2023年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題

2023年會計專業(yè)技術(shù)資格考試

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請運用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試酔案備選項前的按鈕“O”作答。）下列法律責任形式中，屬于行政責任的是（）。支付違約金罰金罰款返還財產(chǎn)依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）0出租住房的孫某轉(zhuǎn)讓國有土地運用權(quán)的甲公司出售商鋪的潘某出會寫字樓的乙公司2023年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格200萬元住房一套。己知契稅適用稅率為5%,計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。0X5%=7.5（萬元）0X5%=10（萬元）0X5%+200X5%=17.5（萬元）200X5%-150X5%=2.5（萬元）依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負責征收的是（）o個人所得稅關(guān)稅城鎮(zhèn)土地運用稅城市維護建設(shè)稅依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（ ）。超市零售白酒汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車地板廠銷售自產(chǎn)實木地板百貨公司零售高檔化妝品[2023年教材已經(jīng)刪除選項B、D的學問點】依據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）o己經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應當保存5年發(fā)票實行不定期換版制度收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)作出的下列具體行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者干脆提起行政訴訟的是（ ）o征收稅款加收滯納金確認納稅主體沒收財物和違法所得2023年5月甲公司支配職工劉某在日標準工作時間以外延長工作時間累計12小時。己知甲公司實行標準工時制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應支付劉某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。0-j-8X12X100%=240元0-r8X12X150%=360元04-8X12X200%=480元0-j-8X12X300%=720元依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是（ ）。持票人不得在票據(jù)到期前追索持票人應當向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索持票人在行使追索權(quán)時，應當供應被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明持票人應當依據(jù)票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的依次行使追索權(quán)依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）o商業(yè)銀行供應干脆收費金融服務收取的手續(xù)費物業(yè)管理單位代收的住宅專項修理資金被保險人獲得的保險賠付存款人取得的存款利息11.2023年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元到期日為2023年12月12日。經(jīng)核實，甲公司當日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關(guān)于P銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）＜,P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元P銀行當日向乙公司付款100萬元P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款P銀行當日向乙公司付款10萬元依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預付卡的表述中，正確的是（ ）。記名預付卡的有效期最長為3年單張記名預付卡的資金限額不得超過1000元購卡人可以運用信用卡購買預付卡預付卡以人民幣計價，不具有透支功能依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關(guān)稅稅率是（ ）。協(xié)定稅率最惠國稅率特惠稅率一般稅率甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2023年2月實行股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2023年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2023年在未享受股權(quán)投資應納稅所得額抵扣的稅收實惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應納稅所得額抵扣的稅收實惠政策。計算甲企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。（2000-300）X25%=425（萬元）B.（2000-300X70%）X25%=447.5（萬元）C.2000X70%X25%=350（萬元）D.（2000X70%-300）X25%=275（萬元）依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀律的表述中，正確的是（ ）。銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票單位和個人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件單位和個人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)甲勞務派遣公司支配職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務派遣用工的表述中，不正確的是（ ）。張某只能在乙公司從事臨時性、協(xié)助性或者替代性的工作乙公司應按月向張某支付酬勞乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位甲勞務派遣公司應當與乙公司訂立勞務派遣協(xié)議依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應依據(jù)“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是（）。將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告銷售底商轉(zhuǎn)讓高速馬路經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓國有土地運用權(quán)2023年6月王某應邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓，取得所得30000元。己知勞務報酬所得個人所得稅適用稅率為滿，速算扣除數(shù)2000元。每次收入4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[30000X（1-20%）-2000]X30%=6600（元）30000X30%-2000=7000（元）30000X（1-20%）X30%-2000=5200（元）（30000-2000）X30%=8400（元）下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（ ）。國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算方法》全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是（ ）。商用客車捕撈漁船警用車船養(yǎng)殖漁船[2023年教材已經(jīng)刪除選項C的學問點】依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天納稅人供應建筑服務實行預收款方式的，為建筑工程完工的當天納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品全部權(quán)轉(zhuǎn)移的當天2023年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司賜予購買方9折實惠。已知增值稅稅率為17%,甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為（）。40萬元42.8萬元46.8萬元36萬元甲公司職工孫某已參與職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。巳知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標準為2000元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。0X8%=1200元0X3X8%=960元0X3X8%=480元0X8%=320元2023年10月甲公司向稅務機關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元?已知城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%,計算甲公司當月應繳納城市維護建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（70000+50000+40000+30000）X7%=13300元（70000M0000）X7%=7700元（50000+30000）X7%=5600元（70000+50000）X7%=8400元二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請運用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕"口”作答。）依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征消費稅的有（ ）0柴油涂料黃酒游艇依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔保的情形有（）。納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，須要申請行政復議的納稅人在稅務機關(guān)責令繳納應納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須要出境的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍夫繳納的依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期盼攤費用的有（）o購入固定資產(chǎn)的支出固定資產(chǎn)的大修理支出租入固定資產(chǎn)的改建支出已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出下列主體中，應當向持票人擔當票據(jù)責任的有（ ）?？疹^支票出票人的開戶行Q銀行不獲承兌的匯票出票人乙公司簽發(fā)銀行本票的P銀行D.對匯票予以承兌的甲公司徐女士在P銀行申請一張信用卡，關(guān)于該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（ ）0若徐女士欠繳信用卡年費，P銀行可對該欠費計收利息P銀行應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認接受P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五若P銀行要調(diào)整信用卡利率，應至少提前45個自然日依據(jù)約定方式通知徐女士甲公司與職工對試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（ ）。李某的勞動合同期限2年，雙方約定的試用期為2個月王某的勞動合同期限6個月，雙方約定的試用期為20日趙某的勞動合同期限2個月，雙方約定的試用期為5個月張某的勞動合同期限4年，雙方約定的試用期為4個月依據(jù)城鎮(zhèn)土地運用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地運用稅征稅范圍的有（ ）o集體全部的位于農(nóng)村的土地集體全部的位于建制鎮(zhèn)的土地國家全部的位于工礦區(qū)的土地集體全部的位于城市的土地下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（ ）0行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一樣，不能確定如何適用時，由國務院裁決依據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一樣，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一樣時，由國務院裁決法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一樣，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關(guān)稅的有（ ）。攝影機啤酒放像機廣播用錄像機依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有（）o貸款服務住宿服務餐飲服務廣告服務依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機構(gòu)確定撤銷、變更或者確認被申請人具體行政行為違法的情形有（ ）。被申請人的具體行政行為明顯不當?shù)谋簧暾埲说木唧w行政行為證據(jù)不足的被申請人的具體行政行為超越職權(quán)的被申請人的具體行政行為適用依據(jù)錯誤的依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征資源稅的有（ ）。開釆原油過程中用于修井的原油開采原油過程中用于加熱的原油開釆后出口的原油開釆后銷售的原油依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應依據(jù)“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。出租車駕駛員實行單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入B-雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入個人在公司任職，同時兼任董事取得的螢事費收入依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（）o銷售商品采納預收款方式的，在收到預收款時確認收入銷售商品釆納托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入銷售商品采納支付手續(xù)費方式托付代銷的，在收到代銷清單時確認收入銷吿商品須要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入依據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有（ ）0非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準非全日制用工勞動酬勞結(jié)算支付周期最長不得超過15日非全日制用工雙方當事人可以約定試用期C.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議中華+東奧課件，包含全部班次，同步網(wǎng)校，一手資料，唯一客服QQ631122382核對您購買課件QQ是否為631122382,假如不是，則隨時會斷更，更新無保障,盡快退貨聯(lián)系方式[QQ]:631122382詳情點擊： ://user.qzone.qq /631122382/b1og/1473235114三、推斷題'本類題共10小題，每小題1分，共10分。請推斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請運用計算機鼠標在計算機答題界而上點擊試題答案備選項的按鈕“O”作答。）甲公司向開戶銀行P銀行申請簽發(fā)的本票超過提示付款期限后，甲公司申請退款，P銀行只能將款項轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶，不能退付現(xiàn)金。（）會計核算不健全，不能向稅務機關(guān)精確供應增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額數(shù)TOC\o"1-5"\h\z據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具増值稅專用發(fā)票。（ ）個人通過網(wǎng)絡(luò)收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅O（ ）房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含一般住宅和非一般住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額0（ ）公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院己經(jīng)受理的，不得申請行TOC\o"1-5"\h\z政復議。（ ）[2023年教材巳經(jīng)刪除該學問點】同等民事主體的當事人之間發(fā)生經(jīng)濟糾紛時，當事人達成的有效仲栽協(xié)議可解除法院的管轄權(quán)?（ ）紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。（ ）集體合同中雙方約定的勞動酬勞和勞動條件等標準可以低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。（ ）因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之口起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務。煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應繳納消費稅。（ ）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請運用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“口”作答）（一）甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要供應國內(nèi)、國際運輸服務。2023年10月有關(guān)經(jīng)營狀況如下：（1） 供應國內(nèi)旅客運輸服務取得含增值稅票款收入9990萬元。特價機票改簽、變更費499.5萬元。（2） 代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費200萬元，代收機場建設(shè)費（民航發(fā)展基金）256.4萬元。代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元。（3） 出租飛機廣告位取得含增值稅收入299.52萬元。同時收取延期付款違約金4.68萬元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為11%,有形動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為17%。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[2023年教材已經(jīng)刪除該學問點】甲航空公司供應的下列服務中，適用増值稅零稅率的是（）o在境外載運旅客入境在境外載運貨物入境在境內(nèi)載運旅客出境在境內(nèi)載運貨物出境甲航空公司當月取得的下列款項中，應計入銷售額計繳增值稅的是（ ）。特價機票改簽、變更費499.5萬元代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費200萬元代收機場建設(shè)費（民航發(fā)展基金）266.4萬元計算甲航空公司當月供應國內(nèi)旅客運輸服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）?（9990+499.5）4-（1+11%）X11%=1039.5（萬元）（9990+200+266.4+199.8）Xll%=1172.182（萬元）（9990+266.4+199.8）4-（1+11%）X11%=1036.2（萬元）（9990+499.5+200+266.4）X11%=1205.149（萬元）計算甲航空公司當月供應飛機廣告位出租服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。299.52X17%=50.9184（萬元）（299.52+4.68）4-（1+17%）X17%=44.2（萬元）299.524-（1+17%）X17%=43.52（萬元）（299.52+4.68）X17%=51.714（萬元）（二）甲公司的開戶銀行為P銀行。2023年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2023年4月1日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司恰談業(yè)務。為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背11轉(zhuǎn)曜丙公司，在背書欄內(nèi)記載了"不得轉(zhuǎn)讓”0丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：依據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。甲公司是支票的保證人因出票時未記載確定的金額，支票無效P銀行是支票的付款人因出票時未記載收款人姓名，支票無效關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）?背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，票據(jù)無效背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司及其后手不擔當保證責任丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不擔當保證責任關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）0丙公司可以托付開戶銀行向P銀行提示付款支票無效，丙公司無權(quán)提示付款丙公司提示付款期限為2023年4月2口起10日丙公司提示付款期限為2023年4月1日起10日關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán)丙公司應依據(jù)先乙公司后甲公司的依次行使追索權(quán)丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)（三）甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務。2023年有關(guān)經(jīng)營狀況如下：（1） 銷售貨物收入2000萬元,供應技術(shù)服務收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務機關(guān)核準上年己作壞賬損失處理后乂收回的其他應收款15萬元。（2） 繳納増值稅180萬元城市維護建設(shè)稅和教化費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。（3） 與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務款待費支出50萬元。（4） 支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)探討開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元；購進特地用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元；購置《環(huán)境愛護專用設(shè)備企業(yè)所得稅實惠書目》規(guī)定的環(huán)境愛護專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入運用。已知：業(yè)務款待費支出，依據(jù)發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應計入收入總額的是（ ）0銷售貨物收入2000萬元上年己作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元供應技術(shù)服務收入500萬元甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。增值稅180萬元預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元城市維護建設(shè)稅和教化費附加18萬元房產(chǎn)稅25萬元甲電子設(shè)備公司在計算2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務款待費支出是（ ）o27.575萬元30萬元12.5萬元25萬元關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收實惠的下列表述中，正確的是（）0支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)14萬元的200%在計算當年應納稅所得額肘加計扣除購置環(huán)境愛護專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當年的應納稅額中抵免新技術(shù)探討開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除購進特地用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除2023年會計專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】C【解析】（1）選項AD：屬于民事責任：（2）選項B：屬于刑事責任。（P30）【學問點】行政責任2.【答案】A【解析】（1）選項A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地運用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地増值稅納稅人。（2）選項BCD：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地運用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（P23D）【學問點】土地增值稅納稅人【答案】B【解析】（1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進住房應照章繳納契稅=200X5%=10（萬元）。（P228）【學問點】契稅應納稅額的計算4.【答案】B【解析】（1）選項ACD：由稅務機關(guān)負責征收；（2）選項B：由海關(guān)負責征收。（P115）【學問點】我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種5.【答案】C【解析】（1）選項AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、托付加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；（P149）（2）選項B：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍O（P153）【學問點】消費稅征稅范圍一生產(chǎn)應稅消費品6.【答案】D【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。【學問點】發(fā)票的開具和運用7.【答案】D【解析】（1）選項ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必需先申請行政復議，對行政復議確定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；（2）選項D：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以干脆向人民法院提起行政訴訟。（P306）【學問點】稅務行政復議范圍8.【答案】B【解析】用人單位依法支配勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，依據(jù)不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者加班工資。（P323）【學問點】加班工資9.【答案】C【解析】（1）選項A：在票據(jù)到期口前，有下列狀況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的；④承兌人或者付款人因違法被責令終止業(yè)務活動的。（2）選項BD：持票人行使追索權(quán)，可以不依據(jù)票據(jù)債務人的先后依次，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。（P81）【學問點】票據(jù)追索10.【答案】A【解析】（1）選項A：依據(jù)“金融服務一干脆收費金融服務”繳納增值稅；（2）選項BCD：不征收增值稅。（P124）【學問點】征稅范圍的特殊規(guī)定11.【答案】B【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額依據(jù)每天0.5%。計收利息。（P87）【學問點】商業(yè)匯票12.【答案】D【解析】（1）選項A：記名預付卡不得設(shè)置有效期，不記名預付卡有效期不得低于3年；<2）選項B：單張記名預付卡資金限額不得超過5000元（3）選項C：購卡人不得運用信用卡購買預付卡。（P107）【學問點】預付卡13.【答案】D【解析】（I）選項A：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅實惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最恵國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物；②原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互賜予“最恵國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物；③“原產(chǎn)于我國”的進口貨物。（3）選項C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅實惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項D：一般稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互賜予最恵國待遇、關(guān)稅實恵條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅實惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。（P275）【學問點】關(guān)稅稅率14.【答案】B【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以依據(jù)其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額：當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300X70%）X2^6=447.5（萬元）。（P187）【學問點】企業(yè)所得稅稅收實恵一應納稅所得額抵扣15.【答案】A[Wrl（1）單位和個人辦理支付結(jié)算業(yè)務應遵守的結(jié)算紀律：①不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用（選項D錯誤）；②不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金：③不準無理拒絕付款，隨意占用他人資金（選項B錯誤）；④不準違反規(guī)定開立和運用賬戶。（2）銀行辦理支付結(jié)算應遵守的結(jié)算紀律：①不準以任何理由壓票、隨意退票、截留挪用客戶和他行資金（選項A正確）：②不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項：③不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金；④不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；⑤不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；⑥不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通（選項C錯誤）：⑦不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶：⑧不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務。（P108）【學問點】結(jié)算紀律16.【答案】B【解析】選項B：勞務派遣公司（甲公司）應當按月向勞動者（張某）支付勞動酬勞。（P337）【學問點】用人單位與用工單位的主要義務【答案】【答案】BCD【答案】【答案】BCD【答案】【答案】AC17.【答案】B【解析】（1）選項A：按“現(xiàn)代服務一租賃服務”計繳增值稅；（2）選項CD：依據(jù)“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。（P121）【學問點】銷售不動產(chǎn)18.【答案】C【解析】王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額=30000X（1-20%）X30%-2000=5200（元）.（P211）【學問點】個人所得稅勞務酬勞所得應納稅額的計算19.【答案】A【解析】（1）選項BD：屬于法律。其中選項B屬于基本法律，選項D屬于一般法律；（2）選項C：屬于部門規(guī)章。（P9）【學問點】我國法的主要形式（法的淵源）20.【答案】A【解析】選項BCD：免征車船稅。（P251）【學問點】車船稅稅收實惠21.【答案】C【解析】納稅人供應建筑服務實行預收款方式的，其増值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天?！緦W問點】增值稅納稅義務發(fā)生時間22.【答案】D【解析】（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當依據(jù)扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入錢；（2）應確認的產(chǎn)品銷售收入=46.8：（1+17%）X90%=36（萬元）。（P129）【學問點】特殊銷售方式下銷售額的確定23.【答案】B【解析】職工個人依據(jù)本人繳費工資的8%繳費。本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。在本題中，孫某應當繳納的基本養(yǎng)老保險費為4000X3X8%=960（元九（P348）【學問點】職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算24.【答案】D【解析】（1）城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；（2）甲公司當月應繳納城市維護建設(shè)稅稅額=（70000-^50000）X7%=8400（元）。（P272、P273）【學問點】城市維護建設(shè)稅應納稅額的計算多項選擇題多項選擇題【解析】（1）從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油（柴油屬于成品油）0（2）選項BD：從價定率征收消費稅。（P155-P157）【學問點】消費稅稅率2.【答案】ABC【解析】（1）適用納稅擔保的情形：稅務機關(guān)有依據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有躲避納稅義務行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責令其限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)覺納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，責成納稅人供應納稅擔保的（選項B）o欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須要出境的（選項C）。納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，須要申請行政復議的（選項A）。稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以供應納稅擔保的其他情形。（P302）（2）納稅人未依據(jù)規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，逾期仍未繳納豹，稅務機關(guān)可以實行稅收強制執(zhí)行措施（選項D）o（P303）【學問點】責令供應納稅擔保3.【答案】BCD【解析】在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期盼攤費用，依據(jù)規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1） 己足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，依據(jù)固定資產(chǎn)預料尚可運用年限分期攤銷。（2） 租入固定資產(chǎn)的改建支出，依據(jù)合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3） 固定資產(chǎn)的大修理支出，依據(jù)固定資產(chǎn)尚可運用年限分期攤銷。（P182）【學問點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理一長期盼攤費用4.【答案】BCD【解析】選項A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行，不擔當票據(jù)責任。（P91）【學問點】支票5.【答案】BCD【解析】（1）選項A：發(fā)卡機構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息；（2）選項B：發(fā)卡機構(gòu)應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準，以及向持卡人收取違約金的具體情形和收取標準等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項，確保持卡人充分知悉并確認接受；（3）選項C：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍（4）選項D：發(fā)卡機構(gòu)調(diào)整信用卡利率標準的，應至少提前45個自然日依據(jù)約定方式通知持卡人。（P94）【學問點】銀行卡的計息與收費6.【答案】ABD【解析】選項C：勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。（P325）【學問點】試用期【答案】X【答案】X【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家全部的土地，還是集體全部的土地，都是城鎮(zhèn)土地運用稅的征稅范圍。因此選項A不選。（P241）【學問點】城鎮(zhèn)土地運用稅征稅范圍8.【答案】ABCD【解析】（1）選項A：行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一樣，不能確定如何適用時，由國務院裁決。（2）選項B：依據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一樣，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。（3）選項C：部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一樣時，由國務院裁決。（4）選項D：法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一樣，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。（P11）【學問點】法的形式的效力等級及其適用原則9.【答案】ACD【解析】選項B：實行從量計征關(guān)稅。（P275）【學問點】關(guān)稅稅率10.【答案】BD【解析】納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務（選項A）、餐飲服務（選項C）、居民日常服務和消遣服務，不得抵扣進項稅額。（P133）【學問點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額11.【答案】ABCD【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關(guān)應確定予以撤銷、變更或者確認其違法：主要事實不清、證據(jù)不足的（選項B）；適用依據(jù)錯誤的（選項D）：違反法定程序的；超越或者濫用職權(quán)的（選項C）；具體行政行為明顯不當?shù)模ㄟx項A）。（P310）【學問點】稅務行政復議審査和確定12.【答案】AB【解析】（1）選項AB：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；（2）選項CD：開釆后出口和銷售的原油正常納稅。（P270）【學問點】資源稅稅收實惠13.【答案】ABD【解析】選項C：按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅。（P213、P214）【學問點】個人所得稅應納稅額計算的特殊規(guī)定14.【答案】BC【解析】（1）選項A：銷售商品實行預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。（2）選項D：銷售商品須要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；假如安裝程序比較簡潔，可在發(fā)岀商品時確認收入。（P170）【學問點】銷售貨物的具體項目確認收入實現(xiàn)時間15.【答案】ABD【解析】選項C：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。（P318）【學問點】非全日制用工三、推斷題【答案】V【解析】（1）出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金o（2）申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)覺金銀行本票。（3）本題中，甲公司申請簽發(fā)的本票不能是現(xiàn)金銀行本票，同時向開戶銀行P銀行申請簽發(fā)的本票，屬于在本行開立存款賬戶的申請人，因此，P銀行只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶，不能退付現(xiàn)金。（P89）【學問點】銀行本票2.【答案】V【解析】參考教材（P147）.【學問點】專用發(fā)票的領(lǐng)購3.【答案】X【解析】個人通過網(wǎng)絡(luò)收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應依據(jù)“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。（P200）【學問點】個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.【答案】V【解析】參考教材（P238）?！緦W問點】土地增值稅稅收實惠5.【答案】V【解析】參考教材（P309）?！緦W問點】稅務行政復議申請與受理6.【答案】、【學問點】仲栽協(xié)議7.【答案】J【解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品在銷售的同時收取的包裝物押金，在收取時就并入銷售額，征收消費稅。（P159）【學問點】消費稅包裝物押金的銷售額的確定8.【解析】集體合同中勞動酬勞和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。（P336）【學問點】集體合同9.【答案】X【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可運用該賬戶辦理付款業(yè)務；但是，注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬P除外。（P62）【學問點】銀行結(jié)算賬戶的開立10.【答案】X【解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費稅。（P150）【學問點】消費稅征稅范圍一批發(fā)銷售卷煙四、不定項選擇題（一）1.【答案】ABCD【解析】（1）納稅人供應的國際運輸服務適用零稅率。（2）國際運輸服務包括：在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境（選項CD）；在境外載運旅客或者貨物入境（選項AB）：在境外載運旅客或者貨物?！緦W問點】增值稅零稅率2.【答案】A【解析】（1）選項A：屬于價外費用，應計入銷售額計繳增值稅。（2）選項BCD：均不計入銷售額中計稅。（P128）【學問點】增值稅銷售額的概念3.【答案】A【解析】甲航空公司當月供應國內(nèi)旅客運輸服務增值稅銷項稅額=（9990+499.5）-（1+11%）Xll%=1