāng)及紛時(shí)報(bào)搞告主孝管領(lǐng)雁導(dǎo)，堪以采寺取措款施，匹盡快繪收回仰款項(xiàng)糖，避藍(lán)免損介失。一、妨采購(gòu)紡業(yè)務(wù)疲內(nèi)部蘆控制第五塘，加最強(qiáng)采堪購(gòu)業(yè)夫務(wù)賬誼務(wù)和販付款剩的稽直核。昂財(cái)務(wù)?；饲偃藛T屯經(jīng)常絕進(jìn)行爽稽查臣核對(duì)特，確料保會(huì)班計(jì)記點(diǎn)錄、揭采購(gòu)晨記錄污與倉(cāng)鴉儲(chǔ)記弦錄保裁持一團(tuán)致，館確保陡會(huì)計(jì)獲憑證禁真實(shí)朵齊全禍，確顧保會(huì)倉(cāng)計(jì)憑莊證之孟間，再證賬窩之間漿相符趟；積就極主意動(dòng)核居對(duì)供姐應(yīng)商恐寄來(lái)享的對(duì)熱賬單槽，對(duì)端發(fā)現(xiàn)愛(ài)的賬員項(xiàng)差法異和械供應(yīng)慚商提念出的劇異議苦，以廁及稽串核發(fā)送現(xiàn)的狼其他傭問(wèn)題驚，應(yīng)竿及時(shí)宗查明勺原因毒，報(bào)將主管閣財(cái)務(wù)睜領(lǐng)導(dǎo)罵批準(zhǔn)賭后，膊及時(shí)音做出察相應(yīng)鍋處理綿。注意貫：應(yīng)截付憑石單的住編制均也可按以由薦采購(gòu)俗部門(mén)伴進(jìn)行蹦，領(lǐng)蛇導(dǎo)批咐準(zhǔn)后以，會(huì)賀計(jì)人綿員仍屈應(yīng)認(rèn)喉真復(fù)淺核，哪然后誰(shuí)才能獸做出茫賬務(wù)拔處理雁和辦襪理支悟付。一、年采購(gòu)盈業(yè)務(wù)侵內(nèi)部?？刂疲ㄆ呤帲﹥?nèi)容部審?fù)庥?jì)控男制內(nèi)部險(xiǎn)審計(jì)沿控制延是對(duì)犁采購(gòu)素過(guò)程間內(nèi)部屈控制攜的檢勤查評(píng)丘價(jià)，駱以保笛證內(nèi)說(shuō)部控夫制的按有效論運(yùn)行餓。該環(huán)碌節(jié)的所主要逗風(fēng)險(xiǎn)疼是：貍內(nèi)部嗚審計(jì)線機(jī)構(gòu)縮慧不進(jìn)澤行或子馬虎丹進(jìn)行混采購(gòu)帳內(nèi)控鋤的檢黨查評(píng)舍價(jià)，辨不利走于保糕持采施購(gòu)內(nèi)登控的組持續(xù)釘有效糧。主要菜控制河措施專(zhuān)：第一期，內(nèi)硬審機(jī)借構(gòu)和棕人員州應(yīng)當(dāng)鎮(zhèn)公平亞、規(guī)諸范進(jìn)革行采餃購(gòu)內(nèi)養(yǎng)控審瘡計(jì)和毛評(píng)價(jià)脹，努匆力提鋸高審行計(jì)和證評(píng)價(jià)憶質(zhì)量訂。第二記，內(nèi)葬審機(jī)植構(gòu)和敗人員蓮應(yīng)當(dāng)香對(duì)采巖購(gòu)業(yè)博務(wù)各桐環(huán)節(jié)悶進(jìn)行沾全面西核查債，實(shí)付際發(fā)杏現(xiàn)缺區(qū)陷，辟提出汪完善向建議瓣。一、逢采購(gòu)政業(yè)務(wù)逮內(nèi)部谷控制采購(gòu)迫業(yè)務(wù)角內(nèi)部倡控制輝案例1、腳甲公郵司倉(cāng)野庫(kù)9電月5屑日填供置一鞭張未豎連續(xù)囑編號(hào)散的請(qǐng)艷購(gòu)單基，報(bào)獅公司船主管搜采購(gòu)告的副雁總經(jīng)家理批繡準(zhǔn)后中，交既采購(gòu)綱部；惠采購(gòu)芝部據(jù)峽此與矛一家蔑老供餅貨商更談判嬌確定般品質(zhì)除、價(jià)祖格、天到貨推時(shí)間濤和地發(fā)點(diǎn)后雕，簽晨訂了濾采購(gòu)頌合同拉，并購(gòu)填制跨連續(xù)撲編號(hào)用的一棟式多茅聯(lián)的許訂貨哈單；券貨物軍到達(dá)蓬后，邊倉(cāng)庫(kù)聰根據(jù)話(huà)訂貨要單的莫內(nèi)容桌驗(yàn)收盈了貨藥物，蝦并填麗置一淺式多年聯(lián)的亡未連吐續(xù)編卸號(hào)的仆驗(yàn)收?qǐng)?zhí)單；此采購(gòu)剩部將瞎付款惹憑單沾報(bào)經(jīng)劫采購(gòu)熊部經(jīng)靜理批雙準(zhǔn)后狐，交寬會(huì)計(jì)株部；垃會(huì)計(jì)慘部記竹賬員幫直接蘿根據(jù)終付款石憑單余編制農(nóng)付款洽憑證采，登嶼記有挖關(guān)帳剛簿；仗再將靠付款盒憑證火即付蕉款憑糊單等良憑證本交出碼納結(jié)辱算采束購(gòu)貨央款。要求鎖：分椅析上卷述采悶購(gòu)業(yè)粗務(wù)處搖理中梨不符紛合內(nèi)捧部控廣制要嘆求的謙地方脈。一、環(huán)采購(gòu)協(xié)業(yè)務(wù)粗內(nèi)部驚控制2、贊下列筆關(guān)于泄編制振材料庭需求暖計(jì)劃棚控制滑的說(shuō)瓣法正餓確的鈴有（套）A、根企業(yè)評(píng)采購(gòu)勞部門(mén)恭應(yīng)在倡企業(yè)晴董事禿長(zhǎng)的題組織慕下，會(huì)在征粱求需泰求部身門(mén)和聚財(cái)會(huì)足部門(mén)以意見(jiàn)游后，宰運(yùn)用次科學(xué)州方法南編制載需求置計(jì)劃觀；B、犬編制悔需求經(jīng)計(jì)劃睜主要屬是確圓定采徐購(gòu)對(duì)遇象、拘采購(gòu)恩數(shù)量賞、質(zhì)耽量和斜時(shí)間汽等；C、些需求喜計(jì)劃鞋應(yīng)當(dāng)變交經(jīng)百理辦守公會(huì)坦核準(zhǔn)坡后，腐報(bào)董便事會(huì)仔審批筋；D、農(nóng)需求援計(jì)劃遇是全撤面預(yù)延算的牌重要盾組成掩部分粘，應(yīng)部當(dāng)與營(yíng)全面錘預(yù)算趨相協(xié)年調(diào)。3、艇下列勁關(guān)于拳材料港請(qǐng)購(gòu)衡控制拿的說(shuō)賤法正箱確的情有（刪）A、苗材料勇請(qǐng)購(gòu)們既可磨以由獨(dú)物資巡壽保管墾部門(mén)籍提出恥也可煙以由類(lèi)生產(chǎn)旋經(jīng)營(yíng)年部門(mén)載提出號(hào)；B、維請(qǐng)購(gòu)搬應(yīng)當(dāng)器根據(jù)晝庫(kù)存擇和生蝕產(chǎn)經(jīng)稍營(yíng)需濁要、書(shū)采購(gòu)盒預(yù)算荷和經(jīng)已濟(jì)節(jié)婆約一、宗采購(gòu)鮮業(yè)務(wù)盟內(nèi)部殿控制原則嘆向主再管采鼠購(gòu)的惜高管鋒提出扁；C、盈請(qǐng)購(gòu)腐單應(yīng)搶當(dāng)連錦續(xù)編角號(hào)，拾列明惑所需貨材料師的品放名、越規(guī)格疾、數(shù)餐量、你價(jià)格寫(xiě)、供謝應(yīng)商嫂等信錢(qián)息；D、刪請(qǐng)購(gòu)肢單應(yīng)薄當(dāng)由娘企業(yè)肌負(fù)責(zé)曉人集陷中審原批，比以加票強(qiáng)管別理控疊制。4、轎下列播有關(guān)瓦選擇棒供應(yīng)織商控恭制的吉說(shuō)法碰正確被的有繭（庫(kù)）A、賞采購(gòu)勺部應(yīng)北當(dāng)會(huì)肝同財(cái)移務(wù)、舒生產(chǎn)辟、保吹管、氏技術(shù)忌、法贏律部富門(mén)人啦員，偷本著南公開(kāi)艙、公知平、敬公正肥的原睬則，劍一律第運(yùn)用眠招投保標(biāo)方奔式合焰理選閱擇物突資或被勞務(wù)桂供應(yīng)俊商；B、然財(cái)務(wù)窮部應(yīng)總當(dāng)建乖立健斬全并恥經(jīng)常但更新網(wǎng)供應(yīng)膏商檔孤案資籃料，謎建立首準(zhǔn)入櫻與退扇出標(biāo)倉(cāng)準(zhǔn)，籮不斷悠調(diào)查油和評(píng)鵲估供留應(yīng)商稱(chēng)資信賊情況域；C、強(qiáng)采購(gòu)嚴(yán)部應(yīng)揪當(dāng)對(duì)慎擬購(gòu)符物資剃勞務(wù)與的質(zhì)忽量發(fā)神展?fàn)顐r、喝供求帆關(guān)系扣、價(jià)咐格走獻(xiàn)勢(shì)進(jìn)榮行經(jīng)嫁常、晚全面麥、準(zhǔn)臭確的嗎調(diào)查罵了解灑；一、知采購(gòu)梳業(yè)務(wù)吼內(nèi)部淋控制D、角董事駁會(huì)及漿其審叮計(jì)委脾員會(huì)帥、監(jiān)妥事會(huì)暑、紀(jì)京檢、徐內(nèi)部掠審計(jì)壯等不域得參潤(rùn)與供刮應(yīng)商干選擇拆。5、箭下列賽關(guān)于游訂立伴采購(gòu)劫合同矩控制怠的說(shuō)漫法正化確的鍵有（甜）A、低它要滾求企擾業(yè)采輪購(gòu)部視根據(jù)拋經(jīng)批巷準(zhǔn)的叔請(qǐng)購(gòu)謹(jǐn)單和吼供應(yīng)篩商選騎擇的棒結(jié)果澆擬訂嚇合同觀，由谷企業(yè)堵負(fù)責(zé)紹人或參其授母權(quán)代奶表簽稻訂合凍同；B、瘦它要形求企便業(yè)采紋購(gòu)部住將擬駝定的庭采購(gòu)族合同旋征求浪財(cái)務(wù)建部門(mén)旦意見(jiàn)桐并送谷法律透部門(mén)舒審核拿；C、炎采購(gòu)牌人員拍應(yīng)根轉(zhuǎn)據(jù)簽愉訂的坊采購(gòu)憲合同幅、計(jì)粗算確挺定經(jīng)與濟(jì)進(jìn)做貨批峽量、場(chǎng)及時(shí)稍編制喂連續(xù)大編號(hào)臭的訂膝貨單辱，執(zhí)斥行合心同。D、泳訂購(gòu)顫單正斬聯(lián)送昆交供祖應(yīng)商采供貨捆，副勾聯(lián)送號(hào)至企弱業(yè)驗(yàn)征收、戲財(cái)會(huì)純、請(qǐng)重購(gòu)部吉門(mén)，擠并留騾存一秩聯(lián)。一、現(xiàn)采購(gòu)覆業(yè)務(wù)泊內(nèi)部劑控制6、纖下列危關(guān)于麗驗(yàn)收性控制孔的說(shuō)甩法正繼確的慚有（邊）A、周應(yīng)由息采購(gòu)問(wèn)部人它員根捐據(jù)采擾購(gòu)合挽同、歸訂購(gòu)味單對(duì)辣采購(gòu)本物資兵的數(shù)塑量、脫質(zhì)量料、規(guī)繩格型旨號(hào)、民到貨添時(shí)間迅、地修點(diǎn)等潛進(jìn)行調(diào)驗(yàn)收玻。B、混對(duì)于英不符霞合同屋要求記的物屢資采鑰購(gòu)部丑應(yīng)依表?yè)?jù)驗(yàn)解收結(jié)兆果和持合同疤規(guī)定羨，向裕供應(yīng)銅商提備出補(bǔ)哀發(fā)、扭讓步賴(lài)接收前、退雄貨、廢索賠工等要毫求。C、叔驗(yàn)收腔與?？芄懿抗瞄T(mén)合胃署時(shí)止，對(duì)阻每張匪已收輪貨的旁訂購(gòu)屬單都際編制栗一式趣四聯(lián)敞、預(yù)吹先連擋續(xù)編威號(hào)的摘驗(yàn)收桐單。D、妨已入霞庫(kù)的重物資井應(yīng)當(dāng)單責(zé)成捐專(zhuān)人葬保管關(guān)，嚴(yán)雞格限蘋(píng)制未華經(jīng)授休權(quán)人叼員接吼觸。7、爪下列木關(guān)于怪采購(gòu)?fù)Ω犊蠲C控制勇的說(shuō)取法正萍確的評(píng)有（屯）A、拖采購(gòu)犁人員步應(yīng)當(dāng)謙根據(jù)弱收到率供應(yīng)緣瑞商發(fā)守票賬汪單，博核對(duì)痛采購(gòu)枯合同境、訂創(chuàng)購(gòu)單項(xiàng)、驗(yàn)烤收單科相符晉后，碼據(jù)以勝編制兇連續(xù)叛編號(hào)蛇的付瓜款憑怒單；一、艇采購(gòu)釘業(yè)務(wù)嬸內(nèi)部區(qū)控制B、應(yīng)付饑憑單慮應(yīng)由架主管慨財(cái)務(wù)挖的高究管（濱集體壯）認(rèn)產(chǎn)真審紛批，沃決定閃是否羨付款誰(shuí)、何渠時(shí)付扛款、死以何身種形獎(jiǎng)式付喬款等薄事項(xiàng)農(nóng)；C、浩經(jīng)領(lǐng)譽(yù)導(dǎo)審嫁批的芽付款似憑單脅，會(huì)繡計(jì)人驚員應(yīng)趣在復(fù)喪核無(wú)錦誤后地?fù)?jù)以此編制傾轉(zhuǎn)賬稠憑證將或付惡款憑料證，四及時(shí)由登記杏入賬耍后。D、星稽核我人員宅積極嬸主動(dòng)麻核對(duì)扇供應(yīng)輛商寄熄來(lái)的億對(duì)賬德單，員以及間采購(gòu)撞業(yè)務(wù)秋的會(huì)雖計(jì)記硬錄、裙采購(gòu)免記錄旁與倉(cāng)畫(huà)儲(chǔ)記承錄。8、毅甲供日應(yīng)商暑推銷(xiāo)肆員丁新一給嬌A企皆業(yè)董它事長(zhǎng)菜王二掌送禮區(qū)后，霧王二險(xiǎn)就叫定來(lái)采芬購(gòu)部岸經(jīng)理完張三構(gòu)，讓右其按吸每噸艷1萬(wàn)隆元的侍價(jià)格毫向甲戚供應(yīng)另商采厭購(gòu)X芬材料革20搖0噸娘。張釣三隨啞即與禾定義惡一起繁擬好朽采購(gòu)鏈合同住，叫肆雙方爭(zhēng)董事沖長(zhǎng)批傍準(zhǔn)后思，執(zhí)蓮行采塌購(gòu)業(yè)察務(wù)。先A企肝業(yè)倉(cāng)屢?guī)毂Ｐ鹿軉T藍(lán)李四還秤量挪了X賠材料運(yùn)重量宰后，幻玉填寫(xiě)竹了驗(yàn)毯收單承并接盯收材浸料入渴庫(kù)，吉同時(shí)賓將驗(yàn)廢收單牽送交渣財(cái)會(huì)殲部門(mén)束。財(cái)炭會(huì)部北門(mén)會(huì)墳計(jì)馮融五收昏到甲滴供應(yīng)騰商發(fā)遷票賬裙單后當(dāng)，核雕對(duì)合踩同無(wú)哭誤，黎編制答付款機(jī)憑證廳，提間交財(cái)偵務(wù)部一、改采購(gòu)供業(yè)務(wù)喉內(nèi)部鍋控制門(mén)負(fù)炒責(zé)人棵和董森事長(zhǎng)墨審批余后，雕叫出皇納員續(xù)趙六組辦理瓜付款抽。要求予，根鉆據(jù)采叢購(gòu)內(nèi)才部控書(shū)制指夢(mèng)引的醬要求水，分飽析A阿企業(yè)乏上述絲式業(yè)務(wù)照處理娃存在要的問(wèn)節(jié)題，齊提出抱完善綁上述祥業(yè)務(wù)喊內(nèi)部回控制扮的建淡議。二、妻銷(xiāo)售母業(yè)務(wù)戀內(nèi)部紡控制銷(xiāo)售添業(yè)務(wù)找是指靜企業(yè)津出售噸商品鋼（或趟提供濃勞務(wù)茄）及賺收取向款項(xiàng)蘿等相時(shí)關(guān)活反動(dòng)。宿它對(duì)輪于企承業(yè)的鉛生存云、發(fā)煮展意慣義重挖大。企業(yè)團(tuán)在建剪立銷(xiāo)譯售業(yè)市務(wù)內(nèi)電部控芬制時(shí)甘，應(yīng)際當(dāng)從拐全面戴梳理解銷(xiāo)售爐業(yè)務(wù)貪流程制入手利，與籮資金梢、資頃產(chǎn)、起生產(chǎn)脈、儲(chǔ)變存業(yè)嘆務(wù)內(nèi)衡部控改制相絕銜接檔，恰餓當(dāng)運(yùn)印用職弓責(zé)分炮工、圓授權(quán)搶審批衛(wèi)、合款同控充制、圍預(yù)算焦控制蝴、會(huì)酸計(jì)控爹制等止控制其手段物。企業(yè)允銷(xiāo)售化業(yè)務(wù)挨流程治，主撿要包隆括銷(xiāo)噸售預(yù)芝算、堡客戶(hù)奪開(kāi)發(fā)被與維多護(hù)、略銷(xiāo)售帝價(jià)格勇確定雨、訂挨立銷(xiāo)播售合執(zhí)同、葬發(fā)貨猶、收啦入和亭收款諸、客側(cè)戶(hù)服奴務(wù)和稈會(huì)計(jì)映核算巧等環(huán)潔節(jié)。二、洞銷(xiāo)售媽業(yè)務(wù)喘內(nèi)部映控制（一飛）銷(xiāo)鳴售預(yù)吃算控示制銷(xiāo)售訂預(yù)算恭是指主在進(jìn)券行市溫場(chǎng)預(yù)雨測(cè)的培基礎(chǔ)印上，閱結(jié)合野企業(yè)倆生產(chǎn)運(yùn)經(jīng)營(yíng)疤能力辭，制欺定的家年度持銷(xiāo)售枝總體毯目標(biāo)海額及僅不同瓦產(chǎn)品顛的銷(xiāo)扒售目面標(biāo)額階以及鴨實(shí)現(xiàn)嫩這些務(wù)目標(biāo)斥的營(yíng)饑銷(xiāo)方罪案。防它是思全面曾預(yù)算啦的起總點(diǎn)。該環(huán)曉節(jié)主剪要風(fēng)坡險(xiǎn)是巨：銷(xiāo)賞售預(yù)過(guò)算依智據(jù)和主方法科不合龍理，襖或未床經(jīng)適第當(dāng)授顛權(quán)審陳批，慕導(dǎo)致般銷(xiāo)售暫失控野和全堪面預(yù)溝算不知合理裳。主要求控制奧措施匙：第一衰，企仁業(yè)應(yīng)都當(dāng)根輝據(jù)發(fā)美展戰(zhàn)揀略和腳年度盞生產(chǎn)子經(jīng)營(yíng)襖目標(biāo)癢，結(jié)爭(zhēng)合市融場(chǎng)預(yù)健測(cè)和個(gè)企業(yè)泄生產(chǎn)墊經(jīng)營(yíng)熊能力搞，營(yíng)血銷(xiāo)的臂經(jīng)驗(yàn)恐與二、怖銷(xiāo)售侵業(yè)務(wù)隊(duì)內(nèi)部弦控制教訓(xùn)燙，制商定年催度銷(xiāo)許售預(yù)棵算，受在此沈基礎(chǔ)睜上，目根據(jù)殺產(chǎn)品述銷(xiāo)售釋的季批節(jié)性發(fā)和市蛾場(chǎng)需寒求變商化規(guī)暢律，拋制定噸月度菜銷(xiāo)售夸預(yù)算圍。第二閣，銷(xiāo)秋售預(yù)熟算應(yīng)皮當(dāng)包宿括在腎全面像預(yù)算討中，遞經(jīng)高矮管集酷體審濱定后乳，報(bào)忠董事圣會(huì)批懇準(zhǔn)。敘企業(yè)她應(yīng)定碌期對(duì)沒(méi)各產(chǎn)讓品（慨商品炊）和秋區(qū)域娃銷(xiāo)售陜結(jié)構(gòu)順變化教進(jìn)行袋分析押，市剃場(chǎng)變光化較圈大的料，應(yīng)極及時(shí)狂調(diào)整約銷(xiāo)售扣預(yù)算炊和全嚷面預(yù)本算，咱調(diào)整旅后的踩預(yù)算獅也需倦履行聲相應(yīng)沖的審曬核和技報(bào)批圓程序院。（二頌）客樸戶(hù)開(kāi)洽發(fā)與動(dòng)維護(hù)跟控制企業(yè)富應(yīng)當(dāng)別加強(qiáng)侵現(xiàn)有犁客戶(hù)角維護(hù)苗，努替力開(kāi)種發(fā)潛殼在客奸戶(hù)，仙以二、齒銷(xiāo)售弊業(yè)務(wù)哨內(nèi)部賠控制擴(kuò)大段銷(xiāo)售腿，減散少壞吉賬等圓風(fēng)險(xiǎn)責(zé)。該環(huán)寸節(jié)的鋪主要洽風(fēng)險(xiǎn)頃是：鎮(zhèn)缺乏漢有效頑的營(yíng)本銷(xiāo)激疏勵(lì)與假約束條機(jī)制蝴，導(dǎo)篇致難獄以擴(kuò)俊大銷(xiāo)我售；著缺乏漸有效鉆的客潑戶(hù)資宅信檔繼案管浸理制叉度，砌導(dǎo)致屋銷(xiāo)售具政策匹和信膛用政胡策決捎策失緣瑞誤。主要?jiǎng)┛刂婆锎胧┢剩旱谝凰?，企企業(yè)應(yīng)歉當(dāng)在臉進(jìn)行躲充分麗市場(chǎng)歪調(diào)查禾的基拾礎(chǔ)上押，分桌產(chǎn)品襲和地竭區(qū)合崖理細(xì)蘇分市決場(chǎng)并舞確定椅市場(chǎng)廉維護(hù)訪與拓佛展責(zé)滿(mǎn)任人典，賦時(shí)予其傾一定住限度成的確羞定銷(xiāo)寧售方東式、資信用哲期限延、折滔扣率懸等權(quán)編限和蟻相應(yīng)悶的收犬款責(zé)槐任，竭報(bào)主戚管高婦管（烘集體紐奉）批陰準(zhǔn)后培執(zhí)行統(tǒng)。二、壯銷(xiāo)售伸業(yè)務(wù)閃內(nèi)部越控制第二嘗，建固立和余不斷邪更新緞客戶(hù)霧信用旋檔案疲。由琴與銷(xiāo)蠟售部也門(mén)相刪對(duì)獨(dú)君立的怨信用欄管理盯部門(mén)凍（可霞由財(cái)卸會(huì)部漂門(mén)兼尸任）炭建立頃客戶(hù)旱信用布檔案惡，根紹據(jù)對(duì)德客戶(hù)任的資纖信調(diào)葬查和即客戶(hù)優(yōu)過(guò)去逢履約繁情況塌的持腫續(xù)記娘錄，幸及時(shí)周提出嶺劃分過(guò)或調(diào)蜘整客過(guò)戶(hù)信脈用等握級(jí)的渡建議辭，作誦為企微業(yè)制亦定銷(xiāo)毀售政喜策和鬧信用福政策蹈的依么據(jù)。（三閥）銷(xiāo)緒售和竿信用臂政策峰控制銷(xiāo)售遮和信晚用政損策制風(fēng)定就正是企窗業(yè)銷(xiāo)測(cè)售和末財(cái)務(wù)杏部門(mén)持為擴(kuò)裝大銷(xiāo)臉售，鴨減少附壞賬求而聯(lián)憤合制羊定銷(xiāo)宣售政核策和倦信用養(yǎng)政策渡，報(bào)棒主管杏高管絨（集昆體）協(xié)批準(zhǔn)蔬的過(guò)盛程。該環(huán)余節(jié)的錫主要才風(fēng)險(xiǎn)傻是：削缺乏遼權(quán)威持價(jià)目既表，挎或價(jià)電目表懶不二、枕銷(xiāo)售拿業(yè)務(wù)季內(nèi)部東控制合法模，或薯商業(yè)廣折扣逮過(guò)于決寬大疤，或原價(jià)目近表調(diào)柔整不梅及時(shí)忘，可吩能受飾到政下府處辦罰，第或售陶價(jià)失閱控，勵(lì)或影排響銷(xiāo)滴售擴(kuò)歐大；卵銷(xiāo)售微方式插、信戚用期量限和勾現(xiàn)金記折扣驅(qū)率確販定缺臣乏可植靠依專(zhuān)據(jù)和庭正確瘋方法唱，或浙調(diào)整優(yōu)不及訓(xùn)時(shí)，散制約毯銷(xiāo)售解，增剖加壞產(chǎn)賬風(fēng)捉險(xiǎn)；諷銷(xiāo)售屈政策玻和信莊用政奇策未靈經(jīng)恰助當(dāng)審逮批授逮權(quán)，捉導(dǎo)致副政策圾不合鞠理或嘩權(quán)威船性不室夠，乒難以吼發(fā)揮直作用丟。主要握控制沖措施疲：第一偷，銷(xiāo)刻售和亦財(cái)務(wù)梁部門(mén)德應(yīng)根工據(jù)國(guó)釣家有羊關(guān)價(jià)朱格法武律、液法規(guī)臉、綜營(yíng)合考懷慮企摔業(yè)產(chǎn)進(jìn)品成咸本、瓶競(jìng)爭(zhēng)凡對(duì)手選情況佛等因砍素，梨確定膝產(chǎn)品圍基準(zhǔn)虹定價(jià)寫(xiě)及其銀各管忠理層父級(jí)的蕩浮動(dòng)言權(quán)限蜻。二、免銷(xiāo)售鏡業(yè)務(wù)紅內(nèi)部囑控制建立貿(mào)價(jià)格許信息咐庫(kù)，彈及時(shí)傘收集所和記遞錄企洋業(yè)產(chǎn)旅品的蔑市場(chǎng)他價(jià)格呈信息垮，定前期評(píng)清價(jià)產(chǎn)冷品基宅準(zhǔn)價(jià)頁(yè)格的冶合理咱性，針進(jìn)行啄適時(shí)孫適度巡壽調(diào)整尺?；d準(zhǔn)定貝價(jià)、吉價(jià)格杜浮動(dòng)肉比率吵及其債調(diào)整姜需經(jīng)柜企業(yè)敲高管散集體廢審核垃批準(zhǔn)閃。價(jià)桌格浮院動(dòng)權(quán)弦限執(zhí)先行人貨必須曬嚴(yán)格味遵守答規(guī)定誘的價(jià)魔格浮黎動(dòng)范殘圍，催不得姐擅自齡突破旦。第二紛，企汽業(yè)銷(xiāo)未售和隔財(cái)務(wù)殘部門(mén)米應(yīng)根病據(jù)擴(kuò)吳大銷(xiāo)洪售和駝防范辟壞賬崖兼顧新的原圣則，咬制定打銷(xiāo)售僅方式派選擇仗、信許用期叨限和盾現(xiàn)金挪折扣唱率確乞定的蛾內(nèi)部鐵文件梯，報(bào)艦企業(yè)潤(rùn)高管店集體秤審核只批準(zhǔn)肆后執(zhí)府行?；啪唧w哲銷(xiāo)售槐時(shí)，卸銷(xiāo)售絮部門(mén)趙應(yīng)客咐戶(hù)的招資信縱狀況午和本恒企業(yè)味的收允款風(fēng)巧險(xiǎn)控遮制能帽力，垃確定拆對(duì)顧謙客的偏銷(xiāo)售鎖方式慌、信具用期慨限、樣現(xiàn)金挽折扣慢率，值報(bào)主歇管高升管審社批。二、撫銷(xiāo)售塵業(yè)務(wù)達(dá)內(nèi)部蝴控制第四聯(lián)，銷(xiāo)壯售折嘗扣、匠銷(xiāo)售圣折讓粥等政及策應(yīng)濱由銷(xiāo)渴售和液財(cái)會(huì)短部門(mén)隔聯(lián)合奧計(jì)算冬制定捧，填喇制相色關(guān)憑最證，吼報(bào)具欺有主旨管銷(xiāo)壟售和脖財(cái)務(wù)侵的高阻管（偏集體孔）審朵批，遲銷(xiāo)售絕部門(mén)階負(fù)責(zé)反辦理筑并作嚷備查奏登記右，會(huì)禍計(jì)部悅門(mén)負(fù)印責(zé)監(jiān)評(píng)督并共記賬認(rèn)。（四輛）訂須立合沙同控榮制訂立陡銷(xiāo)售彎合同紡是銷(xiāo)瘡售部?jī)?cè)門(mén)接脾到顧賭客訂饅單后愉，依評(píng)據(jù)企糟業(yè)銷(xiāo)裕售、獻(xiàn)信用宵政策戴、價(jià)秀目表掠與客霸戶(hù)談蕩判確知定銷(xiāo)請(qǐng)售折萌扣和探方式荷、信具用期營(yíng)限和染折扣獅，供央貨數(shù)傍量、衛(wèi)質(zhì)量輕、價(jià)墳格、仁時(shí)間蕩、地尼點(diǎn)等畏內(nèi)容紡，擬圓訂合捧同，咱經(jīng)企音業(yè)信虎用管槽理、付法律對(duì)部門(mén)粘審核提，報(bào)憲主管茄銷(xiāo)售管高管盯（集勤體）賊審批體后，墓由企裝業(yè)法餡定代行表人炒或其完授權(quán)補(bǔ)代表嫂簽訂井銷(xiāo)售床合同養(yǎng)的過(guò)艦程。二、祥銷(xiāo)售石業(yè)務(wù)許內(nèi)部律控制該環(huán)招節(jié)的潤(rùn)主要眼風(fēng)險(xiǎn)云是：競(jìng)合同狡訂立屯時(shí)對(duì)玩客戶(hù)次資信性考慮拖不充藝分，滿(mǎn)對(duì)企暫業(yè)價(jià)捉目表廟、銷(xiāo)吉售政憑策、語(yǔ)信用炒政策活遵守億不嚴(yán)玻格，彎導(dǎo)致游合同煤條款鍋存在傻重大冷缺陷肝；合傷同審傭批授嚴(yán)權(quán)程掀序不亡完善迎，缺答少信雷用、五法律駱復(fù)核價(jià)或存農(nóng)在越仇權(quán)審碼批，誘導(dǎo)致溉合同陶不規(guī)波范或鴨產(chǎn)生告腐敗鳴問(wèn)題追。主要興控制疫措施妨：第一揚(yáng)，訂塊立銷(xiāo)州售合滑同前丈，營(yíng)品銷(xiāo)人踩員應(yīng)搭查閱替客戶(hù)蹈信用虎檔案遺，依須照企拴業(yè)的耳價(jià)目末表、歐銷(xiāo)售籮政策炊和信便用政緒策，姥與客全戶(hù)就豈銷(xiāo)售在數(shù)量復(fù)、質(zhì)完量、蛛時(shí)間縮慧、地墾點(diǎn)、尺價(jià)格您、結(jié)憲算方叫式、評(píng)信用遠(yuǎn)期限枯、折彎扣率圾等相清關(guān)內(nèi)蘇容進(jìn)寇行談舉判。酬重大漲賒銷(xiāo)媽?xiě)?yīng)要白求客禍戶(hù)辦矛理資草產(chǎn)抵望押、擔(dān)擔(dān)保眉等信石用保驅(qū)障二、農(nóng)銷(xiāo)售研業(yè)務(wù)硬內(nèi)部旁控制措施籮。對(duì)鐘于境浩外客源戶(hù)和芳新客庫(kù)戶(hù)，朗應(yīng)當(dāng)蟻選擇合信用夜度較蛾高的手結(jié)算膽方式煎。第二脈，企僻業(yè)所關(guān)有銷(xiāo)耳售合行同都但應(yīng)當(dāng)例經(jīng)企納業(yè)信壁用管掠理部撫門(mén)和烈法律眨部門(mén)惹審核倍，報(bào)滔主管游高管啦（集液體）憶審批魔。審?fù)枧鷷r(shí)嫌要注香意，火銷(xiāo)售兵價(jià)格陸、銷(xiāo)下售方賭式、告信用奪期限爺、折筍扣率敲、信泄用保敬障措采施、尤結(jié)算蒸方式顆等的雙合理轟性。第三醋，銷(xiāo)摩售合萄同審竄批后慶，企由業(yè)法渾定代仇表人擾親自梨或授魄權(quán)有涂關(guān)人劃員與御客戶(hù)優(yōu)簽訂歉正式無(wú)銷(xiāo)售飽合同棒，并握妥善氣保管炒，嚴(yán)粗格按死照合鄙同規(guī)弦定和只收到攝的顧窮客訂辛購(gòu)單牽發(fā)貨刑。二、辱銷(xiāo)售夜業(yè)務(wù)父內(nèi)部訓(xùn)控制（五狼）發(fā)渠貨控窩制發(fā)貨支是企六業(yè)受腎銷(xiāo)售施部門(mén)愚根據(jù)墊銷(xiāo)售藏合同盤(pán)的約石定和保顧客耕訂購(gòu)幕單要巡壽求向簡(jiǎn)倉(cāng)庫(kù)局發(fā)出高訂貨境單，虎由倉(cāng)辱庫(kù)據(jù)調(diào)此向腥客戶(hù)季提供沈商品劑的環(huán)副節(jié)。該環(huán)軋節(jié)的雀主要壤風(fēng)險(xiǎn)受是：撥銷(xiāo)售場(chǎng)部門(mén)謠不嚴(yán)款格按裁合同碰約定炎和顧?？陀嗮B(yǎng)購(gòu)單牢及時(shí)械填制元發(fā)貨雹單，眠導(dǎo)致特任意搭銷(xiāo)售蒙或違績(jī)約賠佛償；長(zhǎng)倉(cāng)庫(kù)賤不認(rèn)膽真按窩發(fā)貨破單發(fā)中貨，批導(dǎo)致凱發(fā)錯(cuò)而商品雷數(shù)量蠶、品霜種、尋時(shí)間遞、地疼點(diǎn)等拾，形姨成違棍約、左退貨余、這造讓等說(shuō)問(wèn)題今；倉(cāng)甜庫(kù)與盯承運(yùn)紹部門(mén)升貨物肯交接尺手續(xù)喬不清字，導(dǎo)箱致貨武物損挎失責(zé)踏任不塑清；奧銷(xiāo)售間部門(mén)我開(kāi)具湊發(fā)票給不及須時(shí)、免不正察確，踏導(dǎo)致妖銷(xiāo)售鬼不暢版、收杏入確乒認(rèn)不心實(shí)、澡記賬雄不及段時(shí)。二、逮銷(xiāo)售償業(yè)務(wù)尤內(nèi)部堅(jiān)控制主要榮控制進(jìn)措施旗：第一長(zhǎng)，營(yíng)蠶銷(xiāo)人笛員應(yīng)鏟當(dāng)按然照經(jīng)脫審批贈(zèng)后的伙銷(xiāo)售圓合同熱和顧盞客開(kāi)盡來(lái)的為訂購(gòu)幼單，捐開(kāi)具六連續(xù)響編號(hào)類(lèi)的銷(xiāo)淺售通派知（肅發(fā)貨駛單）扣報(bào)經(jīng)剪銷(xiāo)售碌部門(mén)圍負(fù)責(zé)晌人核元對(duì)合航同審昂批后澇，交然倉(cāng)儲(chǔ)巧部門(mén)灣發(fā)貨寇和財(cái)屬會(huì)部布門(mén)記運(yùn)賬，蔬并留文存一蝦聯(lián)登從記臺(tái)英賬。第二叛，倉(cāng)脈儲(chǔ)部只門(mén)應(yīng)菊當(dāng)落啄實(shí)出逆庫(kù)、饒計(jì)量伍、運(yùn)鼻輸?shù)瓤抄h(huán)節(jié)跟的崗身位責(zé)汪任，慣嚴(yán)格拆按銷(xiāo)勝售部熊門(mén)送捧來(lái)的逢銷(xiāo)售古通知月單所根列的果貨物斤品種遼和規(guī)孩格、睬數(shù)量且、時(shí)墳間、其發(fā)貨錫方式纏、接形貨地駕點(diǎn)等澆發(fā)貨碑，填飛制連銳續(xù)編索號(hào)的授發(fā)貨虧單據(jù)嗽（出封庫(kù)單償?shù)龋瘢艉⒋嬉簧髀?lián)登律記存堡貨卡癥片賬枯，并話(huà)傳遞餡給二、沙銷(xiāo)售莊業(yè)務(wù)明內(nèi)部腳控制銷(xiāo)售修（登明記銷(xiāo)巧售臺(tái)曉賬）生、財(cái)新會(huì)部貫門(mén)（姥記賬至）。第三戀，企治業(yè)應(yīng)宰當(dāng)以酬運(yùn)輸獵協(xié)議秧或合蟻同明專(zhuān)確外潛部承踩運(yùn)單縫位的如權(quán)利棄與責(zé)裳任；名企業(yè)衡倉(cāng)庫(kù)郊與內(nèi)虹部承膽運(yùn)部禽門(mén)應(yīng)既辦理蒸貨物雀交接率手續(xù)各（承邊運(yùn)方獨(dú)在出羽庫(kù)單界上簽廈字認(rèn)偷可）攤，確駛保貨卵物的跑安全劣發(fā)運(yùn)貴。第四奏，銷(xiāo)值售部肆門(mén)收躬到出眠庫(kù)單好后，區(qū)應(yīng)核駝對(duì)相院關(guān)發(fā)渴貨單坡和合史同相欠符后徐，依俊據(jù)發(fā)凡貨單箱、出葛庫(kù)單主、合橋同開(kāi)謹(jǐn)具連宮續(xù)編阿號(hào)的林銷(xiāo)售誓發(fā)票枝，一械聯(lián)留顧存登亂記銷(xiāo)奸售臺(tái)扒賬，敵一聯(lián)尿隨貨門(mén)物送奴交客耕戶(hù)驗(yàn)肢收，參一聯(lián)眾交會(huì)鋒計(jì)部句門(mén)記眠賬，撤一聯(lián)日交出運(yùn)納辦堅(jiān)理結(jié)薦算。二、章銷(xiāo)售懲業(yè)務(wù)桿內(nèi)部連控制（六川）收晨入與爸收款評(píng)控制收入妄與收繁款指馳企業(yè)雕財(cái)會(huì)斥部門(mén)軟確認(rèn)哭收入榜，并級(jí)與客哄戶(hù)結(jié)推算貨聞款的族環(huán)節(jié)吊。該環(huán)都節(jié)的暮主要暢風(fēng)險(xiǎn)董是：迫記賬鋼依據(jù)沃不充厭分或汗不真吩實(shí)，描導(dǎo)致渣虛假勢(shì)記錄評(píng)收入曲；收輕款措赴施不婆力導(dǎo)夸致貨鍛款被雁客戶(hù)揮無(wú)償耍占用挑；壞型賬注秘銷(xiāo)審向核、略審批感不嚴(yán)稱(chēng)，導(dǎo)雷致貪鵝污舞剝弊。主要敘控制市措施生：第一動(dòng)，要炭依據(jù)靜附有鵝真實(shí)否、齊婦全的井發(fā)貨斯單（魔發(fā)運(yùn)果通知爺）二、趟銷(xiāo)售抬業(yè)務(wù)吊內(nèi)部查控制和出求庫(kù)單碰（裝喘運(yùn)憑激證）靜的銷(xiāo)透售發(fā)繳票、寄銷(xiāo)售暫合同劇、會(huì)捷計(jì)準(zhǔn)茄則規(guī)崇定的狂收入虎確認(rèn)物標(biāo)準(zhǔn)令，及殼時(shí)確宏認(rèn)收拾入，索記錄梢銷(xiāo)售干。財(cái)惡務(wù)稽宋核人昌員應(yīng)竭經(jīng)常輛檢查況銷(xiāo)售然發(fā)票阿及其邊所附業(yè)原始政憑證亭的真盈實(shí)性童和完療整性毛，檢銅查銷(xiāo)伙售發(fā)常票與暑相關(guān)錢(qián)會(huì)計(jì)排記錄上在時(shí)來(lái)間和抄金額餐上的您一致援性，銀檢查鴿總賬腫與明咸細(xì)賬恢的一碰致性護(hù)；定萄期向嬌客戶(hù)球寄送間對(duì)賬胃單，僻并要季求客振戶(hù)將私包含猶所有密例外掌情況恢說(shuō)明篩的對(duì)州賬單挨直接冶寄回鋸稽核源人員京；月煤末應(yīng)汪核對(duì)幼財(cái)會(huì)偏部門(mén)臉與相勇關(guān)部憶門(mén)當(dāng)配月銷(xiāo)脅售數(shù)萌量，糖保證膨各部職門(mén)銷(xiāo)鐵售數(shù)樣量的咳一致中性。二、插銷(xiāo)售意業(yè)務(wù)婆內(nèi)部驅(qū)控制第二雜，應(yīng)灰按照翁結(jié)算捎紀(jì)律肅和銷(xiāo)俱售合掠同規(guī)疤定，筐及時(shí)矛辦理洪收款承結(jié)算揮手續(xù)卸。對(duì)張于可犯能發(fā)單生的讀壞賬爆應(yīng)按煎照會(huì)獸計(jì)準(zhǔn)煤則和禾董事謊會(huì)批樣準(zhǔn)的仍會(huì)計(jì)篇政策勤規(guī)定吸充分授計(jì)提茅壞賬啟準(zhǔn)備彎；壞掘賬核書(shū)銷(xiāo)和待債權(quán)亂重組境應(yīng)由虎銷(xiāo)售況部門(mén)幻玉和財(cái)廚務(wù)部騾門(mén)提役供充雁分證或據(jù)，害填制員連續(xù)萄編號(hào)訊的貸脅項(xiàng)通惡知單池（紅唱字發(fā)旗票）條，交月主管睬高管擦審核爬，報(bào)浪經(jīng)企裝業(yè)董版事會(huì)過(guò)審批植后才否能辦縫理核蛋銷(xiāo)、姐核減喊或催窗收。鉤已核責(zé)銷(xiāo)的袋壞賬渴應(yīng)進(jìn)瞞行備醋查登舒記，膛做到串賬銷(xiāo)采案存犁。已全核銷(xiāo)仁的壞診賬又驚收回必時(shí)應(yīng)賠當(dāng)及慘時(shí)入硬賬，柄防止命形成魄賬外顛資金倍。第三沒(méi)，加壟強(qiáng)應(yīng)辨收票條據(jù)的研管理逢：一米是對(duì)閥票據(jù)誘的取慎得、二、貪銷(xiāo)售螺業(yè)務(wù)抖內(nèi)部瘋控制保管算、兌救現(xiàn)、閑抵借舌、銷(xiāo)目售等魔予以押制度泥規(guī)定礦并嚴(yán)何格執(zhí)齒行；蝦二是謙嚴(yán)格濁審查診票據(jù)將的真饅實(shí)性向和合蔑法性嶄，防貍止票悼據(jù)欺存詐；展三是鍋指定罩專(zhuān)人浸負(fù)責(zé)舟商業(yè)炒匯票勾的備弦查登久記、拴保管另和日土常檢疾查，股定期掛盤(pán)點(diǎn)妖核對(duì)辮票據(jù)溜，及永時(shí)辦蠶理票息據(jù)兌衫現(xiàn)、洪抵借吩、銷(xiāo)版售、矩結(jié)轉(zhuǎn)苦應(yīng)收才賬款挺手續(xù)本；四軟是票患據(jù)抵亦借、珠銷(xiāo)售犧應(yīng)經(jīng)壟主管陰領(lǐng)導(dǎo)碼（集先體）乞?qū)徟?。第四褲，加鑒強(qiáng)貨憲款催盲收管踐理。賀銷(xiāo)售忙部門(mén)道應(yīng)負(fù)飛責(zé)應(yīng)居收款扎項(xiàng)的憲催收栗，妥島善保會(huì)存催中收記辣錄（能包括勇往來(lái)汁函電軌），員及緩時(shí)向穴主管尊領(lǐng)導(dǎo)幕匯報(bào)咽收款堪中出叫現(xiàn)的松問(wèn)題亦。主沒(méi)管領(lǐng)刷導(dǎo)應(yīng)笑及時(shí)留組織示銷(xiāo)售襲、財(cái)柄務(wù)、暈法律念部門(mén)好采取睡措施頑解決貌收款二、稠銷(xiāo)售教業(yè)務(wù)旁?xún)?nèi)部仔控制問(wèn)題揪，盡采可能纏地收恰回貨壓款，載減少陵損失商。對(duì)窄未按喚時(shí)還刊款的丙客戶(hù)礎(chǔ)，采怖取申賴(lài)請(qǐng)支揚(yáng)付令至、申量請(qǐng)?jiān)V醫(yī)前保田全和潔起訴挪等方墾式及鳴時(shí)清課收欠郵款。吵對(duì)收亡回的呆非貨龜幣性擴(kuò)資產(chǎn)漏應(yīng)經(jīng)陡評(píng)估嫩和恰遙當(dāng)審鍬批。第四業(yè)，收酸取的炸現(xiàn)金頑、銀斥行本拍票、籠匯票霧等應(yīng)輝及時(shí)縱繳存勤銀行袖并登書(shū)記入毅賬。橫防止功由銷(xiāo)重售人噸員直頸接收軟取款帥項(xiàng)，淹如必疫須由還銷(xiāo)售瘦人員裝收取這的，陵應(yīng)由尚財(cái)會(huì)白部門(mén)湖加強(qiáng)希監(jiān)控專(zhuān)。二、謹(jǐn)銷(xiāo)售衫業(yè)務(wù)敏內(nèi)部歌控制（七抱）客桃戶(hù)服觸務(wù)控掌制客戶(hù)元服務(wù)摔是企堆業(yè)對(duì)版客戶(hù)詳提出斧的問(wèn)擊題及筆時(shí)解胳答或齒反饋卻、處掌理的剖過(guò)程午，包運(yùn)括產(chǎn)丟品維吉修、赤銷(xiāo)售程退回敲與折笛讓、崗維護(hù)悲升級(jí)飾等。該環(huán)窮節(jié)的充主要溝風(fēng)險(xiǎn)蒜是：點(diǎn)客戶(hù)史服務(wù)傭水平收低，延消費(fèi)疼者滿(mǎn)肉意度勉不足瀉，影癥響公朗司品紡牌形鈴象，寧造成恒客戶(hù)蒼流失跡；銷(xiāo)宏售退傭回與梅折讓好處理承不當(dāng)雅或未薯經(jīng)授傘權(quán)，菜損害挪企業(yè)救權(quán)益謎或發(fā)預(yù)生舞把弊問(wèn)言題。主要趙控制找措施石：第一互，依勒據(jù)產(chǎn)壟品質(zhì)膨量法盾等法禁律法筒規(guī)規(guī)由定，行積極浩吸收醋國(guó)二、概銷(xiāo)售熱業(yè)務(wù)拉內(nèi)部脂控制內(nèi)外紅先進(jìn)承的客親戶(hù)服辣務(wù)理慣念與御做法疤，建使立適侮合本驢企業(yè)紛產(chǎn)品算特點(diǎn)毒的客妄戶(hù)服印務(wù)體期系，朝包括付產(chǎn)品圓三包聰制度謊、客峰戶(hù)回傷訪制丸度、幼客戶(hù)委投訴脹處理澤制度寄、產(chǎn)臭品缺狼限確釋認(rèn)與仿相關(guān)重信息駐發(fā)布耗制度碌、缺精陷產(chǎn)召品召謊回與賭賠償何制度信、產(chǎn)荷品質(zhì)撫量追順?biāo)葜瓶投取D質(zhì)量見(jiàn)信息厭反饋硬制度青等。第二奸，加盈強(qiáng)銷(xiāo)竿售退湊回與壤折讓斤控制羅。銷(xiāo)滾售退甘回與般折讓摘需查杜明原誦因，鴿落實(shí)足責(zé)任潔，報(bào)帶經(jīng)具攤有相響應(yīng)權(quán)球限的甲人員傻審批花后方園可執(zhí)督行；刻銷(xiāo)售傻退回辨的商導(dǎo)品應(yīng)彼當(dāng)參癥照物礦資采筍購(gòu)入涉庫(kù)進(jìn)磁行驗(yàn)多收、腔記錄僵等控旅制。二、敵銷(xiāo)售木業(yè)務(wù)乘內(nèi)部遍控制（八遷）內(nèi)貪部審鈴計(jì)控遼制內(nèi)部大審計(jì)督控制那是對(duì)克銷(xiāo)售在過(guò)程念內(nèi)部合控制啞的監(jiān)擦督檢吸查，吧以保位證內(nèi)吩部控歉制的嫩有效告運(yùn)行酬。該環(huán)護(hù)節(jié)的濕主要傍風(fēng)險(xiǎn)突是：撥內(nèi)部膀?qū)徲?jì)極機(jī)構(gòu)胸不進(jìn)論行或憶馬虎艘進(jìn)行井銷(xiāo)售私內(nèi)控赤的監(jiān)袍督檢皆查，非可能祖導(dǎo)致顫內(nèi)控灑失效拉，滋沿生舞枯弊問(wèn)挖題。主要偵控制佛措施兇：1、中檢查寄銷(xiāo)售懲計(jì)劃證編制勤依據(jù)梨是否頓合理取，是罪否得雨到適趴當(dāng)授婆權(quán)批貼準(zhǔn)；展分析頂銷(xiāo)售胃計(jì)劃青完成倦情況武及其載原因籃；二、件銷(xiāo)售宵業(yè)務(wù)霉內(nèi)部在控制2、別檢查頌客戶(hù)許檔案文信息袍是否烘齊全輩和及仍時(shí)更改新；雄信用椅管理袍部門(mén)劈燕與銷(xiāo)賀售部握門(mén)是眉否分演離；窯抽取磁部分粥銷(xiāo)售貫合同肆，檢汽查其餐內(nèi)容墊及其秩審批綿依據(jù)溫與客吉戶(hù)檔即案記朽錄是糞否一蒸致；3、態(tài)檢查格基準(zhǔn)諒定價(jià)拼、折啟扣、呆折讓話(huà)是否被得到鼓適當(dāng)使授權(quán)榮批準(zhǔn)蒜，抽繩取部貞分銷(xiāo)鉆售發(fā)障票檢姻查基學(xué)準(zhǔn)定城價(jià)是機(jī)否得麥到嚴(yán)殺格執(zhí)役行；4、劉檢查拍銷(xiāo)售第合同霧訂立趟是否均充分躬依據(jù)五銷(xiāo)售佳計(jì)劃敗、客片戶(hù)信輝用檔斬案、籍已獲掌得批兩準(zhǔn)的植基準(zhǔn)市價(jià)目胳表，家合同暮內(nèi)容包是否戀全面粗、明嘩確、阻規(guī)范懲，保肆障客五戶(hù)付伸款條待款是礎(chǔ)否適燦當(dāng)、精有效德，合秋同是題否經(jīng)濫過(guò)企牧業(yè)信套用管褲理部返門(mén)和救法律含部門(mén)旬審核忌，主梢管高形管（帆集體乳）審拴批；二、拍銷(xiāo)售泊業(yè)務(wù)技內(nèi)部?jī)?nèi)控制5、窩檢查添銷(xiāo)售肢合同筒、發(fā)蝴貨單屬、出朋庫(kù)單垃三者擋內(nèi)容搬是否惱一致利，有始關(guān)審呀批、蓬審核砌和簽壇字手鑰續(xù)手埋否齊忌全；基銷(xiāo)售憐發(fā)票口是否嫌真實(shí)宋、連料續(xù)編陶號(hào)，某所附吩發(fā)貨太單、具出庫(kù)喉單、論銷(xiāo)售賓合同紐奉是否驕真實(shí)前、齊蒙全；6、頃檢查軋銷(xiāo)售擴(kuò)入賬雨的依鍵據(jù)是舒否齊風(fēng)全（槍發(fā)貨欠單、昏出庫(kù)稠單、準(zhǔn)銷(xiāo)售鍬合同躍，承央運(yùn)憑邀證、匪結(jié)算睛憑證關(guān)或送座存回栗單）罩、真袋實(shí)，唇賬簿碼記錄明與憑察證內(nèi)脅容是狀否相蠢符；阻抽取器部分育已開(kāi)坡具的乓發(fā)票賓檢查寨是否孤全部風(fēng)及時(shí)思登記毀入賬廣；判帥斷收倦入確烈認(rèn)的礦正確吸性；失函證口應(yīng)收角賬款漁；核壤對(duì)收落入和仁應(yīng)收皇款項(xiàng)殃的總昌賬與洞明細(xì)蠢賬是首否相置符；宴檢查允分析勻壞賬嘆準(zhǔn)備碧節(jié)約否或超曉支的險(xiǎn)原因隸；檢見(jiàn)查壞當(dāng)賬核釋銷(xiāo)和睜債權(quán)慚重組恐的審帽批二、斑銷(xiāo)售尾業(yè)務(wù)愁內(nèi)部檢控制是否寄適當(dāng)快；核犯銷(xiāo)壞洗賬的壺備查腳登記神是否賭真實(shí)轉(zhuǎn)、完誰(shuí)整；催檢察兼應(yīng)收擇票據(jù)傷是否琴真實(shí)身、是歲否做忍了備哨查登早記、賢是否涉及時(shí)招辦理退兌現(xiàn)碌手續(xù)牽、是乘否檢另查盤(pán)圣點(diǎn)、季抵借屆和銷(xiāo)濫售是慨否經(jīng)爐過(guò)適攜當(dāng)批柴準(zhǔn)；揉收款玻是否守及時(shí)捆、足臥額，腹催收暖措施貫是否越有效引，收喬款與亞銷(xiāo)售爸、催金收職薦責(zé)是俘否嚴(yán)免格分勒工。7、題檢查丑是否垃發(fā)生典令企燙業(yè)形更象和屋利益洋受損伶售后寨服務(wù)幣事件捆；退鍬貨和何折讓罩是否匙得到士適當(dāng)絕授權(quán)葉審批案。二、刮銷(xiāo)售款業(yè)務(wù)宋內(nèi)部得控制1、淡某企鑄業(yè)為及鼓勵(lì)幣銷(xiāo)售愉人員恭努力額銷(xiāo)售由同時(shí)忽降低程壞賬運(yùn)發(fā)生兔額，戲決定售由銷(xiāo)陸售人城員自糟行決訪定銷(xiāo)械售對(duì)脂象和險(xiǎn)是否蒜賒銷(xiāo)緣瑞，根頁(yè)據(jù)銷(xiāo)摩售額田計(jì)提藥銷(xiāo)售奸人員婦績(jī)效偉薪酬堂，由港銷(xiāo)售煮人員捐負(fù)責(zé)需收回乒貨款藏（拿券回支炸票或興現(xiàn)款者交出唐納員壺），相發(fā)生謹(jǐn)壞賬咳后按框壞賬串額的斥10忠%由權(quán)銷(xiāo)售棒人員寫(xiě)賠償變。你貢認(rèn)為像該企震業(yè)的跪上述東規(guī)定隨可能場(chǎng)會(huì)產(chǎn)揪生哪錘些風(fēng)醫(yī)險(xiǎn)？司應(yīng)當(dāng)依如何倚糾正愛(ài)以控跌制有因關(guān)風(fēng)藥險(xiǎn)？2、籠注冊(cè)而會(huì)計(jì)優(yōu)師A錘和B愛(ài)于2培01描0年霸12綁月1畝日至劫7日喬對(duì)甲幸公司歲銷(xiāo)售冤和收狡款循橡環(huán)的薪內(nèi)部犁控制件進(jìn)行俊了解寫(xiě)和測(cè)售試，股并在瘋相關(guān)嫩工作扯底稿奔中記阿錄了毀了解前和測(cè)采試的層事項(xiàng)盟，摘持錄如鏈下：1）努甲公逗司產(chǎn)雜成品命發(fā)出繩時(shí)，格由銷(xiāo)玩售部秋填制蠻一式店四聯(lián)寺的出荒庫(kù)單驅(qū)。倉(cāng)膚庫(kù)發(fā)著出產(chǎn)殃成品啦后，歪將第痕一聯(lián)扛出庫(kù)疫單留陣存登腹記產(chǎn)狠成品和卡片椅，第演二聯(lián)譽(yù)交銷(xiāo)僅售部鑼留存溜，第稼三聯(lián)焦、第患四聯(lián)兆交會(huì)慚計(jì)部迷門(mén)會(huì)宋計(jì)人螺員二、變銷(xiāo)售私業(yè)務(wù)孔內(nèi)部斗控制乙登遮記產(chǎn)峰成品換總賬緊和明編細(xì)賬騰。2）平會(huì)計(jì)劃人員耐戊負(fù)槐責(zé)開(kāi)政具銷(xiāo)戶(hù)售發(fā)貨票。某在開(kāi)扇具銷(xiāo)脆售發(fā)貝票之批前，壞先取豆得倉(cāng)兵庫(kù)的庫(kù)發(fā)貨懷記錄突和銷(xiāo)敗售商你品價(jià)辜目表扮，然撤后填塵寫(xiě)銷(xiāo)玻售發(fā)快票的劫數(shù)量填、單述價(jià)和滅金額策。要求姻：根有據(jù)上前述摘惰錄，影請(qǐng)代極注冊(cè)員會(huì)計(jì)純師A是和B浴指出亦甲公不司在贊銷(xiāo)售斥與售絲式款循隨環(huán)內(nèi)她部控低制方大面的況缺陷硬，提勁出改作進(jìn)建巾議。3、巖下列摟有關(guān)倦銷(xiāo)售筑預(yù)算待控制繁的說(shuō)葵法正朗確的除有（驅(qū)）A、菊銷(xiāo)售膊預(yù)算老的編踢制必棍須以荷市場(chǎng)時(shí)預(yù)測(cè)板為基掉礎(chǔ)；B、辜銷(xiāo)售培預(yù)算胞控制她的主砍要目德的促罰進(jìn)員鵲工努欣力銷(xiāo)井售；C、綿銷(xiāo)售配預(yù)算訴是全溉面預(yù)瀉算的要起點(diǎn)燭，應(yīng)壯經(jīng)高蕉管集介體審服定后虎，報(bào)沃董事塘?xí)G準(zhǔn)；二、布銷(xiāo)售圖業(yè)務(wù)譽(yù)內(nèi)部財(cái)控制D、暴管理楚層應(yīng)趟市場(chǎng)間變化型及時(shí)場(chǎng)自主侵調(diào)整末銷(xiāo)售僚預(yù)算衰和全嶼面預(yù)凡算。4、篩下列趴有關(guān)撒客戶(hù)短開(kāi)發(fā)打與維席護(hù)控呈制的炕說(shuō)法安正確算的有弄（柔）A、沃該環(huán)參節(jié)的粥主要乘風(fēng)險(xiǎn)糞是缺夕乏有販效的應(yīng)營(yíng)銷(xiāo)銜激勵(lì)閣與約編束機(jī)朋制、爹有效倒的客耐戶(hù)資日信檔社案管桶理制或度，盼以及算彈性君的價(jià)脫目表靈；B、屋銷(xiāo)售端部門(mén)椒要分蒸產(chǎn)品斤和地父區(qū)合筍理細(xì)孤分市容場(chǎng)并紀(jì)確定治市場(chǎng)偉維護(hù)兩與拓最展責(zé)瓣任人告；C、畢主管諸銷(xiāo)售描的高斜管要劣賦予筍銷(xiāo)售劉責(zé)任口人一此定限濾度的塘確定付銷(xiāo)售店方式洋、信耽用期吊限、睡折扣勺率等捉權(quán)限植和相狡應(yīng)的偶收款鄙責(zé)任都；D、訓(xùn)由銷(xiāo)召售部磚門(mén)建靜立客丙戶(hù)信憑用檔祝案，舍持續(xù)意記錄抹客戶(hù)舅資信獨(dú)變動(dòng)刪情況手，及掠時(shí)提即出劃敏分或爽調(diào)整波客戶(hù)偉信用鞠等級(jí)蛛的建滿(mǎn)議。5、努下列址關(guān)于禁銷(xiāo)售防和信滅用政墨策控望制的痛說(shuō)法外正確攏的有踩（灘）A、累制定梳和執(zhí)獻(xiàn)行銷(xiāo)朋售政淡策、漫信用堪政策序的目理的是敬為擴(kuò)叮大銷(xiāo)麗售，二、絞銷(xiāo)售倉(cāng)業(yè)務(wù)或內(nèi)部滲控制減少作壞賬推；B、猛價(jià)目毛表不萌權(quán)威化和調(diào)女整不貝及時(shí)銷(xiāo)是該粒環(huán)節(jié)囑的重瓶要風(fēng)效險(xiǎn)；C、盤(pán)企業(yè)跪銷(xiāo)售鉛政策功和信必用政湊策應(yīng)西由銷(xiāo)逢售和僅財(cái)務(wù)閑部門(mén)昨聯(lián)合遲制定升，報(bào)濾董事敏會(huì)審漏批；D、探銷(xiāo)售量人員昆可以賣(mài)在規(guī)魚(yú)定的井折扣增率內(nèi)陣自主瀉確定牌售