固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度（6篇）

第第頁(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度（6篇）固定資產(chǎn)管理內(nèi)掌握度1

1.目的：

為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用及保管的管理，特制定本方法

2.適用范圍：

本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)

3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等;

3.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。

3.2固定資產(chǎn)的分類

依據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用處和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。

3.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

3.3.1購(gòu)入的固定資產(chǎn)，根據(jù)買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試本錢(qián)和繳納的稅金等計(jì)價(jià);

3.3.2公司用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn);

3.3.3自行建筑的固定資產(chǎn)，按建筑安裝、調(diào)試過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

3.3.4投資者投入的固定資產(chǎn)，根據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議商定的價(jià)值計(jì)價(jià);

3.3.5融資租入的固定資產(chǎn)，根據(jù)租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià);

3.3.6接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，根據(jù)所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，根據(jù)同類型固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià);

3.3.7無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價(jià)(扣除原安裝本錢(qián))，加上新的安裝調(diào)試本錢(qián)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價(jià);

3.3.8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià);

3.3.9盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，根據(jù)其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價(jià)重新估量計(jì)價(jià);

3.3.10購(gòu)建期間交納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。

3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生以下?tīng)顩r外，不得任意變動(dòng)：

3.4.1依據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);

3.4.2增加補(bǔ)充設(shè)備或改進(jìn)裝置;

3.4.3將固定資產(chǎn)的一部分折除;

3.4.4依據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的重估價(jià)值;

3.4.5發(fā)覺(jué)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。

4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置程序及管理

4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先打報(bào)告申請(qǐng)購(gòu)置，寫(xiě)明用處、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購(gòu)置。

4.2財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)購(gòu)置手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。

4.3各公司所使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥當(dāng)管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。

5.固定資產(chǎn)折舊管理

5.1固定資產(chǎn)的使用年限

依據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，根據(jù)國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨便變更。

5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率

凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。

5.3固定資產(chǎn)折舊方法

公司固定資產(chǎn)折舊采納直線法平均計(jì)算，在凈殘值率確定為5%的狀況下，分類折舊率如下：

類別估計(jì)使用年限年折舊率

房屋及建筑物40年2.375%

專用設(shè)備12年7.92%

通用設(shè)備12年7.92%

運(yùn)輸設(shè)備6年15.83%

其他設(shè)備5年19.00%

5.4計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍

5.4.1應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

5.4.1.1房屋和建筑物;

5.4.1.2在用的各類設(shè)備;

5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備;

5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)。

5.4.2不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

5.4.2.1已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地;

5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn);

5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn);

5.4.2.4提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);

5.4.2.5已提足折舊連續(xù)使用的固定資產(chǎn);

5.4.2.6國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

5.4.3固定資產(chǎn)折舊的提取時(shí)間

依據(jù)確定的折舊方法，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提;當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。

6.固定資產(chǎn)的實(shí)物管理

6.1固定資產(chǎn)實(shí)物由總工辦組織管理，驗(yàn)收、編號(hào)、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺(tái)帳、管理卡片?？ㄆ皇蕉?，財(cái)務(wù)、使用單位各存一份。卡片內(nèi)容包括：類別編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、計(jì)量單位、數(shù)量、購(gòu)置方式、購(gòu)建日期、使用公司、存放地點(diǎn)、估計(jì)使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時(shí)間等。

6.2固定資產(chǎn)購(gòu)建交付使用時(shí)，由建設(shè)單位工程部提出驗(yàn)收申請(qǐng)，總工辦會(huì)同技術(shù)、財(cái)務(wù)、設(shè)計(jì)、使用(存放、保管)等有關(guān)單位共同進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)收，參加驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字蓋章認(rèn)可。驗(yàn)收單應(yīng)由財(cái)務(wù)保存一份備案。設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料交工程部統(tǒng)一歸檔。

6.3固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負(fù)責(zé)修理保養(yǎng)。

6.4設(shè)備在內(nèi)部遷動(dòng)，由遷出單位填列遷動(dòng)設(shè)備及附件清單，經(jīng)總工辦審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報(bào)財(cái)務(wù)部調(diào)帳。

6.5停用設(shè)備，由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對(duì)停用設(shè)備予以封存，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設(shè)備啟封時(shí)，必需辦理啟封手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部。

6.6生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的調(diào)出，由使用管理單位填寫(xiě)調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，完清財(cái)務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出。

6.7生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝，使用公司提出申請(qǐng)由總工辦審查，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。全部改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設(shè)備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財(cái)務(wù)部備案。

6.8固定資產(chǎn)的報(bào)廢，由使用單位提出，總工辦會(huì)同技術(shù)、財(cái)務(wù)、設(shè)備等部門(mén)作出鑒定，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)廢，并將殘值收入交財(cái)務(wù)部，同時(shí)轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。

6.9固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)

6.9.1定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查。年度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。核實(shí)帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀;

6.9.2清查工作由總工辦統(tǒng)一組織支配，財(cái)務(wù)、使用單位參與，使用公司詳細(xì)清查盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督盤(pán)點(diǎn);

6.9.3清查的方法，應(yīng)以財(cái)務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對(duì)卡，以卡對(duì)物，件件落實(shí);

6.9.4對(duì)清查結(jié)果必需進(jìn)行全面審查。對(duì)消失的盈虧，必需準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行匯總分析，逐項(xiàng)核實(shí)，查明緣由，由有關(guān)公司提出處理看法，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。對(duì)閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理打算。對(duì)帳外資產(chǎn)要準(zhǔn)時(shí)入帳。

6.10固定資產(chǎn)修理管理

6.10.1固定資產(chǎn)打算預(yù)防修理或者預(yù)防修理，應(yīng)在保證修理質(zhì)量、縮短修理時(shí)間、節(jié)省修理費(fèi)用的前提下，優(yōu)選修理方式或修理方式，合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理冗雜系數(shù)、修理勞動(dòng)量定額、修理費(fèi)用和器材消耗定額、修理間歇時(shí)間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。

6.10.2修理打算管理

6.10.2.1固定資產(chǎn)修理項(xiàng)目，由使用單位申請(qǐng)，經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施;

6.10.2.2固定資產(chǎn)年度修理打算是公司固定資產(chǎn)修理系統(tǒng)全年的工作大綱，是貫徹打算修理的基礎(chǔ)，是季度、月度修理打算以及考核修理工作狀況的主要根據(jù)。年度修理打算由總工辦負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)部參加，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行;

6.10.2.3設(shè)備的大修打算由總工辦編制，統(tǒng)一組織實(shí)施。設(shè)備的一、二級(jí)保養(yǎng)打算，由使用單位依據(jù)設(shè)備的使用狀況編制，總工辦審查下達(dá)。儀器儀表定期檢查和校正打算由質(zhì)檢部門(mén)負(fù)責(zé)編制。動(dòng)力設(shè)備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查打算，由使用單位編制執(zhí)行，報(bào)總工辦審查下達(dá);

6.10.2.4修理打算內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項(xiàng)目、停留時(shí)間、修理費(fèi)用和打算支配日期等;

6.10.2.5編制各類打算時(shí)，要做好綜合平衡工作，包括修理打算同生產(chǎn)打算的統(tǒng)籌平衡，修理任務(wù)同修理力量的平衡，公司的動(dòng)力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財(cái)力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費(fèi)用預(yù)算。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行;

6.10.2.6在打算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)充分做好修理的技術(shù)預(yù)備工作，備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲(chǔ)備工作，采納各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購(gòu)物資、發(fā)放工資，必需經(jīng)總工辦簽章。托付外加工、外購(gòu)設(shè)備、配件、材料，對(duì)外預(yù)付款項(xiàng)等，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

6.10.2.7固定資產(chǎn)修理完工后，由總工辦組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人、使用單位管理人員、財(cái)會(huì)人員、操作人員共同驗(yàn)收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù);

6.10.2.8修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可采納待攤或者預(yù)提的方法。采納預(yù)提方法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。

7.附則：

7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自公布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

固定資產(chǎn)管理內(nèi)掌握度2

為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,為了使資產(chǎn)的利用效率到達(dá)最大化,削減公司資源的鋪張,特制定以下制度.

一、管理的分工

1．為了更好的利用固定資產(chǎn)，實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的修理與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，根據(jù)集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：

1.1財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)賬卡。〔由于公司的賬務(wù)處理緣由，固定資產(chǎn)的原值比較難查，應(yīng)以重估價(jià)入賬，用系統(tǒng)管理，輔以電子表格〕

1.2公司辦公用的家具由行政部負(fù)責(zé)登記管理。

1.3.維護(hù)部負(fù)責(zé)公司的通用電子計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備購(gòu)置、安裝、維護(hù)和使用管理。

1.4總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具的購(gòu)置、維護(hù)和使用管理。

二、主管部門(mén)的職責(zé)

2.1隨時(shí)把握固定資產(chǎn)的使用狀況。

2.2負(fù)責(zé)監(jiān)督協(xié)作使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。

2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。

2.4依據(jù)使用部門(mén)的使用狀況，按期編報(bào)設(shè)備更新打算。

2.5嚴(yán)厲?財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違背固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣(mài)、撤除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)賜予懲罰。

三、使用部門(mén)的職責(zé)

3.1各固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的資產(chǎn)管理員。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔平安使用。

3.3建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必需經(jīng)主管部門(mén)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

3.4依據(jù)主管部門(mén)的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符。

四、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用

4.1由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)必需提前向主管部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置。

4.2購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)部門(mén)開(kāi)箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備完好后將發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移

5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

5.1.1公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必需通過(guò)主管部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理固守資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)，并通知相關(guān)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行帳、卡交接。

5.2公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門(mén)依據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必需由主管部門(mén)提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

5.3未經(jīng)主管部門(mén)同意，各使用部門(mén)無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責(zé)任。

六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存

6.1公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門(mén)將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

6.2凡符合以下條件可申請(qǐng)報(bào)廢：

6.2.1超過(guò)使用年限，修復(fù)需要的費(fèi)用大于他的自身價(jià)值。

6.2.2因事故或其他緣由，使設(shè)備患病損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

6.3凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能使用，主管部門(mén)與使用部門(mén)要準(zhǔn)時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門(mén)和使用部門(mén)一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門(mén)提出處理看法，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。

6.4凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)封存、保管。

6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門(mén)填寫(xiě)使用單，主管部門(mén)同意后，方可使用。

七、固定資產(chǎn)的清查

7.1為了愛(ài)護(hù)固定資產(chǎn)的平安與完好，各部門(mén)必需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)，以把握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。

7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有以下?tīng)顩r，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查：

〔一〕直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)開(kāi)工作；

〔二〕因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接；

〔三〕固定資產(chǎn)發(fā)生特別損失事故；

〔四〕單位負(fù)責(zé)人依據(jù)工作需要確定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。

7.3依據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)三部門(mén)統(tǒng)一清查。

7.4對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財(cái)務(wù)部門(mén)必需檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門(mén)核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)，避開(kāi)發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等過(guò)失。

7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、修理、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等狀況是否正常等等。發(fā)覺(jué)沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明緣由，準(zhǔn)時(shí)入賬。在清查中發(fā)覺(jué)毀損狀況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、緣由和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理看法。對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。

7.7對(duì)固定資產(chǎn)清查以后，依據(jù)清查的結(jié)果填制盤(pán)點(diǎn)表單。盤(pán)點(diǎn)表單經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤以后，由參加清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。

盤(pán)點(diǎn)表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存一份，送交財(cái)務(wù)部門(mén)一份。

7.8財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)覺(jué)盤(pán)存數(shù)與賬存數(shù)不全都的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書(shū)面報(bào)告。

7.9對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批看法，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤(pán)存的資料全都。

八、獎(jiǎng)懲

8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成果突出者，可賜予肯定的物質(zhì)嘉獎(jiǎng)。

8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違背有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額根據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定，同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

8.3造成重大固定資產(chǎn)平安事故，根據(jù)國(guó)家平安法規(guī)和局隊(duì)有關(guān)平安管理規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)懲罰，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

九、附則

9.1本方法由資產(chǎn)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

9.2本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

固定資產(chǎn)管理內(nèi)掌握度3

第一章總則

第一條為加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，保證資產(chǎn)的平安完好，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康進(jìn)展，依據(jù)《山東省高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理方法》、《山東師范高校國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法》以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本方法。

其次條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

對(duì)達(dá)不到本方法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備器具作為低值易耗品進(jìn)行管理。

各后勤經(jīng)營(yíng)服務(wù)中心、核算的非法人單位和實(shí)體購(gòu)置的固定資產(chǎn)，為學(xué)校固定資產(chǎn)，按照本規(guī)定辦理固定資產(chǎn)登記并進(jìn)行管理。

第三條固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)范圍、分類和單價(jià)確實(shí)定；固定資產(chǎn)增加、使用、維護(hù)和處置；固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)；固定資產(chǎn)帳務(wù)管理等。

第四條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制；健全規(guī)章制度；摸清財(cái)產(chǎn)狀況，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；建立科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制；合理配置固定資產(chǎn)；保證固定資產(chǎn)平安、完好、完好。

其次章固定資產(chǎn)管理體制

第五條學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。由學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織領(lǐng)導(dǎo)。其主要管理部門(mén)為財(cái)務(wù)處國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室〔簡(jiǎn)稱國(guó)資辦〕。國(guó)資辦對(duì)全校固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)如下：

〔一〕擬定學(xué)校固定資產(chǎn)管理方法和有關(guān)制度；

〔二〕運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)管理固定資產(chǎn)。建立使用《高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》，并確保證系統(tǒng)的平安運(yùn)行及正常維護(hù)工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)處置的財(cái)務(wù)審核及數(shù)據(jù)備份工作；

〔三〕參加大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購(gòu)置，大型修繕及基本建設(shè)項(xiàng)目的論證、招標(biāo)、選購(gòu)和驗(yàn)收工作；

〔四〕登記固定資產(chǎn)總分類明細(xì)賬簿，按月與學(xué)校財(cái)務(wù)賬簿核對(duì)資產(chǎn)總額；

〔五〕審核批準(zhǔn)固定資產(chǎn)調(diào)劑、處置及對(duì)外出租出借等手續(xù)；

〔六〕組織學(xué)校固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計(jì)工作；

〔七〕監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用狀況。

第六條試驗(yàn)室設(shè)備管理處、后勤管理處、圖書(shū)館是學(xué)校的固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)。固定資產(chǎn)按類目實(shí)行歸口管理：

〔一〕試驗(yàn)室設(shè)備管理處負(fù)責(zé)管理儀器儀表、機(jī)電設(shè)備、電子設(shè)備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、印刷設(shè)備、標(biāo)本模型、文物及陳設(shè)品、文體設(shè)備、行政辦公設(shè)備、工具量具和器皿類的固定資產(chǎn)。

〔二〕后勤管理處負(fù)責(zé)房屋及構(gòu)筑物、土地植物、家具、被服裝具類的固定資產(chǎn)。

〔三〕圖書(shū)館負(fù)責(zé)管理全校圖書(shū)資料〔包括各部門(mén)及個(gè)人公費(fèi)購(gòu)置的圖書(shū)資料〕類的固定資產(chǎn)。

各歸口管理部門(mén)按劃分的范圍配備資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)詳細(xì)業(yè)務(wù)管理。其主要職責(zé)如下：

〔一〕依據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)管理規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)制度；

〔二〕運(yùn)用《山東師范高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》，并按系統(tǒng)設(shè)定的權(quán)限和程序規(guī)范地履行職責(zé)，保證系統(tǒng)的平安運(yùn)行，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)處置的歸口審核工作；

〔三〕參加可行性論證及招標(biāo)、選購(gòu)活動(dòng)，并負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收；

〔四〕組織歸口管理固定資產(chǎn)的清查、維護(hù)和統(tǒng)計(jì)等工作；

〔五〕提出固定資產(chǎn)調(diào)劑、配置建議并依據(jù)批復(fù)組織實(shí)施；

〔六〕依據(jù)使用部門(mén)的申請(qǐng)，組織固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的技術(shù)鑒定，提出處理看法，報(bào)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審批；

〔七〕檢查、指導(dǎo)使用部門(mén)的固定資產(chǎn)管理工作。

第七條固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理，并配備專職〔或兼職〕資產(chǎn)管理人員。其主要職責(zé)是：

〔一〕正確使用《山東師范高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》，按系統(tǒng)授權(quán)規(guī)范的履行職責(zé)，并保證系統(tǒng)平安運(yùn)行，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)增減變動(dòng)處置的系統(tǒng)錄入登記工作；

〔二〕嚴(yán)格根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度的要求，制定本單位的固定資產(chǎn)使用管理制度，管理和使用好本單位的固定資產(chǎn)；

〔三〕登記有關(guān)固定資產(chǎn)臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)使用卡片；

〔四〕保管、養(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn)；

〔五〕提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，負(fù)責(zé)組織或參加固定資產(chǎn)的處理。

第三章固定資產(chǎn)范圍、分類和計(jì)價(jià)

第八條學(xué)校及其核算〔非法人〕的經(jīng)濟(jì)實(shí)體利用財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入、附屬單位上繳收入、其它收入或各種基金購(gòu)置、建設(shè)的固定資產(chǎn)，以及通過(guò)捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn)，都應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍。

第九條學(xué)校固定資產(chǎn)的分類。學(xué)校的固定資產(chǎn)根據(jù)高校會(huì)計(jì)制度的要求，根據(jù)以下六類設(shè)置會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行核算：〔一〕、房屋、建筑物及附屬設(shè)施；〔二〕、專用設(shè)備；〔三〕、一般設(shè)備；〔四〕、文物和陳設(shè)品；〔五〕、圖書(shū)；〔六〕其他固定資產(chǎn)。根據(jù)以下十六類設(shè)置分類賬通過(guò)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。〔一〕房屋及構(gòu)筑物；〔二〕土地；〔三〕儀器儀表；〔四〕機(jī)電設(shè)備；〔五〕電子設(shè)備；〔六〕印刷設(shè)備；〔七〕衛(wèi)生醫(yī)療器械；〔八〕文體設(shè)備；〔九〕標(biāo)本模型；〔十〕文物及陳設(shè)品；〔十一〕圖書(shū)；〔十二〕工具、量具和器皿；〔十三〕家具；〔十四〕行政辦公設(shè)備；〔十五〕被服裝具；〔十六〕牲畜。

第十條學(xué)校固定資產(chǎn)按以下規(guī)定計(jì)價(jià)：

〔一〕購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款以及為使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)及車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)等計(jì)價(jià)；

〔二〕自行購(gòu)建的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收合格后，按建筑所用全部相關(guān)支出計(jì)價(jià)；

〔三〕在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建和增建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按改建、擴(kuò)建和增建所發(fā)生的支出減去改建、擴(kuò)建和增建過(guò)程中的變價(jià)收入后的凈增加值，增計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)；

〔四〕融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)；

〔五〕接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或依據(jù)捐贈(zèng)者所供應(yīng)的有關(guān)憑據(jù)，以及接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的.相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)；

〔六〕盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)；

〔七〕交換取得的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)；

第十一條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生以下?tīng)顩r外，不得任意改變其價(jià)值。

〔一〕依據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；

〔二〕增加補(bǔ)充設(shè)備或改進(jìn)裝置；

〔三〕將固定資產(chǎn)的一部分撤除；

〔四〕發(fā)覺(jué)原固定資產(chǎn)記賬有誤。

第四章固定資產(chǎn)增加

第十二條固定資產(chǎn)增加主要是指購(gòu)置、建筑、改進(jìn)、受贈(zèng)、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值量的增加。

第十三條依據(jù)學(xué)校的事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，在充分論證的基礎(chǔ)上，討論編制年度購(gòu)建打算。根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理權(quán)限審批。

第十四條購(gòu)置精密珍貴儀器、大型成套設(shè)備、珍版圖書(shū)以及基本建設(shè)項(xiàng)目，學(xué)校成立論證招標(biāo)小組進(jìn)行可行性論證，并嚴(yán)格按規(guī)定程序公開(kāi)招標(biāo)。論證工作小組中的專業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)人員不得少于成員總數(shù)的三分之二。

第十五條學(xué)校在固定資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程中，要建立必要的合同管理制度，法律詢問(wèn)制度，嚴(yán)格依法簽訂并履行合同。

第十六條固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)按國(guó)家專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用。并按合同條款準(zhǔn)時(shí)向有關(guān)責(zé)任人提出退貨和索賠。

第五章固定資產(chǎn)使用與維護(hù)

第十七條試驗(yàn)室設(shè)備管理處、后勤管理處、圖書(shū)館等固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)必需建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度。做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。各使用單位應(yīng)落實(shí)平安防護(hù)措施。根據(jù)制度要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期檢測(cè)或修繕，確保完好和使用平安。

第十八條對(duì)精密珍貴以及簡(jiǎn)單發(fā)生平安事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)操作規(guī)程，指定專人進(jìn)行操作。

第十九條對(duì)購(gòu)置大型精密珍貴儀器設(shè)備、文物、陳設(shè)品以及基建過(guò)程中形成的各類文件資料，各歸口管理部門(mén)必需準(zhǔn)時(shí)收集、整理、妥當(dāng)保管。

其次十條學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租出借，確需出租出借的，應(yīng)由出借單位提出申請(qǐng)，歸口管理部門(mén)和財(cái)務(wù)處〔國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室〕審批。收回時(shí)應(yīng)進(jìn)行勘驗(yàn)。出租出借固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定管理使用。

其次十一條建立固定資產(chǎn)使用狀況檢查和考核制度，對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。

其次十二條校辦產(chǎn)業(yè)和其它經(jīng)營(yíng)單位不得無(wú)償占有學(xué)校固定資產(chǎn)，占有固定資產(chǎn)必需完善手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，簽訂占有協(xié)議，并且按規(guī)定收取肯定的占用費(fèi)和租金〔作為投資的部分除外〕。

其次十三條固定資產(chǎn)變更應(yīng)符合如下規(guī)定：

〔一〕機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí)，由國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室會(huì)同歸口管理部門(mén)組織有關(guān)單位進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，辦理交接手續(xù)。

〔二〕資產(chǎn)管理員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在歸口管理部門(mén)有關(guān)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。

〔三〕固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)校或退休，須交清所用固定資產(chǎn)。

〔四〕固定資產(chǎn)使用人員的變更由資產(chǎn)管理員申請(qǐng)變動(dòng)。

其次十四條學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)，原則上每年進(jìn)行一次清理清查。確保帳、卡、物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，分清責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)行處理。

第六章固定資產(chǎn)處置

其次十五條固定資產(chǎn)的處置是指學(xué)校對(duì)各類固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為。包括無(wú)償調(diào)撥、出售、投資、報(bào)廢、報(bào)損等。

其次十六條處置固定資產(chǎn)根據(jù)以下程序辦理：

〔一〕固定資產(chǎn)需處置時(shí)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)并填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置報(bào)告單，辦理處置手續(xù)。

〔二〕歸口管理部門(mén)組織技術(shù)鑒定，提出處理看法；

〔三〕國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審核；

〔四〕學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽署看法；

〔五〕上報(bào)學(xué)校主管部門(mén)、省財(cái)政廳、省國(guó)有資產(chǎn)管理局審批；

〔六〕依據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。

其次十七條學(xué)校處置固定資產(chǎn)按以下權(quán)限審批：

〔一〕處置房屋、車(chē)輛及單位價(jià)值在20萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，須經(jīng)省教育廳審核，報(bào)省財(cái)政廳、省國(guó)有資產(chǎn)管理局審批。

〔二〕處置總價(jià)值在15萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，須經(jīng)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報(bào)省教育廳審批。

〔三〕處置上述標(biāo)準(zhǔn)以下的固定資產(chǎn)，須經(jīng)學(xué)校國(guó)資辦審核，學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，報(bào)省教育廳備案。

其次十八條單位處置大型精密珍貴儀器設(shè)備，應(yīng)由歸口管理部門(mén)組織有關(guān)專家進(jìn)行技術(shù)鑒定，報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。

其次十九條學(xué)校以固定資產(chǎn)以對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資或?qū)ν馔顿Y，應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估確認(rèn)，辦理非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)審批手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理。

第三十條歸口管理部門(mén)應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度，對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第三十一條處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)準(zhǔn)時(shí)、足額地上繳學(xué)校財(cái)務(wù)處，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。任何單位和個(gè)人不得截留挪用。

第七章固定資產(chǎn)的管理

第三十二條根據(jù)《山東師范高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》的要求，建立健全固定資產(chǎn)賬簿：

〔一〕國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室設(shè)置登記固定資產(chǎn)總分類賬，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)審核、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析、資產(chǎn)清查的布置、數(shù)據(jù)備份，系統(tǒng)管理，定期與學(xué)校財(cái)務(wù)賬簿及歸口管理部門(mén)進(jìn)行核對(duì)；

〔二〕歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行歸口審核，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、條碼單、固定資產(chǎn)卡片打印，向有關(guān)部門(mén)報(bào)送有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析。

〔三〕使用部門(mén)按系統(tǒng)的要求，配備資產(chǎn)管理人員管理固定資產(chǎn)。辦理固定資產(chǎn)的增加、削減手續(xù)，管理固定資產(chǎn)卡片。定期核對(duì)帳、卡、物，保證帳帳、帳卡、帳物相符。

〔四〕圖書(shū)館定期向國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室匯總報(bào)送圖書(shū)數(shù)量及金額。

第三十三條各級(jí)資產(chǎn)管理員均應(yīng)按《山東師范高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》權(quán)限的設(shè)置要求正確使用該系統(tǒng)。

第八章附則

第三十四條本方法解釋權(quán)歸國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室。

第三十五條本方法自公布之日起施行。

固定資產(chǎn)管理制度〔三〕

1.固定資產(chǎn)定義：指單位價(jià)值大于2000元人民幣并使用期限超過(guò)1年的。

2.編碼規(guī)章：

2.1.編碼組成：aa――bb――ddd―cc:類別―大類細(xì)分―產(chǎn)品序號(hào)―本錢(qián)中心代碼

2.2.類別明細(xì)〔aa〕：01:電腦；02:辦公家俱；03:辦公設(shè)備；04:汽車(chē)；05:網(wǎng)站外設(shè)；06:電腦外設(shè)；07:軟件類；08:倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備；09:通訊設(shè)備。

2.3.本錢(qián)中心〔cc〕：見(jiàn)會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)章中的規(guī)定。

3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置：

3.1.各部門(mén)因工作需要增加固定資產(chǎn)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)選購(gòu)申請(qǐng)表，后附不少于三家的選購(gòu)報(bào)價(jià)單〔可由產(chǎn)品線、選購(gòu)部關(guān)心詢價(jià)〕，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、ceo簽字確認(rèn)，交由行政部。

3.2.全部固定資產(chǎn)的購(gòu)置由公司行政部統(tǒng)一申請(qǐng)，同時(shí)附報(bào)價(jià)單及固定資產(chǎn)選購(gòu)申請(qǐng)表原件。

3.3.固定資產(chǎn)選購(gòu)到貨后由行政部填制收貨領(lǐng)用單并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)示，安排至使用人。之后，將收貨領(lǐng)用單復(fù)印件交財(cái)務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。

3.4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，使用人須在收貨領(lǐng)用單上簽字。

3.5.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。

3.6.固定資產(chǎn)選購(gòu)申請(qǐng)表原件保存在財(cái)務(wù)部存檔。

3.7.收貨領(lǐng)用單原件保存在行政部存檔。

4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還：

4.1.員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn)，有短缺者按價(jià)賠償，行政部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.2.如有固定資產(chǎn)暫借，可填寫(xiě)固定資產(chǎn)暫借單，不做帳務(wù)處理，但規(guī)定48小時(shí)歸還。

4.3.固定資產(chǎn)還入時(shí)應(yīng)辦理還入手續(xù)，并在收貨領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，

4.4.每月由財(cái)務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。

5.固定資產(chǎn)的調(diào)撥：

5.1.公司規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn)，如有特別狀況須調(diào)換使用，

5.2.要通知行政部，并調(diào)出方填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)撥單。

5.3.行政部接到固定資產(chǎn)調(diào)撥單并確認(rèn)其可行，在收貨領(lǐng)用單及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記，且相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

5.4.固定資產(chǎn)調(diào)撥單原件由財(cái)務(wù)保存。

5.5.行政部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要準(zhǔn)時(shí)精確，以便財(cái)務(wù)月末計(jì)提折舊的精確。

6.固定資產(chǎn)的修理：

6.1.當(dāng)事人須填寫(xiě)固定資產(chǎn)修理〔升級(jí)〕申請(qǐng)單交由行政部處理。

6.2.行政部門(mén)接到申請(qǐng)單需先查詢固定資產(chǎn)帳，確定其修理價(jià)值，聯(lián)系售后服務(wù)商；

6.3.修理后行政部應(yīng)將固定資產(chǎn)修理〔升級(jí)〕申請(qǐng)單原件交財(cái)務(wù)部；并更新收貨領(lǐng)用單；

6.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

7.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級(jí)：

7.1.當(dāng)事人須填寫(xiě)固定資產(chǎn)修理〔升級(jí)〕申請(qǐng)單，部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可，交由itsupport處理。

7.2.itsupport接到申請(qǐng)單，確認(rèn)其升級(jí)的必要，申請(qǐng)升級(jí)硬件，

7.3.由it部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置，請(qǐng)款單后應(yīng)附固定資產(chǎn)修理〔升級(jí)〕申請(qǐng)單；

it部門(mén)應(yīng)將固定資產(chǎn)修理〔升級(jí)〕申請(qǐng)單復(fù)印件交行政部，并進(jìn)行收貨領(lǐng)用單的變更；

7.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

7.5.固定資產(chǎn)修理〔升級(jí)〕申請(qǐng)單原件由財(cái)務(wù)保存。

8.固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)：

財(cái)務(wù)部應(yīng)定期〔建議季盤(pán)，可抽盤(pán)〕由行政幫助對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)出據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并與固定資產(chǎn)帳核對(duì)。

9.固定資產(chǎn)的報(bào)損：

固定資產(chǎn)的報(bào)廢由其責(zé)任人填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，由本部門(mén)經(jīng)理、公司ceo簽字，并經(jīng)專業(yè)人士確認(rèn)，交由行政部備案。

固定資產(chǎn)管理內(nèi)掌握度4

一、目的

為了規(guī)范公司資產(chǎn)資源管理及信息平安，提高資產(chǎn)資源的使用效率，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，把握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用狀況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，特制定本制度。

二、固定資產(chǎn)管理范圍

1、本制度適用于公司名下的全部固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)指以公司形式購(gòu)置的資產(chǎn)，都屬于公司固定資產(chǎn)的核算范圍。

2、公司固定資產(chǎn)的選購(gòu)、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、修理、報(bào)廢和固定資產(chǎn)管理制度的制定，以及監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的管理狀況，由綜合部負(fù)責(zé)執(zhí)行。各個(gè)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)使用權(quán)歸屬各部門(mén)，全部權(quán)歸屬公司。

3、由綜合部對(duì)公司全部固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，建立明細(xì)臺(tái)帳，并定期對(duì)固資進(jìn)行維護(hù)，盤(pán)點(diǎn)檢查使用狀況。

三、固