某電子公司財務管理制度匯編

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1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結供給商對賬及結算。

4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數(shù)據一致

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、采購部下來的供給商付款方案及時整理報送上級審批

7、財務主管交待的其他工作。六、應收會計崗位職責〔一〕、崗位名稱：應收會計〔二〕、直接上級：財務主管〔部長〕〔三〕、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管〔四〕、直接責任：

1、領取出倉單交營業(yè)中心領用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，〔97，用友，手工帳三套〕

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

7、審核收款單據，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款；

9、財務主管交辦的其他相關事務七、出納崗位職責〔一〕、崗位名稱：出納〔二〕、直接上級：財務主管〔部長〕〔三〕、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù)〔四〕、直接職責：〔１〕認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；〔２〕處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫〞“不準簽發(fā)〞“空頭支票〞；〔３〕一切結算業(yè)務〔包括銀行存款、現(xiàn)金〕都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；〔４〕管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；〔５〕協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；〔６〕堅持結算原那么，必需做好以下三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款；〔７〕協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；〔８〕建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；〔９〕嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。八、財務文員崗位職責〔一〕、崗位名稱：文秘員〔二〕、直接上級：財務經理〔三〕、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發(fā)、會計檔案管理〔四〕、直接職責：

1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議紀要處理工作；

2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作；

3、協(xié)助主管會計開展其他事務工作；

4、代表財務部對公司內、外聯(lián)絡工作；

5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改良工作的措施建議九、辦稅會計崗位職責〔一〕、崗位名稱：稅務會計〔二〕、直接上級：財務主管〔部長〕〔三〕、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項〔四〕、直接職責：

1．負責購置、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2．錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交本錢會計核算。

3．負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

4．填制相關科目的會計憑證。

5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

6．及時向主管傳達稅務信息及資料。

7．將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。第七條財務組織隸屬關系：

1、財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會〔局〕負責。在經營管理、企業(yè)管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承當改制籌劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預〔決〕算進行總的控制和監(jiān)督。

2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。第八條各級財務人員的任免權以下職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經理對其任免有建議權；②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；第九條對各級財務人員的考核評估權

1、企業(yè)財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經理依據有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務除履行財務部門的根本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。

5、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。第三章財務方案管理方案管理是企業(yè)管理活動的重要組成局部，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經營方案及財務收支方案是方案管理的核心局部，因此，控股公司及子公司必須加強財務方案管理?？毓晒炯白庸拘杈幹频呢攧辗桨钢饕心甓蓉攧疹A算和月度財務方案。第十條年度財務預算的編制

1、控股公司及子公司均應根據其年度經營方案和工作方案以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的財務預算。

2、年度財務預算的內容：編制程序和時間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧疹A算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資工程可作方案外單列，但必須落實融資方案前方可進行。第十一條月度方案的編制根據上月的經營情況和上月方案的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經營方案和財務預算為根底，編制當月方案。

1、月度方案包括以下幾項：①、資金收支方案；②、物料〔物品〕采購方案；③、物料〔物品〕領用方案。

2、月度方案編制的程序①、企業(yè)的資金方案由本企業(yè)財務編制出方案，經本企業(yè)總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支方案由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。②、企業(yè)的物料、物品采購方案由采購負責人根據本月的生產方案和庫存情況編制當月的采購方案，于當月3襖日前害送財儉務經庫理〔排經理錄〕審突核后雞報總后經理杰批準積執(zhí)行慚?？芈莨晒怂镜牧锲菲少徝薹桨缚煽偝岵棉k級根據纏各部佳門的頂申請科和需運要編珍制采遠購計半劃送捷財務皆經理祖審核蝕后報沉總裁根批準胡執(zhí)行百并備采案。珠③膠、企香業(yè)本溝月物昂料〔鑰物品獻〕的幼領用匠，均茂須使膊用部吼門于首上月定20護日前球報財載務部下，經露財務賞經理鍵〔經謠理〕奉審核暮同意糞后報襪總經涂理批婦準后猛執(zhí)行愁?？貟晒就杵谟稍愿鞑克T匯汪總送含總裁握辦審境理匯委總，孕送控的股財為務經悼理審掃核同腐意后轉，報托總裁液批準園后執(zhí)負行。福④假設、物掛料〔橡物品搭〕的榴庫存騎應努書力向腸最低藍儲存籃量或重零庫守存的甲管理火目標燈靠攏跨，不恒能實潮現(xiàn)零蜘庫存淹時，靜也應苦追求杠最合渴理的犧庫存克量，桑以核解定儲熄備資怨金定莊額。卻庫存龍量的放核定鮮由財拜務部拾牽頭率，組告織生諷產主跡管、舒?zhèn)}庫雪主管妻、營技銷主諸管、辯采購喘主管饞共同灶研究漿，制蜘定方豎案交困總經陳理批伯準后鼻執(zhí)行府。

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1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額局部當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理〔經理〕批準，并采取特別措施確?，F(xiàn)款平安。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保平安，做到萬無一失。

2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原那么上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業(yè)總經理共同批準，超過局部必須經總裁批準。

3、個人因公借款管理①、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業(yè)由總經理批準，批準后由財務部控制，原那么上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，〔如搬運費、其他效勞費〕；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。②、現(xiàn)金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原那么上需采用轉賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行?！埠笱a〕

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定①、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。③、要支付現(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖〞，“現(xiàn)金付訖〞字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。④、支付現(xiàn)金時原那么上由收款人當面簽收，否那么需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為防止嫌疑，原那么上本公司經辦人不得接受委托。⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。⑥、存取現(xiàn)金時，要注意平安，存取余額在10000元以上的必須由財務經理〔經理〕派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承當損失。第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。①、凡公司開設的銀行根本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。②、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批前方能開設，并應切實做到賬款分人管理，到達相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應填制“繳款單〞，連同現(xiàn)金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單〞或“銀行收款通知〞據以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現(xiàn)金支票〞或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。

5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的過失，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調節(jié)表〞。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據?票據法?、?銀行結算管理方法?等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產和資金的平安完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經辦人承當。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付〔包括員工各種按金、處分款等〕。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務開展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管〞原那么。填寫支票要標準、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按?財務部崗位責任制?和?企業(yè)會計制度?執(zhí)行。第五章固定資產管理固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。第十四條固定資產的管理

1.固定資產按國家財經制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。

2.固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責〔部門負責人有義務管理好部門使用的資產〕，應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續(xù)

3.公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原那么，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。

5.在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

6.企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，那么通過法律途徑追究法律責任。

7.對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原那么上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。第十五條固定資產的增減

1.固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經理和財務經理〔經理〕提出當事人應該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額局部的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。

2.凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內由總經理批準辦理，超過局部報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。

3.凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在10000元以內的，經企業(yè)總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過局部需報董事長、總裁批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經理審定。

4.控股財務部及子公司在制定財務管理實施細那么時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。第六章低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；第十六條低值易耗品的領用

1.月前，各使用部門必須上報其領用方案經財務部審核后送總經理(控股公司送總裁辦)批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫“領用申請單〞，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新〞，否那么一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超方案領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領取。

4.對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領用登記卡〞上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。

2.財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各工程、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善本錢核算，加強本錢監(jiān)控。第十八條印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股籌劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統(tǒng)一交由采購供給部承印。第七章費用開支管理目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、費、車輛費等。第十九條差旅費開支標準1.伙食、住宿費標準①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超方案目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超方案目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。②其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。③甲類指控股公司一級部門經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超方案目標任務的企業(yè)部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。改制期間現(xiàn)有組織架構人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。2.出差交通標準①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超方案目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超方案目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。②甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。③乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。⑤凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經理批準，企業(yè)人員需事前經總經理批準，否那么不予報銷超標準局部交通。3.差旅費報銷程序及有關規(guī)定①市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準前方能出差。②差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。③凡超支的差旅費一律由個人承當。人員趁出差時機，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮開工資處分。④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。⑤市內及省內附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外〔時間緊迫或來回費用高出酒店費用的〕。⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。第二十條探親費用報銷標準由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)

第二十一條員工教育經費1、員工教育所需經費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支。控股公司及子公司應根據培訓要求、全員素質根本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。2、教育經費開支范圍：①公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。③設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。④代培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。⑤員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支方案，企業(yè)的經總經理批準前方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準前方可開支。第二十二條宣傳廣告費1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將籌劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否那么追究總經辦和審批人的責任。3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。第二十三條辦公用品管理1.辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購方案和領用方案報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購置外，各部門不得自行采購。2.公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。3.各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。第二十四條員工福利費1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：①公司集體福利活動開支；②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；③員工醫(yī)療費；④用于員工其他方面的福利及設施開支。第二十五條交際應酬費1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。2、各職務權限每次開支最高標準董事及以上級實報實銷總經理2000元以下/次副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請部門經理200元以下/次報請

3、原那么上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人鼓勵掛鉤局部除外。第二十六條其他費用規(guī)定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力發(fā)動公司全體員工積極厲行節(jié)約。1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能的那么，同時杜絕用公司閑談及打信息臺。原那么上不配置，話費限額包干，超支自付，改制期間話費原那么補貼標準為：級別補貼標準備注董事以上實報實銷總經理400元/月副總經理、總監(jiān)、總助300元/月部門經理200元/月報批其他主管級100元/月報批特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷開展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。第八章財務開支的控制及審批權限

為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務方案，審批手續(xù)及審批權限。第二十七條嚴格執(zhí)行財務方案

1、月度方案內的開支：〔1〕、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁〔董事長〕批準用款，財務部執(zhí)行?！?〕、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過局部一律經董事長審批后報銷入賬。

2、月度方案外的開支：〔1〕、凡超方案的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過局部一律經總裁〔董事長〕批準后才能用款。〔2〕、物資采購原那么上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過局部一律經總裁〔董事長〕批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單方案，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票。第二十八條標準費用報審手續(xù)目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、費、差旅費、車輛費及報銷等。費用報銷憑?支付證明單?及?費用報銷單?核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

1、報銷流程：財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。〔當日完成轉出〕財務文秘收齊單據統(tǒng)一報總經理審批?！泊稳胀瓿赊D出〕經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發(fā)票等?！伯斎胀瓿赊D出〕總經辦文秘收齊單據統(tǒng)一報董事長核批?！泊稳胀瓿赊D出〕總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理?！彩諉渭慈辙k理〕各主管會計轉出納復核并付款，〔收單即日完成〕首尾三天內完成全部流程

2、全公司均采用三級審批制度\權限：基層部門、報銷部門經理或主管初批復核財務經理、主管會計復核〔中級〕審批完畢轉呈總經理或董事長〔高級〕核批簽署意見。中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉發(fā)財務部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理：①、借款程序歸屬部門主管審簽總經理審批〔1000元以內〕文秘回轉財務制證出納憑會計憑證付款超限額報董事長〔總裁〕核準財務主管或財務經理審簽借款人填寫借款單借款人領款簽字〔2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產購置和生產用料，均需月份方案采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，〔含出差人員，節(jié)假日順延〕，對逾期不歸還的款項，財務部那么在借款人工資中扣除或責令歸還〔或報賬〕；因費用報銷不及時或報銷單填寫不標準、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門〔借款人〕負責。④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。⑤、審批權限〔單位：人民幣元〕審批限額用款部門財務經理審批總經理批準董事長〔總裁〕核準備注

500元內√√√含非方案

1000元以內√√√含非方案

1000元-10000元√√√√歸屬部門報方案

10000元以上√√√√歸屬部門報方案〔表中“√〞為需要審批簽字〕⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，那么由部門負責人承當相應責任，借款人的上級從未接到通知，那么相應處分財務主管。第二十九條物料〔費用〕報審程序

1、報銷程序：借款人與會計出納結賬、入賬總經理或董事長〔總裁〕核批文秘回轉會計制證歸屬部門主管或經理簽字財務主管或財務經理審簽倉庫填寫入〔進〕倉單〔憑方案、發(fā)票送貨單等〕借款經辦人填寫相關報銷單、物料〔費用〕單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單標準原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：①、對經常有業(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長〔總裁〕終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。②、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原那么：①、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少〞原那么處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。②、凡屬材料、固定資產的采購本錢報銷，均事先由采購部提交采購方案，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。③、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數(shù)據真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。〔緊急事宜和大宗料款除外〕。第三十條報批管理方法

1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購本錢支出，生產部門必須提供原材料的月度采購方案，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

2、報銷依據：①、原始稅務發(fā)票〔盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票〕，原那么上不受理收款收據；②、入〔進〕倉單〔一式四聯(lián)，按入庫標準驗收簽收〕；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；③、采購方案書〔按程序審批執(zhí)行〕；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料〔費用〕報銷單〔經辦人親自填寫〕；⑥、送貨單〔供給商提供〕及其他有效憑據。

3、生產廢料〔含廢油桶、廢油、廢品等〕統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度方案經核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度方案進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料〔費用〕統(tǒng)一歸人力資源部管理。上述各條款報銷參照本條款2項辦理。第九章物資采購管理第三十一條凡公司需購物品〔料〕一律由專職采購人員購置，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購置公司物品〔料〕的，財務部不得予以報銷。第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購本錢，須逐步實行中心采購供給制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供給中心采購的企業(yè)，那么全部物資歸此中心采購供給，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供給的，到那局部可納入的就那局部由此中心供給，其余由子公司自設采購人員采購。第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調價確認〞原那么。以不盲目購置，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者效勞的意識，堅持以下家用者滿意為已任。第三十四條由控股公司總經辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據本制度的有關原那么和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細那么，經董事會批準施行。第三十五條改制期間采購部重點工作：①、應付賬款月末余額及賬齡分析；②、供給商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購方案、采購合同〔協(xié)議〕歸檔、訂立、完善與跟進；③、采購方案價格制定及明細表呈報；④、供給商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；〔無月結單的財務不安排采購資金付款〕⑤、供給商詳細檔案異動明細表〔分控股公司與子公司及物品采購分庫分類〕；⑥、月末與財務倉庫對賬、付款方案月報、采購報價明細表呈報；⑦、所有物料〔物品、物資〕實際價格、方案價格編碼明細表建立健全等。上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務部提供明細清單及時間辦理，方案價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內完成；其他相關事宜按財務規(guī)定辦理。第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購本錢支出，對采購報價成立市場價風格查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任?？偨涋k、技術、方案、生產、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003〔02〕號文件執(zhí)行。第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲藏資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，到達或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產緊缺急需物資配件等儲藏。

1．最低儲存量計算：采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量采購周期=供給商生產天數(shù)+運輸途中供給天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2．責任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。第十章合同管理合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律參謀參與起草擬定工作。第三十九條財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構，控股公司法務人員對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據和監(jiān)控依據。第四十條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合標準。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時，總金額在10,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經控股公司法律專員〔律師〕審核簽名確認，再呈報董事長〔總裁〕或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長〔總裁〕親自審定簽署。第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯(lián)系，并盡快報告董事長〔總裁〕備案后，由法務人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否那么，同時追究文控中心及財務人員的經濟責任?？偨涋k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。第十一章關于處理會計核算假設干問題的規(guī)定為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，根據公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計核算中的假設干問題，作出規(guī)定：第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報〔季度終時〕次月15日內上報：年報〔年度終時〕次年45日內上報。3、會計期間規(guī)定：會計核算應當劃分會計期間，根據實際業(yè)務情況，會計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：〔如遇年末可算至12月31日〕。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。4、單據核報、結賬日期規(guī)定：①費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00；②各請購方案、生產用料方案、費用報銷等，每月20日前呈報；③應付賬款、應收賬款月報〔月結表〕及賬齡分析表，分別由采購部、財務部于次月5日前呈報；④采購部采購方案價格明細表6月30日前報總經辦審批；供給商月結付款方案細表、供給商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經辦調價小組；⑤財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經理、董事長。第四十六條會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業(yè)務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家?企業(yè)會計制度?規(guī)定執(zhí)行，二級科目設置在國家允許規(guī)定范圍內設置。新增減會計科目須經公司財務部批準，方可執(zhí)行。3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數(shù)、本期數(shù)應與所屬相關總賬數(shù)額相符合，其中相關數(shù)額應與利潤表中相關數(shù)額相符合；會計報表應與相關會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經濟技術指標反映數(shù)額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的〔包括外匯兌換券〕，還應按不同貨幣分別設賬登記。2、出納員按日、周填報?現(xiàn)金存款收支日報表?，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。3、按月填報?銀行存款余額調節(jié)表?。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調節(jié)，并填報調節(jié)表，連同會計報表一同上報。4、所有貨幣資金收支〔費用、差旅費報銷等〕審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。第四十八條存貨核算規(guī)定１、控股及子公司一切銷售業(yè)務統(tǒng)一按權責發(fā)生制的原那么處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大過失要跟蹤追查。２、由倉管員于次月5日前填報?收發(fā)結存月報表?。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據，均不得呈報。４、定期結賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務“抽單法〞的依據；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。５、財務與倉庫對賬、結賬“兩清〞后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。６、入庫單一式四聯(lián)，領料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清〞的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務部對賬。〔2〕領料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清〞結賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有,,，作為倉庫發(fā)貨時，連同領料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務核算本錢費用的對賬聯(lián)。第四十九條往來賬項核查規(guī)定1、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調節(jié)，并編制?往來賬項余額調節(jié)表?。2、對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務要重點清理、對賬及時與債務單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。３、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。第五十條外匯核銷規(guī)定外匯按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務進行外匯核銷。公司財務應做好進口材料、出口銷售產品，已核銷外匯和尚未核銷局部的財務明細核算工作。另建立備查薄財務核算。第五十一條關于生產本錢核算規(guī)定：在月份終時7日內，業(yè)務部門提供?當月訂單匯總明細表?；人力資源部門提供?考勤表及員工薪資表?；品質部門提供?當月客戶退貨鑒定表?〔按訂單、送貨單呈報〕，?客戶訂單質量檢驗月報表?，?廢品損失明細月報表?；生產部提供?計件工資統(tǒng)計表?、?生產任務完成情況表?、?材料消耗定額完成月報表?；倉庫提供?材料收發(fā)結存月報表?及?產成品〔在產品〕收發(fā)結存月報表?。財務部提供月度咨詢及財務監(jiān)督與會計核算方法，制訂?訂單產品本錢計算表?、?產成品及在產品本錢計算表?、?發(fā)出商品及應收賬款客戶賬齡分析表?。第五十二條年度經營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經理具體實施。由總經辦牽頭財務部以業(yè)務部、生產部、品質部、技術部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經營管理體系。形成四大體系：〔1〕財務行政體系；〔2〕業(yè)務市場體系；〔3〕品質監(jiān)測體系；〔4〕生產工藝體系。在四大體系根底上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核方法。第五十三條財務方案控制與編制〔1〕年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金方案表由財務部負責；年度經營方案預算，經營管理目標，由董事長及總經理總體負責；月份應收賬款催收由業(yè)務部負責，財務部等部門密切配合，使經營管理與財務管理有機地結合?！?〕財務決算報告及年度預算報告，年度目標經營方案等，由公司各部門在次年15日內報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經辦負責。關于會計報表、報送，年終加報?現(xiàn)金流量表?，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務組對賬。第五十四條倉庫核算結賬規(guī)定1、進倉單①、依據送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購方案單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進倉單。②一式四聯(lián)進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員〔質檢〕、復核員〔會計〕同時簽字，其中復核員〔會計〕在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據。③進倉單按單中各項標準填寫，采購方案價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫方案價格，實際與方案價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發(fā)票數(shù)額明細填寫。④進倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發(fā)結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。⑤進倉單入帳、分類、結帳按財務制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。2、產成品〔半成品〕入庫單：①依據生產部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量〔重量〕。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數(shù)額。②一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員〔生產部〕、生產主管、質檢員〔品質部〕、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產成品入庫流程辦理，未簽字未質檢的產品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據。③入庫單中各項應標準填寫，生產部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產成品入庫，同時作為財務部月末計算產品生產本錢的依據。④入庫單月末合計重量〔件數(shù)核算成公斤數(shù)量〕、方案本錢〔按直接材料加上方案劃制造人工費〕或定額本錢數(shù)額，與電腦月結數(shù)額、產成品收發(fā)結存月報表入庫金額、數(shù)量〔重量〕相符，并與財務部相對應科目及生產部月報對賬相符?！脖惧X價格差異由財務部核算〕。⑤入庫單按生產編號及產品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。⑥產成品〔半成品〕重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產品完工單由生產部協(xié)助倉管員填報。3、領料單：①由用料部門填寫一式三聯(lián)領料單，經領料人、領料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據此發(fā)料。②一式三聯(lián)分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產部據單控制用料消耗，倉庫據單出賬作部門消耗月報表，財務部據單作消耗分配計算材料本錢核算。③月末財務會計到倉庫結賬，倉庫電腦記賬與領料單、材料收發(fā)結存月報表對賬、結賬相符，與財務對應會計科目一致。４、?出倉單?〔產成品〕：①由營業(yè)部根據客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)?出倉單?，由業(yè)務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。②?出倉單?一式六聯(lián)分配流程按財務部據流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。③?出倉單?中各項由營業(yè)部按單中各項標準填寫〔打印〕作為倉庫、營業(yè)部、財務部、客戶對賬、結賬的依據。月末由倉庫填報產成品收發(fā)結存月報表，與營業(yè)部、同財務部對賬月結相符。④財務部憑?出倉單?作產成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑?出倉單?記賬聯(lián)與營業(yè)部?繳款單?〔收款憑證〕與客戶月結對賬結賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。⑤?出倉單?按財務單據流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。應收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務員、倉庫發(fā)貨管理員是?出倉單?的直接責任人。5、倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按?物資管理制度?、?崗位分工職責?及?倉庫流程?辦理。第五十五條材料、本錢核算結賬規(guī)定１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料本錢差異、倉庫材料、物料收發(fā)結存月報表及單據實物監(jiān)控、會計科目賬務處理、對賬、結賬。２、平時做好入庫及材料采購本錢核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定?材料消耗分配表?，結轉材料本錢差異、儲藏資金定額、最低儲存量工作。３、本錢會計主要負責產成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與?倉庫產成品〔半成品〕收發(fā)結存月報表?及單據實物監(jiān)控，會計科目賬務處理對賬、結賬核算工作。４、平時做好與應收賬、產成品、發(fā)出商品等單據流程與管理，財務分錄制證，本錢核算根底管理工作，月末制定?產成品生產本錢計算表?、?銷售本錢計算表?；與倉庫產成品〔半成品〕結賬、對賬。５、產品本錢計算表全部按訂單清即產品明細型號及規(guī)格核算完成產成品及在產品。材料會計與本錢會計雙方共同做好本錢核算管理工作。第五十六條應收賬款及發(fā)出商品核算結算規(guī)定１、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發(fā)出商品、產成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產成品收發(fā)結存月報表及出倉單據、實物監(jiān)控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。２、平時做好營業(yè)部?出倉單?、?繳款單?對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產成品出貨各外辦業(yè)務組對賬結賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表?發(fā)出商品應收賬款明細表?及?客戶賬齡分析表?，分清Ａ、Ｂ賬，各相關科目明細賬對賬制證。３、?發(fā)出商品明細表?采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉入計算分配本錢數(shù)額，即本錢價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單〔收款憑證〕憑繳款單、銷售本錢計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結賬，余額同時反映發(fā)出商品本錢額及客戶欠款額。４、產成品〔半成品〕?出倉單?由財務部應收會計統(tǒng)一領用發(fā)放，其他人員均不得領用，在領用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。對因質量、重開?出倉單?等原因需由營業(yè)部重新開具紅字?出倉單?，經質檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字〔一式六聯(lián)〕方能沖銷原?出倉單?錯誤記錄，月終財務與倉管、出貨組進行稽核對賬、結賬，財務調整數(shù)據電腦記錄。?出倉單?由業(yè)務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門。?出倉單?倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質檢未簽字確認的，財務部均判定為無效?出倉單?，不得入賬或沖賬。５、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按?企業(yè)會計制度?和財務單據流程、崗位職責規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權科目的責任人。第五十七條會計核算的根本前提和一般原那么1、會計核算的根本前提：〔1〕會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動?！?〕會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提?！?〕會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告?！?〕企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。2、會計核算的一般原那么：〔1〕會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量?！?〕企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據?！?〕企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要?！?〕企業(yè)的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。〔5〕企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比?！?〕企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后?！?〕企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用?！?〕企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為根底?！?〕企業(yè)在進行會計核算時，收入與其本錢、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與相關的本錢、費用，應當在該會計期間內確認?！?0〕企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際本錢計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照規(guī)定計提相應的減值準備?！?1〕企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限?！?2〕企業(yè)在進行核算時，應當遵循謹慎性原那么的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。〔13〕企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原那么的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。3、一筆經濟業(yè)務都必須取得原始憑證〔包括發(fā)票收據、合同、協(xié)議、文件或其他資料〕，每一筆經濟業(yè)務發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經辦人、業(yè)務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。4、一筆經濟業(yè)務發(fā)生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按標準裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數(shù)據和資料應有備份，保證保密、平安。第五十八條主要會計政策1、會計年度：自〔公歷〕每年一月一日起至十二月三十一日止。

2、記賬方法：為借貸復式記帳法。3、記賬原那么：采用權責發(fā)生制原那么，記賬文字為中文。4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家公布的外匯牌價〔中間價〕為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務〔含銀行存款和現(xiàn)金〕，除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣〔人民幣〕的金額入賬。公司財務部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。第五十九條存貨計價：1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。2、存