企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)習(xí)題參考答案

1企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、C2、B3、A4、B5、D6、C7、C8、C9、C10、C11、B12、B13、A14、B二、多項(xiàng)選擇題1、BC2、ABC3、AC4、AB5、ABCD6、ACD7、BD8、ABCD三、判斷題1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、×9、×10、√11、×12、×13、√14、×15、×16、√17、√18、×19、√氣四、緣實(shí)務(wù)觸題涂1、征業(yè)務(wù)白招待負(fù)費(fèi)列活支限兩額=昌15白00艙萬(wàn)錫×綁5畫(huà)‰刷+寺(站40它00唇萬(wàn)-幅15悄00句萬(wàn)石)迎熱×欺3殘‰院=1透5萬(wàn)搖元攪應(yīng)納牽稅所不得額錄=4童00朵0-刺38幼00嫂+2區(qū)0-柿15患-7衛(wèi)9須.7簡(jiǎn)-1企4.清3=總11紐1萬(wàn)炕元授應(yīng)交究所得習(xí)稅額往=1儉11撐×報(bào)33及%=炊36窮.6畫(huà)3菜萬(wàn)元俯計(jì)提階：米借：悼所得盆稅瓦剃錯(cuò)銀汁達(dá)投肅以過(guò)36椒63談00凳貸：餡應(yīng)交地稅金鄉(xiāng)—刊應(yīng)交箭所得罷稅航同36遼63油00全菌病上交滴納：做膨睬潑借爹：應(yīng)逗交稅脊金圍—峰應(yīng)交岸所得票稅股劇貸36遞63廁00爸江銀夫耐再貸辛：銀虹行存其款與綢賄悄烈巴嚇嫌3燕66武30陣0徑宮懼累結(jié)遇轉(zhuǎn)本帥年利久潤(rùn)：菠艦打愧借心：本弟年利夫潤(rùn)棍被菌剪劫寄崗鐵珍36侄63毅00竹眾灶航驗(yàn)喚貸傳：所低得稅度式距頓培戚罷鞏逃德36亞63互00曾2、吹(要1宗)憐存在做問(wèn)題已：所雜得稅廣應(yīng)按朵稅法攔規(guī)定溜調(diào)整菌后的辰應(yīng)納景稅所項(xiàng)得額惱的一吼定比挽例繳寄納。照枯賽A、臨工資糧費(fèi)用姥扣除練標(biāo)準(zhǔn)錢(qián)：1衫50愛(ài)×淺12負(fù)00躬×庭12乓=2素16碧萬(wàn)元特飾徹榴職麻工福話(huà)利費(fèi)污、職圍工工杰會(huì)經(jīng)日費(fèi)、向職工住教育守經(jīng)費(fèi)封扣除呀標(biāo)準(zhǔn)態(tài)：2它16濟(jì)×肝17棍.5巾%=垂37拉.扒8萬(wàn)承元謊扭勇疫超役過(guò)標(biāo)奔準(zhǔn)，嚴(yán)應(yīng)調(diào)守增應(yīng)伐稅所童得額亮：2懶32催×棋(1粱+1砍7.鍛5%飼)-翼21恢6低-滅37堂.糾8值=1新8.啟8刪萬(wàn)元訊B、煮多列免財(cái)務(wù)遞費(fèi)用冰，應(yīng)創(chuàng)調(diào)增競(jìng)應(yīng)稅繁所得遭額：僑20拜×痕(2彈0%膏-1喘0%勝)=塵2萬(wàn)午元州C、煉業(yè)務(wù)末招待狠費(fèi)扣牢除標(biāo)合準(zhǔn)：晚15蹦00礎(chǔ)萬(wàn)哈×府5把‰拐+蟻(繞50犯00脆萬(wàn)-蔬15爪00建萬(wàn)極)毒放×惕3灑‰炎=1賣(mài)8萬(wàn)盟元忽敘應(yīng)叔調(diào)增錫應(yīng)稅堆所得沸額：秋25右-1恥8=丸7萬(wàn)繁元姓D、御稅收液滯納惱金應(yīng)黃調(diào)增析應(yīng)稅爽所得凱額1訊萬(wàn)元災(zāi)納稅芹調(diào)整侄后所丈得：偶85慰00監(jiān)00跪+1控88頁(yè)00跟0+耍20泡00園0+吼70督00培0+叉10奶00各0+全10臺(tái)00衣00雁=1釘23橡80騙00伙元以減：夾免稅夫所得包（國(guó)里債利堪息收寇入）蝦2萬(wàn)委元；眉減：存允許敵扣除窄的公聲益救僚濟(jì)性胡捐贈(zèng)奶額：還12懸38貼00否0晚×將3啟%=玩37悶14抱0元烈應(yīng)納此稅所輪得額寫(xiě)=1勞23喜80趙00財(cái)-2咐00梅00喇-3禽71醋40學(xué)=1員18村08罩60珠元偶(2削)詠應(yīng)補(bǔ)零交所軋得稅就額=兵(柄11誦80永86丟0仙-8釘5括00愉00孕)匠×即33杏%=湊10腹91詠83備.8循0元位(3村)蛾補(bǔ)提及：賢借：戴所得慌稅冷蕉露吸陪講剪雅去史10恥91轉(zhuǎn)83錦.8戰(zhàn)0罪貸：站應(yīng)交弊稅金欄—鴿應(yīng)交打所得親稅登擱坊10英91鳥(niǎo)83鄰.8政0三補(bǔ)交搏時(shí)：閣栗揚(yáng)借：痛應(yīng)交記稅金植—易應(yīng)交物所得幟稅開(kāi)創(chuàng)賴(lài)10矩91村83袍.8內(nèi)0霸補(bǔ)晴貸：墾銀行御存款茂廁女尺侮記足饅百10鉛91載83圖.8骨0器3、技本企童業(yè)本筒年度繁應(yīng)交短所得誘稅：互(繡44朱0+銹24翼0+鞏12誕0寧)碑×呆33駁%-飲24紹0歉×奪33寨%-菠80著×燥30榆%-僻40鹿×郵10肚%=鉤15秋6罷.8秩萬(wàn)元聚跟鐮酷嘩4、尋該酒短廠賬在面利丹潤(rùn)=哪86刪0-腫54享0-進(jìn)80占-1嶺20頸-4式0-采70顏-1郊4=岸-4即萬(wàn)元賴(lài)鍛工憶定需要匙考慮振調(diào)整矛的項(xiàng)域目有侵：括銷(xiāo)售桿方給大購(gòu)貨水方的成回扣點(diǎn)，不鍵得在凡稅前凈扣除撓。應(yīng)女調(diào)增任20猜萬(wàn)元灣糧食臺(tái)類(lèi)白撥酒的晝廣告械宣傳紫費(fèi)不閉得在孫稅前看扣除珍。應(yīng)葵調(diào)增單10檢萬(wàn)元綠；銀律行逾濟(jì)期貸傷款罰癥息無(wú)覽須調(diào)卡整。休稅收剝滯納請(qǐng)金，殺不得哄在稅歇前扣撕除，的應(yīng)調(diào)公增4轉(zhuǎn)萬(wàn)元促；取年計(jì)陪稅工倒資總短額應(yīng)補(bǔ)為：脆12菊5貞×囑80均0墨×躬12館=1比20斃萬(wàn)元牙；宵“貢三費(fèi)伯”隸標(biāo)準(zhǔn)象：1慧20廟×傻17略.5哥%=揉21仙萬(wàn)元童；應(yīng)羽調(diào)增橫：1晉28彼×幸(企1+傷17修.5瘡%)亂-1打20務(wù)-2片1=辰9.龜4貴萬(wàn)元鑄納稅絹調(diào)整驢后所窮得：照-4配+2甚0+由10微+4業(yè)+9羞.4弱+1蹲0=噴49課.4井萬(wàn)元繁允許坊扣除耐的公謀益救晚濟(jì)性筆捐贈(zèng)假額：鄰由于源是通究過(guò)希曲望工廢程向接小學(xué)助的捐館贈(zèng)，健允許敢在稅較前全列額扣珠除，殃共1鵲0萬(wàn)升元?jiǎng)t應(yīng)稅橫所得利額：脾49弓4善00袖0-碼10和00各00烘=3尖94跡00肢0元先應(yīng)納拐所得既稅額暫：添39理40蝴00駕×住33各%=摧13降00農(nóng)20議元勿由于徐該企蒜業(yè)是育鄉(xiāng)鎮(zhèn)愧企業(yè)姐，稅綁法規(guī)墨定可宋按應(yīng)裕繳稅冷款減居征1積0%糾。因聰此該水企業(yè)頂實(shí)際爸應(yīng)納蒜所得熱稅額肥為：別13真00趟20攀×分(1葉-1雹0%集)=或1蠟17賊01絹8元掛5、咳用收仔益表志債務(wù)辮法核宅算可第一甲年：宣按會(huì)歡計(jì)利晃潤(rùn)計(jì)密算的詳所得診稅費(fèi)饑用：摸10盟0顆×其33螞%=階33勸萬(wàn)元緊按納愧稅所快得額槳計(jì)算速的應(yīng)陰交所觀得稅蝶：（丘10顧0-戒60涉）紛×藍(lán)33月%=甲13攔.2告萬(wàn)元奏時(shí)間夕性差慈異影廊響納煩稅的疏金額專(zhuān)(匯本年磨遞延室所得坡稅啦)兄：3刮3-怨13蜓.2把=1陡9.從8萬(wàn)雷元匪借：姜所得匹稅糟乒減喬框口殘佛通偶侍兔喚填3話(huà)30揭00蓮0票拿處貸：刃應(yīng)交炒稅金庫(kù)—竟應(yīng)交搏所得屋稅昆瘦鞠筆被垃1罷32攪00理0淺繁汗令血遞延銷(xiāo)所得逮稅負(fù)括債使瞇悅著宏撞府洽蒸赴泡煙1此98瀉00倍0幟第二毒年：仿按會(huì)敗計(jì)利友潤(rùn)計(jì)降算的孕所得泡稅費(fèi)宏用：剃25餓0列×次33臉%=豬82沸.5場(chǎng)萬(wàn)元晨按納大稅所逢得額狠計(jì)算澆的應(yīng)腐交所拒得稅益：（灣25凱0-嗎30腰）袍×競(jìng)33牛%=孝72厭.6厚萬(wàn)元桶時(shí)間暑性差牧異影博響納火稅的膠金額士(撓本年領(lǐng)遞延也所得每稅初)垂：8伏2涌.5剩-7赤2鍋.6壓=9巨.間9萬(wàn)沙元擦借：花所得工稅垃苗厭叮淋銜尼聯(lián)蔥魔襲鍬濁腿8販25低00更0暮塔提貸：倉(cāng)應(yīng)交配稅金靜—準(zhǔn)應(yīng)交想所得柏稅溜敲煮弊焦寫(xiě)填72閥60膽00龍估沿圈守遞延鵝所得至稅負(fù)趁債夠即雹忠懶評(píng)同瘋速件蝶99簡(jiǎn)00授0年第三敵年：不按會(huì)事計(jì)利拔潤(rùn)計(jì)瀉算的泰所得幟稅費(fèi)瓦用：丟30筑0冒×摘15拍%=匆45超萬(wàn)元育按納鳥(niǎo)稅所竿得額印計(jì)算豬的應(yīng)哨交所雙得稅澤：3漂00閥×靠15莖%=竭45頃萬(wàn)元葬遞延窗所得森稅調(diào)蛙整額甚=擔(dān)(痕60劍+3拌0闊)罵×弱(賊15希%-玉33字%毫)厲=-竄16胞.咐2萬(wàn)柜元祥借：判所得溉稅鐵曠栽認(rèn)下救密梨雕堡礎(chǔ)重野粗陶費(fèi)28譯80滅00通撈哪遞延蹦所得放稅負(fù)快債扶燦壘壘表檢料泥碌架另訊化16泛20脫00帆浮耗貸：胖應(yīng)交凡稅金妻—永應(yīng)交勇所得趣稅許纖悼絹侵脆滅趁45營(yíng)00確00決第四拿年：演按會(huì)鞭計(jì)利籠潤(rùn)計(jì)虜算的笑所得粥稅費(fèi)床用：粥38悠0軌×盡15廢%=忘57創(chuàng)萬(wàn)元蜜按納茅稅所槍得額滑計(jì)算葵的所奸得稅漫費(fèi)用某：（虧3和80律+3擋0）家×安15火%=棟6日1.島5萬(wàn)烈元窩轉(zhuǎn)銷(xiāo)烈遞延撿所得昂稅款嘗=3曾0棵×看15置%=稈4波.倚5萬(wàn)重元刃借：床所得及稅順料落黃尋犬董象疤幫樂(lè)收炮楊房57淚00幼00勵(lì)劃附遞延祝所得植稅負(fù)潔債若延聯(lián)貌兄守固岔顏竹福閉者45貸00握0憑其求貸：叫應(yīng)交倍稅金扒—逝應(yīng)交診所得妻稅餐米下蛙掏刺留微61蹄50須00饞第五桿年：聞按會(huì)含計(jì)利朝潤(rùn)計(jì)軌算的野所得槽稅費(fèi)概用：?jiǎn)T47忠0日×吧15編%=旅70蘋(píng).5業(yè)萬(wàn)元潑按納纏稅所鮮得額抓計(jì)算誘的所墊得稅唱費(fèi)用他：（媽47腦0+族60抄）名×役15舟%=臨79耕.既5萬(wàn)織元資轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)遞延抽所得謊稅款城=6浙0代×椅15圍%=部9萬(wàn)姐元癢借：規(guī)所得賭稅煙蜜欠搶辟對(duì)灘驕末?？钐秃仆?跌05最00伏0茶楚紫遞延乘所得證稅負(fù)河債眨句農(nóng)鼓狡領(lǐng)焦顯搭江置竄乖9克00欺00酸殘孝貸：蹤應(yīng)交降稅金貌—酬應(yīng)交懷所得才稅槽暫唱什泰喪前美7魂95謠00藝0蠅用資月產(chǎn)負(fù)氏債表構(gòu)債務(wù)嘆法核牢算兼具體旁數(shù)值淘見(jiàn)下毯表：晌各期行期末泳0塊1乎2圾3登4綿5國(guó)賬面周價(jià)值捷45耐0建36采0斤27棟0擁18洲0劑90伴0非計(jì)稅霜基礎(chǔ)住45缺0仗30熄0暮18示0車(chē)90戶(hù)30洽0威差額衡0進(jìn)60殲90擇90塊60擁0跌稅率撫33幻%惰33愧%貝15墾%督15斗%補(bǔ)15相%唉遞延辰所得津稅資勇產(chǎn)康0傅19磁.8吊29鞭.7下13泛.5隊(duì)9腐0寸當(dāng)期艇應(yīng)繳茄所得減稅額名13晨.2樸72閉.6奧45差61批.5六79茅.5芹當(dāng)期允所得獄稅費(fèi)吃用錦33賄82孝.5哄28候.8跡57攤70診.5現(xiàn)具體亭會(huì)計(jì)肺分錄惕與收棄益表胡債務(wù)夕法相氣同。駐五、媽案例隙分析虎題爛1、喚該公趴司計(jì)喉算的劍20漂04延年應(yīng)熊納企攔業(yè)所備得稅板不正辯確，客需對(duì)杠納稅灘所得瑞額進(jìn)繞行如旗下調(diào)議整：穿國(guó)庫(kù)邊券利千息收墾入可漏以免慣稅，雙故調(diào)底減4儲(chǔ)萬(wàn)元宰贊助戲費(fèi)和挨被稅豐務(wù)機(jī)收關(guān)的鉤罰款單不得膨在稅藍(lán)前扣做除，倘應(yīng)調(diào)碑增8涼3萬(wàn)靜元割納稅移所得置額：等16考-4狡+8掠3=粉95紛萬(wàn)元驚稅法癢規(guī)定借，新橡辦的桂郵電庫(kù)通訊奉業(yè)，匯自開(kāi)靠業(yè)之遲日起報(bào)，第啦1年送免征梢所得可稅，干第2糾年減意半征忌收所俯得稅并。故分20水05斧年應(yīng)攏納稅情額：杯95改×幼33喘%那×請(qǐng)50改%=簡(jiǎn)15午.6針75穴萬(wàn)元寺2、笑(破1她)咸逾期揚(yáng)包裝韻物押碌金，搶?xiě)?yīng)予裹以轉(zhuǎn)番銷(xiāo)億近知借：帥其他初應(yīng)付忌款-款--購(gòu)包裝似物押繪金鄭期摸御1沙19磨34鞠匠師宗貸怎：以查前年乳度損墊益調(diào)籌整歷蝦愈沫油醬跪1松02箏00歇距莊瞎遙腔應(yīng)雨交稅府金-都--銅應(yīng)交銜增值移稅榆瓶對(duì)胳皇1畢73高4疫趕(1精19醋34堅(jiān)/1敞17傻%某×擊17驚%迎)密縮混(飾2囑)押借：點(diǎn)在建藥工程消--只-辦甚公大制樓騾蝕他斥任80任00軟0乏映固抗予園貸：刊以前慌年度籍損益徐調(diào)整盤(pán)具盛猶澤限孩80屢00棗0懲（3滲）為痕企業(yè)遇提供尤擔(dān)保圖，因?qū)脤?duì)方凡虧損吐或倒細(xì)閉而受造成占需承穴擔(dān)的每利息節(jié)應(yīng)調(diào)腦增所怪得額床20朵00對(duì)0元泡。畝應(yīng)補(bǔ)較交的弓所得雨稅=量(死10頑20爺0+病80濟(jì)0救00歌+2曉00處00油)扶×配33呀%帶=清36坑36伐6狗元也借：花以前腳年度艦損益屈調(diào)整比蜂離裝填3諷63或66按貸：饒應(yīng)交椒稅金雕--救-應(yīng)分交所咽得稅貧躺洋36橫36踢6軍同時(shí)器將陪“佩以前蘋(píng)年度聰損益誕調(diào)整監(jiān)”屋賬戶(hù)鑼余額鑼轉(zhuǎn)入喇“鋪利潤(rùn)泄分配漫--害-未研分配異利潤(rùn)棚”星賬戶(hù)即借：煤以