小白收藏必看：2023年″小稅種″新政匯總

小白收藏必看：2024年″小稅種″新政匯總

下面我為大家盤點盤點小稅種新政，包括房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車輛購置稅、資源稅等等。

01、綜合類

要點一：增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩附加”減征政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據本地區(qū)實際狀況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和訓練費附加、地方訓練附加。

要點二：部分地方稅種和相關附加申報表修訂

1.自2024年1月1日，啟用新修訂的《資源稅納稅申報表》《城市維護建設稅訓練費附加地方訓練附加申報表》《房產稅納稅申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表》《印花稅納稅申報（報告）表》《耕地占用稅納稅申報表》；

2.自2024年7月1日，啟用新修訂的《城市維護建設稅訓練費附加地方訓練附加申報表》及填表說明；

3.自2024年10月1日，將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅的納稅申報表、減免稅明細申報表、稅源明細表分別合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅房產稅納稅申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅房產稅減免稅明細申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅房產稅稅源明細表》。

要點三：扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)待政策

1.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、訓練費附加、地方訓練附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可依據本地區(qū)實際狀況在此幅度內確定詳細限額標準。

2.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、訓練費附加、地方訓練附加和企業(yè)所得稅優(yōu)待。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可依據本地區(qū)實際狀況在此幅度內確定詳細定額標準。

留意：上述政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2024年12月31日。納稅人在2024年12月31日享受上文規(guī)定稅收優(yōu)待政策未滿3年的，可連續(xù)享受至3年期滿為止。

要點四：支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)待政策

1.建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、訓練費附加、地方訓練附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可依據本地區(qū)實際狀況在此幅度內確定詳細限額標準。

2.企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、訓練費附加、地方訓練附加和企業(yè)所得稅優(yōu)待。

定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可依據本地區(qū)實際狀況在此幅度內確定詳細定額標準。城市維護建設稅、訓練費附加、地方訓練附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)待政策前的增值稅應納稅額。

留意：上述政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2024年12月31日。納稅人在2024年12月31日享受上文規(guī)定稅收優(yōu)待政策未滿3年的，可連續(xù)享受至3年期滿為止。

要點五：公共租賃住房稅收優(yōu)待政策

自2024年1月1日至2024年12月31日執(zhí)行：

1.對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.對公租房經營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。

3.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅；對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

4.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

要點六：農村飲水平安工程稅收優(yōu)待政策

自2024年1月1日至2024年12月31日執(zhí)行：

1.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。

2.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同，免征印花稅。

3.對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

要點七：部分國家儲備商品有關稅收政策

自2024年1月1日至2024年12月31日執(zhí)行：

1.對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其擔當商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。

2.對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的擔當商品儲備業(yè)務的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

要點八：養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)待政策

自2024年6月1日至2025年12月31日執(zhí)行：

1.承受房屋、土地用于供應社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅。

2.為社區(qū)供應養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于供應社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

02、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

要點九：農產品批發(fā)市場、農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)待政策

自2024年1月1日至2024年12月31日，對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租，下同）特地用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

要點十：文化轉制企業(yè)房產稅優(yōu)待政策

由財政部門撥付事業(yè)經費的文化單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內對其自用房產免征房產稅。2024年12月31日之前已完成轉制的企業(yè)，自2024年1月1日起對其自用房產可連續(xù)免征五年房產稅。

留意：上述稅收政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)在2023年12月31日享受上述政策不滿五年的，可連續(xù)享受至五年期滿為止。

要點十一：城市公交站場道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)待政策

自2024年1月1日至2024年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

要點十二：連續(xù)供熱企業(yè)房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)待政策

自2024年1月1日至2024年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當根據規(guī)定征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

03、耕地占用稅

要點十三：《中華人民共和國耕地占用稅法》自2024年9月1日實施

《中華人民共和國耕地占用稅法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議于2024年12月29日通過,現(xiàn)予公布，自2024年9月1日起施行。

要點十四：《中華人民共和國耕地占用稅法實施方法》自2024年9月1日起施行

為貫徹落實《中華人民共和國耕地占用稅法》，財政部、稅務總局、自然資源部、農業(yè)農村部、生態(tài)環(huán)境部制定了《中華人民共和國耕地占用稅法實施方法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2024年9月1日起施行。

要點十五：明確耕地占用稅征收管理事項

為規(guī)范耕地占用稅征收管理，出臺《國家稅務總局關于耕地占用稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2024年第30號），明確耕地占用稅計稅公式、減免稅詳細內容、稅收減免退補稅辦理、納稅申報表及申報資料提交、減免稅后續(xù)管理等內容。

04、車輛購置稅

要點十六：《中華人民共和國車輛購置稅法》自2024年7月1日實施

《中華人民共和國車輛購置稅法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議于2024年12月29日通過，現(xiàn)予公布，自2024年7月1日起施行。

要點十七：明確車輛購置稅征收管理有關事項

為貫徹落實《中華人民共和國車輛購置稅法》，規(guī)范車輛購置稅征收管理，出臺《國家稅務總局關于車輛購置稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2024年第26號），明確納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅申報、減免稅辦理等征收管理事項，自2024年7月1日起施行。

要點十八：明確車輛購置稅有關詳細政策

為貫徹落實《中華人民共和國車輛購置稅法》，出臺《財政部稅務總局關于車輛購置稅有關詳細政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第71號），明確車輛購置稅應稅范圍、計稅價格、納稅義務時間、免減退稅等有關詳細政策，自2024年7月1日起施行。

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