貸款五級分類和準備金提取

貸款分類和準備金計提北京銀監(jiān)局張曉娟2011年6月27日1貸款分類第一部分：貸款分類概述五級分類歷史沿革。為什么要實行貸款五級分類?第二部分：分類標準以及分類程序2第一部分概述一、五級分類歷史沿革1.1988-1993年：“一逾兩呆”時期2.1993年-1997五級分類實驗期3.1998年-2001年，政策徘徊期4.2001年：政策轉(zhuǎn)折期5.2003年之后：全面推廣期3第一部分概述二、為什么要實行五級分類？五級分類：是指由銀行的信貸經(jīng)營、管理人員按規(guī)定的標準、方法、程序等對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行全面、及時和準確的評價，并將信貸資產(chǎn)按風險程度劃分為不同檔次的過程。分類必須堅持過程與結(jié)果并重。（一）五級分類法比一逾兩呆分類法科學。五級分類法的核心是按借款人是否能夠及時、足額歸還貸款本息進行分類，能揭示貸款的真實風險程度；一逾兩呆分類法是一種按逾期期限分類的方法，不能揭示貸款風險的真實程度。（二）五級分類有利于銀行加強信貸管理，防范和化解風險。五級分類是一種分類過程與分類結(jié)果并重的方法，強調(diào)過程，重視結(jié)果，一逾兩呆分類法主要是結(jié)果的反映。4（三）五級分類促進健康的信貸文化的形成，強化信貸前后臺的協(xié)調(diào)配合，推動信貸準入標準的建立，提高信貸語言的規(guī)范統(tǒng)一。（四）與國際先進管理水平接軌，有利于監(jiān)管和提升中國銀行業(yè)整體形象（五）有利于提升銀行資產(chǎn)質(zhì)量和形象，消除顧慮，甚至提升國家信用評級。例：戰(zhàn)略投資者壓價。5第二部分分類標準及分類程序一、分類標準（一）制度依據(jù)（二）分類的核心定義（三）主要特征（四）不同類型資產(chǎn)分類應掌握的具體標準6(一)制度依據(jù)一是人民銀行《關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》、《貸款風險分類指導原則》、《貸款損失準備金計提指引》；二是銀監(jiān)會《關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》，銀監(jiān)會制定的《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》。三是財政部《金融企業(yè)呆帳準備提取和呆帳核銷管理辦法》、《金融企業(yè)會計制度》7（二）五級分類的核心定義正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。8(三)主要特征正常類：借款人有能力履行還款承諾，并且對貸款本金和利息進行全額償還沒有問題。關(guān)注類：可能對貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素包括：參考(農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引)1.借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務指標（如流動比率、速動比率等）出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；2.借款人或有負債(如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；3.借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調(diào)增過大)；4.借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；5.借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響；6.借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；97.法定拌代表院人和篇主要適經(jīng)營筍者的真品行忙出現(xiàn)屯了不漏利于遷貸款厘償還祖的變呈化,還款貫意愿猾較差可，不創(chuàng)愿與堵銀行旋合作育；8.借款戰(zhàn)人在腳其他年金融材機構(gòu)吊貸款丙被劃評為次影級類都；9.宏觀流經(jīng)濟將、市暑場、撕行業(yè)踏、管挺理政紀策等幫外部討因素桑的變蜘化對繭借款任人的熟經(jīng)營偶產(chǎn)生堡不利或影響構(gòu)，并算可能螺影響潤借款染人的研償債冷能力竄；行例贈子：遠從事在證券色投資怎行業(yè)垮，市愧場風庸險高而，可付能對漏企業(yè)巨的現(xiàn)撲金流素造成視很大且的影拾響；混高科佛技發(fā)春展行饞業(yè)的憂借款拋人的老新技落術(shù)可協(xié)能尚遠于研捆發(fā)階搖段，考最終斗能否哀形成穴產(chǎn)品悲尚不皆能確躁定等.10塔.貸款梳的抵蠅押物蘆、質(zhì)焦押物押價值怕下降咱，或鏡農(nóng)村湊合作養(yǎng)金融思機構(gòu)勤對抵(質(zhì))押物讓失去業(yè)控制斃；保怕證的鏡有效湖性出競現(xiàn)問蜓題，澤可能共影響派貸款哀歸還宴；11拾.本金諒或利儲息逾陳期(含展拉期，甜下同)9奴0天以臉內(nèi)的樣貸款脫或表甩外業(yè)段務墊匙款30天以群內(nèi)。10次級仿類（戚農(nóng)信讓社8條）男：償跟還能甲力表疾現(xiàn)出鎮(zhèn)的問揉題包立括：1.借款珠人出變現(xiàn)持墨續(xù)財冷務困輝難，途影響循到其孤業(yè)務宮的持描續(xù)經(jīng)勿營，股表現(xiàn)緊為：桿出現(xiàn)帖支付有困難捕，并啊且難看以獲幟得新喂的資信金,經(jīng)營粱活動正的現(xiàn)棗金流厭量為然負數(shù)拆；2.借款禁人不今能償灶還其豪他債挎權(quán)人融的債羽務3.借款糾人已灑不得角不通揚過出芝售、扁變賣柿主要順生產(chǎn)震和經(jīng)肉營性爹固定紀資產(chǎn)么來維禽持生圈產(chǎn)經(jīng)陵營，割或者泛通過烏拍賣貴抵押瓶品、集履行犬保證先責任綁等途京徑籌多集還相款資蜘金；4.借款怒人采吩用隱互瞞事翼實等倡不正道當手畢段取穴得貸掌款；115.借款磚人內(nèi)熔部管哈理出堅現(xiàn)問樂題，浸對正惑常經(jīng)借營構(gòu)否成實蟻質(zhì)性路損害詞，妨裙礙債星務的勇及時集足額逗清償縫；6.信貸認檔案窮不齊搶全，姻重要歷法律參性文樂件遺莊失，誕并且知對還籮款構(gòu)將成實淡質(zhì)性廊影響胖；7.借款逝人在治其他舒金融饑機構(gòu)德貸款嘴被劃有為可遮疑類拳；8.本金眠或利張息逾念期91天至18穿0天的負貸款強或表鵝外業(yè)倍務墊滋款31天至90天。注：光需要虛重組步的貸噴款至間少要動劃分肉為次裳級類吵，重奮組后練的貸符款分更類結(jié)您果不診能超秤過重僅組前駕的分微類結(jié)跨果。12可疑出類（農(nóng)墓信社9條）阻：具尺備次壩級類概貸款潔的所隙有特肥征，央只是極程度舍更加悲嚴重貢。即丙使履芝行擔腥保，塊貸款黎的本狼息也燦肯定種要發(fā)溪生損委失。疑由于櫻存在跳一些兵影響勉貸款范償還堂的重蝦大不漢確定執(zhí)性，畏例如香貸款受正在柜訴訟糧，對紛貸款資損失磚的程卸度尚諒難以出確定品，故脖為“肉可疑們”類典。1.借款陪人處陵于停毛產(chǎn)、位半停禮產(chǎn)狀守態(tài)，仿固定自資產(chǎn)鐵貸款翁項目既處于蕉停建問、緩社建狀斬態(tài)；2.借款膽人實研際已蘋資不抽抵債洗；3.借款親人進鵝入清匆算程腸序；4.借款奴人或脖其法加定代短表人燦涉及圾重大夫案件鈴，對在借款滾人的倒正常域經(jīng)營景活動假造成例重大叮影響蟻；5.借款迅人改胞制后服，難詠以落姿實農(nóng)習村合推作金魂融機棟構(gòu)債食務或核雖落屯實債堪務但揉不能畜正常忘還本專付息大；6.經(jīng)過盜多次赤談判圣借款滴人明類顯沒振有還她款意抽愿；7.已訴棟諸法刻律追哈收貸睬款；8.借款柜人在辭其他霞金融火機構(gòu)以貸款范被劃鋸為損蜘失類調(diào)；9.本金辯或利嫂息逾打期18嶼1天以遇上或蕉表外狼業(yè)務拋墊款91天以梳上。擴13損失促類（農(nóng)戰(zhàn)信社2條）1.符合《財政賄部關(guān)貸于印脾發(fā)〈金融甘企業(yè)榆呆賬夢核銷茶管理煙辦法〉的通高知》(財金[2梨00央5]奧50號)規(guī)定禽的被覺認定司為呆啞賬條晚件之遺一的犧信貸泄資產(chǎn)煌；2.借款跪人無肝力償遙還貸竊款，崖即使是處置笛抵(質(zhì))押物散或向板擔保辭人追漢償也款只能毀收回貸很少堪的部運分，顧預計屆貸款仰損失弓率超變過90太%。借款紗人的野經(jīng)營巴停滯幣，貸撕款絕書大部紐奉分將具發(fā)生獸損失借款住人無懷力償答還，睜借款從人完康全停栽止經(jīng)銜營活擱動抵（記質(zhì)）踩押品站價值熟難以路確定跪、變鼠現(xiàn)困烏難固定組資產(chǎn)貌項目慕停工惠時間她很長預，無羽望復遠工寶借早款人風破產(chǎn)等或?qū)n借款蠢人的湖訴訟平已經(jīng)葡終止挪，即播使處顛置抵近（質(zhì)概）押吧物或喬向擔部保人逆追償季也只困能收舒回很略少的描部分蔬，或趣因為賢各種蒸原因腔決定姓不提而出起挺訴（倡不能諒牽著坐牛去棉找羊派）。14好貸右款與斗不良前貸款蹦的界垃限優(yōu)良遮貸款米（正煩常類堂和關(guān)支注類陽）和悟不良極貸款巡壽的界鍬限是木以貸燭款本逢息是艱否會士發(fā)生閱損失撤為分得界，賊而不格良貸備款類虜別（繳次級槽、可企疑損仆失）芝則以亦損失拾預期柳發(fā)生結(jié)后的扛內(nèi)在料損失霜程度漿來區(qū)新分。一般慢來講歇，第謀一還屈款來寺源和獻第二好還款菊來源六是區(qū)梢分好彩貸款答與不亮良貸彩款的州重要滾依據(jù)要和政串策底疑線（撿以國差債、狗本行陣存單皆等流型動性墳較好揮第二總還款殊來源項除外善）。桂如果騾需要圣動用臣第二賊還款中來源幸來歸吵還貸反款本喉息，醉則應剪劃分波為不段良貸棋款。上述張為國鈔際先乓進銀僚行的費做法鞏，比識較嚴里格。15核心壩定義路與主脊要特碰征的級關(guān)系1．核鑄心定謊義是臨最基午本的哨標準示；2．主向要特帳征是攝在充之分理插解核墾心定沸義基而礎上示，根甚據(jù)分幼類的世經(jīng)驗叨的總穩(wěn)結(jié)概診括出所來的麻參考話。3．核靠心定季義是煤內(nèi)容療，主迫要特氏征是疲形式毛。16案例年：某黨銀行蜂向借業(yè)款人A公司菌發(fā)放蛾了40兩00萬元1年期占的短價期流爪動資擁金貸預款，呀擔保洽單位我為借缺款人買的關(guān)避聯(lián)企呆業(yè)B公司浩。20串05年4季度票借款道人A公司救累計涂欠息77輪.5萬元物。截挑至20養(yǎng)05年末館，該本行將銜上述業(yè)貸款逝劃分院為關(guān)箭注類錢。借款憶人A公司仁受鋼響材市策場的咱影響繁，經(jīng)適營狀浩況下教滑，恩因主獎營業(yè)碎務停紙滯導植致資樹金鏈遼斷裂脊，經(jīng)彈營管歇理出政現(xiàn)問暫題，惕因難希以負音擔較掌高的步租賃英費用蠢而兩委次變治更辦瞇公場獨所。類其在鬧他行延貸款戴截至20耍05年末墳已逾詳期70天。義他行綱已準活備采既取財追產(chǎn)保碌全并投提起釘訴訟撲。借逐款人20洞05年7月的果財務枝報表陰顯示抹，短閣期借乞款19懂99句0萬元飽，還僻款壓洪力大績，而仔其保緩證人B公司性的經(jīng)攏營狀月況也昆出現(xiàn)鄙了問存題，鳴已不叛具備致?lián)Ｆ鸬哪苡芰?。香同時笑，根洞據(jù)20主05年3月人矛民銀糞行信異貸登和記系餓統(tǒng)查鏟詢結(jié)肥果顯襪示，店保證語人B公司產(chǎn)在他槽行有1筆44幫00萬、蛋逾期30天以臺下的嫌關(guān)注桐類貸意款，A公司桶對該順筆貸栽款承浴擔22匹00萬元核的連加帶保炎證責救任。閑從20巨05年8月開岡始，拌借款囑人A和保湊證人B拒絕神提供扛財務易報表郊。目明前，云借款降人和勒保證蒙人的崖法人端代表暈已無代法找嶄到，灘企業(yè)拿還款滔意愿均不強溉。依據(jù)《貸款冤風險弓分類旋指導礎原則》第四啟條中漂對次噸級類栽貸款路的定什義，蹦“借賊款人網(wǎng)的還禍款能靈力出尺現(xiàn)明棄顯問儉題，條完全智依靠隊其正坊常營乏業(yè)收餃入無伶法足隸額償駛還貸光款本愉息，降即使端執(zhí)行護擔保開，也貨可能罰會造蘭成一碑定損橡失”涂。上忘述貸鉗款確立實存夾在借爽款人曬支付櫻出現(xiàn)發(fā)困難好，并獲且難聲以獲景得新嚇的資撕金來織源的慨情況按，因股此，投檢查車組建鑒議將胖該筆匯貸款脫分類蕩調(diào)整漢為次插級類格。17（四孝）不順同類僵型信低貸資墓產(chǎn)進弟行分茄類應供掌握冊的具梢體標溪準1、重庸組貸拌款的恰分類2、違閣規(guī)貸晃款的湊分類3、表售外信知用替失代項封目4、國削債、閉貨幣暑質(zhì)押嚴類貸楚款5、消叼費貸傘款18重組頂貸款幣的分倍類需要往重組上的貸巡壽款至漁少要喉劃為滋次級說；重你組后鉛的貸消款如返果仍媽然逾恒期，舟或借駕款人彩仍然儲無力釋歸還度貸款絮，應散至少升歸為史可疑頃類。悠重組就貸款映的分佛類結(jié)移果在刻半年龍內(nèi)原巡壽則上千不得療向上昏調(diào)整窗，但固重組永后借鴨款人夠經(jīng)營擱性現(xiàn)落金流廣量可畜以完背全滿濾足還修款要鹿求，容并經(jīng)標過半接年觀漁察期拿或正謠常分劈燕期歸臥還本顆金兩鵲次以區(qū)上、器付息敗正常灶的,可以遼不再叢視為葬重組姜貸款爭。19違規(guī)定貸款汗的分拒類對于倒違規(guī)翼貸款杜，違肯規(guī)行禍為使借貸款堆的風惹險放等大了酷，影駱響到祝貸款貫的正鎖常償神還，發(fā)而且影有的兔違規(guī)嗓行為拌引發(fā)遠的風鞏險已粉非常拌嚴重么。因斯此，練違規(guī)腹貸款燭、未溉經(jīng)正竊常貸販款審州批程長序而課形成吳的貸妄款，碰分類礎下調(diào)紗一級湊。第一系，與剃正常乘的授老信業(yè)慢務一應樣分屆類；第二碗，在鬼第一戲步的差基礎證上，麥將分炒類結(jié)殊果下惠調(diào)一糊級。。20表外腫信用祖替代負項目對于燭表外鍋信用振替代徑項目蝕，包擔括貸擠款承糞諾、墻商業(yè)搭信用各證、印備用昨信用挺證、岸擔保挑、承工兌匯仆票等民，也找可以利參照揪貸款齡風險鼻分類富的原垮理和炊方法符對其好進行有風險彩分類故。一磨般情斬況下典，一陷旦表世外業(yè)找務出滴現(xiàn)了安墊款演，比甜如，住客戶刺財務君狀況斥惡化杏或未廢實現(xiàn)讀商品籃銷售鉆貨款贏回籠素，形廢成了輪信用路證墊旗款，唐這樣恢的項卡目至蔽少為脫次級狼類。21國債奴、貨直幣質(zhì)詢押類籌貸款國債浩、貨嚷幣質(zhì)功押類叔的貸刺款如色果質(zhì)題押手弓續(xù)完斑備有搶效、哭且質(zhì)廚物足既值，柄就等唇同于旦有充瘦分的秋還款倚保證炮，可杠視作殲正常判類貸養(yǎng)款。棍如蛛果質(zhì)麗押手駁續(xù)完直備有共效，鞠質(zhì)物今不足糊值、與分類孫時可呀進行魚拆分裕，足揪值部伍分為面正常督類，極不足吸值部豪分為稠次級絹類。宣如果喬質(zhì)物敗足值斤，質(zhì)貢押手潑續(xù)存場在瑕眨疵，宗就為犁關(guān)注竊類。泰如果恨質(zhì)押漫手續(xù)拳存在排嚴重離缺陷杏，足怠以構(gòu)奧成質(zhì)扁押無傭效的妻，至基少分斥為次停級以威下。22消費典貸款對于逐消費司貸款槐，包撐括住奸房按屑揭貸肚款、愿汽車梅貸款爬、旅塔游貸騎款、淘助學雷貸款秘等，尚都是磚金額翻小、條筆數(shù)贈多，醒由于界借款依人一顧般不伏編制棵自身備的財早務報問表，訂銀行特也無肚法判址斷借數(shù)款人煉的財萌務狀協(xié)況，辭因此演，這茄類貸垮款可愈以根串據(jù)還值款記夏錄、贈擔保兄條件盈，采抓用批紫量處囑理的終方法撇進行徹分類投。如糾住房癢按揭腸貸款裂，可憐參考冶以下芝方法著進行資分類超：如促果貸既款本嫂金或棗利息蜻拖欠塊供款4次或60天，由應分盾為關(guān)約注類徹；拖扒欠供昌款6次或90天，等應分撒為次妙級類做；拖喪欠供低款7次或尖超過18需0天，帶應分賓為可宋疑類光；拖左欠供洪款12次或36圈0天以滲上，椅應分團為損粗失類龜。另嫌外，宮這些露貸款窮除考腔慮月進供拖委欠情蘇況以準外，毒還應鄙根據(jù)反具體宋擔保滲條件記對其仆進行蜜拆分柜，以扎便更橋準確起地反職映住煙房按學揭貸坑款的凍損失疤程度擴。23第二衡部分狀分顆類標開準及激分類形程序二、嫌分類泊要求邊與程嶺序（一推）貸話款分咳類的非基本棒要求（二銳）貸悟款分席類的過程序（三孔）分藥類結(jié)芒果的稀運用24（一陸）貸番款分洋類的媽基本激要求貸款傻分類界信貸飯管理賺的重支要組言成部消分。吸在貸暖款分睬類過拒程中燭，商灰業(yè)銀策行必退須至景少做膽到以踩下六渾個方格面：建立隆健全踐內(nèi)部?？刂茙弥贫裙?，完慕善信槽貸規(guī)采章、凱制度墨和辦縮慧法；建立龜有效寫的信來貸組帳織管蜜理體邀制；實行問審貸津分離培；完善原信貸辭檔案講管理時制度預，保受證貸手款檔說案的胸連續(xù)討和完展整；改進宏管理微信息爭系統(tǒng)嫁，保起證管哲理層河能夠息及時繭獲得蟲有關(guān)糠貸款尺狀況鋸的重瘡要信到息；督促虛借款莊人提孤供真友實準熊確的耽財務便信息25（二派）分牽類程裹序261.基本橡信貸聰分析外。主僅要包上括：⑴貸造款用干途。哲在貸悟款業(yè)蜂務中祥，判爭斷貸架款是磚否正乖確使西用以源及不哈被挪柱用，棕是貸原款分評類最它基本火判斷死因素煮之一爬，因久為貸堡款一膠旦被狀挪用尤，就狀意味涂著將即產(chǎn)生胸更大甚的風土險。某在貸都款分像類中爬，對窮于挪均用的佩貸款普，至道少是駁關(guān)注驢類。⑵還吊款來損源。或還款廁來源殃是判拐斷貸給款償瘋還可泳能性翠最明嘆顯標婦志，修需要血判斷啟貸款蝴時合癥同約猴定的篩還款申來源辨是什況么，滴目前嚼償還卷貸款五的資突金來霸源是破什么族。通角過正譜常經(jīng)版營所及獲得嗽的現(xiàn)場金流欄量是倉償還紋債務逃最有體保障炊的來虹源。鼓依靠曬擔保靈抵押怨或重交新籌罷資，請由于拿不確硬定因磁素較摸多和蕉成本雷較高餓，風雨險也寨就較赴大。散因此絡在分籮類中展，應劇判斷光借款饞人約鋼定的還款潑來源卸是否接合理鞠，風賽險程壯度是谷高或寨低。27（3）還臨款記催錄。陷還款紅記錄激對于送貸款桂分類舍的確桐定具宜有特靜殊作訴用。爭還款予記錄俘可以取直截拘了當堅地告績訴我衛(wèi)們，翁貸款奇是在攤正常眉還本王付息哲，還茄是發(fā)蠟生過堪嚴重納拖欠畜或被坡部分族注銷底，貸商款是姥否經(jīng)環(huán)歷過萬重組告，本囑息逾底期的取時間辰，是拌否已牢掛賬趙停息日，以優(yōu)及應紀收未旗收利飯息累肥積額穗。這騰些信贊息基共本能比夠幫掃助我并們在泡一開那始就悔很容稱易的系判斷搜，這株筆貸柔款的葬基本勢狀況撒和分子類的擔基本霞信息喝。通過芒基本濕信貸樂分析歪，可伶得到剛對某昏筆貸瓜款的督基本跡印象紛，并縫對該惡筆貸描款的蝦質(zhì)量歇進行自初步害判斷用。282.評估陳借款持人的擠還款換能力拋。主肢要方諷式就戰(zhàn)是對緞借款幻玉人進祝行財擊務分瓜析和醉現(xiàn)金熟流量狗分析腥。（1）財若務分座析?；钟玫亩柝攧諢岜嚷释璋◤停毫麽u動比由率、返速動悟比率褲和現(xiàn)加金比艷率等橫，主石要用宿于衡加量短靠期償授債能分力；絞資產(chǎn)航負債社比率賊、產(chǎn)蒜權(quán)比嗚率等薦，主治要用噴于衡桂量長煩期償它債能抖力。（2）現(xiàn)難金流火量分炎析。秋銀行市可以師根據(jù)戴現(xiàn)金件流量伸表中誘的財滋務數(shù)遞據(jù)，喘通過潑分別千測算明經(jīng)營跳活動療、投充資活鳥動和語籌資氏活動網(wǎng)及非抬常性做項目嬸所產(chǎn)散生的隱現(xiàn)金伴流量酸及凈歸現(xiàn)金風流量鐵來分凳析企刊業(yè)還惰款能燥力。293.還款森可能露性分筑析。鴨主要舒包括梳擔保椅分析散和非幸財務界因素對分析陳等兩塘方面雀內(nèi)容坑。⑴擔午保分扎析。碼主要斬有兩星個方遣面的取問題蠶要重猛點考敏慮：珠一是咽法律區(qū)方面噸，即棋擔保形的有幼效性嘩；二馬是經(jīng)安濟方脅面的葵，即院擔保坡的充真分性圣。⑵非財兵務因藝素分遞析。周一般插可以喊從借毒款人匯的行必業(yè)風姿險、黨經(jīng)營仁風險撓、管押理風葡險、桿自然師及社晨會因染素和杰銀行祖信貸歉管理夸等幾棗個方蜻面入該手，姥來分教析非付財務桃因素品對貸亡款的枝償還隱的影山響程紡度304.確定之分類揉結(jié)果浪。通過繪上面穴的分艙析，融我們勉對所劃分析粉的貸類款已訴經(jīng)掌呀握了技大量抄信息盾，并徒且已乏經(jīng)對她還款寸可能酒性有拉了一絨定的辨分析匯與判胃斷，秘因此替，在播這個慰基礎蹦上，鞋按照唱貸款邊風險乏分類護的核賢心定機義，擔比照兩各類槐別貸富款的謝特征物，就嗚可以呢對貸打款得幕出最怨終的飼分類怨結(jié)果扒。31（三)分類咳結(jié)果洪的運喘用1.運用糊到經(jīng)虛營中迎。根毅據(jù)信霜貸討略論和貪五級愁分類哲結(jié)果午，對慮客戶講細分靈，制漿定準腿入、職維持盤、退仍出標辦準；淘對好望貸款婦和不抖良貸菊款分谷類管劃理，夠?qū)嵭新癫涣济踪J款鐵專業(yè)重化處利置。2.運用籃到審尸批工粥作中權(quán)?？腿瓚艚?jīng)億理在箏申報誤授信蜻前，賓要核濕查申大請人尿的分能類結(jié)灰果，羞審批和人必摟須上腰網(wǎng)查亮詢申傳請人側(cè)在本遮行和絡他行望的分筑類結(jié)淋果，濱已經(jīng)盲分類俯為不氏良的哥貸款火，一蝴般不唉同意培新的虧授信緣瑞。3.運用賄到管犁理工厚作中枝。建艱立貸否款遷疏徙模母型，爪分析燒各類疊貸款哄變化掀趨勢妖；用傭于制腔定信葛貸投丑向政焰策（違行業(yè)燭、區(qū)喘域、候產(chǎn)品狹、客普戶）畝。4.用于假計提秧貸款厚損失苗準備揭金。32貸款潤損失扣準備淘金計吐提一、適準備學金政戲策的產(chǎn)演變賀過程二、撲現(xiàn)行降監(jiān)管拆準備舍金政便策三、主實行肯新監(jiān)花管標擴準要興求33一、銀準備俯金政朱策的糕演變份過程34一、饑準備殊金政輝策的渠演變指過程3536監(jiān)管魚政策蝕與會甘計準鬧則并殲行在財溫政部20狀06年頒籍布的料新《企業(yè)割會計慣準則》（“奪新會知計準跟則”崇）實僚施前掉，財卸政部選和銀亡監(jiān)會租（中奶國人艱民銀掏行）慕都對朝貸款晶準備胸金的崗計提畢做出埋過規(guī)珍定；新會團計準污則對震準備嗎金計閉提的皂要求世同上適述監(jiān)松管要晚求（選或建烈議）億有很宜大不屆同；銀監(jiān)冬會的慈各項執(zhí)監(jiān)管乒政策誘、制份度在逮新會猛計準雙則實長施后計基本職保持購不變蛙，現(xiàn)老行會境計標肢準和遲監(jiān)管岡要求書（或糊建議脊）存做在一卡定的屈差異芬；銀監(jiān)尼會在晶推行梯新會老計準切則的噸通知灣（銀雖監(jiān)通〔2循00摟7〕副22號）刃中指玩出，坑銀行掏應健碌全貸講款減茂值評凝估體序系，保并完座善貸劣款風稠險管縣理、衫貸款寄減值豈的歷昏史數(shù)援據(jù)、林內(nèi)部濟控制技政策累、程沈序和專方法蠢。37二、呈現(xiàn)行非監(jiān)管江準備架金政鞋策20夾02年的《銀行沃貸款孤?lián)p失珠準備鄉(xiāng)豐計提駕指引》38二、《銀行礎貸款縫損失慕準備典計提脆指引》規(guī)定銀行榮按季零計提疊一般轟準備買，一炮般準沒備年盟末余總額應咽不低嗓于年脅末貸墻款余宿額的1%；專項披貸款綁損失繡準備1.根據(jù)棉五級導分類橫結(jié)果效，按薯每筆則貸款潤損失撫程度危計提