內(nèi)部審計(jì)管理制度（六篇）

第7頁共7頁內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及國家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。第四條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。1第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理第六條本單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱內(nèi)審小組）履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保2障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。第八條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。除涉密事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會購買審計(jì)服務(wù)，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十條內(nèi)審小組履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十一條對忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由單位予以表彰。3第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限和程序第十二條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：（一）對本單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；（二）對本單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（三）對本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；（四）對本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（五）對本單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；（六）對本單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；（七）對本單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；4（八）對本單內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；（九）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；（十一）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。第十三條內(nèi)審小組應(yīng)有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)科室按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加單位有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；5（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)科室和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；6（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)科室和個(gè)人，可以向單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。第十五條各科室的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局備案。7第十六條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)審小組對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第四章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十八條單位應(yīng)當(dāng)明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)科室應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)審小組辦公室。第十九條單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。8第二十條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第二十一條單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第五章責(zé)任追究9第二十三條被審計(jì)科室有下列情形之一的，由單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對科室負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十四條內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：10（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十六條本規(guī)定由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。內(nèi)部審計(jì)管理制度（二）1總則1.1目的為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。1.2審計(jì)宗旨1）公正、客觀、實(shí)事求是地開展審計(jì)評估工作2）預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)、分析問題、提供解決方案1.3內(nèi)部審計(jì)定義本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營活動的效率與效果等開展的一種評價(jià)活動。1.4內(nèi)部審計(jì)原則1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)2.獨(dú)立性原則。獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過程、評估結(jié)論不受其他部門或個(gè)人的干涉，對總裁辦及董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。3.回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對象或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)回避4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)秘密，在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無關(guān)的目的5.實(shí)事求是原則：審計(jì)室及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)、客觀公正進(jìn)行審計(jì)活動1.5適用范圍及時(shí)限1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營業(yè)務(wù)活動風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。3.可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部組成審計(jì)組長：財(cái)務(wù)內(nèi)控組長：流程質(zhì)量組長：重大事件/事故組長：審計(jì)成員：臨時(shí)成員。審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長負(fù)責(zé)。2.2審計(jì)人員素質(zhì)要求1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求。應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。2.審計(jì)人員要求。依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。2.3內(nèi)部審計(jì)組職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)組制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃并依據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展年度審計(jì)工作；2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作。3審計(jì)的主要內(nèi)容3.1流程審計(jì)根據(jù)年度流程審計(jì)計(jì)劃開展關(guān)鍵流程審計(jì)。3.2財(cái)務(wù)審計(jì)1.對各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計(jì)；2.對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；3.對發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4.對公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。3.3離任審計(jì)在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計(jì)。3.4管理審計(jì)重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查3.5合同審計(jì)對大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3.6固定資產(chǎn)審計(jì)對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。3.7專項(xiàng)審計(jì)對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限1.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會議；3.對審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4.根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計(jì)單位（個(gè)人）采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。5.對內(nèi)部控制管理做出突出成績的被審方，向總經(jīng)辦及董事長提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；6.內(nèi)部審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分；7.有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長報(bào)告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，報(bào)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料。9.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。5內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；____公司各項(xiàng)規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定；____公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；____公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。6內(nèi)部審計(jì)工作程序6.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事長的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃；2.根據(jù)實(shí)際情況開展定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。6.2審計(jì)立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)組長確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，制定審計(jì)人員開展審計(jì)，對應(yīng)審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備；6.3審計(jì)通知內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)之前提前通知被審單位，審計(jì)人員原則上由____個(gè)或____個(gè)以上的審計(jì)人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。6.4審計(jì)調(diào)查并取證審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。6.5出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿1.審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查取證后，審計(jì)組原則上應(yīng)在____個(gè)工作日內(nèi)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見，出具《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿；2.《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿要征詢被審計(jì)方、被審計(jì)方上級（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起____個(gè)工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計(jì)組，若在規(guī)定時(shí)間（____個(gè)工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計(jì)報(bào)告初稿無任何異議。6.6審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知1.審計(jì)組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告包含。審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。3.審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個(gè)人。6.7審計(jì)意見執(zhí)行根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告整改各方必須遵照執(zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責(zé)任人手簽確認(rèn)并執(zhí)行，6.8審計(jì)后續(xù)監(jiān)督審計(jì)組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。實(shí)時(shí)跟進(jìn)督促整改方按時(shí)間進(jìn)度完成整改。有必要時(shí)定期公布審計(jì)決定的執(zhí)行情況。6.9審計(jì)檔案管理審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計(jì)檔案。內(nèi)審人員完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計(jì)資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。6.10審計(jì)執(zhí)行公示為提高審計(jì)工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì)組必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)公示。7審計(jì)激勵(lì)與績效7.1獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定審計(jì)人員激勵(lì)：在管理中進(jìn)行主動進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎(jiǎng)勵(lì)：7.2處罰規(guī)定拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計(jì)人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：____支持記錄表單內(nèi)部審計(jì)管理制度（三）第一章總則第一條為了建立健全____公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《____審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計(jì)，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計(jì)檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計(jì)部門提供的財(cái)務(wù)會計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計(jì)部。監(jiān)察審計(jì)部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。第五條監(jiān)察審計(jì)部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專職內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可____抽調(diào)各單位相1關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。第七條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)法律和法規(guī)規(guī)定。2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。3、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、公正。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請有關(guān)專家協(xié)助。5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。6、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第八條公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。第三章內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)第九條內(nèi)部審計(jì)依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能：1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；2、根據(jù)公司年度工作計(jì)劃制定年度內(nèi)審工作計(jì)劃；3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；4、負(fù)責(zé)____公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5、開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計(jì)部對公司及公司所屬單位開展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2、離任審計(jì)。公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計(jì)。3、工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。對公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。4、內(nèi)控審計(jì)。____公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。5、專項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)。對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。6、后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。7、其他審計(jì)。公司認(rèn)為需要____的其他事項(xiàng)。第十一條內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；2、參加審計(jì)事務(wù)相關(guān)會議；3、對審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)的制止決定；5、對阻撓妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施；6、審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。7、對審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映；8、跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理第四章內(nèi)部審計(jì)實(shí)施第十二條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：1、根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知郵件，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位。2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。5、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起____個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。6、將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見。第十三條對簽發(fā)了審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見或決定的情況。第十四條監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于____人。第十五條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等材料歸檔管理。第五章罰則第十六條對阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十七條審計(jì)人員泄露____、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第六章附則第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度由公司監(jiān)察審計(jì)部解釋。內(nèi)部審計(jì)管理制度（四）第一章總則第一條為了建立健全____公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計(jì)，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計(jì)檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計(jì)部門提供的財(cái)務(wù)會計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計(jì)部。監(jiān)察審計(jì)部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。第五條監(jiān)察審計(jì)部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專職內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可組織抽調(diào)各單位相1關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。第七條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)法律和法規(guī)規(guī)定。2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。3、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、公正。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請有關(guān)專家協(xié)助。5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。6、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第八條公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。第三章內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)第九條內(nèi)部審計(jì)依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能：1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；2、根據(jù)公司年度工作計(jì)劃制定年度內(nèi)審工作計(jì)劃；3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；4、負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5、開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計(jì)部對公司及公司所屬單位開展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2、離任審計(jì)。公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計(jì)。3、工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。對公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。4、內(nèi)控審計(jì)。審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。5、專項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)。對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。6、后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。7、其他審計(jì)。公司認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)。第十一條內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；2、參加審計(jì)事務(wù)相關(guān)會議；3、對審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)的制止決定；5、對阻撓妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施；6、審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。7、對審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映；8、跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理第四章內(nèi)部審計(jì)實(shí)施第十二條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：1、根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知郵件，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位。2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。5、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起____個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。6、將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見。第十三條對簽發(fā)了審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見或決定的情況。第十四條監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于____人。第十五條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等材料歸檔管理。第五章罰則第十六條對阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十七條審計(jì)人員泄露機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第六章附則第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度由公司監(jiān)察審計(jì)部解釋。內(nèi)部審計(jì)管理制度（五）第一章總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《____審計(jì)法》、《____審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及國家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。第四條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。1第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理第六條本單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱內(nèi)審小組）履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)在本單位____、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保2障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。第八條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。除____事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會購買審計(jì)服務(wù)，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十條內(nèi)審小組履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十一條對忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由單位予以表彰。3第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限和程序第十二條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：（一）對本單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；（二）對本單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（三）對本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；（四）對本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（五）對本單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；（六）對本單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；（七）對本單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；4（八）對本單內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；（九）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；（十一）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。第十三條內(nèi)審小組應(yīng)有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)科室按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加單位有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；5（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)科室和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；6（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)科室和個(gè)人，可以向單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。第十五條各科室的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局備案。7第十六條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)審小組對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第四章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十八條單位應(yīng)當(dāng)明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)科室應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)審小組辦公室。第十九條單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。8第二十條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、____人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第二十一條單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第五章責(zé)任追究9第二十三條被審計(jì)科室有下列情形之一的，由單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對科室負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違____規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十四條內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：10（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）泄露國家____或者商業(yè)____的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違____規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十六條本規(guī)定由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本規(guī)定自____年____月____日起施行。內(nèi)部審計(jì)管理制度（六）第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《____公司法》、《____審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動。第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：1、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；2、保障公司資產(chǎn)的安全；3、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；4、提高經(jīng)營效率和效果；5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則第六條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部受公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會審計(jì)委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，審計(jì)部向公司董事會審計(jì)委員會報(bào)告工作，提交給公司管理層的各類審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送公司董事會審計(jì)委員會。第七條公司董事會審計(jì)委員會的主要職責(zé)1、監(jiān)督及評估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；2、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度制定及其實(shí)施；3、批準(zhǔn)審計(jì)部的年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；4、批準(zhǔn)審計(jì)部的年度審計(jì)工作報(bào)告；5、審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對其發(fā)表意見；6、評估內(nèi)部控制的有效性；7、對認(rèn)為必須采取措施改善的事項(xiàng)向董事會報(bào)告，并提出建議；8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；9、公司董事會授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。第八條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于____人。必要時(shí)，可從公司財(cái)務(wù)部門臨時(shí)抽調(diào)會計(jì)人員組成審計(jì)臨時(shí)小組，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。第九條審計(jì)部主要工作內(nèi)容對公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第十條審計(jì)部主要工作職責(zé)1、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度，擬定審計(jì)計(jì)劃，并按公司批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作。2、實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)。對公司財(cái)務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。3、實(shí)施內(nèi)控審計(jì)。對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。4、實(shí)施基建項(xiàng)目審計(jì)。對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、進(jìn)度計(jì)劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。5、實(shí)施合同審計(jì)。對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。6、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動及財(cái)務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。7、實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)____專項(xiàng)調(diào)查，并向公司董事會審計(jì)委員會報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。8、對公司對外投資及收益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。9、協(xié)調(diào)并配合外部審計(jì)工作，聽取外部審計(jì)就公司年報(bào)審計(jì)情況的匯報(bào)，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行____和評價(jià)。11、做好公司內(nèi)部審計(jì)人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條審計(jì)人員職權(quán)與責(zé)任1、有權(quán)讓被審計(jì)公司（部門）按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料；2、有權(quán)參加本公司和被審計(jì)公司（部門）的有關(guān)會議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；3、有權(quán)檢查被審計(jì)公司（部門）相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動的資料、文件，現(xiàn)場勘察有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)；4、有權(quán)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；5、有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；6、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；7、有權(quán)向被審計(jì)公司（部門）提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；8、對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；9、對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；10、在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰；11、審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司（部門）未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會，審計(jì)人員不負(fù)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計(jì)部工作。第十三條公司實(shí)現(xiàn)審計(jì)回避制度，審計(jì)人員在與被審計(jì)公司（部門）、個(gè)人及被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)回避。第十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于公司其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。第十五條審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司____嚴(yán)守____，不得利用其為自己或他人謀取利益。第十六條審計(jì)人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計(jì)人員不遵守審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計(jì)委員會____。第第十七條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作或?qū)嵤徲?jì)程序的過程中，若被審計(jì)公司（部門）對審計(jì)人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲?jì)程序有異議或爭議時(shí)；審計(jì)人員在與被審計(jì)公司（部門）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭議時(shí)，各公司各級人員可以向董事會審計(jì)委員會反映和匯報(bào)。第三章工作具體要求第十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會審計(jì)委員會提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第十九條審計(jì)部至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第二十條審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。第二十一條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)腳___程序，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計(jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明____和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、____結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條審計(jì)部對____過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)____，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)____工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第二十四條審計(jì)部在____過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會審計(jì)委員會或董事會報(bào)告。第二十五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，____公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)授予經(jīng)營管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財(cái)。5、涉及證券投資事項(xiàng)的，____公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。第二十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要資產(chǎn)的購買和出售事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。第二十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；4、是否指派專人持續(xù)____被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)____以下內(nèi)容1、是否確定關(guān)聯(lián)方____，并及時(shí)予以更新；2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；4、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；5、交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；6、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。第四章審計(jì)工作程序第二十九條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)部在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請董事會審計(jì)委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十條確定審計(jì)項(xiàng)目，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目所涉及的被審計(jì)公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：1、被審計(jì)公司（部門）名稱；2、審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；3、各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排；4、其他事項(xiàng)。第三十一條下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前____日，向被審計(jì)公司（部門）書面下達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。審計(jì)通知書主要包括以下內(nèi)容：1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；2、對被審計(jì)公司（部門）接受審計(jì)、配合工作的要求。被審計(jì)公司（部門）在收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。第三十二條實(shí)施審計(jì)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。第三十三條編寫審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)公司（部門）交換意見后，于審計(jì)終結(jié)后____日內(nèi)編寫審計(jì)報(bào)告草稿。被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告草稿之日起____日內(nèi)，將其意見書面反饋給審計(jì)組，被審計(jì)者未提出書面意見，可視為對審計(jì)報(bào)告無異議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲?jì)委員會報(bào)出。第三十四條《審計(jì)報(bào)告》主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；（2）被審單位基本情況；（3）通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；（4）對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)。概括已審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容，對已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評價(jià)；（5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力____決定、規(guī)定和命令，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。第三十五條審計(jì)部提交審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)委員會復(fù)核后，由審計(jì)部在公司董事會規(guī)定或授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有輕微違____、公司制度規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書；2、對被審計(jì)部門、個(gè)人違____、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。第三十六條《審計(jì)處理決定》主要內(nèi)容1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)及整改時(shí)限要求；5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。第三十七條審計(jì)的復(fù)審。被審計(jì)公司（部門）對審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在____天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提出復(fù)審申請，審計(jì)委員會在接到復(fù)審申請后____天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計(jì)委員會指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在____天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告并向?qū)徲?jì)委員會進(jìn)行說明，屬審計(jì)人員惡意行為的，由審計(jì)委員會對審計(jì)人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)公司（部門）必須執(zhí)行。第三十八條公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。被審計(jì)公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告批示意見之日起七個(gè)工作日內(nèi)將整改計(jì)劃及落實(shí)情況書面反饋給審計(jì)部。第三十九條審計(jì)部實(shí)施適當(dāng)?shù)腳___程序，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)?/p>