公司企業(yè)會計(jì)核算管理制度

公司企業(yè)會計(jì)核算管理制度一、制度目的及范圍：1.1目的為規(guī)范公司企業(yè)會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，建立并健全相應(yīng)的制度和機(jī)制，防范和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險，并提高公司企業(yè)決策效率。1.2范圍本制度適用于所有公司企業(yè)會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制相關(guān)部門、崗位以及涉及財(cái)務(wù)記錄和處理的所有人員。二、會計(jì)核算準(zhǔn)則：2.1會計(jì)準(zhǔn)則按照《中華人民共和國會計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度》、《中華人民共和國財(cái)務(wù)報告審計(jì)制度》等法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。2.2會計(jì)政策明確各項(xiàng)會計(jì)政策，包括但不限于：-費(fèi)用的會計(jì)處理方式；-固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊、攤銷方法；-存貨的計(jì)價方式；-壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提原則等。三、會計(jì)檔案管理：3.1檔案管理要求公司企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案管理制度。所建檔案室應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等必要的防范設(shè)施，確保檔案的安全與完整。3.2檔案保存期限按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國檔案法》規(guī)定對各類會計(jì)檔案進(jìn)行保存和銷毀。各類會計(jì)檔案的保管期限，在表格中進(jìn)行記錄：檔案類別保存年限總賬和明細(xì)賬30年會計(jì)憑證30年財(cái)務(wù)會議紀(jì)要10年財(cái)務(wù)報表10年稅務(wù)報表10年其他類別根據(jù)需要四、內(nèi)部控制和風(fēng)險控制：4.1內(nèi)部控制公司企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全有效的內(nèi)部控制制度，包括但不限于：-資產(chǎn)收購、使用、維修、報廢等流程的規(guī)定；-費(fèi)用申報、審批、支付等流程的規(guī)定；-財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)、權(quán)限分配和任免、紀(jì)律處罰等制度；-現(xiàn)金和銀行存款管理制度等。4.2風(fēng)險控制公司企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理地評估各種經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險，并采取必要的措施進(jìn)行控制。各種非商業(yè)性質(zhì)的支出及相關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)處理應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)控，以加強(qiáng)風(fēng)險管理。五、財(cái)務(wù)報表和財(cái)務(wù)分析：5.1財(cái)務(wù)報表公司企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間發(fā)布準(zhǔn)確、完整、真實(shí)的財(cái)務(wù)報表，確保所發(fā)布的財(cái)務(wù)報表能夠反映出公司企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況。并在財(cái)務(wù)報表中標(biāo)注基本情況、會計(jì)主體、會計(jì)期間和會計(jì)報表名稱等信息。5.2財(cái)務(wù)分析公司企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)分析制度，建立健康的現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營成果、經(jīng)營活動和現(xiàn)金生成能力的評價體系，對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行全面分析、評估和預(yù)測。六、違規(guī)行為處罰和責(zé)任追究：6.1違規(guī)行為公司企業(yè)會計(jì)核算管理涉及的違規(guī)行為包括但不限于：-對重要財(cái)務(wù)記錄弄虛作假或故意偽造、隱瞞真相；-竊取、篡改、毀損、遺失、滯留或非法挪用財(cái)務(wù)檔案和資料；-財(cái)務(wù)造假、虛構(gòu)交易等行為。6.2處罰和追究責(zé)任對于涉嫌違規(guī)行為的人員，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審核程序和監(jiān)督機(jī)制，依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理，并追究相應(yīng)的責(zé)任，以維護(hù)公司企業(yè)的正常經(jīng)營秩序。七、制度的解釋和修訂：7.1解釋權(quán)本制度解釋權(quán)由公司企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員及高級管理人員負(fù)責(zé)。7.2修訂程序修訂本制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司企業(yè)內(nèi)部審定流程，報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，正式生效。在修訂過程中，應(yīng)當(dāng)充分考