企業(yè)內(nèi)部控制標準

11MOTOROLA內(nèi)部控制標準１．０一般控制要求２．０收人周期綿３．血０采恰購周矛期偷４．停０工倡資周幅期協(xié)５．給０制誼造周抓期廟６．少０融予資周只期吃８．叉０計鮮算機體系統(tǒng)樹控制綿一、耳序言蓋自１尤９７袋９年短，摩早托羅巡拉就巧已正智式闡理明一匯項公貝司完著善經(jīng)袋營和跌財務站控制程制度逆的政購策。昂內(nèi)部睛控制損標準白的產(chǎn)芳生，虎以文惠件的褲形式撇證明俯哈托榴羅拉巧始終芳不渝鳴地遵裂守適麥用的泰法律聯(lián)和規(guī)燥定，鉤實行劣可靠拾的經(jīng)繳營和選財務蹄報告服制度志，以抵及保慌證本喝公司吉業(yè)務青活動倡和記海錄的捏完整腫。簡“阻摩托鏈羅拉蛇內(nèi)部詞控制溝制度濤”欠及與遲之相涂關(guān)的秒外部何環(huán)境廣的概怒述如曉下。蘋此版桃標準鴨的頒攻布，辱旨在決保證傷控制撞標準堪符合蒜自上警一版搭以來蹈由于憤不斷演變化憤的全無球商潔業(yè)環(huán)黎境，辰新制繞定的社法律州規(guī)定趣以及完計算會機技遲術(shù)和簡應用貸的進字步使醒之成新為必恰需的絮控制知要求動。此霉版亦腥加強喇了手凳冊向偽使用肉者傳船達內(nèi)纏部控此制標怖準和餐準則寨的有同效性迎。對韻風險虎和標奸準信餓息進邀行了票修正瞇，以姨保證禮在全腫公司掃內(nèi)得拉以適包當?shù)匦督忉尨詈蛻撚?。交對上黎一版葬未包叨括的遼業(yè)務遭活動鋸增設件了標鑒準。濃對１蹲９８遙９版俘的重凈大更姥改的孟概要技見附桌錄Ｃ繼。令二、權(quán)目標拆正如鏡總裁緊和財父務總岡監(jiān)在迅引言序中所遲述，諷良好哥的內(nèi)臨部控粱制是陜實現(xiàn)跌我們技的主睡要創(chuàng)草意和尋目標跨之根丸本。增例如斃，要櫻達到絹和超尖過六尊個西牛格瑪遙質(zhì)量崗和不艇斷地華縮短仿循環(huán)異作業(yè)獻周期欲，不帳僅在裳我們看的工訪廠，另而且燃在維蘭修中樸心，堵銷售英中心泉，行尺政管屋理部加門以幸及整椅個組價織，磚都需老要良編好的倉程序嚴管理疫。運濟用本芳文件這所述住的控炕制標者準可妥以有喂助于爐消除咳瓶頸輪，冗抱余和陰不必求要的昆步驟杰。內(nèi)而部可踐以防畜止資產(chǎn)源損收失，繼其中孔包括拔固定網(wǎng)資產(chǎn)浸，庫劣存，練專有艘資訊晃及現(xiàn)態(tài)金。龍內(nèi)部恐控制動可以悉有助退于確弦保遵對守適溪用的擱法律蒙和內(nèi)炮部規(guī)衣定。矛按照碗內(nèi)部徹控制懶準則籮定期原進行妹審計盤，可盡以確托保一鎖個控效制過伯程始葛終是瞇受到征控制阻的。蛇此文脖件的鋸目標責旨在謎確保錦全公譯司具棟備基桿本的叔和一妹致的霉內(nèi)部鄭控制寧。摩連托羅冶拉內(nèi)趁部控債制標側(cè)準第難三版?zhèn)ナ侨骞九髀毭Ｄ懿垦亻T眾遣多摩仁托羅爛拉同們事不頸懈努勤力的譯成果鑄。其潛中的籠控制蜂標準慚，是麗以達離到我文們內(nèi)嗚部控既制制鑄度的戀基本辭目標設的方何式撰密寫的逝。這傭一制組度認談識到稱，必托需符茄合我弦們的圓客戶留、股孩東的廟期望端，遵退循我小們的貝法律戴規(guī)定紛，例同如１寬９７藍７年答國外客反腐防敗法沙案（繁見附踐錄Ｂ缸）和迅證券挽交易叫委員黎會條條例。器遵循旦這些冊控制量是義裕不容鉛辭的橡。摩脆托羅都拉董營事會良審計春委員籮會，仆公司勿審計升部，霸以及扶我們額各事先業(yè)總濁部，夠集團浴和分固部的花財務狠部門殼將監(jiān)布察我箱們對蠢這些即標準算的遵穗守。抹三、敗范圍鐵這些個標準皂適用躍于摩挑托羅霧拉在哭全世阻界各膛地的毯事業(yè)咳總部趕，集棉團，吩分部嗓，單畜位，以子公哄司及饒各職橋能部胞門；威適用塊于所坐有業(yè)存務，虹無論績是設灣備或斧部件逝制造霉廠家信，維秧修中解心，警抑或僵，如遷適當先的話足，合昏資企震業(yè)經(jīng)勝營，起均為范適用懲。此暗標準域一般誘性地均反映拴控制昆目標版，并搶不試倡圖描抄述各蚊組織顛所需詢的專獻門控菌制技但術(shù)。架這些等內(nèi)部洲控制師標準陳旨在指就有殘關(guān)資喊源保處護、失經(jīng)營宗和財粥務信湊息的纖可靠斜性以玉及遵孫守法探律和爆規(guī)定企等事馬項，忽提供迅合理出的、樂而非鋪絕對丑的保忠證。輩合理勸保證縣的概振念認瓜為，托控制乓的成材本不戀應超炸出可膽產(chǎn)生齡的效緣益。盞這一犧概念疼還認鴉識到點，忠元誠不繡渝，都良好飼的業(yè)日務判案斷以組及一棍種良金好的甜控制介文化創(chuàng)是必展不可稀少的現(xiàn)。楊就管附理人搞員選輔擇控疑制程羨序和惡技術(shù)厘而言竿，實框施控療制的為程度晶是一挨個合污理業(yè)填務判走斷問才題。陜?nèi)绻咂渲行热魏未蹇刂茦I(yè)標準缺都不早切實也際或仍不可訓行，淹如在只小規(guī)獨模或瓜偏遠摟地區(qū)跳的業(yè)乖務經(jīng)露營或記合資議企業(yè)險經(jīng)營粒，管買理人逼員必乳須從勸下列辜備擇話方案敏中作口出選拆擇：盛·躺通過址加強概監(jiān)察舞和審宿計改秘善現(xiàn)展行管翻理；廉·屋制定青替代爺或補數(shù)償性剛控制戴措施朵；和迎／或逗·貌接受篩薄弱償控制葉所固暫有的筑風險秀。類四．這過程漏此文戴件中壯的控窩制標谷準，罷正如尿內(nèi)部盾控制銳盤所籍表明網(wǎng)，不技應被視視為曾“稱孤立懼的掘”桐。內(nèi)松部控魯制標蜓準，飄工作摘程序括準則選，財曉務和鋤人力舍資源餃政策波以及頑摩托奔羅拉緊行為訓準則敬均應印被視秘為建薄立、繁維護沉和改聽進摩程托羅岸拉內(nèi)煤部控魔制制裁度過寄程的挺組成叨部分批。長內(nèi)部陡控制業(yè)的過鄉(xiāng)程，孤如下瞎文所瓜述，戰(zhàn)必須退以我紀們的亮六個纖西格姻瑪質(zhì)烈量和枯縮短屆循環(huán)寇作業(yè)埋周期筑的創(chuàng)崖意為派推動幕力，鮮發(fā)布模反映劑我們計授權(quán)泛于員臟工和循不斷紹進取艦的宗職旨。狠所有吐各級六組織熊必須也全力覆支持俊。過紋程本勇身應槐包括消經(jīng)營照分析香，制盲定控義制程監(jiān)序和疑技術(shù)役，交盡流及靜監(jiān)測勻。經(jīng)捆營分輸析要他求對重風險令作出么評估貌和確坐定適遞當?shù)挠⒖刂朴鹉繕思?。還凡必須哭對經(jīng)栽營環(huán)許境（腫例如基自動撞化水罵平，概就地悶授權(quán)爐和資飄源）承予以凡考慮瀉并進戴行成姻本一序效益年分析準，以眼確保爽控制發(fā)成本甜不超呆過其苦效益啦。樸根據(jù)伐經(jīng)營勞分析寧，可鐮以選壯擇專苗門的筆控制困技術(shù)部或程公序。陣這些疫技術(shù)融或程素序可族以包徐括批撥準，膨授權(quán)綿，調(diào)斥整帳跨目，賴職責論分工宿，審夸查以荷及文刊件記咬錄。辜在整重個過相程中噸，必邁須通敢過培作訓，賽意識觀和反柴饋的間形式遷達到膨廣泛鞭的交溝流。帶內(nèi)部燭控制短一俟街就緒往，應愉受到的監(jiān)測胳和評苗價。濃這一虎點可籌以通誕行自創(chuàng)行審雞計，翅內(nèi)部柿審計鐘及外殊部審來計在饅一定保程度疏上的抬結(jié)合敞來完撕成。熱得到虧的反蝶饋可駁以用尾來進指一步緒改進判內(nèi)部帖控制予制度欲。完五、壞責任表所有滿摩托袍羅拉韻員工僻都有疊責任疾遵循杜內(nèi)部沉控制鄭標準步。每端一事扣業(yè)總衫部，測集團紫，分成部單育位，膠子公候司以慚及設擱施的勿總經(jīng)括理、御財務晝經(jīng)理北或財媽務總愿監(jiān)都大要乖“第身先識士卒吵”剃，為灣遵守桐內(nèi)部鐘控制示創(chuàng)造判合適耐的環(huán)堅境。破他們態(tài)必須耍保證不本手迷冊所盒提出齡的控演制準獵則在厭其組墳織內(nèi)殖得以尾確立隔，適癢當?shù)卮敌纬砂治募拓炥r(nóng)徹執(zhí)匯行。盼這些錫標準深的執(zhí)懸行情箱況，烤將由塵公司爐審計館部的碌定期濁審查魂以及注，如欠果可倡能的椅話，械以自歡行審恥計來含監(jiān)督附，并備將納籌入各圣事業(yè)居總部體和集煎團呈陵交公來司財責務管味理部致門的夸報告歇書。秒六、鳳舞弊赴舞弊券是有寒意的主盜竊壤、挪裁用、財侵吞姨摩托溜羅拉徑公司汪的財摔產(chǎn)。堤摩托撤羅拉園公司禁的財兵產(chǎn)包狼括，懶但不棗限于型；現(xiàn)刃金、熔產(chǎn)品不、原送料、第設備晴、用岸具、吐廢品園、殘這品、魚維修思服務讓、軟茂件和久知識喇財產(chǎn)廳。公西司員鍬工，紅客戶柴，供暗應商襖等其尾他人告員均掌可能粘有舞豎弊行穴為。孝調(diào)查猜表明早，因插舞弊榆給公擱司造澤成的準損失亞已占芝年收救入的棟０．豈０５散％到舞２％核，其合中大絕多數(shù)職事件笨或舉毅報的胃舞弊詠行為亞是業(yè)奶務關(guān)改聯(lián)單輩位所軟為。請舞弊海行為屬已發(fā)牲展到儲被認社為是開一種巡可乘贊之機烤或可談以接叉受的彩合理綠行為俊。款在登竭記和提報告侮公司譜帳目禁中也伏會發(fā)塘生舞鈴弊。刪財務夠報告北全國趣監(jiān)察必委員稻會對餐報告挪舞弊謀有如宋下定敢義：絮財務充報告臺舞弊荷屬于酷有意替或疏戚忽行籮為，錫無論析是否業(yè)有意達或者灑疏忽涂：結(jié)席果都挨是產(chǎn)拉生有位重大亮誤導漠的財棄務報斥表。扭財務講報告第舞弊迅涉及君許多機因素儀，以所許多粉形式舍表現(xiàn)脂出來瓦，可炭以是責蓄意甜、嚴程重地貴歪曲應公司右記錄另，例阿如盤國存標鍬簽，露或者和是虛臟假的誘業(yè)務遞事項欲，例衫如虛孔假的席銷售群和訂英單數(shù)貸字，糞可以忽是濫夜用會介計原搜則。廣公司燈任何萄一級士的員灰工，溜上至判最高并級管蒼理人丹員，掩到中熱層管染理人池員，承下至售最低井層員議工均唇有可碼能牽滔涉到頭舞弊珠事件杰中。采”奮對舞援弊的驗威攝巾和預睡防砍摩托迫羅拉升的每芬一位恨經(jīng)理乎都有幣職責捏創(chuàng)造剃一個群控制仇體制闊和環(huán)討境，靠它能疾夠防吐止員勝工、歪供應矛商、劍客戶盤等其蠟他人棄員所享處的膛地位仙不同害時具蟲備舞滿弊的跌方法繁和機京會。強摩托研羅拉憑的管餃理當季局已也經(jīng)建侵立了糖一種令結(jié)構(gòu)睜，通土過推美行內(nèi)老部控剝制，紅將其碼作為塌良好昌的商頂業(yè)行抓為，叉防止辨公司怎存在慨舞弊腿的機瀉會。曠這一仇結(jié)構(gòu)龍包括達：摩言托羅測拉行線為準自則，侮內(nèi)部綱控制阿標準適的培泉訓、糞工作球程序奪準則賤，財扯務準維則，負電子黑資訊撫安全厭標準癢和公忘司的多其它苗標準視和政綁策。蘆舞弊艦的檢存查和歷報告猶摩托矛羅拉陵每一欠位員皇工都筑有職悠責協(xié)侮助預蘆防舞胡弊的唇發(fā)生帶。如容果員玩工發(fā)圾現(xiàn)可鐮能發(fā)系生舞鮮弊的控情形擦，應村向其選管理供部門械報告柳。如塞果員昆工懷族疑已費經(jīng)發(fā)班生舞半弊行幸為，谷必須田向當虜?shù)刎斠矂湛偫ケO(jiān)和怪保安跳經(jīng)理卻報告胖。所什有實樓際發(fā)速生的糕舞弊旦行為助，必脫須向瞇總公加司保掀安部躍部長柏報告閣。毛對于醬懷疑帖的舞夾弊行撒為，恢員工養(yǎng)不應鋒試圖使進行攻個人沃調(diào)查俯。調(diào)述查工使作將顏由保絕安部幼、法罷律部西和審亂計部團進行煩舞弊鹿報告牌熱線該蜜如果乒員工艱懷疑伍有舞攔弊行嬌為，猜應使另用美拋國電亂話８井００泡－５炊－Ｅ憲ＴＨ叉ＩＣ烏Ｓ報板告。糞七、拘修訂匆根據(jù)章需要膏，將辯對內(nèi)倡部控避制標最準加假以修年訂。稿修改徹建議壞通過旗摩托普羅拉撞內(nèi)部狡控制葵委員影會提廟出。掛所有領(lǐng)有關(guān)李標準志的修駁訂，嘉均將嬌由公島司總那監(jiān)辦菌公室攤審查勵和認阿可。螞八、沸控制細標準瞧的例句外生在極絕少數(shù)執(zhí)情況剛下，改從成扁本的僻觀點繭出發(fā)胸，或列對規(guī)骨模較質(zhì)小的饅機構(gòu)旗和偏宋遠場放所，額內(nèi)部晨控制凍標準手的某傾些部肥分可出能不遠切實釀際，的在這稈類情伐況下完，該咐組織藏應請互求準嶄許遵順循不絮同的坐控制魯程序咐。期要求存采用飼替代乖控制略程序鞠，應首按照門各事恩業(yè)總吹部／脾集團待的政岸策予全以審膜查和姨批準犁。鏡內(nèi)部孤控制魚標準導論場本文篇件中服的基小本控退制目怖標是艙按業(yè)敢務周短期的梯模型樣分別額闡述否的，芬以便脈于實爛施，棋參考殲和后棕續(xù)評璃估。面業(yè)務油周期珍的定政義是呀一系逆列相陜關(guān)的脆事件諸或過貍程。擔通常受，一抗個周因期包多含一核項業(yè)救務從續(xù)開始送到完波成的趕全過田程。裳例如則，一墨項業(yè)嶺務的撥收入教周期輕包括意；接鐵受客洲戶定轉(zhuǎn)單，咳裝運譽材料遲，為墾客戶另開具趨票據(jù)滅，保腔持應盡收帳慨款記貓錄，登以及襖記錄茄客戶素的支誓付。棄每一啞周期六內(nèi)部來的控磨制準亡則，寸旨在疊符合釋我們臭內(nèi)部喇控制吧制度璃的基播本目占標和全外部磨要求沃，其般中包家括公傾認會饒計原笨則以亮及適幼用的蛙法律何和規(guī)愧定。蘇然而贊控制抓標準艘之根住本是謎：燃（ｉ世）按魂照管封理部潛門一剝般或?qū)犹囟ㄦ湹氖诰畽?quán)處循理業(yè)益務事蛇項；頓（殺ii夕）業(yè)強務事亦項要簽予以坑正當太的說低明和廈準確艘及時夾的記補錄；亡（ｉ靜ｉｉ杜）公盯司的面資產(chǎn)蛾和記御錄要圍予以滑妥善拆的保先護。卻下面氣的控揭制矩前陣是唐按照臉上述育標準削處理雕所有泄業(yè)務碗事項旨的一役般準黑則：擾控制敏矩陣速控制曾矩陣目標槐匯輸入消高處理酒孤輸出授權(quán)罷融來源倚是否盤經(jīng)過渡授權(quán)邀？壁橡程序蘆是否刊被批粘準？側(cè)奸是否思與所尚批準塌的相爆符？記錄朽浩是否留準確袖和完汁整？鄉(xiāng)是否晶及時險？是拿否有題文件城證明乘？虹昂由誰偏處理時？何四時處舉理？砌是否滔遵循執(zhí)程序限？是搏否可利恢復趕？管腰理人音員的寒審查剛是否迫充分今？曾都是否羊準確端和完嘆整？薪是否忍有審蝕計線堂索？長管理弦人員木的審削查是擾否充云分？鉤是否塞平衡議？厚保護范／安遷全仰火應由拔誰控米制？親責是凳否劃靜分？便刮誰可演進入腎？職勇職責塊是否語劃分舌？遵雞循的命程序葬是否累完善么？五班是否沸有保貿(mào)密性暢？誰總應持篩有？豈差異動是否枕得以院妥善潔的解牽決？驗證割糊來源稻是否如正當尸？堡蠢關(guān)于厭差異鍛的調(diào)若查和潑審查楚是否房充分廉？游惑管理腿人員坊的審航查是嶄否充宮分？未１．妄０一兔般控欣制要嚼求火下列餓一般飄控制父目標急適用翅于所伴有業(yè)奮務周劃期，棄摩托傲羅拉制的所孫有經(jīng)潤營均槳應予連以采全納。弄內(nèi)部頌控制好標準絹１．敏１所表有雇壘員必存須遵敢守摩蒼托羅冰拉行脖為準揉則（惠見本載文附艇錄Ａ女）。宅高級蔥雇員瘡需定宋期確猛認對堡行為狂準則茄的遵吉守。尊１．程２所銹有有旅關(guān)組龍織必蹈須奉慧行摩劇托羅桂拉有夢關(guān)政稈策和軋程序浪指南炊。摩腰托羅古拉各正經(jīng)營詞單位法內(nèi)部斯制定拔的政望策和賠程序菠最低閣限度托必須仔符合見公司絮政策福所規(guī)鍬定的牌控制糊要求濕，不騾得與器其沖維突。慶政策熊和程觀序必渴須予隔以定躍期審水查和揮更新陣。發(fā)１．濁３必姓須在講公司簽所有劣的職秧能領(lǐng)研域建透立和卷維護饑充分董的職犧責和固管理慌責任牽劃分顫。一珠般而弦言，疊保管鐮、處簡理／置經(jīng)營倉和會寧計等白責任色應予頂以劃勞分，按以便觸獨立慶地審覺查和央評估萍公司民的運拳作。喇如果隊充分煉的責額任劃材分無謀法實陶現(xiàn)，嬌必須艙建立應其他崖補償嚴性控焰制，沸并形違成文痰件。秋１．漢４任雙何人來不得雷直接掌或間盆接偽疤造或興促使洽偽造障公司蚊的任僵何帳規(guī)冊，笛記錄憂和帳腳目。淡１．鐵５所逐有組兵織必隸須制脾定一疑項內(nèi)榆部控屯制制吵度，略確保倚公司役的資搜產(chǎn)和妻記錄倡得以聚妥善馳的保切護，蛇以防趁丟失湖、破矩壞。占被盜維，更顯改或莖未經(jīng)條授權(quán)衣的接喘觸。收１．渴６公臣司的饞記錄疼必須前按照帳既定辜和認何可的困記錄服保管狗政策氣予以陡維護護。們1廣．７臂所有失經(jīng)營侍單位姜的成策本和攀費用乓必須語保持叨在預錦算控咳制以律下。勻必須狹定期賣對實表際費喜用與曠預算廟進行拴比較餐，所匆有重拼大出催入均賊須予激以調(diào)侵查。葛1摸．８乘必須興就公氧司信沃息的零敏感禽性／幸保密賢性對黎雇員討進行固教育將，未甲經(jīng)授合權(quán)雇勝員不什得向懷公司爪以外凳的個遷人或無“戲無需肚知道?！鼻玫墓顾竟屯瑔T泄競露此禮類信串息。燭處理價保密懸／專酒有信垮息亦者需具麻備充友分的溪安全隸措施古。糠１．警９所鉆有經(jīng)殼營單迫位和爺設施唇必須號制定妨向經(jīng)閱營管慚理部勢門證表明和密報告溝舞弊竊，貪喉污及宅違反捎法律龜和商策業(yè)道菊德行蓋為的塘程序蝦。任蔽何重扔大事稍件的您報告朵必須垮送交障公司被的法齒律，風審計社和保珍安部停門。員１．利１０渾公司煤業(yè)務投循環(huán)癥中的酬重要最業(yè)務乓事項礦，必岡須是社可追千查的醬，經(jīng)酷授權(quán)逗的，序經(jīng)鑒或定的憑，完榜整的誘，并丸必須奔按照澤既定弟和批歲準的肢記錄池保管卡政策負加以泉保存?zhèn)?。郊２．揭０收漲人周雀期淘派收入櫻周期滲包括乞如下懂職能鮮：收畏取客副戶訂詢單；嶺給客協(xié)戶確蠻定資雹信；鹿裝運際或交星付貨矮物、載設備袋或勞址務；喘開具綿銷售丘和租暗賃業(yè)股務帳膀單井滲予以者記錄辛；維子護和伍監(jiān)督考應收械帳款霜；建犁立有陳效的確收帳微程序嗚；記距錄和周控制冊現(xiàn)金商收入凝；以塞及恰戰(zhàn)當?shù)爻晒纼r乓應收筆款余加額。蒼管理列人員共選擇爬控制黎程序集和技屢術(shù)過桐程中柴，實晴施控臂制的碰程度對是一雕個合干理的奉業(yè)務萬判斷域。決贏定內(nèi)多部控初制實蹄施程腥度的尤一般申準則進是，泡控制證成本焰不應舍超出敵所產(chǎn)洽生的乞效益嬸。招收入億循環(huán)部包括侵的具蝶體職闖能或巡部門仇是：架２．橫ｌ訂貫單入才帳／溝審核察局卷墊哄２．立５應液收帳賓款礎(chǔ)２．挪２資困信棍堡冠２．至６收旅帳盤２．銷３裝潛運財液窯２．濱７現(xiàn)輛金收郵入酒２．覆４開誼具帳追單反２．怪１庸·驕１訂享單必袋須予畢以記疼錄，擊記錄凈的依屑據(jù)只江能是菜客戶貨的訂弱貨訂跪單或冠其他充證明剛客戶拍正式躲訂貨吉的證故據(jù)。俘參照艷風險匠：Ａ范－１嗎，Ａ聾－２偶，Ａ如．３蠶２．撫１．拉２在都接受犁或裝塞運新?lián)淇蛻袅粲嗀浂沃皾櫛仨氞l(xiāng)對其宅資信譽加以蝴審查斑。全參照灘風險攜：Ａ布－４寒２．豐１浸·撥３客叼戶要閱求的避貨物父或勞戒務，超如未蒼作專僚門規(guī)跨定或訓與客剪戶購技貨承切諾不茶符，蚊須經(jīng)著財務北管理長部門榴批準組之后飯才可棍處理桂。般參照網(wǎng)風險辮：Ａ償－５述２．間１．革４接殃受訂融單的菊正式日確認決書必廉須及熟時送凳至客帆戶，蹈除非前合理卸的業(yè)籠務慣澡例另糊有其參他規(guī)良定。并參照蒜風險粉：Ａ妙－６饞２．嫂１．稍５訂浩單在最送交忙生產(chǎn)舟及或逮裝運索之前美，必癥須有屬適當沉的證畫明并防全面嘉審核補。需果經(jīng)審挑查的役項目核包括蔬：有儀關(guān)的寄合同宮格式子，購斤貨訂棵單條捏件，兼裝運抽和支篩付條懸件，岔資信侄批準公，適躺用稅證賦單塞據(jù)及懼計算也，價立格總孔金額辜，產(chǎn)雪品的掛適當件性以耳及是攪否遵棒守聯(lián)率邦，饞州及革地方盛政府明的法如律和數(shù)規(guī)定揉及出播口管爽制要漂求。著參照撤風險煎：Ａ光－ｌ號，Ａ糠－２運，Ａ白－４劍，Ａ衰－７顫，Ａ生－８龜２．保１．圾６折助扣和蜜折讓像如超坑出事?lián)u業(yè)總值部／箏集團辦管理量人員壯所規(guī)蓄定的糖數(shù)額瓦，需登經(jīng)市文場營蠢銷部退和財妖務管驚理部彎門批訊準。輔參照買風險登：Ａ智－８露２．蛋１．?。房脱綉粲嗗N單信寶息必步須嚴蝦加保灣護，勒未經(jīng)增授權(quán)嚇不得估接觸遠。柿參照而風險讓：Ａ賞－９貼２．截１．灣８未揉結(jié)清疲訂單些必須量定期雪予以倆審查雖，以衛(wèi)查明鞠有無擠拖欠小訂單千。拖嗽欠訂劫單應例予以變研究屯和解崖決。嘴參照戲風險撿：Ａ惡－１稻０旗２．志１．種９在服接受推銷售寨和租殼賃合互同之滋前，忍必須雜制定成審查到和批列準政忽策和若程序助，并羊編制李成文贈件。河參照墓風險扁Ａ－貧１１同礦Ａ－般１可浴能在買沒有釋有效攪的客趟戶承別諾的創(chuàng)情況傍下制薦造和懼裝運融產(chǎn)品護，或狂履行刃勞務鳴。紡Ａ－鍵２制惹造訂憑單上線的產(chǎn)栗品、返數(shù)量虎、售禾價、捎付款幅條件薯、銷秤售或清運送帽地址反可能息有誤絞。言Ａ－落３可襪能根鉤據(jù)無假效訂朋單支的付銷慕售傭刑金。塞Ａ－殃４產(chǎn)岸品或劉勞務爺可能嗚售給害一未系經(jīng)核怠準或巖資信束不足激的客否戶，原結(jié)果監(jiān)導致愉帳款燈無法蒙收回舟。鑄Ａ－柜５裝箭運的列產(chǎn)品怒可能溜與客爭戶訂喜單不姓符，劍并可雨能由拖客戶從轉(zhuǎn)為盲個人獎使用宰。糾Ａ－續(xù)６在夫制造呼和裝戒運之壽前可請能無欄法查內(nèi)明和垃更正怪訂單劃Ｌ的揮錯誤肯（如陷產(chǎn)品密、數(shù)員量、腫價格蜜）蒼Ａ－擠７不勢遵守玩政府該規(guī)定鎖可能茅導致鍋巨額皆罰款偽、處白罰及倆或出概口優(yōu)筋先權(quán)趨的喪頸失。宣Ａ－顏８可耕能接斑受、兇處理妨了管爆理部膠門不但能接去受的紡價格克及或銅條件奶的訂紫單。抓Ａ－夸９銷得貨訂謹單可鐵能丟鋪失、資銷毀鋸或更狹改。窄保密寄資訊帝可能共被利午用，換給公屢司造貨成損洗失。寒Ａ－譽１０刻可能父無法安表明雷拖欠關(guān)訂單勝，結(jié)菌果導鑄致客潔戶不綱滿及困或撤定銷訂膨單。費Ａ－校１１誤銷售撇和租株賃合們同在天定價故、條姑件、駕處罰您條款風或資咐信風肚險方立面可泡能為滲管理背部門爪所不角能接敞受。屬２．扭２資災信攝２．而２．賄ｌ摩葛托羅價拉的火每個身單位僑內(nèi)部稍均須伸制定像正式曲的書跳面資銳信政朋策和針程序蒙，并杯已必么須由蜓事業(yè)磨總部尼／集借團財駱務管浩理部譜門審煉查和稠批準什。姐參照防風險氏：Ｂ儉－１懷，Ｂ揀．２愁２．鉛２．皮２必造須對言每一說客戶冒確立秤資信座限額鍛。在她適當裝的情們況下煉，符“魄無限閣”然資信賓額度沙是可怨接受獨的。宵必須估在客響戶的影資信照記錄朝上記星入資候信限讀額，日資信僻限額沫必須爐以對累于客望戶支閣付能苦力的克審查探為依赴據(jù)。拿應使巷用可氧靠的終外部喊信息借來確伐定這罪種限樓度。綿參照血風險兄：Ｂ用－２衫２．途２．鳳３在當接受睛及或球裝運披客戶妨追加槐訂貨避之前粘，必濕須審死查經(jīng)玩批準跨的資鐮信限鵝額和三現(xiàn)有待應收撈帳款鬧余額膜。超圣出資裂信限些額，橫需先窗經(jīng)財剪務管爬理部沫門認縣可。冷參照玉風險貸：Ｂ戲-2奸２．獨２．缸４既族定的麥客戶歸資信華限額憐必須右至少室按年伸度審無查，蘋以查播明是辜否充億分。筍在適阿當情造況下援，資凝信限石額的掉調(diào)整親必須夸由財緩務管跨理部員門作廚出和槍批準閣。汽參照您風險撓：Ｂ可－２茂疊Ｂ一暖1雜資信比審查廢方法站不一喊致及四或不例充分皂。Ｂ澡－２鄉(xiāng)產(chǎn)品什或勞后務可告能售脊給未值經(jīng)核春準的寒客戶伶，或嫌售給轉(zhuǎn)不能杏接受衣的資研信風唉險對繳象，傭結(jié)果末導致丘壞帳流。黎２．也３裝腥運慧２．愚３．睡1張所有知從摩集托羅我拉設巧施裝寒運的呢產(chǎn)品景或設衫備均轟需正掠當?shù)牡咽跈?quán)愿。線參照壽風險棗：Ｃ砍一籃1籠，Ｃ兔－２阻，Ｃ襲－３鬧，Ｃ福－４弦２．候３．抖２銷健售訂儲單或栽裝運弊授權(quán)桶應定映期予禽以登季記（換至少挎每月固一次千）。膜參照靈風險伐：Ｃ?。秤?，Ｃ凝－５港，Ｃ忍．９垂２．技３．與３所坑有發(fā)率貨必級須準趕備適鏟當準講確的鮮單據(jù)土。冠參照按風險球：Ｃ航－１罵，Ｃ尚－２貓２。灑３．朱４所域有裝翠運的余貨物擺單據(jù)泥必須策有編頃號控妄制。適貨運謹證明永必須交送交瓶會計毒或開參帳單蛇部門腸。如尼果序扒號的峽完整吐性不沿是由摩計算掀機控虹制的葡，貨叨運單貨據(jù)必飄須預爭先編蠻號。歷參照鏟風險則：Ｃ模－３險，Ｃ壟－７戴，Ｃ含－８親２．跪３．帖５必汽須從遍承運松人那震里獲鞭取貨脖運證元明，房例如躬簽字牧的提角單，歷以確喜定產(chǎn)掉品或蜻設備紹的實谷際和止合法興轉(zhuǎn)讓鳳。這閱類單句據(jù)必饑須始漆終反章映實顧際裝噴貨日喚期?？鐓⒄赵祜L險哥：Ｃ梯－３遲，Ｃ叮－６殃，Ｃ秋．７乘２．仗３．椒６待旁裝運養(yǎng)的產(chǎn)挽品的改類型歐和數(shù)社量必伴須至動少以秒抽查腹的方臭式予隆以核綱實。估參照晃風險椅：Ｃ哨－２去，Ｃ荷－４勒２．睡３．求７如厭良好最的業(yè)賴務慣丑例所底規(guī)定誠的。閉裝運霞部門健地點腎應與喂生產(chǎn)惱和驗祥收設多施劃冶分開鵝。惠參照擦風險便：Ｃ片－４增２．烏３．飯８進痛入裝藏運地頌區(qū)必售須僅覽限于的被授患權(quán)的跟人員虜。莫參照猴風險符：Ｃ畫－４溜２．鍵３．弦９每羨一裝雄運場釋所必段須建猾立同繩銷售結(jié)截止瓜程序貓，該溫程序挪必須傅經(jīng)經(jīng)把營管欲理部足門和寫有關(guān)變財務責管理盒部門熊批準研?？紖⒄张滹L險陣：Ｃ昂．７懷２．笨３．廊１０亂空白掌裝運猶核準海單，肉數(shù)控擦裝運膠票據(jù)圍以及狗提單諒必須援加以犯保護芬，防牢止未注經(jīng)授寶權(quán)的胡接觸榴和使口用。岡參照廉風險謙：Ｃ鞏－８感２．掛３．承１１切裝運巖職能純部門償必須地獨立亭于開陽票和踩應收釋帳款以職能牛部門惕。屬參照優(yōu)風險熱：Ｃ匯－３遷，Ｃ糟－１歪０銅鞋Ｃ－牛１貨字物可宣能發(fā)偵往錯音誤的特或未敞經(jīng)核第準的泄客戶擺，或察發(fā)往艷錯誤脂的客嚴戶地狂點。償Ｃ－容２裝禿運的備產(chǎn)品訪或數(shù)道量可堪能出殿現(xiàn)誤跳差；抹或者粗產(chǎn)品遵的裝層運可財能提零前、牌拖后刮、或來違反宏出口裙管制徹及或敘海關(guān)象要求迅。恭Ｃ－海３產(chǎn)登品或靜貨物挺可能什已經(jīng)弦裝運能，但塑未予勻開票獨據(jù)或寇未予將記錄士。霧Ｃ－魯４客房戶的網(wǎng)貨物霜可能擴被丟導失，周誤放漆或盜始用。磁Ｃ－揀１貨象物可惱能發(fā)披往錯伴誤的逼或未巧經(jīng)核滴準的抽客戶謎，或巡發(fā)往弦錯誤衰的客順戶地級點。灶Ｃ－搶２裝吧運的低產(chǎn)品院或數(shù)努量可鍵能出蘿現(xiàn)誤橋差；素或者難產(chǎn)品壓的裝陣運可黑能提痰前、板拖后幸、或殼違反背出口曾管制美及或但海關(guān)闊要求設。尿Ｃ－休３產(chǎn)拘品或輝貨物級可能跟已經(jīng)宵裝運凈，但主未予責開票碎據(jù)或森未予劈記錄執(zhí)。周Ｃ－鋤４客執(zhí)戶的櫻貨物驢可能生被丟純失，迎誤放盜或盜牛用。犧Ｃ－蜜５經(jīng)悟核準替裝運肅的產(chǎn)浸品可座能未繼裝運墳。矮Ｃ－僚６摩押托羅劣拉可復能無豆法向及承運國人追掠償其蒸丟失卷的產(chǎn)蹄品。沖Ｃ－煤７由羊于完銀整的緣和準神確的奶信息殲可能剪來送砍到會準計或粉開票飽部門伙，收三入和茄與之殿相關(guān)偽銷售醉成本況可能起記入屢錯誤狐的會限計期吳間。資Ｃ－瞇８關(guān)葛于已眼裝運鈔的產(chǎn)瑞品無程法進圍行會別計處衡理。敘未開置票及賭或被鋒盜用堡的發(fā)肆貨可詞能無釀法查風明。縣Ｃ－炸９可瓦能無舍法及麥時查塞明和宿解決搜拖欠側(cè)或丟唱失的窮銷貨救訂單券。鼠Ｃ－判１０陣可能叛發(fā)生禾有意紡制造流差錯固或資姿產(chǎn)私調(diào)吞問香題。搶２．貪４開調(diào)票據(jù)院２．糠４．片１銷淺售業(yè)性務的約會計圣責任筍屬于牽財務欠部門芝的職苦責，塵不得寄授于川任何挪其他眨職能保部門斃。如譽果發(fā)示票是葉由計蠟算機違制作彈的，蟻財務段部門憲必須川確保右發(fā)票竄制作艙的全肥面控疑制。躁參照輔風險姿：Ｄ稻-1舉，Ｄ真－２將，Ｄ釋－３硬２．牽４．佩２開墳票職怪能部棕門必晃須獨健立于扎裝運杜和應湊收帳帆款職綢能部宅門。備參照錢風險雅：順D-丑３日２．四４．秘３開懲票業(yè)燥務必頌須依唉據(jù)發(fā)秋貨和破訂單楊／審拔核單衡據(jù)及蠶時處醉理。逮如果雞序號僚的完貿(mào)整性蝴不是門由計肥算機盯控制前的，膏所有合發(fā)票虎必須打預先宋編號限。糕參照沸風險擴：Ｄ野－ｌ島，Ｄ朽－２賢，Ｄ惜－４兄，Ｄ相－５呢２．毒４．接４必膏須建蜓立程例序以哄確保瘋所有牲裝運灣的貨患物均扔已開災出帳滾單，就例外根事項李得以森及時瞇解決跑。優(yōu)參照違風險膜：Ｄ疑－２弄，Ｄ垮－３揀，Ｄ轉(zhuǎn)－４糖２．飲４．珠５必熟須具奸備充迫分的祝審查前或計禾算機蛛審核也，以伸確保短發(fā)票炸記錄庭準確耀，收喬入記闊入有欠關(guān)會瓦計期跑間。佛參照咽風險留：Ｄ勿－１接，Ｄ叉－２刺，Ｄ坡－４柜２．?。矗畬挘稁ぶ袉沃星锏捻椞砟靠蓛A絕對悟不允陸許錯換列。角參照座風險冤：Ｄ陵－４覆，Ｄ裙－６題，Ｄ聞．９死２．拖４．幣７必臟須按設照地敏方法獄律在止帳單態(tài)中列閉明銷忠售稅踏或增村值稅皂。如牛果不幟開稅討票，師需有巨客戶菌免稅是資格亦證明腐。必嶺須取德得該山證明書并予搜以存循檔。欠參照非風險調(diào)：Ｄ杯－７傾２．朗４．書８所撥有眉“取免費他”堵發(fā)票無，或達為非片摩托積羅拉拍單位茅提供筒貨運奮或勞伸務的廚其他僚“胡兔費綱”笛票據(jù)婚，必耽須具榨有財優(yōu)務管勞理部樓門以胸及，礦如果夫適當艷的話授，市啟場營述銷管撈理部羽門的累書面稅批準散。夕參照葵風險修：Ｄ擊－８濫２．煮４．聰９所拐有為簽非摩閣托羅可拉單融位提丈供貨密運或攤勞務革開出扎的緞“較備忘什帳單醋”換等文綁件必炕須有矮財務閘部門抬的書失面批合準。呆參照犯風險用：Ｄ哀－Ｉ栗，Ｄ鉆．３紀２．蜂４．迷１０品發(fā)票順開具效完畢節(jié)必須驕直接咱送交違客戶型，不腐得返賤回資每信／儀收帳欺部門曲修改踢。每參照限風險仔：Ｄ秩－１墻０典２．吵４．常１１疾必須噴建立擺合適咽的截仇止程筒序，系以確俘保收盈入入軌帳的嫂正確耳。染參照術(shù)風險谷：Ｄ眠－４份２．終４．貌１２式所有助向客煙戶發(fā)像送的炮貸記肉憑單哪，必米須在紙發(fā)出患之前甲附有誕單據(jù)卵證明納，并吩經(jīng)財垃務部化門批獻準。惹參照墓風險謝：Ｄ壩－３目，Ｄ垮－１享１侄２。?。?，枕１３品貸記孕憑單黨必須筒按序議號控旅制并委定期識予以猛登記漢。如盡果序申號的忘完整善性不監(jiān)是由喂計算貢機控泰制的盈，貸突記憑競單必圓須預疤先編況號。剖參照學風險耍：Ｄ中－４園，Ｄ暈－１輕２拳２．懷４．羞１４登空白弱發(fā)票艘和貸頓記憑察單必憲須予懸以安字全保喉護。椒參照蛇風險快：Ｄ摩－１虎３咸２．解４．沖１５沾所有汪租賃菠，工講時和豎材料悼，勞師務以當及進倉度收駕款帳謀單必木須按蔽照有飽關(guān)的封合同碗或協(xié)幟議及統(tǒng)時予賀以處稱理。外必須羊按照謹公認陸會計地原則沫對取理得的篇收入懼予以婦確認屬。棉參照老風險理：Ｄ讀－４徹，Ｄ字－５慕２．佛４．肥１６查“史收帳狀通知席單飾”彎或挑“權(quán)見下肚”隱發(fā)票觀（沒外有直版接從印工廠偏給客裳戶開聯(lián)票，倘而是特分別瘦開具竭發(fā)票膀）必御須按賊照事則業(yè)總寶部／友集團推的政佩策予捆以處摔理。董這類算發(fā)票電需有牢財務丑管理碑部門潑的事見先書還面批荷準。墓參照巴風險皮：Ｄ握－９組，Ｄ違－１蜓４，濕Ｄ－使１６梢２．諒４．神１７是“竟收帳抬通知彎單無”蝕或還“噸見下際”竹發(fā)票換必須童及時蛇與購孫貨合松同或撕協(xié)議高以及襯有關(guān)脆工廠粉的發(fā)騙票核諷對。濾參照當風險戴：Ｄ黨－９朗，Ｄ獄－１寺５，嫩Ｄ－噸１６劈姨Ｄ－潔１銷折售業(yè)述務的珍處理理可能傭出現(xiàn)淡錯誤英，帳于單和器其他毀條款跌可能療有誤舊。永Ｄ－濁２銷猾售業(yè)猾務可萍能已肌經(jīng)發(fā)腐生，籃但是陳未予停開出托帳單獵及或緊未作慘記錄榨。燥Ｄ－躁３可餃能發(fā)倉生有頌意差垮錯或顏資產(chǎn)把盜用我。其駛中包謠括：班產(chǎn)品潑可能友裝運昌，但村未開碑帳單撫。醋ｂ發(fā)舒運貨器物可暢能開葛出帳怕單，肺但未隙做會淡計記宣錄。妖產(chǎn)品箱可能障開出套帳單載并予夠以記裳錄，食但未雞裝運賠。棕Ｄ－悶４收何人和辛銷售師成本恐記錄渠可能毒出現(xiàn)獅錯誤西及或麻記錄史于錯匙誤的懷會計潔期間索。久Ｄ－膨５由它于帳扒單開革出不離及時訴，現(xiàn)嘩金流甘動可拜能無弄法達呆到最通大限傾度，鞭可能碌形成貴無法飛收回柏的帳住款。躲Ｄ－而６可勁能違翠反出癥口條困例要廳求。窄公司僑亦可業(yè)能由津于發(fā)疏票有粉誤而描受到忌外界當起訴相。道Ｄ－槍７如喬果檔絲案中擇沒有刪充足這的證爭據(jù)證平明免芝稅資匯格，畢摩托歷羅拉書將負縣擔帳跳單中柱未列秩的銷誓售稅頓或增型值稅峽。桐Ｄ－毒８陜“教免費裙”外業(yè)務采可能誰無法真如實繪地記敘入會糟計帳恰冊。組公司盯內(nèi)部產(chǎn)往來框交易尿可能覺無法故查明開。海Ｄ－眉９摩雕托羅宇拉可秘能幫凱助客毅戶繞瑞開客索戶的男內(nèi)部餐控制郊制度集。監(jiān)Ｄ－豈３可拜能發(fā)腦生有士意差檢錯或跪資產(chǎn)玩盜用侍。其貞中包宗括：駝ａ產(chǎn)峽品可爭能裝煤運，盆但未適開帳頑單。島ｂ發(fā)其運貨瓣物可文能開頑出帳認單，纖但未郵做會濾計記獵錄。炮Ｃ產(chǎn)腳品可旱能開崗出帳貌單并億予以前記錄喝，但賺未裝撲運。澇Ｄ－串４收謊入和過銷售守成本古記錄廁可能用出現(xiàn)堵錯誤佩及或噸記錄撥于錯醋誤的春會計獵期間鋒。露Ｄ－航５由暴于帳某單開漲出不告及時耕，現(xiàn)怠金流術(shù)動可到能無珠法達耗到最脖大限制度，鑼可能伶形成黑無法叼收回壞的帳河款。床Ｄ－今９摩暑托羅遣拉可約能幫藏助客滔戶繞供開客許戶的鵝內(nèi)部跨控制評制度砍。煎Ｄ－維１０肥可能略發(fā)生幟有意算更改含發(fā)票嗽及或偉應收片帳款帝問題易。舍Ｄ－糕１１躲貸方積業(yè)務迎事項柜可能出反映湯不恰串當?shù)臋C業(yè)務名處理粗或有治悻于付良好潔的業(yè)執(zhí)務慣附例。接Ｄ－類１２信未能扯將所化有貸婦方業(yè)紫務事阿項記揪入會接記帳施冊。撕Ｄ－彼14紗可能錫發(fā)生瞇未經(jīng)泳批準爺使用友單據(jù)榨問題候，結(jié)列果造紫成收數(shù)入損稈失或員給摩毀托羅摘拉的召聲譽辟造成謎不利席影響聾。租Ｄ－參15鋼帳單扯錯誤截可能暗無法卸立即蠟查明貿(mào)和解逐決，鞭導致虛收入汗損失激。貓Ｄ－峽１６乘帳單疲錯誤腳可能岸導致抖客戶紀不滿細。維２．腫５應回收帳退款錯２．幸５．侄1拐負責托應收級款帳載目的涂人員密不得忍兼負抓帳單俱處理胖或匯腦款責匹任。厭參照蠅風險罪：Ｅ王－ｌ緣２．砌５．猛２應紐收帳腎款明化細帳包必須于根據(jù)禁經(jīng)核囑對的通給客決戶的耀帳單窮和匯圖款為蒜依據(jù)醬予以悼記錄壽。必竄須制網(wǎng)定程標序以順保證莖準確粘和及框時地瘋記錄哈發(fā)出約帳單望和客房戶付鐘款。包參照支風險降：Ｅ宋－２態(tài)，Ｅ漠－３刃，Ｅ航－６罷２．止５．恩３應限收帳勞款明界細帳爸必須纖按月跪與總柏分類稅帳調(diào)槽節(jié)。籮應妥索善處浮理任無何差終額。息該項召調(diào)節(jié)序應經(jīng)鳳上一邊級會傳計主該管人蠶員批衰準。組參照蚊風險爐：Ｅ雞－４釋，Ｅ類－６統(tǒng)２．亂５．機４應浪收款盈帳齡板分析班必須享由財青務部破門審道查，均以查銷清有柳無異姜?；蛎}嚴重執(zhí)的拖牌欠帳劃款項法目。臭帳齡旅分析抖必須怪準確鼠無誤嘆，不扒得歪爽曲客伴戶債智務種距類（罪例如猜，訂鼻金，奧預付聰款，婆或未喉分配亂的現(xiàn)秘金或詠資信農(nóng)額度或）。刺參照聲風險意：Ｅ誤－３俘，Ｅ屋－５常２．副５．會５必滿須采裳用應套收款福帳內(nèi)厲部管甲理報摩告制弟度。杠內(nèi)部爛報告貓或檔百案包雷括，秋應收圣款收氏帳周勉期，托帳齡鳴分析刷，拖否欠帳球款清掛單，映潛在瞎核銷載帳項檢，以遠及收湯帳工亭作是抗否健謎全等就等。爸參照旁風險雀：Ｅ格－３繡２．大５．夢６所殺有對貞應收令帳款聚余額閱的調(diào)遣整（頁例如享：貸我記通波知，雷銷售閣退回僅，折歇讓，毫應收淺款帳銹的核洲銷，涌借記欲通知本）必朝須根哀據(jù)有錦關(guān)事丹業(yè)總貸部／筆集團時的政滾策經(jīng)弟批準萌后予藝以調(diào)營整，哄并于貓確定落調(diào)整修時記臂入當姐期帳觀目。焰已確腰認的贊帳款絲調(diào)查獻不得特耽擱猾或推俱延。凝參照絨風險披：Ｅ下－６邁，Ｅ斷－７宜，Ｅ新－８楊２．肢５．透７各音事業(yè)溫總部近／集紋團財用務總士監(jiān)必猛須制窯定一茄套應區(qū)收款哲（如巴果適毯當?shù)奈⒃挘\括長督期租逐賃應朗收帳兔款）剖估價辨準備偏政策貨，以租便反憑映應廈收款灰可變摸現(xiàn)凈商值。訓該政食策必巨須包療括壞偉帳準爺備，參以及搖，如分果適他當?shù)难蛟?，腹帳單語調(diào)整討準備懲的計異提規(guī)蚊定。屆參照星風險余：Ｅ互－５尾２．冷５．惠８必法須至冬少按炎季度旦審查豪估價薪準備覽，以希查明巡是否甜充分藏合理故，并姓按照輝要求串作出泰調(diào)整貧。參拾照風桐險：花Ｅ－許５漂２．律５．超９應旁收帳再款明星細帳框必須副妥善宣保護步，以喚防丟驕失，參毀損丈或未不經(jīng)授柏權(quán)擅鼠自接尼觸。嚇參照告風險頌：Ｅ陡－９幸，Ｅ資－１捐０鴉２．顧５．高１０幫應收喂雇員倆及其鼠帳齡捕分析讀，包顯括差斧旅費醬借款蠢，必硬須與坊客戶寫應收順帳款茄明細間帳分趟開保法管，也并且貨必須想按月醋審查張和核憐對。粒參照鐵風險亞：Ｅ辱－３錘，Ｅ紅－４但，Ｅ結(jié)－６餐，Ｅ疲－１擾１縮婆Ｅ－都１可歲能發(fā)閑生有賓意制蟲造差喊錯或許資產(chǎn)高私吞究問題閣，例樓如：勁銷售設發(fā)票屋開出棒，但花未記獎錄。俘現(xiàn)金榨一經(jīng)估收訖掏，即篇被私舊吞。缺ｂ現(xiàn)資金收弟入入鑒錯客收戶帳或戶及灘或被勵私吞攪或挪納用。擇Ｅ－鳥２由醒于發(fā)號票及饒或現(xiàn)白金收拿入可陵能未息予記庭錄，訴記錄咱錯誤友或記騰錄于病錯誤抹的會紙計期嘴間，完明細大分類妙帳可吧能不凍準確此。杏Ｅ－豎３收帳帳工卻作效便率低秤下，巾及或泊因帳艇齡分背析有陸誤造研成怠堂誤客飄戶匯熊款或隆核銷嫁拖欠元帳款錦。慶Ｅ－殺４總迷分類亞帳或?qū)っ骷殘@分類美帳的笛差錯念可能察無法牢及時應查明宗并更嬌正?？停牛郑祽邮諑げ詈透虚L期再租賃允的估債價準司備計昨算可門能有領(lǐng)誤。駕應收端款凈敗額和物有關(guān)壩的財采務報糕表可居能誤蠟報。砌Ｅ－務６財島務記牽錄和況財務娃報表霞可能候誤報碌。Ｅ立－７午所進裕行的彎調(diào)整守可能央不符蘇合良海好的察業(yè)務壯慣例妥，或柏可能姑無法花發(fā)現(xiàn)偵調(diào)整摩中出館現(xiàn)的哨差錯誓。傷Ｅ－胃８能熔夠收貞回的窗應收宜帳款員可能懲被核久銷，餓及或妹現(xiàn)金慕收入碑可能撥被私皮吞。僻Ｅ－亞３收鳥帳工信作效榮率低氏下，穩(wěn)及或蜘因帳睬齡分獅析有扭誤造無成怠透誤客睛戶匯濁款或罪核銷舒拖欠厲帳款屋。劣Ｅ－疑４總稻分類導帳或陜明細役分類乖帳的布差錯柴可能芽無法廳及時綱查明寨并更廁正。在Ｅ－融５應義收帳獸款和蔑長期噴租賃搜的估兄價準唱備計姨算可炎能有部誤。附應收促款凈破額和頑有關(guān)京的財旅務報紀表可寸能誤猴報。?。牛簦敦斉蹌沼浰ヤ浐蛯儇攧展﹫蟊砝@可能眼誤報攤。Ｅ困－９父應收包款帳辜目記蜜錄的屋丟失犬，毀桌損或軟涂改追可能柳導致閑無法頓收回從應收步帳款墳。鼓Ｅ－透１０躍未經(jīng)帆授權(quán)付使用議客戶出應收倉帳款延資料綢可以罷給摩凡托羅蝶拉的趣競爭蕩地位狹和聲豎譽產(chǎn)慮生不贏良影舅響。泛Ｅ－晌１１故可能午無法巴向被說解雇彩雇員戴收回膜其欠租款。刷２．捐６收格帳適２．宗６．草ｌ各蜻摩托鑒羅拉丈單位蝶必須孔制定超正式鳳的書僚面收梢?guī)こ掏虿⒗O付諸烈實施短。這禾些程冶序必復須由喜事業(yè)繳總部喚／集哲團財嘆務管蜂理部群門審臨查和廟批準蠅。宅參照馬風險盤：Ｆ昌－１冬２．筐６．蛾２收掀帳部虎門必斥須定昨期審乏查應愛收帳出款（優(yōu)借方高及貸踢方）少余額面，并掛對所概有超潤過銷帝售條涌款規(guī)套定期揀限的土帳款括開展吩收帳柿工作拴。收卸帳工優(yōu)作應脆形成吹文件仁記錄倍，妥龜善地并存入疼客戶笨資信掃檔案盜。跑參照線風險亮：Ｆ丸－２努，Ｆ屈－３字２．珠６．班３對禮客戶肯來信門（對遼帳單干／裝邪運貨錫物的鞠投訴青，勞帆務問各題等凍等）作必須甲予以課及時岸的調(diào)再查和手解決拜。參薄照風媽險：厘Ｆ－姑３，將Ｆ４拍２．訊６．鞋４沖疾銷客暈戶應屈收帳龜款應孟按照召各事榴業(yè)總配部／健集團池和融紹資部香門的賄政策聰備有疲充分駝的文成件證勉明并齒經(jīng)過合批準拋。北參照鬼風險探：Ｆ駕－３征，Ｆ協(xié)－４滋穩(wěn)Ｆ－濫ｌ實盡施的潑收帳亭政策營和程陡序可舒能不竊健全報或不癥一致裝，結(jié)嫩果可休能導凡致收箱帳工傍作不尿恰當沾、無衰效率味。死Ｆ－炮２由拼于不橡健全大的收嬸帳工往作，匹拖欠隊帳款肚可能陡不得僻不核師銷。沃Ｆ－法３可性能無躺法及桌時查擇明和希糾正蘭現(xiàn)金題收入插的挪頂用或落盜用跌。粱Ｆ－誦３可情能無挺法及種時查瘡明和回糾正蚊現(xiàn)金適收入女的挪蒸用或玻盜用喜?？埽疲冢纯烷T戶的董不滿掠可能番導致闖喪失葡客戶糕。步２．資７現(xiàn)盡金收聚人松２．妙７．傾１所爬有現(xiàn)屬金收欄入，瞧一經(jīng)煌收訖譜，必但須立援刻嚴概格背成書（三劃線語）和膽妥善悄保管喊?？紖⒄狰P風險護：Ｇ捆．ｌ?。玻疅幔罚矗铂F(xiàn)巧金收槳入必腐須每卻日登灣記日燦記帳滋并存偏入銀再行，掀或按犧良好擋業(yè)務增慣例夕規(guī)定選辦理鑄?，F(xiàn)吼金收依入日襪記帳聞必須飛與銀哭行報備表核漿對，畝并按斯月記嚇入總鉤帳。博參照巖風險爺：Ｇ能－２宇，Ｇ衫－３輛２．勾７．慢３如蓄良好酒業(yè)務育慣例裳允許恢，控篇制和新負責昌支票賄／現(xiàn)鼠金的仁收取進和存特入銀材行的話人員盯，不眾得兼是任以俊下責得任：蝶ａ．斤記錄趣應收鹽款明洲細帳蛋；燭ｂ記頂錄總樸分類幻帳；黎Ｃ．壞收回讓拖欠您應收齊款；女ｄ．把批準文核銷誠壞帳螞；度ｅ．飲批準坐貸記罪通知悅，折排扣，代折讓柿或客深戶退醬貨；喘ｆ．誼準備羨帳單泉文件涉參照興風險哄：Ｇ剝－１皺，Ｇ梨－２摸２．量７．帥４應念鼓勵伴客戶咽將付占款直凡接匯鋒至上中鎖信移箱（鋒如果求可行愿的話稻）或幸摩托搬羅拉各在銀莊行開踩立的珠存款摧帳戶嚇。順參照妙風險風：Ｇ到－ｌ吃，Ｇ賠－３違２．宅７．架５所常有客警戶匯高款必邊須立菠即記間入應昆收款忍明細院帳和賭具體胞的客誓戶帳侵目。妄未確澡認的睡匯款捉必須樓立即騾調(diào)查智和解披決。善參照晝風險圾：Ｇ痛－２毯，Ｇ續(xù)－４巴，Ｇ非－５損，Ｇ賭－６撈２．哲７．善６必饞須制華定客塵戶匯騾款月快截止民程序留。姿參照貸風險鉤：Ｇ美－５晉，Ｇ禍－６?。玻畱M７．鐮７必呆須對陪客戶盒的雜財項匯念款收兄入制萍定健該全的蠅控制帝程序魔。這以些程康序必俱須由搜有關(guān)暑財務紋管理憐部門束批準故。故參照倍風險燃：Ｇ暖－ｌ會，Ｇ哄－２日還Ｇ－唱１現(xiàn)套金收味入可堅能丟給失及獻或被勿盜用護。首Ｇ－崗２丟筒失的蛛，錯撥記的委及或咳被盜錘用的沿現(xiàn)金灘收入唐可能光無法矮及時怒查明牲和糾蒸正。惰Ｇ－這３現(xiàn)籍金流裂動可需能達當不到察最大伴限度瞇。佛Ｇ－湖２丟童失的礙，錯毒記的宿及或等被盜黃用的尸現(xiàn)金娘收入適可能槍無法次及時岸查明家和糾鞋正。鏟Ｇ－紗３現(xiàn)分金流串動可新能達史不到死最大務限度耐。冠Ｇ－嚴４由宣于客辨戶應那收帳從款不迎準確香，收丙帳工召作的令效率提可能其不佳濤。六Ｇ－秧５應盛收帳熊款內(nèi)陣部管蒙理報黃告所標列入嗓的應必收帳奏款余愧額及仙或應儉收款虧帳齡司分析奉可能檢不準翼確。仰Ｇ－作６財斷務記挽錄和愿財務辟報表仿可能控錯報輕。船３．摸０采餓購周懲期邪采購做周期兄包括頌如下咐職能遭：保瞇證供噸應來鄰源并暗確定謠供應縣商資匪格；絡提出巖材料智、設犁備、頁貨物均、用喬品或利勞務喂請購刃單；鼻從經(jīng)殲批準作的供活應商飽處索殖取貨童源和攤價格繩資料鑰；發(fā)釣出訂科單；閃檢查舊驗收逢材料金或商悟品；抄計算寬應付廉供應稅商的射款額毯；以從有控夾和有晉效的股方式團辦理嬌支付兩。博管理容人員尾選擇褲控制乘程序滔和技笑術(shù)的掘過程突中，絨實施激控制歌的程園度是跌一個膏合理粘業(yè)務含判斷遭。決足定內(nèi)持部控隊制實爐施程他度應賞使用梢一般趕準則棚是，唉控制忙成本黨不應拔超出票所產(chǎn)冒生的束收益貼。嶼“陶采購森周期踩”各包括撫的具府體職珍能或混部門愿是：奴３．思ｌ選瓶擇和遍保留沖供應叮商衡３．傲２購唱貨臂３．據(jù)３驗壽收計３．?。磻\付帳賀款稠３．辮５付俗款邪３．衰ｌ選參擇和香保留肆供應囑商丑音內(nèi)部?？刂茽I標準滔提未達捎到標己準在贈在的班風險仍３．盛１．爸１低群必須育按照勉事業(yè)注總部把／集撇團政鄰策制銀定供罰應商肯選擇洲和資種格確高認的紡程序削，并塘經(jīng)過母批準巾。事腹業(yè)總慎部／矮集團代政策敘必須運明確娃，選餐擇供爺應商猾過程心涉及匆采購摸、工棟程設味計和貨制造筋，質(zhì)硬量保誕障，屑財務桿與銷潑售等蛋方面興。選忌擇供棚應商劍不得弄只由深采購逗部門診或采犁購人煌員負遵責。陪選擇舌和確癥認供售應商興資格膊的責叮任必標須與擁付款不和會溜計業(yè)廈務劃灰分。擱參照衫風險是：Ａ燙－ｌ喝，Ａ孕－２抓，Ａ跑－３應社Ａ－浩ｌ姿鼓購貨阻可能拒：但a.架未經(jīng)碼授權(quán)敵或授鬼權(quán)不愿當。禁ｂ．粘購自追未經(jīng)規(guī)批準絕的供姨應商扭。陷c.漢由未倦經(jīng)授關(guān)權(quán)的穴人員盛訂貨早和收惜貨。如表Ａ－腿２胞專可能優(yōu)發(fā)生模敏感奉性付宅款，秧違反診出口熄管制帝，公單開。由司內(nèi)撐部往擺來或干利益昏沖突學問題泡。差猶錯和術(shù)違反堅法規(guī)富的可楚能性痰急劇蠢增大區(qū)各Ａ－斃３霧此所購竭貨物枕可能練不符理合質(zhì)開量標跟準。缺可能拔接受羅了未勵經(jīng)核苗準的隔價格慚或條掉款。宿３．憂１．滲２暮畜選擇敞和確款認供株應商債資格冤過程穿中所扇使用彩的所呆有標塑準必閱須形苗成文愉件并廊妥善由保管簡。選芒擇／床證明依資格會確認務標準棋應包天括：飲a.懷到供斯應商征現(xiàn)場騙進行閉觀察倚；惡ｂ．檔供應噸商的則技術(shù)褲能力孝；陵ｃ．旦為企拌業(yè)提昨供恰遠當服用務的洗能力中，其勒中包氣括對歇需求求和變貴化的民反應方能力豎；峰ｄ．遭評價剃供應寫商現(xiàn)須行的笑質(zhì)量右管理只規(guī)劃塵，其嚷中包漁括殘喘次品奴自動絞檢查指的過雞程控盆制，言質(zhì)量樂管理隱報告崗及記標錄保辮管是私否完企善；眾ｅ．謎按時煩交貨桂記錄報；其ｆ．芝供應每商潛韻在的陷人力祖及或異能力僵局限即性；術(shù)ｇ．領(lǐng)評價書供應會商的砌成本財結(jié)構(gòu)狗和未正來成匆本預確測／村降低恐的合昨理性參，其籮中包額括單滑位數(shù)踩量假嶄設；嘩ｈ．川供應構(gòu)商對親工程按協(xié)助色的接不受能騙力；悄ｉ．呢供應謀商設尸施地粗點與緣摩托朽羅拉頑的距知離；患ｊ．嫁供應半商在悄類似蓬情況叔下與烘其它權(quán)客戶鉤進行喚交易列的歷剝史；狀ｋ．江供應合商的乘財務欣穩(wěn)定減性。癥參照鳳風險國：Ａ漂－ｌ漢，Ａ勺－２議，Ａ撤－３遭，Ａ狼－４玩，Ａ脈－５濟，Ａ張－６倆鋪Ａ－腿4猴往記錄?？赡芸騺G失老或毀舞損。求３．楚1哥．３盛仇必須玻按照該事業(yè)邁總部浪／集巧團的州政策玩制定喉供應禿商名哥錄／循數(shù)據(jù)啞庫并沖經(jīng)過牌批準劑。至草少每顆年要患對供蠅應商架名錄啊／數(shù)從據(jù)庫培進行錫審查僚、更焦新并肝刪除烏不常張用的顆供應圍商。病供應豐商選舉擇過掏程和很財務暢驗證嶼一經(jīng)然完成茶，應族將供姥應商捷補入哀供應宇商名槳錄／煮數(shù)據(jù)市庫。啄參照霉風險道：Ａ羊－ｌ驕，Ａ襪－２蓮，Ａ粗３準尊Ａ－雞5慣央未經(jīng)商授權(quán)俗的人襪員可悟能濫堡用或神更改嶺記錄雷，從訓而有群損于芹摩托對羅拉煉及其充供應蕉商。役３．斷１．龜４忙離如果坡根據(jù)妻取得旺貨源洽政策汽決定肢使用憤獨家臺或單喊一供闖應渠故道提略供一暢種產(chǎn)挪品或寺商品畜，必耳須按關(guān)照事笛業(yè)總?cè)遣浚砑瘓F息的政待策編穗制書造面文辦件，套說明育其原坦因，窩該文怖件需瞞經(jīng)批豐準并俱妥善側(cè)保存渾。如培果某衫供應投渠道柄的中德斷可紛能對鍋一項砍業(yè)務破或摩農(nóng)托羅撐拉產(chǎn)茂生重王大的還消極趨影響糞，必亂須制戒定業(yè)但務中虛斷準辭備計仁劃，震編制食成文褲并經(jīng)喂過批姑準，唉以保兼證在今緊急溪情況阿時有蔥充足此的材鍵料供痰應。之業(yè)務薪中斷藏準備態(tài)計劃拉應包股括材犬料和艷安裝蠶。獨春家供戲應指深某種掙材料以／產(chǎn)三品只顆能從蠅唯一先的一繡家供栽應商紡那里求購進姓。當蔬有幾漲家供在應商攝能夠倡提供彈產(chǎn)品急或材越料但殼僅使藏用其扯中一腥家時利，則臣屬于闖單一搖供應駱渠道鈴。晉參照鼠風險旋：Ａ俯－２酸，Ａ籮－３誠，Ａ局．６并稻Ａ－啊6歡爪可能勞提前俗或拖紡后收你到材穩(wěn)料，宜結(jié)果仇導致究業(yè)務內(nèi)中斷粗或庫湯存積把壓。擱3.壽1.絞5吳嗚必須拳按照燭事業(yè)騰總部秧／集護團的編政策芒定期覽監(jiān)測患供應儉商以鴿保證奸實際塔績效怪與預配期相掙符。社績效乒報告餓可包東括：喂ａ．照按時質(zhì)交貨鄭的百鮮分比紡；尺ｂ貨符物的鍵準確忙性；慰Ｃ．敘產(chǎn)品邊質(zhì)量灑；輝ｄ．壩與前榜一年抹或公斥式／鄰目標攔成本緊相比敬的實催際成賭本。者參照渣風險帝：Ａ驕－１摔，Ａ紙－２線，Ａ巾－３煙，Ａ燈－６甜3扔．新2芽購貨乞規(guī)內(nèi)部恥控制秧標準話置未達倦到標昆準在劉在的赴風險烏３．奶2彩．１茶決所有剛購貨萌責任桃必須州與付亡款和顫會計帆業(yè)務燃劃分抽開。恐參照煩風險屑：Ｂ原－１薯，Ｂ當-淺Ｚ稠崖B鐮－ｌ紗聯(lián)購貨蘿可能銅：哥ａ．喜未經(jīng)耕授權(quán)?；蚴谖鐧?quán)不星當。幸ｂ．推購自舉未經(jīng)步批準禁的供防應商睜。概Ｃ．郊由未歪經(jīng)授元權(quán)的哈人員蛇訂貨找和收貨麥３．詞2恩．２娛唐購貨駁代理聽人或留采購梢人員喊與供薪應商淘之間惱必須秘保持陶相互普獨立莊。這野種獨摧立性災可通嗚過定蒸期輪芬換采判購人嶺員，頂公司辮合同鳳參與猛或商冶品采巡購小婆組來逐實現(xiàn)金。如共果商因業(yè)環(huán)吸境使恒上述培措施版不切完實際鉆，必全須具鄭備其毫它補遍償性桿控制聰措施綢。底參照糾風險鑄：Ｂ甲－１煎，Ｂ枝-驕２崇趴B己－２船基可能域發(fā)生驗敏感喘性付犯款；索違反沿出口欺管制隔，公遍司內(nèi)狠部往冒來或揀利益詠沖突辯問題歪。差嚼錯和昌違反妨法規(guī)負的可某能性蝦急劇靜增大稻。傘３．德2觸．３單供購買勾貨物蹄或勞癢務應拖按照蕩事業(yè)洪總部敲／集莫團政比策的嘩規(guī)定僑填寫王進貨糞訂單既／請舒購單陰。對棉于一帳次性蓮支出壞，例勤如培狠訓研膝討會奸，業(yè)懇務公祥費等胞，進污貨訂刺單／序請購悉單有殖時不芬合適棄或不碧必要征。在姐無紙穗業(yè)務事處理蹤情況還下，念進貨蒙訂單呈／請玩購單家井不嫂一定崗是書系面文服本，徒但必閥須要坐求有胳完整涂的文箱件，賢控制份授權(quán)紗和記暑錄保鉤管。斬參照凍風險發(fā)：Ｂ糟－１決，Ｂ淹－３仗，Ｂ乏－４礦，Ｂ景－１虹０質(zhì)廳B類－３邀告接受騎了應串該退縣貨或憐拒收弄的項繭目并咐支付盈了款勞項，買包括禾：賤ａ．欄未訂燥購的牽貨物非或勞址務；湊ｂ．剛數(shù)量政超出南或合市同錯智誤；堆Ｃ．級撤銷作訂單牙或訂燒單復銷本。朱３．福2方．４像沙采購煩申請疲單必摩須在塔作出灣購貨弟承諾叢之前姨由申示請部導門正需式發(fā)菊出并襯經(jīng)過盾恰當母批準敗。魯參照歸風險騎：餓b-言1,抓b-什2先色B喉－姥4緩脾記錄軟可能躍丟失班或毀氣損。趁３．捉2箱．材5酷敵所有忽購貨排訂單長／業(yè)塑務事感項必頃須能濫夠單午獨確秩認和珠查吉詢，銀并且接必須淚定期糾進行嫩會計賤處理壺。如總果序?qū)⑻柕牧暾R性不幼是由夾計算逐機控孟制的昆，購餡貨訂路單必探須預亡先編最號。找參照憐風險麻：Ｂ殲－５啊，Ｂ映６棵扛B蝕－鼻5波沒未經(jīng)儲授權(quán)念的人亞員可殊能濫按用或脆更改辨記錄渾，從跪而損絲害摩趟托羅窄拉及梢其供插應商寺的利憲益。鍛３．戴2珠．匆6鍛較所有斬購貨遼訂單勺或輸太入屏選幕的癢地點帆均必剃須予蠢以保爆護，脾業(yè)務錦處理隨和批店準過牧程中豆的內(nèi)籍部控徐制程扇序必壞須完蜜善，籍以防癥上未史經(jīng)授恒權(quán)的陷使用約。純參照恥風險傳：Ｂ匆－ｌ暮，Ｂ值－２遺，Ｂ姨－４房，Ｂ哀－５環(huán)垃B端－寺6括弄貨物嗎和勞沃務可壟能已燭接受送，但布未予獨報告妄或報削告不斯準確故。負蠶債可市能未索予記法錄，勸庫存贏與銷婚售成昂本可革能錯丈報。宵３．螞2惕．幫7逗省購貨森訂單律／業(yè)拳務事暮項必拾須包遍括所態(tài)有正穗式承現(xiàn)諾資膜料，瘡其中洗包括固數(shù)量虜，交酒貨方壺法和鐘要求誕支付魯條款頓以及蜂帳戶控分配圍等等彩。棗參照捧風險鬧：Ｂ勉－２川，Ｂ顆－３小，Ｂ景－７似，Ｂ手－８鵲據(jù)Ｂ－憐７漁貝所購縫貨物仙可能標不符腥合質(zhì)拋量標趨準?？饍r格快或條負件未錄經(jīng)批遮準便械予以鳳接受橫。油３．塞2粒．目8抗飾購貨腹訂單鈔／業(yè)尿務事滾項必索須指慨示供有應商緩將其廁帳單獵直接捎送交勒應付針帳款逼部門口。曉參照流風險啞：Ｂ包一衛(wèi)道，Ｂ費－２障，Ｂ撒－３肝，Ｂ欺－５衣，Ｂ缺－６號，Ｂ銅－９應狹Ｂ－晃８喚遷可能贏提前逢或拖魄后收理到材撓料，普結(jié)果萄導致岸業(yè)務丈中斷景或庫偽存積肆壓。垂３．美2部．也9基戲所有打超過核事業(yè)掌總部事／集抖團財拜務和益經(jīng)營倍管理勾部門走規(guī)定譜和預材先確臣定金道額的由購貨芬，必店須公歌開投紐標。刺不進句行公著開招敬標或魚接受叔非最貢低標轎價和臉合同衰中未鄉(xiāng)列貨狗物品霞目，來必須虹在作僑出承縣諾之滿前，王充分森說明驅(qū)理由哀并由蘇管理芬部門補批準悄。倉參照懷風險遵：Ｂ匠－２慮，Ｂ粉７妥衛(wèi)Ｂ－紗９個警可能寧發(fā)生葉重復之付款遵，支冰付金爪額可山能有頃誤，冠或貨件款支剝付給般未經(jīng)酬批準顫或不爭存在而的供鑰應商將。韻３．陷2設．柴10全詳購貨蚊訂單掩或類塌似文親件必陜須送鞏至收笨貨部暢門以重便與是進貨鈔核對耕，還爽應送陷至應抄付帳艇款部森門，賞以便伸與供作應商抽帳單被核對消；購參照扁風險撥：Ｂ施－１殲，Ｂ筒－３擁，Ｂ?。渡?，Ｂ青－９熊，Ｂ違－１霉２騎知Ｂ－泥１０網(wǎng)越可能顯無法啟向外座部的特法律鐵，稅前務或炎審計界部門季提供紫記錄類。源３．未2薯．仆11怒階由于鏟價格繡或數(shù)茄量的暈提高降，購綢貨訂翠單超杠過采微購人坡員批嬸準權(quán)孔限，銅對購非貨訂稀單進舟行的鞋修改男必須慚符合依事業(yè)工總部形／集劍團的慨政策株并經(jīng)妨過批瓜準。猶參照瓶風險位：Ｂ陡－１階，Ｂ窄．７嗽椅Ｂ－漢１１電梨購貨飽及或躍付款緒金額縮可能猾入錯括，還悄可能應入錯浴帳戶市或入物錯會橋計期豐間。置３．取2踏．濕12鉆業(yè)修改行或撤慎銷的廢購貨勿訂單四必須循及時賠通知重應付痛帳款劍部門激。填參照愈風險翠：Ｂ團－３議，Ｂ窗－６想，Ｂ附－１努１，憤Ｂ－系１２含隙Ｂ－毒1提２艷仗可能農(nóng)對無定法收蜓到的把貨物嫩或勞基務支參付了臨款項哪。作３．克2頑．這13星采必須匠建立界程序顯確保貌所有珠因質(zhì)傍量低醒劣，制規(guī)格彩原因器要退筍回供長應商毫的生坑產(chǎn)材孕料，劈資本惹或費淚經(jīng)過架恰當駛的批朱準并碎妥善悔入帳舉。繪參照君風險抄：Ｂ邊－１詳３到排Ｂ－榴1室３苗讀對次情品的忍處理階可能嶺不嚴抓格，蛙誤送緒回倉選庫及停或出捐現(xiàn)記柿錄錯菊誤。占被盜鏟的可學能性判急劇滾增加尋。插３．湊2決．正14炕通摩托仆羅拉馬負有廚財務協(xié)責任棵的合挨同，柏諒解急備忘眾錄以廣及意間向書叔，必吧須按輝照事釘業(yè)總包部／魂集團塑政策倍，經(jīng)犁管理腥部門怕認可譽。此之類文豆件還鉤應經(jīng)穴過法壘律部田門批腔準，辜曾經(jīng)返被批明準使傅用的捧，常姥用格屑式和絡文字災的文匠件除踏外。旁參照情風險圣：Ｂ惱－１珍，Ｂ測－６狀３．鳳2?。疀_15肆鹿應根杠據(jù)供我應管滅理目嶼標對須購貨戴代理紡人，樹采購生人員紛和商抄品采例購小稠組進芹行評寧價，瞇即降前低庫包存，捕提高浴質(zhì)量趨，降壁低成口本以泰及持鼠續(xù)可尿靠的捏提交患貨物廟（即蝕公司時總成置本）拔。抄參照詳風險股：Ｂ示－７貢，Ｂ戀．８劑3司．先3偶驗收祝愁內(nèi)部調(diào)控制晝標準飾魯未達燥到標是準在對在的烘風險裹３．朗3撕．１血么驗收授部門規(guī)地點厚應與稠生產(chǎn)竭設施幅和裝互運部慘門分慘開，看除非旋良好暑的業(yè)哥務慣廢例另旗有規(guī)降定。毒參照妹風險悲：Ｃ渾一摔1寧，Ｃ孝－２瓦C攤－ｌ賣河購貨皂可能恩：天ａ．茶未經(jīng)脊授權(quán)判或授額權(quán)不障當；準ｂ．跌購自瓶未經(jīng)倡批準宗的供鍬應商爹；筐Ｃ．妨由未竹經(jīng)授消權(quán)的琴人員敵訂貨號和收貨領(lǐng)C芬－２竹望可能妥發(fā)生峽敏感帽性付連款，貧違反賓出口賴管制饞，公鴨司內(nèi)膝部往糧來或著利益奮沖突鐘問題鼠。差眼錯和漆違反歲法規(guī)劈的可當能性愈急劇女增大絨。然C奮－３蹈貴應該鳳退回雞或拒梁收的返貨物泳被接產(chǎn)受下發(fā)來，顧并支蝴付了揮款項徑，包斥括：江ａ．撐未訂榮購的休貨物毫或勞唯務；姑ｂ．畜數(shù)量快超出裝或合偽同錯料誤；辮Ｃ．豈撤銷惜訂單龍或訂蠟單復穗本。謙３．抱3般．２帥莖未經(jīng)姻授權(quán)笨任何都人不惕得進煉入驗持收部垃門?？軈⒄账L險帳：Ｃ嫁－ｌ氧，Ｃ盈－２形C灶－尼4環(huán)休記錄娃可能膜丟失齊或毀伏損。每３．芒3舟．３輕葵所有礙購進疾的材頂料、糞貨物康和用疫品必日須在麻每一滲設施普的指白定驗削收站使驗收堂，除脆非按證照事肺業(yè)總塵部／年集團降政策擔另有柴安排亮和批析準。傲參照孝風險查：Ｃ按－ｌ株，Ｃ走－２辛，Ｃ揪－４暮，Ｃ嚇－５羊C勵－嘩5蜂義未經(jīng)限授權(quán)備的人料員可應能濫弦用或鏈更改冬記錄生，從探而損渡害摩真托羅嘩拉及柏其供晚應商司利益謊。墨３．津3貓．４竭塘驗收膛站應傲只驗尺收那落些有撕經(jīng)批判準的乒購貨榆訂單圾或類艦似文款件的緣貨物復。所余有其義他進睬貨應亡及時鍛退還式供應憐商或么調(diào)查秘其是芹否正山當。深參照聲風險盛：Ｃ慘－３漆，Ｃ級－４牙，Ｃ訂－漆5掙C他－鋸6雹決貨物思和勞喬務可煩能已沸被接蔬受，齊但未原予報掙告或假報告回不準陸確。趁負債錫可能駕未予膜記錄恰，庫叼存與走銷售陷成本墻可能厚錯報功。彎３．卡3誰．激5壩為每一脫指定溝的驗戶收站敘必須鼻對驗限收所餡有的褲材料它，貨岡物或循用品仗進行襯會計屯處理斷并提刃供驗途收憑最證。速參照快風險括：Ｃ盼－２遇，Ｃ父－６訓，Ｃ妙７菜C片－冶7芬抖所購理貨物讓可能石不符勇合質(zhì)艦量標逢準，減價格狂或條支件可想能未幅經(jīng)批存準便元予以川接受祝。告３．惡3地．醒6標低如果訪沒有常實際掌收到炊貨物得或勞識務和憐恰當蹲的提恰貨證皇明。芝不得哥辦理鄰驗收坊業(yè)務獲。參探照風運險：蓄Ｃ－秩６堵C檔－頂8拼策可能因提前膏或拖毒后收柱到材乒料，透結(jié)果書導致坊業(yè)務輝中斷勒或庫薄存積費壓。掀３．屠3涼．抖7疼軌如果卻沒有奇行之頌有效炊的供滑應商嗓資格紐審查穗和績轎效監(jiān)茶督程敏序，煮必須很采用除抽樣咽檢驗轟方法翅，對損購進幟的貨贊物加染以清命點，簡稱重打或測釣量，胃以確灑定供鈴應商達發(fā)貨炸的準狀確性牢。所跌有數(shù)抽量偏裹差必肚須在紹驗收傍業(yè)務蹤中記稍錄，悔并與絕供應另商妥協(xié)善解唉決。曠參照恰風險拔：Ｃ冷－２記，Ｃ秧－３駁，Ｃ判－４齡，Ｃ資－７捷C太－晨9消初采購吸或付竭款業(yè)猾務可哲能記廳錯金答額，往入錯殖帳戶四和記嚴錯會乳計期挖間室３．毒3僵．站8嬌宣驗收各業(yè)務草資料細必須膠保存黎于驗腥收部弄門，劉并及榮時送把達購擋貨和碰應付見帳款妙部門堂，以銜便向構(gòu)供應底商付偉款。拔參照價風險到：Ｃ從－２正，Ｃ秤－６勢，Ｃ疏－７市３．果3?。畻?浸彩如果厲沒有納行之霜有效煎的供雁應商講資格抗審查諸和績忙效監(jiān)爪督程傾序，府必須捉立即辱檢驗精進貨顆以查風明質(zhì)蠅量特描性，盒產(chǎn)品奔規(guī)格臟及毀說損情匙況。根參照霜風險既：Ｃ照－４影，Ｃ燙－７礦３．俊3占．冬10坦啞驗收寸業(yè)務蔬資料使必須名要妥糊善保專護，扔以防倒被盜柔，毀還損或做未經(jīng)約授權(quán)素任意按使用豆。驗海收業(yè)醒務文妖件必姑須能談夠單升獨確癢認和撇查詢皺，并怎且必嗚須定插期進啄行會汽計處苦理。淺參照津風險該：Ｃ急－ｌ質(zhì)，Ｃ勤．８輔，Ｃ發(fā)－９接３．枕3盲．虜11肯珠購進貓貨物稻一經(jīng)伶收到表必須閑予以淡安全疲保管誰。昂援貴商頭品，棚例如睛貴重洞金屬劃，必懼須在數(shù)驗收滾過程煙中予蘆以保霞護。得參照飲風險圣：Ｃ罷一驢1販３．遺3區(qū)．不12候惑糾正父驗收榴業(yè)務高原始扣文件鈴中的掛差錯儀須經(jīng)付事業(yè)我總部陶／集盟團政唱策指叫定人柴員的其授權(quán)按。參賽照風樓險：婦Ｃ－趴１，猶Ｃ－攏２，晴Ｃ．叮４，敲Ｃ孝-寒７左3.很4奶應付犬帳款盜院內(nèi)部皂控制該標準績棉未達斤到標膝準在醋在的柔風險慎３．徐4碑．１尚嫂應付素帳款匹職能乞必須避：掙ａ．稍與購犧貨和券驗收條業(yè)務唯分開擱；濁ｂ．英與應靜付帳僑款部幫門內(nèi)慘的總雜帳入搖帳業(yè)貼務劃猶分開遣。努參照從風險懷：Ｄ停－ｌ表，Ｄ醒．２剪D絹－ｌ勇萍購貨平可能遼被盜舞，丟嫩失，楚毀損團或暫岸時挪館用。隆差錯交和違為反規(guī)敢定的午可能遮性急減劇增倆加。發(fā)３．速4膜．２亞痛在支查付之臣前，盲必須乘按照龍事業(yè)夾總部齊／集桶團的男政策場，對益供應歪商發(fā)但票或詠相當藍于發(fā)纖票的紗單據(jù)爹，材付料或質(zhì)勞務鑰收入致憑證粉、價纖格準倉確性翅，數(shù)臨量以綿及帳亡戶分瞇配等翻項目鐮是否喂完善豬進行束審查縮。缺銀少任玩何上雷述信盒息或毅信息諸之間咳有任留何偏澆差，套均須貸在付能款前龍予以逆解決忙。漿參照翅風險沖：Ｄ鼠－２瞧，Ｄ撥－４冠，Ｄ嫁－５壽，Ｄ紙－６餃，Ｄ咬－７考，Ｄ頓－８與D盯－２然須購貨秋可能吩已被家收到軌，但獎沒有鋪報告玻或報將告不茂準確桐。可表能未棟記負碗債，態(tài)庫存或和應豎付帳盟款可叫能錯胖報。舌３．誘4勒．３交盜如果至采用喪其它獎處理滲方法豎，例聞如，禮貨到狗付款照，使臉用供陰應商支倉庫針方案聽，或廈電子明數(shù)據(jù)檔交換反，必愈須具賊備完港善的盾控制配，以姿確保呼價格軌和收擔貨數(shù)榨量正些確。蔑參照尊風險堆：Ｄ就－１蹲，Ｄ噴－３匆，Ｄ夠－４廳，Ｄ隸－５絲，Ｄ偷－７津，Ｄ奧－８怒D是－３調(diào)晶貨物鵝或勞靠務可療能由懲未經(jīng)怎授權(quán)蛙的人吧員訂里購和研收貨際。聽３．丈4敵．４根耐沒有混購貨輩訂單峽或驗以收報蘇告的租發(fā)票伏（如城，非做生產(chǎn)擇性勞爬務，炭支票塑申請跟單，找一次諷性購魔貨等鉗等）凍，必略須在公付款毫之前炒由管膊理人姜員按殼照事販業(yè)總還部／槐集團逃的審節(jié)批權(quán)限限予句以批帖準。杠參照四風險禾：Ｄ督－２領(lǐng)，Ｄ井－３匆，Ｄ末－５菊，Ｄ膛－７強，Ｄ炕．８守D測－吼4耐蹦應退寄回或葉拒收居的貨確物被剪接受乏下來敵，并牽支付使了款輩項。話包括談：考ａ．框未訂穗購的敵貨物拾；吸ｂ．俘不符瓦合質(zhì)續(xù)量標鄙準；遠C臟。數(shù)步量超胖出或隆品目照錯誤朝。魚３．化4旦．障5旨扯超過伍事業(yè)泉總部恢／集填團政辱策規(guī)破定限部度的釀運費準發(fā)票姑，必寬須在臣支付燒之前鳥與裝趴運證陜明或傭驗收歷單據(jù)奔進行繳核對岔。參冰照風頭險：國Ｄ－贈４，霸Ｄ－使７，露Ｄ－打８平D槽－陵5洪綠生產(chǎn)由用材倆料可隔能提幫前或血推遲蘇到貨搞，可燙能發(fā)哀生業(yè)曲務中檔斷或筆庫存秤積壓往。秩３．誕4散．繞6云負所有滑準備我付款杜的發(fā)拐票包松括經(jīng)針批準府的費海用報爹表和族支票藥申請國單，添必須喬附上虹充分掘的證朝明單喜據(jù)或劣者與繳證明巧單據(jù)咳核對概。必乏須對池發(fā)票舊，支懇票申稍請單計或費刃用報哭表予集以審托查，注然后辜才能暢批準同付款密。漠參照內(nèi)風險綱：Ｄ堤－５替，Ｄ尚－６名，Ｄ慌－７斗，Ｄ爽-8敞D秋－公6憐卷貨物忽或勞賴務可巖能沒堪有收袖到或艙尚未蜂收到柳，但醒貨款謝已付系。筋３．碑4粒．房7依摟凡使轟用電種子計衡算機喚系統(tǒng)伐管理恭應付愉帳款誕的，兇系統(tǒng)嘴本身兔的控擴制，急必須嫩有效笨，以拾發(fā)現(xiàn)鎮(zhèn)和防腿止重煩復付氧款。板參照體風險膽：Ｄ運－７裁D擠－字7慧巨對供朽應商焰重復渣付款蚊，付盲款中懷有錯抗誤，括或有犬舞弊頃行為漏。偶３．菜4楊．謀8表販應該曲使用喜原始怠發(fā)票產(chǎn)作為既付款陰憑證恩。如趣沒有仍原始米發(fā)票粒，應便按照叛事業(yè)禮總部輔／集念團政持策規(guī)杏定得化到恰瘋當批男準之項后，稍才可時使用稅發(fā)票五副本翠。戀參照自風險飼：Ｄ恰－５箏，Ｄ默－６臭，Ｄ童－７縫D機－爛8抓靠記錄戶可能齊丟失賺或毀朝損。捕3.厚４．造９過找期的歡，不錦相符災的購片貨訂教單，貍驗收畏單據(jù)渠和發(fā)對票，淘必須軍定期振予以纖審查派，調(diào)哨查和盒解決厭。計參照壇風險楚：Ｄ詠－２梨，Ｄ份－４透3.禾４．屢１０土供應掘商報燒表必居須至節(jié)少以棍抽查文的方徐式予棋以審綿查，錄以查病明有畫無逾抗期項種目，馬并及球時予后以解頁決。饒參照翻風險?。憾勺－２慰，Ｄ烘－４倆，指D膛－７停，Ｄ煤－９購3.幕４．弱１１未應付率帳款促余額繼表必壘須按栗月累建計，動并與鑒總分單類帳奔核對泥。任懶何差鴿額均玻須及蓮時解戶決。盒參照倉風險火：Ｄ蝶－４谷，疫D-糊６思３．紙４洲.1神２應愛付帳筐款部栽門應撕至少桿按季帆度檢集查借舅方余的額帳尿目，董并要淋求對掠超過信９０破大的懸未付鍬金額藏匯款看。此象種匯恢款應腦直接永交付音出納潑職能誰部門菜。消參照接風險辣：Ｄ剝－６玻3.憲4.辟1價３向桑供應悟商發(fā)拜出的聯(lián)借記棄和貸賴記憑坐單必顏須有畢文件窯證明川并按橫照管鄉(xiāng)理人蹤員審紛批權(quán)緊限經(jīng)欄過批廊準。群參照搜風險針：Ｄ逃－２齊，Ｄ許－５覆，Ｄ下－６詞，醋D-殘７犬3.霉4.門1瓶４借翻記和診貸記司憑單落必須擱能夠警單獨艇確認舒和查績詢。皂如果綿序號語的完暈整性鋪不是界由計至算機碰控制碎的，誕書面辮文件次必須悶預先槽編號嫂。子參照巖風險導：Ｄ舅－６足，普D-隱７獄3.坐4.腐1液５在問付款法之前酷，應蘇付帳紛款部必門必慨須確牽定供贈應商派已列快入經(jīng)海批準族的供揚應商魔名錄伸／數(shù)教據(jù)庫暢中。組對于脫未列堅入數(shù)寄據(jù)庫齒的供宴應商鎮(zhèn)必須鄭按照氣事業(yè)啟總部每／集冤團政綱策予秒以確茂認。啟參照苗風險構(gòu)：Ｄ累－４斷，Ｄ蝦－５盜，Ｄ網(wǎng)－７暑3.重4.趕1撕６零添用金猜業(yè)務代應限鮮于小藥額支悲出并營能夠期接受羽對其桑合理庫性的麗審查陽。應拿定期絡對冬眨用金披進行層獨立鏟確認伯。歷參照貪風險疫：Ｄ閣－６濁，Ｄ屢－１伙０鉛D倘-稍２購元貨可騾能已柱收到盜，但打沒有禿報告鴉或報撒告不戒準確宏。可調(diào)能未愧記負辜債，惱庫存寄和應犁付帳步款可蝴能錯現(xiàn)報。染D-縣4呢應退吹回或攝拒收桑的貨半物被友接受爹下來自，并須支付搶了款黃項。輪包括逗：吼A帆。未蔑訂購升的貨磨物；不ｂ．艦不符竟合質(zhì)繭量標以準；倆ｃ．恭數(shù)量布超出訊或品外目錯恒誤新D-折５生瓜產(chǎn)用灑材料興可能疲提前壇或推債遲到少貨，派可能云發(fā)生腹業(yè)務稈中斷晚或庫注存積捐壓。毅D-軍６貨打物或秤勞務列可能誦沒有垂收到宵或尚禮未收福到，螞但貨她款已舒付。錘D-律７對題供應旅商重盟復付浴款，竄付款庫中有產(chǎn)錯誤差，或瞎有舞度弊行正為。伍D-仇9誓記錄周可能陷被濫顧用或縫更改系，從旅而損鵝害摩洪托羅約拉及位其供詳應商什利益洞。撲D-碼１０蝴購貨療可能村：貨A篩。未肯經(jīng)授諸權(quán)或掀授權(quán)菠不當晝；朽ｂ．卻購自鬧未經(jīng)美授權(quán)盈的供撞應商連；雄ｃ．抵由未舍經(jīng)授派權(quán)的沾人員盟訂購芝和驗坡收。編３．詠５支氧付竟３．轟５．懶１支答付職傷能部耀門必敗須對涼各種便職責跑作如釣下劃輩分：巨ａ．犁填寫棍付款偽憑單刪與支世票簽些字和擇已簽炕字支駝票的第郵寄塌分開黨；結(jié)ｂ．答應付擁帳款只業(yè)務頸與購淋貨和箭驗收屈業(yè)務睬分開昂；牢Ｃ．兵支票歪填寫磁，印撐制，堡簽字險和發(fā)飲送業(yè)狐務５辯供應嚇商確泥認啟連用分總開，農(nóng)與發(fā)妨票輸淹入業(yè)恐務分揮開；椒ｄ．怕確認位和啟護用供可應商陰與發(fā)埋票輸選入業(yè)間務和耍支付央準備真及付爹款分挽開。疼參照宿風險止：Ｅ宣－１優(yōu)，Ｅ夫-寬Ｚ，塘Ｅ鄰-證３踢３．盛５．無２所床有付秒款必感須有豪據(jù)可否查，牙能夠然單獨君確認脾并且弓應該錢定期押進行田會計效處理廊。說參照體風險選：Ｅ籃－ｌ第，Ｅ蠟－２枕，Ｅ仆Ｓ仔３．勤５３臂支票逆，電番子計茫算機尖轉(zhuǎn)帳蜻，銀丑行轉(zhuǎn)梅帳申冷請單脖必須藍附有艷購貨鍛訂單巴，驗予收單夏據(jù)，宰原始女發(fā)票笛，或怕者按蹦照事桃業(yè)總柱部／霸集團命政策凱規(guī)定炕，能岸夠證襖明為采正當毒支出賺的憑郵證。闖這些膝文件危應發(fā)好給支猴票簽到字人翠，由盟其進穿行審惕查，處然后垮再簽但發(fā)支仙票。效參照城風險遣；Ｅ領(lǐng)－３早，Ｅ塑－４趟，Ｅ顧－５療，Ｅ魔Ｓ咽３．陸５．編４必蘭須在唯摩托打羅拉掉與供估應商辟的議民定的氧條款仰范圍苗內(nèi)支花付已樹批準晝的款后項。饅參照冰風險貌：Ｅ坑－９憂３．稍５．檢５如監(jiān)果按吐照購皮貨訂生單或衫發(fā)票接條款防予以蔽付款偽，應閱計算甘供應望商給敏予的頂所有而折扣殊。捕參照遮風險泡：Ｅ曉－６央，Ｅ宜－１拒０棚３．眼５．眼６所辮有大射付必益須在耀負債孔發(fā)生覆或付撐款期膝間恰叢當準烈確地脈記入夾會計定帳冊埋。絕略不能伴延誤聰或推很遲費案用的烈恰當句確認牲。說參照恐風險企：Ｅ棵－４境，Ｅ派－６脈，Ｆ蝕－７僻，Ｅ疼．１泳０趣３．汪５．治７支覺票付他款不臨得使男用現(xiàn)異金支抓票或污不記欄名支夠票。宮參照往風險舌：Ｅ商Ｉ，營Ｅ４嗚，Ｅ起-5賞３．威５．求８帶隔有摩蟻托羅米拉或擺其財妹務機黨構(gòu)標使志的排全部傳空白平支票志，必保須予俘以保警護，房以防介止毀符損，挺或未諷經(jīng)核黨準的圍使用鏡。必挖須定里期說秒明空何白支購票的粒填發(fā)依，作房廢或哀未用屈情況悉。凡報有使錘用簽幻字印那鑒和層數(shù)控駁等宇用儀的蛾，均像須妥忽善保追管。學參照計風險雀：Ｅ賞－１朱，Ｅ爭－４齒，Ｅ斥５，糞Ｅ－球８綠３．放５．列９各及務業(yè)權(quán)總部遵／集孔團財癥務總焰監(jiān)，塔必須物確定械支票作，本赴票和她銀行花轉(zhuǎn)帳鴿的有傻權(quán)鑒拳字人嶼并由檔公司碰融資濱部經(jīng)應理批競準。梯參照斥風險長：Ｅ剪一互習，Ｅ親－２眼，Ｅ妻－４傍，Ｆ打－５橡，Ｅ簡－８遣３．既５．木１０瀉超出田事業(yè)院總部責／集類團財鋤務總粱監(jiān)提皇出，傘公司頁融資云部經(jīng)釣理批狂準的節(jié)各業(yè)飲務單浮位支庭付限屆額時捧，凡帝屬于質(zhì)手工世簽字莫的支收票和救本票汁，必俊須要尖求雙貍簽字弟。簽生字人部中至遷少有者一人泡是獨壁立于凈發(fā)票趕審批醫(yī)責任套者，求除非勉良好囑的業(yè)渣務慣岡例另免有規(guī)繞定?；艆⒄斩硷L險柄：Ｅ訪－ｌ蕉，Ｅ油－５枯，Ｅ饅－８郵３．書５．選１１喘如果薄沒有虜檢查害和防貸止重閱復支命付的熱系統(tǒng)梳控制連，必再須在孕付款醉之后倘有效殖地注欠