山東省教育基金會財務(wù)會計人員崗位職責(zé)

山東省教育基金會財務(wù)會計人員崗位職責(zé)（2007年3月9日山東省教育基金會第一屆理事大會通過）會計崗位職責(zé)一、依法按章辦公。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《民間非盈利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》和本基金會制定的有關(guān)財務(wù)會計工作的各項(xiàng)制度。二、會計核算工作。按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)賬及輔助賬（頁），做好收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)的會計憑證填制、會計帳簿登記工作，做到判斷準(zhǔn)確，科目使用無誤；每月按時結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，及時清理往來帳目；及時、完整編制財務(wù)報告，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。三、會計監(jiān)督工作。定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符；定期檢查財會制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)報告、提出建議；對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；積極宣傳、維護(hù)國家財經(jīng)制度和紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生。四、資金管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定會同出納到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務(wù)，妥善保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片、定期存款憑據(jù)和有價證券，確保資金安全；定期核對銀行帳戶及存款余額，及時、準(zhǔn)確地做好結(jié)息工作。五、票據(jù)管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。六、檔案管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，妥善保管會計憑證、帳簿和財務(wù)報告等會計檔案資料，并在工作調(diào)動、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。出納崗位職責(zé)一、依法按章辦公。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《民間非盈利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》和本基金會制定的有關(guān)財務(wù)會計工作的各項(xiàng)制度。二、現(xiàn)金管理工作。按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記帳，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記，做到賬款相符；現(xiàn)金開支需符合規(guī)定范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。三、存款管理工作。按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結(jié)算工作，并及時逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制，嚴(yán)格按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；按月核對銀行帳（五）負(fù)責(zé)保管本會財務(wù)專用章。（六）拒絕辦理違反財務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報銷。第八條建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條貨幣資金使用按以下權(quán)限審批：3000元內(nèi)(含3000元)由本會辦公室主任審批；3000元以上至5萬元內(nèi)由基金會秘書長審批；5萬元以上由理事長審批。第十條資金的籌集、管理和使用等重大業(yè)務(wù)活動計劃，由辦公室考察提出意見，秘書長擬定，理事會決議通過方為有效。第十一條會計和出納為貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞増蟾妗５谑l辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的一般程序?yàn)椋海ㄒ唬┲Ц渡暾?。本會有關(guān)部門或個人辦理用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。（二）審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）會計負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對于貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關(guān)法律法規(guī)和制度嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

第三章

現(xiàn)金和銀行存款的管理第十四條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第十五條本會現(xiàn)金的開支范圍是：（一）開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的各種獎金、資助金、慰問金等。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和參加會議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費(fèi)用。（三）個人勞動報酬，包括聘用人員勞動報酬及其他專門工作報酬。（四）向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。（五）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（六）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十六條現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付本會自身的支出。

借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十七條本會取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十八條貨幣資金在開戶銀行辦理定期儲存，購買國債，須由會計人員和出納人員同時到銀行營業(yè)柜臺辦理相關(guān)手續(xù)。第十九條嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十一條出納應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第二十二條出納應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)處理。

辦公室應(yīng)定期向秘書長報告存款的情況。第四章

票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十三條切實(shí)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理：（一）銀行結(jié)算票據(jù)由出納負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。（二）專設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴(yán)防空白票據(jù)遺失和被盜用。（三）支票領(lǐng)用須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后辦理。（四）對填寫錯誤的銀行結(jié)算票據(jù)，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。（五）發(fā)票（收據(jù)）由會計負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。（六）專設(shè)發(fā)票（收據(jù)）登記簿，由會計做好登記記錄，嚴(yán)防空白發(fā)票（收據(jù)）遺失和被盜用。（七）發(fā)票（收據(jù)）填寫錯誤，應(yīng)將發(fā)票（收據(jù)）一式幾聯(lián)同時作廢保存，已被審查。第二十四條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由出納保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章

監(jiān)督檢查

第二十五條

建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由監(jiān)事、理事會、理事長、秘書長、辦公室主任根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第二十六條

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十七條

對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。第六章

附

則第二十八條

本制度由本會理事會負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條

本制度自本會理事會批準(zhǔn)之日起施行。山東省教育基金會固定資產(chǎn)管理辦法（2007年3月9日山東省教育基金會第一屆理事大會通過）第一條為了加強(qiáng)對本會固定資產(chǎn)的管理，確保本會固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我會實(shí)際，特制定本辦法。第二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。第三條基金會固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行責(zé)任到人、物盡其用的原則。對基金會固定資產(chǎn)實(shí)行合理配備、有效使用，做好固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、檢查、維護(hù)等日常管理工作，并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。第四條設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，登記固定資產(chǎn)品牌、型號、數(shù)量、購買日期等，并按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)按獲得時的實(shí)際成本入賬。第五條固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊。本會固定資產(chǎn)暫不提取減值準(zhǔn)備。第六條年終由辦公室主任會同財務(wù)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，查清固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量和賬面數(shù)量是否相符，發(fā)現(xiàn)損壞要查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)情況責(zé)成相關(guān)人予以部分或全部賠償損失，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報告領(lǐng)導(dǎo)處理。第七條本會固定資產(chǎn)購買、受贈、交易換入、融資租入和轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等業(yè)務(wù)，須由辦公室2名以上工作人員共同參與辦理，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、借出等須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。第八條本辦法由本會理事會負(fù)責(zé)解釋。第九條本辦法自本會理事會批準(zhǔn)之日起施行。財務(wù)會計崗位職責(zé)所在部門：財務(wù)部直接上級：財務(wù)部長本職：起草公司的財務(wù)預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析工作，負(fù)責(zé)往來帳、銀行帳的對帳工作，負(fù)責(zé)職工工資發(fā)放，稅費(fèi)代繳，負(fù)責(zé)的帳務(wù)處理，參與財務(wù)決算，編制會計報表，負(fù)責(zé)公司會計核算的日?；斯ぷ?，監(jiān)督日常財務(wù)制度執(zhí)行，保管財務(wù)票據(jù)，管理會計檔案，檢查監(jiān)督子公司的會計核算工作。主要職責(zé)與工作任務(wù):1、起草編制年度財務(wù)預(yù)算方案：根據(jù)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)預(yù)測、公司年度經(jīng)營計劃和上年度財務(wù)決算，并匯總和分析子公司的財務(wù)預(yù)算草案，編制公司年度財務(wù)預(yù)算方案，報上級批準(zhǔn)；對公司和子公司的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，提出調(diào)整建議；建立財務(wù)分析評價指標(biāo)體系和投入產(chǎn)出分析模型，以優(yōu)化和控制財務(wù)結(jié)構(gòu)；收集整理相關(guān)財務(wù)統(tǒng)計、分析資料；對整個公司、子公司進(jìn)行月、季度、年度的財務(wù)分析，及時提供財務(wù)信息，為公司領(lǐng)導(dǎo)的管理決策、改善資產(chǎn)質(zhì)量提供意見；對階段或者全年的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分析，提交分析報告。2、負(fù)責(zé)往來帳、銀行帳的對帳工作：負(fù)責(zé)計算機(jī)的日常往來對帳和銀行對帳工作，及時糾正對帳中發(fā)現(xiàn)的錯誤和問題，保證帳帳相符；按月編制銀行未達(dá)、已達(dá)帳項(xiàng)明細(xì)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來未對、已對項(xiàng)目明細(xì)表；負(fù)責(zé)監(jiān)督催辦銀行往來業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理。3、負(fù)責(zé)職工工資發(fā)放，稅費(fèi)代繳：根據(jù)人力資源部提供的工資表，支付工資、補(bǔ)貼、津貼、獎金；根據(jù)稅法規(guī)定計算、代扣個人收入所得稅，辦理代扣費(fèi)用款項(xiàng)，計算實(shí)發(fā)工資額。4、負(fù)責(zé)公司總部的帳務(wù)處理，參與財務(wù)決算，編制會計報表:審核各類原始憑證，制作記帳憑證，保證各類憑證真實(shí)性、合法性；填制明細(xì)帳、總賬；負(fù)責(zé)計算機(jī)的記帳、結(jié)帳和帳簿輸出等管理工作；負(fù)責(zé)審查帳務(wù)處理業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、完整性；審查會計核算的相關(guān)報表、計算表的真實(shí)性、合法性、完整性；準(zhǔn)備公司財務(wù)決算工作所需的財務(wù)資料；按月編制公司會計報表，對報表中的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說明；參與公司會計決算工作，編制年度財務(wù)決算報表；負(fù)責(zé)會計報表的匯編、會審工作；負(fù)責(zé)編制年度合并會計報表，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)的記錄處理。5、負(fù)責(zé)公司總部會計核算的日常稽核工作，監(jiān)督日常財務(wù)制度執(zhí)行：根據(jù)公司的財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定以及經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對不符合規(guī)定的憑證應(yīng)退回處理；審核支票的領(lǐng)用手續(xù)和空白支票的管理；監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)借款的報銷工作；審核庫存現(xiàn)金日報表，審核向部門外報送的各種報表；收集統(tǒng)計公司內(nèi)、外稽查所需會計資料，對查找和了解到的情況負(fù)有保密責(zé)任；定期、不定期會同有關(guān)人員核查庫存現(xiàn)金、有價證券。6、保管財務(wù)票據(jù)，管理會計檔案：保管有關(guān)財務(wù)票據(jù)、各種發(fā)票，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用使用手續(xù)；負(fù)責(zé)對已審核的記帳憑證，各類帳簿、決算報表，以及銀行對帳單、工資發(fā)放明細(xì)表、往來對帳明細(xì)表等會計資料進(jìn)行裝訂、整理、立卷和歸檔；負(fù)責(zé)會計檔案的日常管理，按要求辦理會計檔案的借閱、歸還登記；定期對超過檔案管理期限的會計憑證和有關(guān)輔助資料進(jìn)行清理，并按財務(wù)制度規(guī)定登記銷毀。7、檢查監(jiān)督子公司的會計核算工作：監(jiān)督檢查子公司帳務(wù)處理業(yè)務(wù)；檢查子公司會計報表