會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控制度

執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度為了規(guī)范本公司質(zhì)量控制,確保工作質(zhì)量符合相關(guān)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定,特制定本制度.(一)、全面質(zhì)量控制制度1、職業(yè)道德原則：本公司全體人員均應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。2、專業(yè)勝任能力：把好人員招聘關(guān)，嚴(yán)格人事管理，并不斷創(chuàng)造條件，開(kāi)展各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增加執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行各種類型業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，提高分析問(wèn)題，處理問(wèn)題的能力，以達(dá)到并保持履行職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎執(zhí)行業(yè)務(wù)。3、工作委托：在工作中將各類工作分派給具有相應(yīng)專業(yè)能力的人員。4、督導(dǎo)：為保證本公司所有執(zhí)業(yè)人員從事的工作符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，建立分級(jí)督導(dǎo)制度，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)各層次的工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，必要時(shí)聘請(qǐng)相關(guān)的專家進(jìn)行協(xié)助。督導(dǎo)人員是指對(duì)工作負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核責(zé)任的各級(jí)人員，包括本公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、對(duì)項(xiàng)目負(fù)直接責(zé)任的注冊(cè)造價(jià)師和負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任的其他人員。5、咨詢：在必要時(shí)向有關(guān)專家咨詢。6、業(yè)務(wù)承接：無(wú)論是新接受還是連續(xù)接受委托，都應(yīng)考慮獨(dú)立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人員是否正直、誠(chéng)實(shí)等情況。7、監(jiān)控：對(duì)全面質(zhì)量控制政策和相應(yīng)程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果適時(shí)進(jìn)行監(jiān)督和和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不斷完善質(zhì)量控制方針，建立，建立各項(xiàng)質(zhì)量控制程序，保證工作按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行，把風(fēng)險(xiǎn)水平降低到可接受程度。（二）、項(xiàng)目的質(zhì)量控制作為督導(dǎo)人員，應(yīng)當(dāng)考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確定對(duì)其工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的方式及程度。1、指導(dǎo)：督導(dǎo)人員對(duì)于委派給助理人員的工作應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)指導(dǎo)，包括講清助理人員的工作責(zé)任，要求其完成的程度及目標(biāo)，委托人委托的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大稅務(wù)問(wèn)題，以及其他可能影響具大的方面。2、監(jiān)督：監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)在工作過(guò)程中進(jìn)行以下工作程序：一是監(jiān)督執(zhí)業(yè)過(guò)程，以確定助理人員是否有執(zhí)行該項(xiàng)分配任務(wù)所需要的必要熟練程度和業(yè)務(wù)能力，是否已理解對(duì)其所能做的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，是否執(zhí)行廉政紀(jì)律的措施執(zhí)行廉政紀(jì)律的意義事務(wù)所作為代表經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一個(gè)組成部分，揭露和糾正經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域違規(guī)、違法、違紀(jì)問(wèn)題是我們的一項(xiàng)重要任務(wù)。評(píng)估人員作為開(kāi)展評(píng)估工作，完成評(píng)估工作的具體執(zhí)行者，負(fù)擔(dān)著為國(guó)家、為社會(huì)公眾提供高質(zhì)量的，值得信賴的專業(yè)服務(wù)的職責(zé)。工作質(zhì)量的好壞，直接或間接影響到國(guó)家和社會(huì)公眾利益。評(píng)估人員職業(yè)道德素質(zhì)和廉潔從審水平的高低，是影響評(píng)估工作質(zhì)量的關(guān)鍵。因此全面加強(qiáng)事務(wù)所廉政制度建設(shè)，切實(shí)提高評(píng)估人員職業(yè)道德和廉潔從審水準(zhǔn)，是事務(wù)所必須著力抓好的一項(xiàng)重要工作。二、廉政領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督體系1、所長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)廉政的監(jiān)督工作。2、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門人員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行日常的廉政監(jiān)督。3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)每個(gè)具體項(xiàng)目人員進(jìn)行廉政監(jiān)督。4、全體人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)、嚴(yán)格自律、相互監(jiān)督。5、公布事務(wù)所電話，歡迎各部門、各單位及社會(huì)的監(jiān)督。三、必須嚴(yán)格執(zhí)行的廉政具體措施1、加強(qiáng)職業(yè)道德教育，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范。2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的評(píng)估準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行原則性的規(guī)范。3、樹立穩(wěn)重的工作作風(fēng)，堅(jiān)持原則，在大是大非問(wèn)題上要旗幟鮮明，立場(chǎng)堅(jiān)定。在評(píng)估工作中，必須深入實(shí)際，調(diào)查研究，以科學(xué)的態(tài)度，一切從實(shí)際出發(fā)，嚴(yán)格以客觀事實(shí)為依據(jù)，自覺(jué)屏棄主觀臆斷，不為評(píng)估單位或第三者的意見(jiàn)所左右。4、有過(guò)硬的思想認(rèn)識(shí)，評(píng)估工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不能吃軟怕硬，不能怕得罪人。但要注意用靈活、委婉、和氣的方式加以溝通。5、評(píng)估人員不得參與被評(píng)估單位得行政或者經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，辦理評(píng)估事項(xiàng)時(shí)，與被評(píng)估單位或者評(píng)估事項(xiàng)有直接厲害關(guān)系得應(yīng)當(dāng)回避。6、做到清政廉潔，不得利用自己得身份、地位和工作便利，為自己和單位謀取非法利益，不得向被評(píng)估單位索賄受賄，不得提出超越正常工作需要以外得個(gè)人要求。禁止與有關(guān)利益各方有不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)往來(lái)；禁止收受索要錢、物、吃、喝、玩、樂(lè)；禁止任何形式的代為支付事項(xiàng)。7、評(píng)估人員在評(píng)估工作中，對(duì)在評(píng)估工作中得到或獲悉的有關(guān)資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，不得將任何資料和情況提供或泄露給外人。8、評(píng)估人員在評(píng)估工作中，不得擅自對(duì)被評(píng)估單位作出與評(píng)估事項(xiàng)有關(guān)的決定或承諾。9、評(píng)估人員不得從事法定程序以外的評(píng)估活動(dòng)，不得獨(dú)立于單位以外獨(dú)自承接評(píng)估業(yè)務(wù)。10、評(píng)估人員在評(píng)估工作中，要相互關(guān)心、幫助、愛(ài)護(hù)，團(tuán)結(jié)友愛(ài)，相互提醒，相互促進(jìn)，共同遵守各有關(guān)規(guī)定，共同維護(hù)好個(gè)人和單位的形象，維護(hù)好單位集體利益。保密措施一、資料保密1、項(xiàng)目組人員負(fù)責(zé)妥善保管甲方提交的所有資料，每次做完工作后將資料收取鎖好，不能在辦公場(chǎng)所任意擺放。必要時(shí)采用全封密環(huán)境開(kāi)展工作。2、非項(xiàng)目組人員除上級(jí)復(fù)核人員外，任何人不得詢問(wèn)、翻閱其他項(xiàng)目組人員主持的任何資料。3、業(yè)務(wù)檔案歸檔后，除項(xiàng)目組人員及經(jīng)所長(zhǎng)同意不準(zhǔn)借閱。二、人員之間保密1、工作人員之間不準(zhǔn)談?wù)撟约旱臉I(yè)務(wù)所涉及的工作內(nèi)容及商業(yè)秘密。2、工作人員不準(zhǔn)向家人、朋友等事務(wù)所以外人員談?wù)撟约汗ぷ鞯膬?nèi)容，嚴(yán)格保守所知道的商業(yè)機(jī)密。3、工作人員不準(zhǔn)在自己的其他工作中使用知道的商業(yè)機(jī)密。4、保密人員等其他人員不準(zhǔn)私自查看有關(guān)資料禾工作檔案，并保守商業(yè)機(jī)密。三、執(zhí)業(yè)過(guò)程中的保密。1、嚴(yán)格按照委托方要求進(jìn)行交換意見(jiàn)，未經(jīng)委托方同意或委托方在場(chǎng)的情況下不允許與其他各方有任何形式的接觸。2、需進(jìn)行交換意見(jiàn)必須先與委托方進(jìn)行交換，進(jìn)行充分溝通后，嚴(yán)格按委托方的要求進(jìn)行包括要求的人、時(shí)間、地點(diǎn)等。并請(qǐng)委托方共同參與。3、在交換意見(jiàn)過(guò)程中分別就具體事項(xiàng)與各個(gè)施工方等交換意見(jiàn)，不允許介紹其他人的事項(xiàng)和總體事項(xiàng)，或者總結(jié)果。4、某些特殊情況下（如編制標(biāo)書時(shí)），必要時(shí)采用全封閉環(huán)境進(jìn)行制審，并派出專人監(jiān)督保證不泄露相關(guān)結(jié)果和秘密。5、報(bào)告最終結(jié)論必須嚴(yán)格保密，不準(zhǔn)向委托方外的任何第三方泄露。四、監(jiān)督和處罰措施1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)目所涉及的人員和資料保密負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。2、部門負(fù)責(zé)人對(duì)所屬部門人員及開(kāi)展的項(xiàng)目負(fù)有監(jiān)督保密責(zé)任。3、各級(jí)復(fù)核人員對(duì)所知曉的項(xiàng)目及相關(guān)人員負(fù)有監(jiān)督保密的責(zé)任。4、所長(zhǎng)對(duì)全所人員的保密工作負(fù)責(zé)。5、對(duì)泄露相關(guān)商業(yè)機(jī)密未造成不嚴(yán)重后果的扣一個(gè)人工資。6、對(duì)泄露相關(guān)商業(yè)機(jī)密造成后果的具體情況，按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。保證評(píng)估工作客觀公正的措施1、在安排和接洽業(yè)務(wù)時(shí)保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，事務(wù)所如果存在與客戶可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，就不承接其委托的業(yè)務(wù)；2、從保持獨(dú)立性的角度不受他人影響而更須于保證工作的客觀和公正；3、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)規(guī)范操作業(yè)務(wù)，保證業(yè)務(wù)的質(zhì)量；4、事務(wù)所任用具有必要素質(zhì)和專業(yè)性能力并遵守職業(yè)道德的執(zhí)業(yè)人員，以使事務(wù)所人員均能按照法律、法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，在能力上保證工作的客觀公正。5、經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德的教育和監(jiān)督，從道德方面要求做到客觀公正；6、做到事務(wù)所內(nèi)部的咨詢、指導(dǎo)、監(jiān)督和三級(jí)復(fù)核工作，從制度上保證做到客觀公正；7、要求工作人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，實(shí)事求是，不受他人左右，不用個(gè)人好壞影響其分析、判斷的客觀性，并且認(rèn)真、誠(chéng)實(shí)、不偏不倚的對(duì)待有關(guān)利益關(guān)系；8、對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論或提出建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)來(lái)發(fā)表意見(jiàn)；9、各部門負(fù)責(zé)人以上人員負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施安全和監(jiān)控，保證操作過(guò)程中的客觀公正；1