健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

消防安全重點(diǎn)單位的標(biāo)準(zhǔn)化管理上海勵(lì)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理規(guī)則總則：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財(cái)務(wù)部門的職能：1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。5.合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。6.對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。7.完成公司交給的其他工作。三、公司財(cái)務(wù)部：公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。四、公司各部門和職員：辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。五、總會(huì)計(jì)師：總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：1.編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，融通資金，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。2.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。3.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。七、出納：出納的主要工作職責(zé)是：1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵頂現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5.積極與銀行配合，做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。6.接受會(huì)計(jì)指導(dǎo)，配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要職責(zé)包括認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)管理制度、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、核對(duì)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限和手續(xù)的準(zhǔn)確性、審閱計(jì)劃資料和其他經(jīng)濟(jì)資料以便發(fā)現(xiàn)問題和積累證據(jù)、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)和規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為、提出改進(jìn)建議和措施，并完成其他交付的工作。第九條規(guī)定了會(huì)計(jì)年度和核算結(jié)賬日。第十條要求會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條規(guī)定財(cái)務(wù)工作人員必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證上必須有會(huì)計(jì)和出納員的簽字。第十二條要求財(cái)務(wù)工作人員與總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，以保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條要求財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表并報(bào)送總經(jīng)理和有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制一次，并須有會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條規(guī)定財(cái)務(wù)工作人員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條要求財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因并作出處理。財(cái)務(wù)工作人員無權(quán)自行處理上述事項(xiàng)。第十六條要求財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條規(guī)定財(cái)務(wù)審計(jì)每季進(jìn)行一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條要求財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須與接管人員辦清交接手續(xù)。交接手續(xù)由總經(jīng)理辦公室主任或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第十九條規(guī)定實(shí)行會(huì)計(jì)電算化及微機(jī)記賬必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并報(bào)送主管稅務(wù)部門備案。第二十條規(guī)定了支票的使用和管理。支票需要由出納員或指定專人保管，并在使用時(shí)填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后才能使用。支票付款后，支票領(lǐng)用人需要憑指定負(fù)責(zé)人審批的正規(guī)票據(jù)在支票登記簿上注銷領(lǐng)用的支票。如果直接結(jié)算貨款，則需要根據(jù)總經(jīng)理簽批的正規(guī)發(fā)票或收款收據(jù)，在支票存根上簽字備查。第二十一條規(guī)定了出納人員對(duì)簽發(fā)的支票負(fù)責(zé)催收相應(yīng)正式票據(jù)，并對(duì)逾期未收到票據(jù)的情況有權(quán)拒絕為該支票領(lǐng)用人辦理同類業(yè)務(wù)。否則，出納人員將承擔(dān)相關(guān)后果。第二十二條規(guī)定了業(yè)務(wù)人員借支公司款項(xiàng)逾期后，財(cái)務(wù)人員需及時(shí)催收，并有權(quán)在其工資中全額扣收。第二十三條規(guī)定了出納人員每日需要填制《資金日?qǐng)?bào)表》，并在次日?qǐng)?bào)送總經(jīng)理。第二十四條規(guī)定了公司出納人員支付每一筆款項(xiàng)都需要總經(jīng)理簽字。如果總經(jīng)理不在，經(jīng)同意后可以先付款后補(bǔ)簽。第二十五條規(guī)定了公司可以在一定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，包括職員工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出以及總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)為1000元，調(diào)整由總經(jīng)理確定。第二十六條規(guī)定了財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，超過使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，需要經(jīng)會(huì)計(jì)審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條規(guī)定了公司固定資產(chǎn)、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條規(guī)定了日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條規(guī)定了出納人員支付現(xiàn)金時(shí)，需要從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取。第三十條規(guī)定了財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，需要填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并在總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條規(guī)定了公司職員因工作需要借用現(xiàn)金時(shí)，需要填寫《借款單》，并經(jīng)會(huì)計(jì)審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用。超過還款期限的借款將轉(zhuǎn)作私人借用處理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。最后，第三十二條規(guī)定了符合規(guī)定的報(bào)銷或領(lǐng)款憑證需要經(jīng)過會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納支付現(xiàn)金。第三十三條規(guī)定了發(fā)票及報(bào)銷單的處理流程，需要總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核并經(jīng)經(jīng)手人簽字確認(rèn)，確保金額數(shù)量無誤，并填制記賬憑證。第三十四條規(guī)定了工資的處理流程，財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門提供的工資計(jì)算資料編制工資發(fā)放明細(xì)表，交由勞資人員審核后，總經(jīng)理簽字通過，財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放工資。第三十五條規(guī)定了差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單的處理流程，由各部門負(fù)責(zé)人審核內(nèi)容真實(shí)性，會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后送總經(jīng)理簽字，交由出納員付款。第三十六條規(guī)定了無論何種匯款，出納人員都必須根據(jù)有效單據(jù)辦理。第三十七條規(guī)定了出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，每日結(jié)算，確保賬款相符。第三十八條至第四十一條規(guī)定了會(huì)計(jì)檔案管理的具體流程，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料的歸檔及保管。第四十二條至第四十三條規(guī)定了財(cái)務(wù)人員違反規(guī)定時(shí)的處罰辦法，包括警告、記過、記大過處分和解聘等。第四十四條和第四十五條規(guī)定了本規(guī)定的解釋權(quán)和生效時(shí)間。第二部分為出納工作處理準(zhǔn)則，包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)的處理程序。第二條規(guī)定了為了方便零星支付，設(shè)備用金，并采用定額制。備用金由出納經(jīng)管，其額度由總經(jīng)理核定。第三條規(guī)定了備用金支付必須根據(jù)合法有效的原始單據(jù)進(jìn)行，出納員對(duì)單據(jù)的有效性負(fù)責(zé)。第四條規(guī)定了提取備用金時(shí)，必須填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并注明用途和金額。提取前需由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五條規(guī)定了公司一切支出必須經(jīng)過總經(jīng)理核定后方可支付。第六條規(guī)定了單筆現(xiàn)金超過5000元的收款業(yè)務(wù)必須在兩日內(nèi)存入銀行。第七條規(guī)定了支付往來款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過會(huì)計(jì)（記賬）人員簽字核實(shí)。第八條規(guī)定了結(jié)算貨款超限額支付現(xiàn)金時(shí)，必須由總經(jīng)理在結(jié)算票據(jù)上注明。第九條規(guī)定了非臨時(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)，本公司人員不得代領(lǐng)貨款。如需代領(lǐng)，收款單位必須蓋章授權(quán)，授權(quán)書隨單筆結(jié)算票據(jù)保存。第十條規(guī)定了支付款項(xiàng)中，現(xiàn)金及支票必須取得收款人合法有效的單證。銀行匯款可以按自制有效的憑據(jù)辦理。同時(shí)，支付款項(xiàng)應(yīng)在單證上留下領(lǐng)款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。第十一條規(guī)定了支付款項(xiàng)的付款程序，包括原始憑證的審核和會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)。審核者對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、發(fā)票合法性及應(yīng)付款項(xiàng)真實(shí)性、付款的確定性和付款憑據(jù)的有效性負(fù)責(zé)。第十三條規(guī)定了開設(shè)銀行賬號(hào)必須符合中國(guó)人民銀行的管理要求和公司的實(shí)際需求。同時(shí)，相關(guān)資料必須經(jīng)總經(jīng)理審核并留檔。本公司在進(jìn)行銀行間劃款時(shí)，必須填寫書面申請(qǐng)并列明金額及原因，并由總經(jīng)理簽批。美元結(jié)匯也需要按照銀行間劃款的流程處理。為了遵守銀行對(duì)賬要求，我們需要定期對(duì)賬并保存銀行對(duì)賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表。本公司的各項(xiàng)支出付款日期如下：1.國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨款每月25日付款一次（節(jié)假日順延），但必須在付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門的原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后方可付款。2.經(jīng)常發(fā)生的一般費(fèi)用也仍需按照前項(xiàng)期限辦理。內(nèi)部員工費(fèi)用每天支付，但必須提供齊全的原始憑證并經(jīng)過核準(zhǔn)。3.工資每月X日以現(xiàn)金（存款）方式支付。如果因特殊情況需要提前支付，經(jīng)辦部門必須報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后再進(jìn)行支付。4.固