非常不錯的會計憑證審核標準規(guī)范

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1．0目的：

使會計人員能夠正確地審核企業(yè)經(jīng)營活動中所取得或填制的會計憑證、記賬憑證，以規(guī)范會計人員對各項業(yè)務的審核工作。

2．0適用范圍：

會計人員審核各項業(yè)務報告單。

3．0術語：

3．1發(fā)票是指在購銷商品、提供勞務或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證；

3．2不符合規(guī)定的發(fā)票，是指開具或取得的發(fā)票是應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關監(jiān)制，或填寫項目不齊全、內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章，偽造，作廢及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。

4．0發(fā)票的一般審核方法：

4．1增值稅專用發(fā)票：

4．1．1審核“購貨單位名稱”是否為本公司名稱全稱、“地址、電話”、“稅務登記號”，“開戶行及賬號”等項目填寫是否正確。

4．1．2應同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符，兩聯(lián)的內容和金額一致；

4．1．3開票日期至本單位到稅務機關認證日不得超過180天；

4．1．4不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符；

4．1．5“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符；

4．1．6符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

4．2普通發(fā)票：

4．2．1發(fā)票應為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符；

4．2．2日期為費用實際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開具日期是否超過該發(fā)票規(guī)定的使用時限；

4．2．3不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符；

4．2．4“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“合計”各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符；4．2．5取得的定額發(fā)票上應按發(fā)票項目將客戶名稱、日期等填寫齊全；

4．3不符合以上規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。

5．0銀行票據(jù)的一般審核辦法：

5．1銀行匯票：

5．1．1銀行匯票和解訖通知兩聯(lián)是否齊全、內容是否相符；

5．1．2匯票上的收款人或被背書人是否為本企業(yè)；

5．1．3背書是否連續(xù)，持票人的身份證件與背書所列是否相符；

5．1．4匯票記載事項是否完備，有無涂改現(xiàn)象；

5．1．5匯票是否在付款期限內；

5．1．6匯票上的銀行印章是否清晰，有無銀行用壓數(shù)機壓印的小寫金額并與大寫金額相一致；

5．1．7實際發(fā)生金額是否與匯票金額相等。

5．2商業(yè)匯票：

5．2．1匯票上的收款人或被背書人是否為本企業(yè)；

5．2．2票據(jù)關系人是否為在銀行開戶的法人，交易行為是否與合同相符；

5．2．3匯票記載事項是否完備，內容是否正確，有無涂改現(xiàn)象；

6．3．5．1應符合《購買圖書和征訂報刊雜志的管理規(guī)定》的規(guī)定；

6．3．5．2屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有“預算追加申請表”；

6．3．5．3連續(xù)刊物的申購，是否經(jīng)有權主管核準并核對訂閱起訖時間；

6．3．5．4支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復；

6．3．5．5書籍的購買、連續(xù)性刊物的新訂、續(xù)訂，是否經(jīng)辦公室登記、編號，并列入管理程序。

6．3．6辦公用品費用：

6．3．6．1屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有“預算追加申請表”；

6．3．6．2簽收費用清單時，其金額是否依價目表的價格計算；

6．3．6．3采購物品、數(shù)量是否與采購預算相符；

6．3．6．4文具用品的購買、領用的數(shù)量是否合理，上下月是否差異過大。

6．3．7基建工程費用：

6．3．7．1屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有“預算追加申請表”；

6．3．7．2工程物資采購發(fā)票附有入庫單，并兩者相符；

6．3．7．3附有有效的基建工程項目合同；

6．3．7．4基建費用付款方式、時間與合同相符；

6．3．7．5票據(jù)經(jīng)基建財務部會計及主管人員審核簽字。

6．3．8科研費用：

6．3．8．1屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有“預算追加申請表”；

6．3．8．2科研原材料采購發(fā)票附有入庫單，并兩者相符；

6．3．8．3附有有效的科研項目相關合同；

6．3．8．4費用付款方式、時間與合同相符；

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