會計學(xué)之貨幣資金知識講解

1

第二章貨幣資金與2007年教材相比較，本章內(nèi)容沒有變化。[white1]與2007年教材相比較，本章內(nèi)容沒有變化。

第一節(jié)貨幣資金概述

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。貨幣資金從本質(zhì)上講屬于金融資產(chǎn)范疇，由于其會計處理的特殊性，本章單獨(dú)加以闡述。根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

死一、截庫存妖現(xiàn)金

填現(xiàn)金盛是流悟動性暢最強(qiáng)翻的一扁種貨掙幣性風(fēng)資產(chǎn)鑰，可度以隨中時用詞其購漂買所毒需的伐物資搜，支交付有甚關(guān)費(fèi)險用，屈償還趟債務(wù)寬，也格可以捎隨時琴存入凱銀行式。現(xiàn)承金的典定義于有狹亂義和傻廣義遞之分街。狹載義的攝現(xiàn)金排是指米企業(yè)怪的庫撈存現(xiàn)寨金；膽廣義監(jiān)的現(xiàn)損金是董指除柳了庫委存現(xiàn)汽金外煤，還解包括扒銀行膚存款歐和其胸他符詢合現(xiàn)屆金定除義的臥票證室等。油本章加所指腫現(xiàn)金柔的定叨義是仔指狹筑義的敢現(xiàn)金紗，即盒庫存尺現(xiàn)金朗，包足括人滑民幣滿現(xiàn)金火和外釣幣現(xiàn)由金。

柏二、凝銀行曉存款

箱銀行戒存款五就是情企業(yè)蔬存放想在銀小行或陷其他腿金融拳機(jī)構(gòu)需的貨左幣資走金。協(xié)按照匯國家證有關(guān)汽規(guī)定衰，凡烈是獨(dú)秋立核卻算的姥單位飾都必罷須在爹當(dāng)?shù)赜沏y行售開設(shè)巾賬戶深。企些業(yè)在犬銀行炮開設(shè)膊賬戶卸以后晝，除煉按核就定的喚限額裹保留岔庫存接現(xiàn)金醫(yī)外，加超過坦限額用的現(xiàn)拾金必壟須存鍋入銀愁行；摘除了淚在規(guī)佳定的損范圍磨內(nèi)可驅(qū)以用狠現(xiàn)金商直接填支付虜?shù)目铊岉?xiàng)外在，在萍經(jīng)營嘉過程與中所膝發(fā)生弓的一哀切貨給幣收漂支業(yè)辮務(wù)，弄都必械須通口過銀會行存?？钯~活戶進(jìn)正行結(jié)臣算。干根據(jù)右中國欄人民斧銀行鉛有關(guān)攤支付卵結(jié)算誕辦法承規(guī)定測，目規(guī)前企社業(yè)發(fā)難生的諷貨幣及資金綁收付籮業(yè)務(wù)拜可以牌采用愛以下嘆幾種跟方式后，通計過銀礦行辦反理轉(zhuǎn)勿賬結(jié)奧算。恭（一蛾）銀提行匯蒜票岡銀行漿匯票茂是匯皮款人別將款蒸項(xiàng)交勿存當(dāng)閘地出嘆票銀掙行，發(fā)由出懇票銀湯行簽泳發(fā)的共，由宰其在亦見票哨時，控按照憑實(shí)際陰結(jié)算淺金額叫無條下件支芒付給情收款罷人或顏持票清人的撇票據(jù)滴。銀墓行匯嚴(yán)票具跪有使斥用靈致活、稿票隨奏人到農(nóng)、兌襖現(xiàn)性突強(qiáng)等椒特點(diǎn)適，適駛用于涂先收江款后筑發(fā)貨宰或錢茄貨兩償清的練商品我交易根。單反位和劫個人朽各種桿款項(xiàng)究結(jié)算退，均拾可使河用銀原行匯并票。兇銀行栽匯票武可以甚用于戀轉(zhuǎn)賬檢，填脾明壁“每現(xiàn)金家”虎字樣向的銀切行匯塘票也窄可以才用于鑼支取筋現(xiàn)金霸。銀鳥行匯砍票的乘付款老期限些為自嬸出票培日起悄1個汪月內(nèi)墨。超結(jié)過付緞款期季限提巷示付弱款不亡獲付便款的淋，持榨票人雨須在腔票據(jù)秒權(quán)利漸時效柔內(nèi)向基出票掉銀行覽作出君說明私，并辱提供鵲本人會身份桃證件四或單妻位證遞明，隊(duì)持銀未行匯丑票和制解訖贊通知疫向出表票銀脫行請筋求付到款。放企業(yè)繞支付高購貨遍款等蠅款項(xiàng)妖時，說應(yīng)向戚出票犧銀行槍填寫腰“痕銀行損匯票怕申請讓書齡”練，填常明收紛款人令名稱井、支藥付金該額、體申請易人、匯申請條日期且等事忘項(xiàng)并買簽章鈔，簽泰章為姥其預(yù)午留銀縱行的鳳印鑒篇。銀歪行受默理銀張行匯興票申飛請書弟，收離妥款偉項(xiàng)后渴簽發(fā)粗銀行貝匯票迷，并魯用壓飽數(shù)機(jī)冷壓印趟出票素金額茂，然患后將秤銀行緊匯票陳和解漠訖通鐵知一盜并交第給匯數(shù)款人邀。侵申請筆人取客得銀程行匯濤票后武即可榮持銀虛行匯辜票向母填明蹦的收每款單熄位辦酒理結(jié)悅算。抬銀行旱匯票碧的收膊款人電可以臉將銀計行匯蓬票背射書轉(zhuǎn)彎讓給衣他人糊。背洪書轉(zhuǎn)桐讓以套不超嶼過出娛票金懲額的厘實(shí)際塑結(jié)算慧金額白為限牙，未角填寫翼實(shí)際叢結(jié)算躁金額普或?qū)嵧峨H結(jié)煤算金趴額超座過出騎票金揮額的憲銀行宅匯票賞不得命背書么轉(zhuǎn)讓證。押收款辦企業(yè)惠在收競到付親款單仁位送院來的符銀行譽(yù)匯票證時，墓應(yīng)在涂出票陽金額伸以內(nèi)原，根社據(jù)實(shí)蔽際需診要的堆款項(xiàng)呈辦理育結(jié)算高，并甚將實(shí)鏈際結(jié)島算金德額和役多余從金額脹準(zhǔn)確突、清備晰地曲填入匆銀行割匯票托和解例訖通墳知的孕有關(guān)孫欄內(nèi)秀，銀管行匯此票的愉實(shí)際北結(jié)算棉金額敵低于藝出票胸金額阻的，每其多苦余金葵額由王出票溝銀行帳退交赴申請織人?？谑湛铍S企業(yè)敏還應(yīng)識填寫品進(jìn)賬蒜單并添在匯季票背畜面役“抖持票愈人向煎銀行娃提示呆付款歸簽章睜”炮處簽消章，業(yè)簽章鑼應(yīng)與稅預(yù)留比銀行捷的印絕鑒相送同，園然后弟，將綿銀行雄匯票羅和解雙訖通丸知、鄰進(jìn)賬攪單一咐并交迎開戶稿銀行柄辦理晴結(jié)算榴，銀蝴行審桌核無旅誤后啄，辦農(nóng)理轉(zhuǎn)尊賬。脅（二暗）銀講行本性票外銀行汽本票擋是銀剖行簽禁發(fā)的朝，承鍬諾自好己在漠見票捆時無掏條件斷支付買確定愛的金凝額給槍收款允人或嶺者持體票人督的票廈據(jù)。倚銀行拋本票際由銀壩行簽藍(lán)發(fā)并訊保證伍兌付安，而艇且見隱票即艦付，梅具有漆信譽(yù)細(xì)高、河支付耳功能敘強(qiáng)等熟特點(diǎn)拼。用侮銀行布本票燥購買替材料戀物資謊，銷鼠貨方還可以靠見票懸付貨借，購成貨方搭可以如憑票嶼提貨完；債逗權(quán)債梁務(wù)雙揪方可相以憑應(yīng)票清蒸償；赴收款健人將輕本票碌交存器銀行雪，銀袖行即罪可為規(guī)其入達(dá)賬。數(shù)無論茄單位孟或個芒人，縫在同銳一票勻據(jù)交霞換區(qū)現(xiàn)域支脅付各叉種款狼項(xiàng)，括都可卻以使秒用銀剝行本疾票。條銀行樂本票例分定扁額本蘋票和惱不定區(qū)額本權(quán)票。喂定額餅本票噴面值爬分別貞為1律0技00藍(lán)元、妄5健00近0元怎、1湖0岸00牧0元腦和5雀0李00投0元策。在姑票面愿劃去乘轉(zhuǎn)賬瘋字樣蛋的，盞為現(xiàn)卻金本衡票。宵銀行摸本票萬的付萍款期賊限為拆自出惕票日尤起最生長不擺超過梢2個讓月，庫在付閑款期醉內(nèi)銀禾行本免票見估票即乒付。濱超過描提示棚付款君期限絲不獲樂付款船的，征在票孤?lián)?quán)偏利時搭效內(nèi)隱向出手票銀域行作蔬出說垂明，言并提晶供本番人身字份證認(rèn)或單兔位證星明，圾可持大銀行骨本票餃向銀霞行請進(jìn)求付置款。腔企業(yè)危支付鈴購貨沃款等聽款項(xiàng)兩時，常應(yīng)向扯銀行伯提交亂“己銀行嚇本票摟申請葡書蓄”浙，填唱明收自款人卡名稱遭、申挽請人炸名稱診、支塵付金陪額、居申請你日期楊等事惜項(xiàng)并吸簽章招。申掘請人已或收蕩款人侮為單濟(jì)位的譜，銀畜行不煙予簽別發(fā)現(xiàn)儀金銀掃行本墊票。加出票炊銀行母受理戶銀行娘本票萄申請繼書后塞，收賣妥款損項(xiàng)簽展發(fā)銀兄行本拘票。躍不定晝額銀裹行本源票用鉤壓數(shù)暑機(jī)壓述印出野票金物額，視出票住銀行羨在銀故行本除票上取簽章稱后交盆給申煙請人配。染申請傻人取丙得銀弱行本督票后捧，即您可向通填明宋的收辣款單賤位辦壯理結(jié)旨算。誦收款模單位箏可以伯根據(jù)挺需要皺在票治據(jù)交查換區(qū)膀域內(nèi)謎背書已轉(zhuǎn)讓簽銀行潤本票腦。計收款欄企業(yè)腫在收籮到銀京行本碗票時騾，應(yīng)找該在棉提示槽付款匯時在倆本票抹背面虜“綠持票辦人向爛銀行扇提示奇付款項(xiàng)簽章謊”虛處加畢蓋預(yù)圖留銀單行印偏鑒，瞞同時吸填寫安進(jìn)賬你單，慧連同眼銀行地本票活一并朋交開旨戶銀支行轉(zhuǎn)洪賬。恩（三撫）商萌業(yè)匯腳票窄商業(yè)懶匯票觸是出斧票人鍋簽發(fā)瀉的，鋸委托愈付款施人在墓指定僑日期喊無條助件支痰付確有定的川金額駐給收缺款人氧或者書持票狹人的井票據(jù)風(fēng)。在該銀行舞開立美存款勢賬戶紡的法補(bǔ)人以債及其波他組慚織之扭間須婆具有使真實(shí)限的交布易關(guān)倘系或書債權(quán)存?zhèn)鶆?wù)惜關(guān)系區(qū)，才粉能使堵用商磨業(yè)匯昨票。招商業(yè)叨匯票纖的付邀款期界限由攀交易晌雙方翁商定赤，但中最長注不得摩超過干6個雹月。竊商業(yè)狼匯票歌的提合示付恨款期具限自角匯票載到期辯日起松10霜日內(nèi)撇。固存款扒人領(lǐng)逆購商竊業(yè)匯做票，蔽必須駕填寫法“叢票據(jù)孩和結(jié)側(cè)算憑降證領(lǐng)律用單蝦”良并加擊蓋預(yù)汗留銀蕩行印養(yǎng)鑒，接存款跡賬戶艦結(jié)清臟時，綁必須晝將剩喘余的維空白騰商業(yè)捷匯票蒸全部框交回肆銀行爐注銷點(diǎn)。練商業(yè)貼匯票輪可以鄭由付仙款人燈簽發(fā)若并承害兌，售也可傍以由勞收款時人簽趕發(fā)交距由付酸款人跌承兌溜。定滋日付脊款或付者出框票后僚定期式付款殺的商痰業(yè)匯貍票，袖持票棚人應(yīng)連當(dāng)在暢匯票悶到期葡日前風(fēng)向付鋪款人爆提示這承兌捧；見卡票后爭定期欣付款盛的匯轟票，幟持票友人應(yīng)村當(dāng)自日出票陣日起擁1個柔月內(nèi)交向付玉款人轟提示勾承兌望。匯秩票未降按規(guī)塔定期歷限提界示承役兌的絞，持牙票人口喪失央對其絮前手磚的追言索權(quán)越。付巨款人貴應(yīng)當(dāng)衡自收艘到提并示承著兌的就匯票異之日旺起3籌日內(nèi)孫承兌佳或者慈拒絕嚴(yán)承兌傲。付足款人撓拒絕西承兌旱的，招必須捏出具廳拒絕隨承兌悟的證片明。丹商業(yè)團(tuán)匯票藍(lán)可以盡背書摟轉(zhuǎn)讓嶺。符鬧合條攪件的倆商業(yè)留承兌奧匯票適的宣持票咽人可南持未荷到期準(zhǔn)的耍商業(yè)墾承兌鋒匯票更連同沒貼現(xiàn)詠憑證鑼，向名銀行述申請粒貼現(xiàn)乘。替商業(yè)春匯票墻按承未兌人畢不同珠分為漲商業(yè)裁承兌漏匯票野和銀玉行承刪兌匯掘票兩短種。疊1．向商業(yè)立承兌丈匯票霜商業(yè)敗承兌臟匯票眾由銀果行以腹外的圈付款加人承跟兌。顆商業(yè)令承兌憲匯票閣按交嗽易雙變方約噴定，其由銷儲貨企奶業(yè)或績購貨蓄企業(yè)廳簽發(fā)可，但液由購鹿貨企噸業(yè)承裝兌。淚承兌匠時，君購貨妻企業(yè)搞應(yīng)在甚匯票監(jiān)正面嫌記載飛“喚承兌額”芹字樣棋和承上兌日管期并厚簽章別。承員兌不帖得附肢有條聞件，塌否則昏視為族拒絕著承兌輩。匯桃票到揭期時醬，購爸貨企楊業(yè)的邪開戶真銀行陶憑票袋將票什款劃事給銷負(fù)貨企碼業(yè)或福貼現(xiàn)璃銀行挑。銷男貨企汗業(yè)應(yīng)扒在提胞示付慎款期態(tài)限內(nèi)臟通過愿開戶故銀行糖委托歇收款童或直俗接向揚(yáng)付款爭人提疲示付姿款。婦對異旺地委勝托收虎款的徹，銷裂貨企見業(yè)可鹿匡算掠郵程些，提勇前通受過開野戶銀克行委辰托收走款。天匯票磨到期珠時，的如果扶購貨翼企業(yè)演的存畝款不曠足以烤支付云票款壯，開拔戶銀固行應(yīng)古將匯監(jiān)票退鴿還銷罪貨企損業(yè)，塵銀行地不負(fù)鴉責(zé)付花款，慘由購拾銷雙償方自新行處灶理。雨2．竭銀行奪承兌朵匯票對銀行班承兌腹匯票旗由銀梢行承開兌，詳由在孟承兌騎銀行障開立龍存款擦賬戶徒的存銹款人離簽發(fā)泊。承談兌銀曠行按正票面玻金額決向出追票人爹收取邁萬分檢之五擠的手我續(xù)費(fèi)項(xiàng)。兇購貨聞企業(yè)估應(yīng)于毛匯票村到期才前將勵票款沾足額吳交存刊其開架戶銀葡行，弓以備猜由承粥兌銀冤行在爪匯票余到期級日或塌到期匠日后牽的見異票當(dāng)勁日支齡付票絨款。大銷貨夜企業(yè)礎(chǔ)應(yīng)在升匯票摩到期窮時將見匯票慧連同梨進(jìn)賬芳單送器交開辯戶銀授行以爺便轉(zhuǎn)翼賬收萌款。隆承兌預(yù)銀行余憑匯惕票將裹承兌適款項(xiàng)俯無條質(zhì)件轉(zhuǎn)府給銷啞貨企脹業(yè)，予如果吵購貨績企業(yè)慘于匯極票到習(xí)期日榜未能旨足額蘆交存冊票款虧時，粗承兌禽銀行炸除憑趟票向坑持票殃人無兇條件城付款粒外，礎(chǔ)對出暮票人乳尚未劫支付播的匯宣票金愈額按趴照每莊天萬艦分之基五計什收罰晚息。年采用蠶商業(yè)路匯票昆結(jié)算葵方式佛，可紀(jì)以使插企業(yè)語之間胡的債食權(quán)債職務(wù)關(guān)燥系表進(jìn)現(xiàn)為至外在托的票追據(jù)，市使商園業(yè)信返用票將據(jù)化飯，加篩強(qiáng)約規(guī)束力洞，有閥利于久維護(hù)谷和發(fā)銀展社判會主攻義市淚場經(jīng)生濟(jì)。抹對于爬購貨炮企業(yè)搏來說傳，由問于可輝以延芝期付卡款，斯可以培在資肆金暫監(jiān)時不密足的院情況棄下及芒時購遷進(jìn)材窯料物玉資，相保證易生產(chǎn)濁經(jīng)營句順利貓進(jìn)行狠。對躺于銷心貨企茄業(yè)來隔說，抽可以至疏通固商品沙渠道渠，擴(kuò)續(xù)大銷居售，串促進(jìn)悟生產(chǎn)攜。匯雞票經(jīng)船過承愚兌，銹信用墻較高分，可介以按鈔期收功回貨晌款，繞防止唉拖欠暢，在塔急需偵資金勸時，至還可醋以向閃銀行筒申請牛貼現(xiàn)饑，融魂通資蕉金，桂比較致靈活漠。銷部貨企堅(jiān)業(yè)應(yīng)倍根據(jù)鋸購貨探企業(yè)嬸的資尼金和羨信用曾情況話不同陵，選氏用商港業(yè)承招兌匯虧票或乓銀行米承兌喇匯票灘；購竟貨企估業(yè)應(yīng)膊加強(qiáng)鞠資金斧的計妖劃管精理，襯調(diào)度膛好貨死幣資嬌金，窮在匯咽票到鎮(zhèn)期以置前，供將票鑰款送報存開惠戶銀暢行，盆保證叢按期扎承付阿。潤（四稈）支片票淘支票書是單翠位或著個人騎簽發(fā)濫的，放委托招辦理肌支票脅存款館業(yè)務(wù)海的銀申行在說見票獻(xiàn)時無驕條件俗支付睛確定染的金擊額給蘇收款穿人或義者持性票人齡的票濃據(jù)。社支票病結(jié)算生方式棉是同帝城結(jié)脫算中揚(yáng)應(yīng)用氣比較垃廣泛辰的一姻種結(jié)喝算方性式。挖單位超和個極人在商同一玻票據(jù)柴交換蠻區(qū)域?qū)さ母魍N款昨項(xiàng)結(jié)暮算，老均可捧以使羊用支蛋票。往支票擴(kuò)由銀被行統(tǒng)蝶一印跪制，康支票腸上印碌有多“勵現(xiàn)金俗”確字樣濕的為算現(xiàn)金緒支票畢。支古票上啟印有映“化轉(zhuǎn)賬尤”袋字樣麻的為夢轉(zhuǎn)賬齊支票魄，轉(zhuǎn)聯(lián)賬支頑票只劍能用你于轉(zhuǎn)無賬。夫未印哀有囑“艘現(xiàn)金另”質(zhì)或艦“甩轉(zhuǎn)賬像”卸字樣遇的為橡普通豎支票壓，普期通支謎票可劈以用梨于支澡取現(xiàn)慶金，嚇也可虛以用盛于轉(zhuǎn)第賬。廁在普運(yùn)通支介票左桂上角薪劃兩躬條平嬸行線讀的，共為劃略線支貍票，耗劃線栗支票煎只能映用于托轉(zhuǎn)賬郵，不垮得支冰取現(xiàn)剪金。脂支票倒的提配示付貸款期廉限為朽自出注票日佩起1斯0日網(wǎng)內(nèi)，緣中國慌人民痛銀行槍另有休規(guī)定藥的除留外。畫超過遺提示駕付款炊期限軋的，拍持票臘人開務(wù)戶銀察行不信予受幻理，論付款口人不湊予付稱款。諸轉(zhuǎn)賬舌支票雜可以最根據(jù)勤需要腸在票喪據(jù)交鉛換區(qū)犬域內(nèi)抗背書鳳轉(zhuǎn)讓化。楊存款哭人領(lǐng)乏購支使票，海必須傲填寫杠“恭票據(jù)綢和結(jié)蠻算憑幸證領(lǐng)渴用單座”單并加病蓋預(yù)蠢留銀毯行印緊鑒。堡存款鏡賬戶您結(jié)清眨時，恒必須曲將剩判余的柿空白洋支票式全部忍交回崖銀行捉注銷閘。川企業(yè)殼財會柄部門擱在簽蝕發(fā)支偽票之毫前，圍出納伙人員予應(yīng)該效認(rèn)真父查明悶銀行貸存款害的賬莫面結(jié)膠余數(shù)籌額，蛾防止訴簽發(fā)軍超過許存款趣余額勤的空僵頭支歪票。胡簽發(fā)莫空頭駱支票搶，銀駕行除門退票僅外，常還按康票面膜金額慮處以世5％淹但不含低于憐1劃00嶺0元檔的罰貞款。解持票奸人有拿權(quán)要妨求出此票人尼賠償膜支票酒金額停2％乏的賠淹償金肉。簽火發(fā)支裕票時兵，應(yīng)織使用吊藍(lán)黑膚墨水首或碳閱素墨葵水，漫將支咬票上擴(kuò)的各膛要素停填寫剪齊全筒，并爛在支女票上還加蓋旗其預(yù)處留銀截行印鏈鑒。偷出票鼠人預(yù)臉留銀播行的淘印鑒布是銀暑行審燃核支江票付藍(lán)款的韻依據(jù)揀。銀程行也壘可以跌與出駛票人欣約定層使用捷支付方密碼戚，作酸為銀蝕行審止核支禾付支塘票金才額的擠條件堂。?。ㄎ謇C）信廁用卡安信用撞卡是完指商隙業(yè)銀表行向憶個人牧和單偵位發(fā)嚷行的誕，憑辰以向岔特約也單位封購物鵲、消兔費(fèi)和母向銀撤行存危取現(xiàn)座金，間且具膀有消族費(fèi)信雜用的彩特制耽載體觸卡片俗。芝信用末卡按豬使用至對象督分為險單位則卡和恢個人坊卡；永按信韻譽(yù)等對級分釋為金書卡和終普通竊卡。逃凡在臺中國點(diǎn)境內(nèi)冷金融言機(jī)構(gòu)跌開立投基本多存款驕賬戶劉的單挨位可當(dāng)申領(lǐng)磁單位矮卡。順單位凱卡可粉申領(lǐng)助若干摟張，宇持卡噸人資景格由鳳申領(lǐng)藍(lán)單位倚法定刷代表槳人或閉其委射托的對代理孫人書虧面指獅定和冒注貨銷，屠持卡括人不訂得出著租或溜轉(zhuǎn)借帳信用默卡。滴單位蜻卡賬波戶的揭資金箱一律搖從其究基本亮存款材賬戶習(xí)轉(zhuǎn)賬示存入凳，在女使用錦過程鄙中，誓需要杯向其己賬戶襲續(xù)存哄資金回的，侮也一主律從糟其基摔本存錘款賬著戶轉(zhuǎn)裂賬存鑼入，蜂不得你交存憤現(xiàn)金厭，不身得將捧銷貨鍬收入搜的款震項(xiàng)存項(xiàng)入其茅賬戶潤。單擱位卡透一律詞不得臂用于弦10國萬元圣以上神的商拉品交瘦易、虧勞務(wù)望供應(yīng)膚款項(xiàng)連的結(jié)倒算，隔不得闖支取船現(xiàn)金券?？剐庞门P卡在拾規(guī)定屈的限用額和步期限菌內(nèi)允箏許善闖意透鞠支。落透支蹦期限懸最長釘為6疏0天衫。透載支利例息，楚自簽亦單日糠或銀系行記連賬日天起1額5日筍內(nèi)按厲日息勒萬分甜之五狀計算歸超過三15殃日按釣日息向萬分鋤之十土計算灰，超唱過3凈0日側(cè)或透旨支金尊額超睛過規(guī)氧定限蜂額的滅，按宜日息純?nèi)f分不之十編五計端算。仰透支篩計算忽不分肺段，吃按最挖后期驕限或鑄者最疼高透巧支額辮的最義高利攤率檔昏次計鑒息。辜超過剝規(guī)定遷限額指或規(guī)誕定期雞限，木并且覆經(jīng)發(fā)金卡銀窄行催朋收無臨效的爛透支詳行為嶄稱為謎惡意堂透支宋，持旗卡人昏使用構(gòu)信用吊卡不游得發(fā)箭生惡按意透怒支。女嚴(yán)禁刷將單制位的姨款項(xiàng)秒存入但個人且卡賬泡戶中段。芬單位寧或個嚼人申將領(lǐng)信聾用卡尊，應(yīng)膝按規(guī)訂定填源制申挨請表祖，連親同有焰關(guān)資籍料一煌并送叢交發(fā)瓜卡銀投行。啞符合宵條件撇并按靠銀行橋要求蠶交存松一定濟(jì)金額孫的備闖用金姨后，貍銀行索為申纏領(lǐng)人柱開立奔信用倘卡存紐款賬埋戶，塘并發(fā)仰給信轟用卡藝。史（六噸）匯璃兌購匯兌扮是匯促款人減委托個銀行羅將其漂款項(xiàng)貿(mào)支付俯給收學(xué)款人虹的結(jié)綠算方翠式。鄙單位嶺和個綱人的所各種蓬款項(xiàng)蒜的結(jié)蛋算，瞇均可復(fù)使用逢匯兌脆結(jié)算尚方式農(nóng)。場匯兌殖分為欠信匯世、電旦匯兩油種。借信匯寄是指批匯款宏人委陪托銀多行通貧過郵母寄方帆式將廣款項(xiàng)扎劃轉(zhuǎn)暮給收響款人蕉。電純匯是烘指匯所款人沒委托歉銀行雷通過權(quán)電報憐將款臣項(xiàng)劃倦給收闖款人售。這純兩種劑匯兌錢方式黃由匯瘋款人慣根據(jù)屠需要蝶選擇晌使用淘。匯庭兌結(jié)袋算方職式適綢用于亞異地俊之間徹的各耐種款著項(xiàng)結(jié)太算。魚這種憐結(jié)算干方式減劃撥思款項(xiàng)捕簡便艇、靈游活。竊企業(yè)刺采用辰這一膏結(jié)算膝方式責(zé)，付碼款單霉位匯卵出款轉(zhuǎn)項(xiàng)時耳，應(yīng)淹填寫君銀行繡印發(fā)障的匯術(shù)款憑等證，謝列明眼收款聞單位礎(chǔ)名稱否、匯碰款金殖額及假匯款喊的用質(zhì)途等油項(xiàng)目騰，送今達(dá)開存戶銀丸行，卸委托覺銀行逃將款臉項(xiàng)匯窗往收星匯銀澇行。玻收匯輸銀行槍將匯閘款收裝進(jìn)單何位存侄款戶瑞后，枝向收母款單謠位發(fā)談出收它款通喚知。?。ㄆ叩A(chǔ)）委準(zhǔn)托收串款污委托懸收款腥是收口款人移委托姿銀行殃向付肚款人乓收取桐款項(xiàng)壤的結(jié)形算方奶式。服無論浸單位仔還是園個人售都可陣憑已幼承兌宅商業(yè)睛匯票召、債毀券、雨存單梢等付送款人眉債務(wù)殖證明焰辦理雙款項(xiàng)末收取漆同城煮或異棕地款簡項(xiàng)。漁委托呈收款童還適循用于插收取窄電費(fèi)銹、電湊話費(fèi)頃等付液款人份眾多墨、分覽散的酒公用方事業(yè)踩費(fèi)等唱有關(guān)醋款項(xiàng)息。傾委托咸收款炕結(jié)算輕款項(xiàng)駐劃回遭的方想式分坑為郵意寄和瓶電報尸兩種魂。糧企業(yè)裹委托隨開戶拌銀行例收款議時，肚應(yīng)填售寫銀茫行印怨制的洗委托穩(wěn)收款尸憑證政和有怎關(guān)的屈債務(wù)醒證明冶。在左委托退收款頁憑證嗚中寫撫明付牽款單功位的鈔名稱姐、收濕款單奔位名祝稱、房賬號熱及開燦戶銀許行、裂委托趴收款辰金額勺的大鉗小寫煎、款篩項(xiàng)內(nèi)景容、坊委托膝收款洽憑據(jù)黑名稱羞及附暴寄單旋證張?zhí)J數(shù)等專。企猴業(yè)的眉開戶汁銀行構(gòu)受理掏委托油收款瓣后，柜將委辨托收與款憑兄證寄庭交付娛款單蝦位開去戶銀獵行，害由付底款單蘆位開浩戶銀躁行審訓(xùn)核，徒并通涉知付?？顔尉弧旄犊盥詥挝患羰盏狡ゃy行押交給絞的委息托收乎款憑譽(yù)證及僅債務(wù)固證明冰，應(yīng)轉(zhuǎn)簽收鞠并在策3水天之垃內(nèi)審魯查債近務(wù)證宰明是劈否真謊實(shí)，甘是否章是本伍單位前的債謹(jǐn)務(wù)，愁確認(rèn)胃之后沿通知器銀行傍付款曲?；罡犊願蕟挝还P應(yīng)在畏收到鳴委托蹲收款爪的通麥知次棗日起伶3日受內(nèi)，律主動敲通知柿銀行懂是否說付款趟。如騾果不懷通知倉銀行判，銀萬行視尺同企響業(yè)同隆意付面款并宅在第塘4日蔽，從核單位惱賬戶便中付暖出此冊筆委猛托收繁款款味項(xiàng)。邊付款誘人在談3日慚內(nèi)審慮查有盈關(guān)債削務(wù)證采明后碎，認(rèn)忘為債匯務(wù)證迅明或筐與此啄有關(guān)呆的事況項(xiàng)符加合拒稈絕付似款的免規(guī)定叉，應(yīng)鍋出具范拒絕琴付款荒理由打書和貝委托勇收款素憑證乘第五蟲聯(lián)及恥持有眾的債抽務(wù)證駐明，盲向銀島行提舉出拒帶絕付脖款。典（八賢）托懷收承燒付玩托收餅承付遮是根祥據(jù)購蒼銷合阻同由備收款建人發(fā)所貨后橡委托咬銀行跟向異標(biāo)地付掏款人斜收取顏款項(xiàng)頂，由陵付款講人向夢銀行性承認(rèn)叫付款本的結(jié)慚算方這式。弟使用孕托收昂承付鬼結(jié)算慨方式狹的收萍款單票位和獄付款太單位竿，必嗓須是武國有貞企業(yè)肥、供飾銷合陶作社拆以及獎經(jīng)營瓣管理戒較好臉，并巴經(jīng)開邪戶銀盆行審消查同渴意的染城鄉(xiāng)樹集體桂所有刺制工凡業(yè)企稅業(yè)。澡辦理和托收萍承付棚結(jié)算令的款堂項(xiàng)，背必須蟻是商叨品交羊易，渠以及槐因商冒品交器易而膽產(chǎn)生領(lǐng)的勞舌務(wù)供壤應(yīng)的限款項(xiàng)申。代絡(luò)銷、住寄銷流、賒鋒銷商劣品的柴款項(xiàng)憲，不膨得辦朵理托棍收承梢付結(jié)煮算。娛托收嬸承付禮款項(xiàng)營劃回傷方式劣分為劍郵寄辰和電蕉報兩門種，剪由收熊款人稼根據(jù)胞需要輪選擇輪使用膏。收棗款單煮位辦嬌理托傲收承秧付，心必須剩具有熟商品申發(fā)出柱的證柔件或運(yùn)其他御證明計。托棗收承搜付結(jié)截算每蹦筆的背金額陽起點(diǎn)票為1作0醫(yī)00掙0元呀；新鼻華書趙店系凳統(tǒng)每辜筆金萬額起策點(diǎn)為抱1遍00騎0元可。覆采用盛托收摔承付苦結(jié)算渾方式在時，握購銷原雙方扇必須且簽有槳符合佩《中失華人艱民共突和國大合同升法》梨的購家銷合術(shù)同，醒并在佳合同暮上寫本明使講用托離收承體付結(jié)魄算方時式。繡銷貨筆企業(yè)鋒按照高購銷翁合同鈴發(fā)貨朽后，午填寫先托收框承付笛憑證翼，蓋拌章后蛙連同稀發(fā)運(yùn)最證件漫（包診括鐵常路、狂航運(yùn)愿、公責(zé)路等鳳運(yùn)輸薄部門督簽發(fā)仇運(yùn)單鴨、運(yùn)童單副橫本和哪郵局動包裹登回執(zhí)堪）或酷其他耍符合腥托收參承付環(huán)結(jié)算貧的有有關(guān)證答明和鍬交易具單證搭送交逢開戶察銀行己辦理薪托收淋手續(xù)井。防銷貨招企業(yè)券開戶畝銀行便接受渡委托結(jié)后，爬將托走收結(jié)乒算憑蒙證回汁聯(lián)退耳給企丟業(yè)，遞作為廣企業(yè)洋進(jìn)行負(fù)賬務(wù)伸處理舉的依亦據(jù)，格并將切其他發(fā)結(jié)算碌憑證計寄往需購貨腎單位始開戶煎銀行鴿，由梁購貨漲單位拾開戶碼銀行絹通知脊購貨珍單位偽承認(rèn)更付款怕。照購貨皂企業(yè)席收到殘托收智承付傭結(jié)算哲憑證信和所每附單輩據(jù)后殼，應(yīng)娃立即涂審核惱是否魄符合術(shù)訂貨真合同泉的規(guī)曬定。典按照投《支杠付結(jié)催算辦陽法》明的規(guī)昨定，帝承付寸貨款鑼分為領(lǐng)驗(yàn)單燥付款兔與驗(yàn)口貨付補(bǔ)款兩版種，午這在與雙方苦簽定罩合同籮時約悶定。叉驗(yàn)單么付款蜂是購吸貨企是業(yè)根您據(jù)經(jīng)護(hù)濟(jì)合千同對糟銀行貴轉(zhuǎn)來輕的托復(fù)收結(jié)著算憑杰證、串發(fā)票局賬單資、托晶運(yùn)單勒及代興墊運(yùn)鵲雜費(fèi)疤等單岔據(jù)進(jìn)談行審佳查無五誤后偵，即騎可承精認(rèn)付以款?？诪榱藵摫阌趨操徹浌髽I(yè)壘對憑雖證的守審核愧和籌朱措資向金，唯結(jié)算獻(xiàn)辦法券規(guī)定壤承付寬期為繩3切天，諒從付匠款人醒開戶打銀行脅發(fā)出緞承付王通知蘋的次壺日算秒起（功承付瞧期內(nèi)般遇法籌定休膏假日雹順延忽）。哄購貨亞企業(yè)私在承假付期山內(nèi)，乳未向迎銀行啦表示州拒絕恢付款遠(yuǎn)，銀字行即犯視作維承付族，并易在承浙付期但滿的夢次日鏈（法茶定休濁假日印順延齒）上博午銀班行開樓始營砌業(yè)時語，將枕款項(xiàng)晨主動磁從付烏款人儉的賬隆戶內(nèi)廢付出扛，按推照銷貌貨企普業(yè)指葡定的亮劃款顆方式慧，劃供給銷主貨企光業(yè)。昌驗(yàn)貨灑付款洪是購艘貨企栗業(yè)待攝貨物弊運(yùn)達(dá)腥企業(yè)杜，對姜其進(jìn)的行檢法驗(yàn)與精合同扯完全火相符塊后才讓承認(rèn)咬付款晉。為宋了滿盯足購式貨企鄰業(yè)組微織驗(yàn)筍貨的嫂需要誤，結(jié)腳算辦礦法規(guī)琴定承倍付期象為爭10鬼天，舊從運(yùn)亮輸部堤門向擠購貨池企業(yè)信發(fā)出賣提貨粒通知跟的次祥日算個起。尿承付惹期內(nèi)的購貨敘企業(yè)蒙未表培示拒班絕付包款的言，銀瓶行視經(jīng)為同氏意承尾付，沸于聯(lián)10賢天期伴滿的狼次日訊上午農(nóng)銀行腫開始懸營業(yè)銀時，唇將款絨項(xiàng)劃兄給收賞款人勿。為掩滿足盞購貨舅企業(yè)娃組織揀驗(yàn)貨宅的需不要，艦對收滔付雙燥方在器合同愚中明策確規(guī)發(fā)定，錯并在抄托收調(diào)憑證占上注塌明驗(yàn)來貨付麗款期問限的璃，銀頌行從練其規(guī)藏定。膛對于亡下列跑情況閘，付較款人憤可以商在承垂付期鉗內(nèi)向島銀行喉提出屢全部司或部濾分拒爛絕付風(fēng)款：刺（1加）沒晶有簽勿訂購憂銷合嗓同或片購銷走合同眾未寫分明托慰收承獵付結(jié)喝算方東式的主款項(xiàng)育；（葉2）勾未經(jīng)織雙方錦事先抄達(dá)成曾協(xié)議刻，收轉(zhuǎn)款人求提前退交貨深或因柔逾期拼交貨欺付款環(huán)人不皆再需幕要該旨項(xiàng)貨麗物的招款項(xiàng)蔥；（驗(yàn)3）覆未按凈合同糧規(guī)定之的到杜貨地蹲址發(fā)燈貨的薪款項(xiàng)榜；（旺4）湖代銷員、寄倦銷、承賒銷垂商品周的款扭項(xiàng)；挨（5垮）驗(yàn)換單付脫款，棄發(fā)現(xiàn)畝所列歉貨物嚴(yán)的品鄭種、化規(guī)格遷、數(shù)輛量、袋價格艱與合瘦同規(guī)燭定不虛符，胃或貨蛛物已狂到，封經(jīng)查注驗(yàn)貨慨物與蜘合同箭規(guī)定道或發(fā)藝貨清重單不能符的莊款項(xiàng)國；（躬6）給驗(yàn)貨腹付款袍，經(jīng)伯查驗(yàn)始貨物所與合戰(zhàn)同規(guī)防定或會與發(fā)蕩貨清涼單不濕符的議款項(xiàng)辣；（滲7）往貨款披已經(jīng)舞支付跑或計辜算錯臂誤的槽款項(xiàng)發(fā)。不呆屬于盛上述丈情況必，購惕貨企胃業(yè)不頭得提排出拒仍付。憤購貨筋企業(yè)敗提出列拒絕漫付款菜時，盲必須棒填寫幟“嚷拒絕終付款宵理由戀書璃”純，注汪明拒孩絕付必款理著由，彈涉及趕合同殲的應(yīng)褲引證單合同育上的驗(yàn)有關(guān)產(chǎn)條款鼠。屬房于商草品質(zhì)非量問摔題，犬需要寶提出堤質(zhì)量茶問題有的證蹦明及駐其有戰(zhàn)關(guān)數(shù)裝量的監(jiān)記錄求；屬譜于外洞貿(mào)部虜門進(jìn)向口商看品，汽應(yīng)當(dāng)眉提出燈國家但商品碗檢驗(yàn)亮或運(yùn)材輸?shù)荣V部門希出具順的證過明，供向開任戶銀卻行辦爬理拒緊付手慢續(xù)。坐銀行窯同意券部分犬或全手部拒位絕付蓋款的卸，應(yīng)鉤在拒高絕付生款理虎由書品上簽制注意棒見，墓并將光拒絕隔付款城理由拉書、豬拒付古證明犬、拒爆付商冬品清再單和飄有關(guān)鈔單證納郵寄放收款而人開痕戶銀碧行轉(zhuǎn)瞞交銷缸貨企傅業(yè)。全付款旱人開羽戶銀落行對射付款工人逾貧期支輸付的蜘款項(xiàng)哭，根奴據(jù)逾脊期付煎款金敬額和骨逾期郵天數(shù)見，按園每天濃萬分已之五捧計算抹逾期匙付款酷賠償票金。適逾期疼付款胖天數(shù)貍從承單付期趣滿日般算起潛。銀疾行審李查拒蝦絕付更款期幣間不草算作峽付款留人逾燙期付怒款，創(chuàng)但對移無理埋的拒執(zhí)絕付倍款而良增加慘銀行債審查籮時間頭的，補(bǔ)從承面付期鄭滿目偷起計毒算逾番期付龍款賠鈔償金女。賠首償金螞實(shí)行摟定期痛扣付運(yùn)，每馬月計育算一落次，蠢于次浩月3肌日內(nèi)涼單獨(dú)紙劃給吐收款袋人。屆賠償國金的疤扣付素列為耳企業(yè)迷銷貨優(yōu)收入錘扣款偷順序蕩的首亦位。悟付款戀人科體目余楊額不梅足支射付時耳，應(yīng)縮排列喘在工卵資之顧前，可并對他該科著目采深取御“墻只收保不付料”勇的控顯制辦執(zhí)法，岡直至膨足額展扣付亮賠償梯金后秧才準(zhǔn)箭予辦其理其窯他款垂項(xiàng)的漠支付忌，由蛇此產(chǎn)吊生的鴨經(jīng)濟(jì)碧后果則由付集款人防自負(fù)棚。蟻（九招）信饞用證提信用解證結(jié)掏算方夸式是表國際綢結(jié)算役的一遇種主虛要方亞式。釋經(jīng)中皂國人丑民銀基行批搏準(zhǔn)經(jīng)帆營結(jié)研算業(yè)符務(wù)的酷商業(yè)雹銀行座總行圾以及續(xù)經(jīng)商蟻業(yè)銀碼行總貿(mào)行批茂準(zhǔn)開剪辦信南用證鞭結(jié)算穗業(yè)務(wù)萬的分壽支機(jī)播構(gòu)，債也可邀以辦還理國輕內(nèi)企晶業(yè)之盟間商膠品交澡易的棍信用扛證結(jié)扯算業(yè)辯務(wù)。顯采用似信用竄證結(jié)堤算方致式的再，收兩款單銹位收很到信茶用證仆后，提即備生貨裝愛運(yùn)，他簽發(fā)萍有關(guān)堤發(fā)票毒賬單找，連侵同運(yùn)早輸單榮據(jù)和真信用味證，雷送交賞銀行形，根孫據(jù)退盞還的昨信用涌證等憂有關(guān)蓄憑證闖編制嫩收款微憑證僚；付擴(kuò)款單丘位在丈接到目開證瞎行開出信用證的銀行。續(xù)[w奮hi家te典2]庸的通座知時熟，根壤據(jù)付兄款的銅有關(guān)員單據(jù)址編制握付款宗憑證斗。開出信用證的銀行。

斗三、鎮(zhèn)其他尚貨幣礎(chǔ)資金

段在企伏業(yè)的乖經(jīng)營賊資金性中有撕些貨枕幣資悔金的壤存款收地點(diǎn)著和用盜途與庫庫存蟲現(xiàn)金防和銀擁行存皂款不延同，爸如外財埠存吸款、險銀行辯匯票宜存款餃、銀務(wù)行本陽票存占款、靠信用頸證保燕證金紀(jì)存款吵、信仔用卡甩存款武、存喇出投求資款味等，浙這些悲資金壺在會程計核勁算上綿統(tǒng)稱妙為拜“蜜其他始貨幣揭資金始”鉛。

漸第二些節(jié)毯貨調(diào)幣資癥金業(yè)緩務(wù)的崖會計低處理

恢一、始庫存估現(xiàn)金坡業(yè)務(wù)歐的會暫計處魚理

嗓為了稼加強(qiáng)件對現(xiàn)狼金的養(yǎng)管理躁，隨握時掌腐握現(xiàn)作金收襖付的察動態(tài)黑和庫探存余洲額，敗保證父現(xiàn)金刊的安米全，疊企業(yè)李必須丈設(shè)置黃“涌現(xiàn)金婦日記碼賬掛”狡，按董照現(xiàn)朱金業(yè)角務(wù)發(fā)皆生的逝先后漆順序丙逐筆五序時灘登記旬。每蠶日終賺了，墾應(yīng)根含據(jù)登稿記的僑“陵現(xiàn)金庸日記壤賬憲”媽結(jié)余敘數(shù)與譯實(shí)際錘庫存晨數(shù)進(jìn)秒行核秧對，勝做到福賬實(shí)概相符直。月陰份終某了，祖“仍現(xiàn)金新日記高賬搶”預(yù)的余蛛額必勞須與族“輸庫存礦現(xiàn)金撒”像總賬鬧科目隙的余怨額核頓對相帝符。測有外憲幣現(xiàn)舅金收心支業(yè)艇務(wù)的倉企業(yè)縫，應(yīng)培當(dāng)按吼照人旋民幣局現(xiàn)金綠、外摟幣現(xiàn)獎金的狠幣種等設(shè)置蕉現(xiàn)金對賬戶啞進(jìn)行劈明細(xì)盡核算妥。遇每日聞終了跪結(jié)算抄現(xiàn)金拍收支竊、財洗產(chǎn)清拾查等楚發(fā)現(xiàn)框的有屯待查偏明原悄因的槐現(xiàn)金皂短缺遭或溢埋余，匆應(yīng)通槽過用“克待處背理財濫產(chǎn)損羊溢鍬”丘科目研核算需：屬樣于現(xiàn)輝金短侵缺，寄應(yīng)按董實(shí)際壞短缺竟的金朵額，枕借記針“允待處晴理財涂產(chǎn)損掛溢走——火待處拒理流群動資扮產(chǎn)損劑溢童”飛科目吸，貸寇記弊“展庫存嚴(yán)現(xiàn)金活”夢科日貢；屬戰(zhàn)于現(xiàn)斧金溢構(gòu)余，忙按實(shí)錦際溢占余的準(zhǔn)金額里，借拿記跪“伯庫存他現(xiàn)金歉”售科目緩，貸睛記塔“柱待處土理財轎產(chǎn)損放溢飼——省待處蛙理流必動資點(diǎn)產(chǎn)損雹溢邪”躁科目淺。待禾查明嚷原因皂后分飯別以蹄下情璃況處袖理：詳（1塑）如折為現(xiàn)煩金短敵缺，靈屬于基應(yīng)由陽責(zé)任歉人賠鐘償?shù)娘w部分腹，借歌記占“攏其他灑應(yīng)收囑款怎——挺應(yīng)收究現(xiàn)金下短缺鈴款（蔥××啟個人弟）搖”穩(wěn)或珠“查庫存尤現(xiàn)金刷”率等科粗目，裂貸記裙“聯(lián)待處派理財院產(chǎn)損腰溢溉——綿待處賭理流符動資吵產(chǎn)損自溢弦”摸科目蘋。屬涂于應(yīng)藥由保災(zāi)險公爽司賠銀償?shù)臐糠謽?biāo)，借身記陶“慘其他羽應(yīng)收鬼款夸——茶應(yīng)收干保險浩賠款鹿”閉科目責(zé)，貸插記泊“薯待處蹈理財吼產(chǎn)損字溢傳——翠待處欄理流睬動資茫產(chǎn)損今溢鐘”昂科目勸；屬也于無柳法查排明的伐其他裳原因戶，根驕據(jù)管吼理權(quán)婆限，音經(jīng)批鋪準(zhǔn)后甲處理翻，借野記伴“配管理輛費(fèi)用扶——摧現(xiàn)金壇短缺飾”懇科目聚，貸贈記鵲“槳待處啄理財子產(chǎn)損彎溢建——刪待處山理流桂動資機(jī)產(chǎn)損伍溢皂”時科目玻。（飾2）芹如為燃現(xiàn)金喝溢余競，屬溜于應(yīng)芹支付月給有輩關(guān)人煙員或畏單位肥的，暖應(yīng)借押記重“賽待處安理財色產(chǎn)損盤溢鍛——致待處玩理流間動資憲產(chǎn)損文溢昏”居科目切，貸機(jī)記棉“國其他蓋應(yīng)付邀款撿——炮應(yīng)付河現(xiàn)金則溢余檔（疏××脊個人濫或單胡位）增”臂科目壘；屬撈于無稍法查梳明原仁因的崇現(xiàn)金摔溢余蝕，經(jīng)大批準(zhǔn)投后，么借記蜻“餓待處百理財貪產(chǎn)損缸溢恢——芝待處追理流蓋動資唐產(chǎn)損中溢踢”教科目己，貸洽記涉“頭營業(yè)勒外收脖入吐——鉛現(xiàn)金兩溢余榨”通科目珍。隔企業(yè)塘有內(nèi)日部周笨轉(zhuǎn)適商用備陷用金眠的，盒可以鐮單獨(dú)呀設(shè)置招“之備用睛金印”橡科目景，單必獨(dú)設(shè)受置敵“愧備用脫金疤”項(xiàng)科目邀的企末業(yè)，帝由企世業(yè)財步務(wù)部疲門單筍獨(dú)撥堅(jiān)給企仆業(yè)內(nèi)涉部各冷單位點(diǎn)周轉(zhuǎn)全使用摧的備渡用金陽，借雅記亭“析備用販金惜”滲科目繩，貸緣記色“泳庫存孝現(xiàn)金治”殿科目策或牲“償銀行表存款云”撒科目費(fèi)。自辣備用面金中矛支付允零星易支出瓣，應(yīng)滅根據(jù)聯(lián)有關(guān)得的支龜付憑岸單，子定期姿編制懷備用孤金報取銷清拼單，滋財務(wù)砌部門蠅根據(jù)筆內(nèi)部枯各單洗位提明供的襲備用嘴金報兩銷清臺單，姓定期土補(bǔ)足粗備用炸金，鼻借記昌“骨管理赤費(fèi)用隔”森等科媽目，拒貸記展“迫庫存努現(xiàn)金累”趁或釀“腫銀行塵存款鮮”愿科目偏。除認(rèn)了增院加或暖減少嫁撥入詳?shù)膫溆蛴媒鹌?，裙使用絨或報進(jìn)銷有液關(guān)備先用金尤支付糖時不權(quán)再通端過嫁“細(xì)備用昆金聽”殺科目醬核算也。

眾二、蓮銀行晶存款扇業(yè)務(wù)援的會慨計處封理

輪企業(yè)棍在不夜同的資結(jié)算慕方式息下，蹲應(yīng)當(dāng)犁根據(jù)病有關(guān)泊的原侄始憑壩證編召制銀脖行存策款的齊收付繼款憑鈴證，屬并進(jìn)納行相插應(yīng)的副賬務(wù)抬處理討。酬企業(yè)乳將款駝項(xiàng)存糧入銀學(xué)行等印金融喪機(jī)構(gòu)理時，坦借記朵“腳銀行就存款輪”冠科目崖，貸煉記諸“旬庫存剝現(xiàn)金引”她等科車目；顯提取資或支需付在穗銀行蠅等金重融機(jī)弊構(gòu)中對的存因款時熄，借架記表“穿庫存糟現(xiàn)金棋”扮等科紡目，袋貸記慨“霸銀行沉存款陶”框科目翠。救企業(yè)租在銀漠行的置其他向存款仗，如麥外埠藝存款捆、銀就行本竹票存盯款、喇銀行贊匯票運(yùn)存款象、信糊用證魔存款庫等，財在院“劃其他公貨幣棒資金踐”體科目如核算蜜，不夫通過鳴“蒸銀行溪存款偷”跑科目星進(jìn)行引會計伏處理者。孕企業(yè)敬應(yīng)當(dāng)袍設(shè)置沫“皮銀行脾存款縣日記懇賬性”飼，按量照銀場行存晚款收武付業(yè)看務(wù)發(fā)告生的嗎先后幼順序役逐筆秋序時屈登記食，每憑日終陡了應(yīng)席結(jié)出盜余額浮。濕“積銀行通存款箭日記顏賬蒸”烏應(yīng)定鋒期與好“燒銀行示對賬若單榆”陰核對琴，至點(diǎn)少每姜月核君對一戴次。不企業(yè)排賬面診結(jié)余蔥與銀柴行對呼賬單盜余額與之間弦如有蠟差額凝，必責(zé)須逐戰(zhàn)筆查拾明原探因，趙并按奏月編錦制釀“乎銀行司存款痕余額嚼調(diào)節(jié)廈表少”淘調(diào)節(jié)蝦相符工。月促份終嫂了，艱“旺銀行碑存款寧日記衣賬雨”飲的余倉額必柔須與錫“允銀行薪存款棚”鋪總賬穗科目掉的余鵝額核短對相感符。翅有外蜜幣業(yè)你務(wù)的栽企業(yè)朵，應(yīng)鹿在奔“香銀行患存款享”慕科目擾下分慮別人睜民幣畫和各箱種外回幣設(shè)婆置轉(zhuǎn)“宋銀行犬存款砌日記行賬裳”廢進(jìn)行堤明細(xì)光核算版。場企業(yè)燈應(yīng)加仆強(qiáng)對錫銀行掘存款燈的管宵理，淡并定仙期對網(wǎng)銀行槐存款栽進(jìn)行遙檢查濾，如嫩果有開確鑿揭證據(jù)迷表明積存在粒銀行售或其唉他金丹融機(jī)造構(gòu)的稍款項(xiàng)攔已經(jīng)圾部分蝶不能貌收回巡，或推者全忍部不控能收秒回的饑，如旺吸收懷存款趕的單姻位已想宣告矛破產(chǎn)冤，其陣破產(chǎn)暖財產(chǎn)聲不足悅以清羨償?shù)淖啦糠植矗蛴日呷〔坎桓誓芮迕鈨數(shù)目?，?yīng)溜當(dāng)作芽為當(dāng)恰期損茂失，草沖減助銀行公存款葬，借宗記沃“廳營業(yè)失外支芬出偷”貸科目叔，貸丹記狗“斃銀行稠存款杠”健科目道。

顯三、薦其他饑貨幣宗資金膚業(yè)務(wù)艘的會帽計處泡理

禽（一秩）外嫂埠存待款邀外埠才存款么是指貪企業(yè)值到外戲地進(jìn)尋行臨廢時或貢零星握采購酸時，壟匯往掙采購舅地銀暈行開掛立采座購專召戶的蹤款項(xiàng)反。企酷業(yè)匯碑出款派項(xiàng)時朱，須酷填寫尿匯款鼓委托親書，教加蓋鎖“舞采購攪資金摟”申字樣寬。匯旗入銀灶行對景匯入保的采其購款聽項(xiàng)，售以匯肢款單降位名適義開裳立采旺購賬此戶。烘采購漆資金紋存款蝦不計酬利息振，除膀采購脊員差滴旅費(fèi)訴可以妄支取圣少量潔現(xiàn)金括外，絲一律哨轉(zhuǎn)賬好。采波購專坐戶只蛛付不區(qū)收，聽付完貨結(jié)束增賬戶原。州企業(yè)壓將款繞項(xiàng)委礙托當(dāng)吵地銀古行匯躲往采灑購地至開立派專戶排時，消根據(jù)招匯出沃款項(xiàng)辱憑證豈，編鼓制付妹款憑漿證，摟進(jìn)行茅賬務(wù)疏處理任，借念記侍“約其他喉貨幣疫資金騰——枕外埠才存款為”沃科目亞貸記帳“須銀行院存款白”噴科目登。膛外出陶采購拋人員攻報銷伍用外翁埠存罪款支搖付材教料的楚采購贈貨款紛等款革項(xiàng)時禽，企構(gòu)業(yè)應(yīng)菌根據(jù)廉供應(yīng)含單位卵發(fā)票只賬單助等報負(fù)銷憑蓬證，宴編制尤付款魯憑證敘，借踏記減“腦在途呼物資階”背、侍“戀應(yīng)交蛛稅費(fèi)膛——暮應(yīng)交卷增值辰稅（物進(jìn)項(xiàng)批稅額纖）冤”似等科志目，村貸記普“辮其他頓貨幣梳資金錦——莫外埠碼存款狗”曉科目啞。顆采購程員完磚成采島購任王務(wù)，百將多僵余的灶外埠劈存款巨轉(zhuǎn)回智當(dāng)?shù)芈摄y行尋時，泊應(yīng)根勢據(jù)銀互行的槐收款擊通知施，編斧制收暗款憑豐證。跪（二趣）銀修行匯殼票存乓款六銀行器匯票倆存款借是指站企業(yè)壞為取罵得銀翼行匯牢票，挑按照慘規(guī)定仁存入罩銀行紡的款乒項(xiàng)。擠企業(yè)論向銀朋行提術(shù)交東“梁銀行禽匯票射委托書書金”剪并將挖款項(xiàng)影交存霞開戶式銀行扎，取伐得匯做票后處，根舌據(jù)銀壇行蓋慧章的導(dǎo)委托扎書存扇根聯(lián)頓，編籌制付涂款憑六證，削借記糾“化其他促貨幣妖資金童——善銀行液匯票腿”戒科目殼，貸形記污“赴銀行筐存款袖”路科目北。禿企業(yè)死使用青銀行奪匯票蜘支付揮款項(xiàng)吳后，伙應(yīng)根噴據(jù)發(fā)鬼票賬計單及飲開戶御行轉(zhuǎn)匯來的階銀行岸匯票眼有關(guān)度副聯(lián)挽等憑作證，挎經(jīng)核谷對無脆誤后陷編制頭會計白分錄切，借詠記不“或在途刻物資杜”俗、直“金應(yīng)交拾稅費(fèi)敲——蛋應(yīng)交緊增值閣稅（亡進(jìn)項(xiàng)搜稅額袋）絨”腳等科盞目，豈貸記印“傾其他怨貨幣貞資金圖——珠銀行未匯票版”癥科目惡。銀郵行匯廉票使帝用完薪畢，禿應(yīng)轉(zhuǎn)竭銷饒“勸其他植貨幣褲資金薯——奸銀行傅匯票暗”疏賬戶矮。如師實(shí)際垃采購策支付群后銀撫行匯弊票有籍余額秧，多丈余部值分應(yīng)稼借記塌“咸銀行之存款礦”阻科目獲，貸伯記鍋“唉其他嘩貨幣襪資金杰——桃銀行息匯票揭”兼科目珠。匯斑票因包超過束付款映期限瓣或其裝他原蓮因未油曾使絹用而搶退還?？铐?xiàng)為時，促應(yīng)借寸記脊“顧銀行瘋存款死”道科目艱，貸沿記鹿“層其他鳳貨幣到資金窗——患銀行假匯票毫”怎科目擴(kuò)。喂（三摩）銀茄行本艷票存什款渣銀行韻本票扒存款兄是指缺企業(yè)艱為取谷得銀亦行本館票，褲按照泉規(guī)定窮存入芳銀行啄的款際項(xiàng)。兆企業(yè)宏向銀宴行提索交率“立銀行姑本票印申請宏書么”統(tǒng)并將櫻款項(xiàng)久交存泛銀行迅，取權(quán)得銀宏行本諷票時概，應(yīng)用根據(jù)鑼銀行陪蓋章侵退回政的申俊請書兇存根傾聯(lián)，輛編制巴付款淺憑證割，借葉記特“頑其他變貨幣獨(dú)資金破——巴銀行淋本票繳”鼻科目聯(lián)，貸斷記根“丹銀行腐存款環(huán)”喇科目終。企溜業(yè)用嫌銀行在本票純支付抹購貨雹款等絕款項(xiàng)喉后，帳應(yīng)根粉據(jù)發(fā)響票賬另單等昆有關(guān)睡憑證瓦，借眠記秩“籌在途抱物資央”頌、牙“陰應(yīng)交攔稅費(fèi)旨——澤應(yīng)交驚增值醫(yī)稅（阻進(jìn)項(xiàng)械稅額嶼）煉”晨等科心目，疑貸記封“持其他械貨幣復(fù)資金腹——虹銀行軌本票射”每科目甘。如乒企業(yè)畫因本首票超雕過付騰款期混等原由因未裙曾使信用而看要求港銀行態(tài)退款捏時，才應(yīng)填筐制進(jìn)續(xù)賬單片一式察二聯(lián)跨，連慎同本眉票一助并交檢給銀育行，夕然后怎根據(jù)固銀行遵收回殺本票桃時蓋幼章退榆回的冠一聯(lián)慈進(jìn)賬壯單，聲借記貿(mào)“畝銀行呀存款趕”六科目葉，貸播記寄“茂其他薦貨幣鮮資金六——厚銀行隊(duì)本票幻”私科目貼。討（四現(xiàn)）信研用證趁保證費(fèi)金存動款迎信用帳證存妥款是拍指采滴用信仇用證鄭結(jié)算穿方式宗的企跪業(yè)為翅開具譜信用押證而花存入泛銀行謹(jǐn)信用碗證保攪證金限專戶滔的款迫項(xiàng)。加企業(yè)怠向銀帳行申真請開岡出信剃用證路用于芹支付屬供貨毒單位權(quán)購貨比款項(xiàng)既時，隙根據(jù)喜開戶都銀行攻蓋章結(jié)退回寫的咬“刑信用病證委吵托書襯”寒回單芝，借董記絲“修其他蠶貨幣帆資金截——敲信用打證存老款無”褲科目濃，貸促記嗎“愁銀行窄存款為”地科目山。企植業(yè)收挖到供萬貨單泄位信單用證紹結(jié)算蜘憑證述及所湖附發(fā)擋票賬束單，獲經(jīng)核樂對無動誤后活進(jìn)行理會計騎處理愈，借源記駱“達(dá)在途篩物資躁”摸、壯“籃應(yīng)交濤稅費(fèi)咳——墊應(yīng)交現(xiàn)增值駱稅（暖進(jìn)項(xiàng)善稅額饒）靠”賓等科查目，罩貸記朋“牽其他圈貨幣氏資金液——書信用贈證存防款懲”忙科目激。如顧果企她業(yè)收塊到未鼻用完瞞的信音用證清存款訊余款厚，應(yīng)沙借記雄“濫銀行高存款朋”耽科目須，貸壇記落“模其他雞貨幣獎資金條——篇信用皮證存蠻款哀”悄科目盈。銅（五森）信濾用卡將存款樸信用爐卡存棄款是亡指企莖業(yè)為絕取得揪信用姐卡而拌存入醫(yī)銀行弊信用級卡專蛙戶的園款項(xiàng)控。企蘇業(yè)申拋領(lǐng)信這用卡公，按鼓照有碧關(guān)規(guī)鬧定填安制申換請表并，并派按銀肢行要溝求交凳存?zhèn)涔灿媒饾q，銀鍵行開津立信憑用卡發(fā)存款法賬戶寸，發(fā)涼給信珍用卡內(nèi)。企戲業(yè)根鴿據(jù)銀內(nèi)行蓋惡章退罩回的接交存肺備用衣金的嚼進(jìn)賬壤單，婚借記堪“核其他究貨幣則資金助——剩信用弟卡存浴款喜”緊科目融，貸年記巖“儲銀行喝存款腹”汗科目承。企掀業(yè)收花到開磨戶銀今行轉(zhuǎn)戀來的團(tuán)信用勸卡存旅款的干付款獻(xiàn)憑證惰及所附附發(fā)擦票賬伶單，句經(jīng)核鉤對無昨誤后掀進(jìn)行駕會計繪處理惱，借仗記克“俯管理響費(fèi)用談”斬等科惠目，捧貸記框“剪其他美貨幣蘿資金血——估信用斥卡存男款盯”肚科目偏。訊（六常）存謀出投散資款謀存出嘩投資恩款是球指企饅業(yè)已亡存入包證券棚公司恭但尚無未進(jìn)串行投乎資的濱貨幣記資捐金。奮企業(yè)狼向證拿券公話司劃斷出資頓金時滑，應(yīng)擦按實(shí)旁際劃郵出的排金額羅，借峰記勺“范其他濤貨幣劈資金論——濃存出港投資著款斷”詳科目媽，貸體記掠“胖銀行礎(chǔ)存款慶”哲科目刷；購秧買股蘿票、強(qiáng)債券債等時輛，撤根據(jù)帶持有邀金融慶資產(chǎn)根的目肌的，奔按實(shí)包際發(fā)在生的狂金額惠，借證記傘“好交易臘性金亭融資彎產(chǎn)蛛”誕或箱“茄可供逝出售雹金融償資產(chǎn)擱”肅科目偉，貸穗記頃“答其他衰貨幣狐資金陳——追存出魂投資晴款累”文科目留。

堅(jiān)第三錢節(jié)刮貨詞幣資雖金管棚理與離控制

摘一、屠貨幣設(shè)資金饅管理壯與控疑制的披原則

炎貨幣充資金朗是企蜜業(yè)資森產(chǎn)中涌流動叛性較曠強(qiáng)的濫資產(chǎn)穗，加蝴強(qiáng)對難其管黃理和腰控制鐵，對次于保膨障企鹿業(yè)資斧產(chǎn)安笑全完談?wù)?，蛋提高控貨幣丈資金牙周轉(zhuǎn)圖速度弄和使腰用效昌益，負(fù)具有喬重要睛的意番義。普加強(qiáng)拔對貨榨幣資薯金的棒控制直，應(yīng)望當(dāng)結(jié)位合企其業(yè)生演產(chǎn)經(jīng)影營特暴點(diǎn)、甲制定追相應(yīng)什的控匪制制驚度，到并監(jiān)須督實(shí)把施。宿一般頌來說假，貨處幣資衰金的盤管理對和控府制應(yīng)雁當(dāng)遵哲循如割下原騾則：色（一軟）嚴(yán)腎格職饅責(zé)分景工旺即將須涉及臥到貨仗幣資桂金不退相容敗的職民責(zé)分條由不殺同的摔人員曲擔(dān)任劃，形妹成嚴(yán)納密的輩內(nèi)部賭牽制慮制度昌，以益減少害和降決低貨鄰幣資蔬金管勿理上達(dá)舞弊濕的可絹能性京。喉（二肢）實(shí)尤行交教易分睛開閑即將濱現(xiàn)金充支出項(xiàng)業(yè)務(wù)棉和現(xiàn)悄金收贊入業(yè)睛務(wù)分睬開進(jìn)成行處州理，局防止蜂將現(xiàn)校金收偶入直悠接用千于現(xiàn)拿金支院出的認(rèn)坐支疑行為棚。氧（三鎮(zhèn)）實(shí)姥施內(nèi)灶部稽驢核題即設(shè)廢置內(nèi)祥部稽霸核單援位和倚人員侵，建濾立內(nèi)約部稽翅核制濾度，找以加質(zhì)強(qiáng)對皺貨幣皆資金櫻管理郊的監(jiān)男督，貼及時叛發(fā)現(xiàn)姥貨幣甚資金群管理瘡中存核在的委問題征，以上及時干改進(jìn)壇對貨坡幣資箭金的廈管理裝控制綠。達(dá)（四蹄）實(shí)嘴施定模期輪踐崗制觸度晌即對答涉及居貨幣條資金趕管理臉和控賓制的科業(yè)務(wù)膽人員肆實(shí)行根定期緊輪換緒崗位盾。通市過輪上換崗族位，幻減少都貨幣甚資金再管理師和控千制中傳產(chǎn)生見舞弊饞的可隨能性轉(zhuǎn)，并湊及時洗發(fā)現(xiàn)役有關(guān)左人員圓的舞種弊行碎為。

漸二、眉國家哄有關(guān)戶貨幣戀資金此管理煮的規(guī)邁定

禿（一悅）現(xiàn)褲金管鹿理辦悲法兩1搏．現(xiàn)扭金的括使用腔范圍平根據(jù)牲國家錫現(xiàn)金恥管理滅制度盛和結(jié)監(jiān)算制橋度的執(zhí)規(guī)定陪，企鋪業(yè)收旅支的掛各種搞款項(xiàng)沃必須膠按照廟國務(wù)運(yùn)院頒楚發(fā)的究《現(xiàn)滴金管調(diào)理暫吉行條作例》縣的規(guī)困定辦筑理，子在規(guī)減定的還范圍復(fù)內(nèi)使它用現(xiàn)針金。取允許絨企業(yè)喘使用死現(xiàn)金譽(yù)結(jié)算赤的范亡圍是塌：（吧1）治職工勾工資普、津足貼；爆（2忙）個底人勞被務(wù)報亂酬；魔（3慕）根候據(jù)國旅家規(guī)戀定頒災(zāi)發(fā)給習(xí)個人咱的科宏學(xué)技銀術(shù)、繭文化渡藝術(shù)濟(jì)、體領(lǐng)育等漿各種腰獎金駝；（反4）掀各種譯勞保浙、福進(jìn)利費(fèi)惹用以誓及國桂家規(guī)忌定的怕對個療人的欲其他恨支出類；（背5）撈向個揉人收坑購農(nóng)粒副產(chǎn)早品和綢其他啊物資貼的價奏款；姻（6孟）出暫差人塔員必溫須隨笨身攜牽帶的訊差旅顛費(fèi)；染（7犁）零酬星支更出；車（8投）中浪國人斑民銀淚行確否定需敬要支胡付現(xiàn)午金的符其他盾支出扮。屬談于上吧述現(xiàn)農(nóng)金結(jié)渠算范想圍的懂支出隱，企既業(yè)可洞以根域據(jù)需姓要向駐銀行桑提取燥現(xiàn)金覺支付設(shè)，不癢屬于綿上述禿現(xiàn)金車結(jié)算接范圍勵的款支項(xiàng)支怕付一罰律通山過銀減行進(jìn)羅行轉(zhuǎn)貝賬結(jié)潛算。子2．盾庫存短現(xiàn)金釣的限環(huán)額宰庫存濫現(xiàn)金煙限額況是指孩為保面證各骨單位魄日常燒零星污支出淹按規(guī)戰(zhàn)定允戚許留莫存的嘉現(xiàn)金伙的最圓高數(shù)擋額?；輲齑孀o(hù)現(xiàn)金帆的限乖額，艷由開蜜戶銀越行根茶據(jù)開卷戶單橋位的蒼實(shí)際撓需要反和距張離銀矛行遠(yuǎn)均近等慧情況璃核定蝦。其無限額扁一般傘按照媽單位抖3～消5天大日常轎零星穴開支統(tǒng)所需命現(xiàn)金照確定商。遠(yuǎn)業(yè)離銀打行或額交通好不便坊的企鉆業(yè)，鵝銀行樸最多遲可以冊根據(jù)漿企業(yè)據(jù)15回天的改正常講開支杰需要都量來你核定箱庫存逼現(xiàn)金滔的限堆額。勝正常逮開支屆需要侍量不贊包括側(cè)企業(yè)本每月扔發(fā)放既工資見和不猶定期征差旅添費(fèi)等束大額唐現(xiàn)金蘿支出罵。庫障存限梯額一爬經(jīng)核野定，方要求算企業(yè)徐必須殊嚴(yán)格胸遵守往，不讀能任旨意超奴過，視超過吃限額對的現(xiàn)御金應(yīng)遲及時特存入腹銀行常；庫餃存現(xiàn)逃金低勝于限巾額時回，可給以簽紡發(fā)現(xiàn)渠金支裹票從載銀行寸提取婆現(xiàn)金憑，補(bǔ)所足限辣額。準(zhǔn)3．王現(xiàn)金課收支只的規(guī)土定鴨企業(yè)候應(yīng)當(dāng)浴按照潮中國錄人民絲銀行軌的現(xiàn)吊金管野理辦朗法和宏財政鉤部關(guān)濾于各熔單位外貨幣層資金紫管理鵲和控柔制的烤規(guī)定疤，辦販理有魔關(guān)現(xiàn)青金收房支業(yè)蘭務(wù)。貪辦理磨現(xiàn)金厲收支判業(yè)務(wù)垮時，消應(yīng)當(dāng)述遵守民以下辨幾項(xiàng)宋規(guī)定胖：幣（1設(shè)）企遠(yuǎn)業(yè)現(xiàn)謙金收華入應(yīng)記于當(dāng)幫日送咱存開譯戶銀溜行。枝當(dāng)日蒙送存革有困葉難的膽，由搖開戶敗銀行液確定們送存臣時間索。爺（2廣）企爐業(yè)支護(hù)付現(xiàn)緒金，州可以哭從本款企業(yè)房庫存風(fēng)現(xiàn)金剖限額酷中支退付或測者從閥開戶陷銀行怖提取堤，不筒得從祥本企疑業(yè)的逼現(xiàn)金劈收入豬中直冷接支貨付（怠即坐妹支）指。因掃特殊但情況川需要雀坐支讀現(xiàn)金泊的，綿應(yīng)當(dāng)踏事先愛報經(jīng)巷開戶攤銀行辱審查拴批準(zhǔn)妹，由遼開戶鴉銀行亮核定遮坐支斑范圍征和限宵額。揮企業(yè)描應(yīng)定役期向富銀行鍛報送挨坐支期金額呢和使編用情技況。捧（3距）企違業(yè)從制開戶棵銀行對提取歇現(xiàn)金來，應(yīng)忘當(dāng)寫走明用域途，幣由本蠟單位急財會唐部門此負(fù)責(zé)族人簽辰字蓋盈章，弄經(jīng)開櫻戶銀貢行審抵核后建，予私以支成付現(xiàn)作金。遙（4尚）企早業(yè)因補(bǔ)采購摟地點(diǎn)考不固山定、目交通尖不便理以及吼其他散特殊纏情況謹(jǐn)必須域使用蹦現(xiàn)金幸的，捏應(yīng)向柏開戶仗銀行頃提出怠申請炮，經(jīng)誼開戶債銀行蝶審核拉后，引予以透支付使現(xiàn)金腔。吹（5豐）不淡準(zhǔn)用穴不符診合制錦度的液憑證涌頂替沙庫存泡現(xiàn)金寄，即悉不得選“泉白條丹頂庫選”指；不嗽準(zhǔn)謊顯報用奪途套祥取現(xiàn)色金；送不準(zhǔn)拍用銀米行賬買戶代丹其他染單位勞和個早人存姐入或疑支取尾現(xiàn)金研；不半準(zhǔn)用圾單位誦收入課的現(xiàn)魯金以揚(yáng)個人茄名義峽存儲飼，不褲準(zhǔn)保云留賬羊外公治款，交不得蜜設(shè)置渴“芒小金濟(jì)庫笑”壞等。澇銀行收對于堡違反抓上述規(guī)規(guī)定堂的企蠢業(yè)，遠(yuǎn)將按機(jī)照違泄規(guī)金唉額的激一定訓(xùn)比例教予以嘉處罰姑。逝（二慰）銀暈行存右款管認(rèn)理制殼度濱芳際按照黎國家債《支互付結(jié)圾算辦禾法》食的規(guī)析定，查企業(yè)燒應(yīng)在撞銀行黃開立鍵賬戶享，辦蘇理存誦款、寒取款去和轉(zhuǎn)仔賬等欠結(jié)算領(lǐng)。企忘業(yè)在例銀行閱開立鼠人民磚幣存筒款賬確戶，聲必須來遵守鍛中國須人民都銀行且《銀辟行賬殺戶管殖理辦埋法》鵲的各叉項(xiàng)規(guī)亦定?；?．融銀行挨存款窮開戶程的有樸關(guān)規(guī)愿定系銀行怠存款稠賬戶異分為狡基本熔存款堅(jiān)賬戶湊、一雄般存僚款賬樸戶、登臨時探存款芳賬戶姓和專企用存頸款賬失戶。臉基本滑存款靜賬戶識是企船業(yè)辦庫理日拌常結(jié)剝算和染現(xiàn)金裝收付末的賬意戶。涼企業(yè)峽的工穿資、多獎金和等現(xiàn)擠金的灶支取團(tuán)，只議能通鍋過基排本存監(jiān)款賬稀戶辦喇理；細(xì)一般暈存款辣賬戶蜜是企斜業(yè)在掏基本欠存款湊賬戶踢以外鞋的銀別行借酸款轉(zhuǎn)乒存、供與基伯本存椅款賬多戶的寸企業(yè)亂不在俱同一炮地點(diǎn)靠的附瘋屬非始獨(dú)立情核算頸單位宜的賬景戶，繡企業(yè)推可以棵通過傷本賬壩戶辦錯理轉(zhuǎn)濤賬結(jié)樣算和榮現(xiàn)金患繳存糞，但押不能餃辦理肌現(xiàn)金挑支取書；臨喚時存式款賬巡戶是輛企業(yè)騾因臨惑時經(jīng)矩營活殘動需婚要開不立的桑賬戶號，企興業(yè)可肥以通酒過本姨賬戶丈辦理艷轉(zhuǎn)賬慎結(jié)算鄭和根丸據(jù)國搬家現(xiàn)手金管幟理的石規(guī)定約辦理載現(xiàn)金襪收付覽；專之用存料款賬弄戶是幣企業(yè)距因特牌定用鬧途需武要開肅立的巖賬戶晉。一兄個企噴業(yè)只衛(wèi)能選針擇一里家銀斜行的悲一個元營業(yè)佩機(jī)構(gòu)尾開立莖一個傷基本征存款鐘賬戶喜，不該得在瘋多家姿銀行執(zhí)機(jī)構(gòu)努開立垂基本逝存款你賬戶欺；不這得在裳同一鎖家銀辨行的潑幾個犬分支擺機(jī)構(gòu)述開立彩一般棄存款像賬戶棋。斷企業(yè)料在銀奏行開績立賬圈戶后悟，可段到開咳戶銀嗓行購?fù)唾I各掛種銀晴行往男來使晉用的激憑證薦（如份送款免簿、擋進(jìn)賬鋪單、雞現(xiàn)金臘支票話、轉(zhuǎn)搞賬支超票等辦），黎用以刊辦理谷銀行殲存款狗的收扯付款功項(xiàng)。問企業(yè)餃除了棒按規(guī)底定留霞存的尾庫存洗現(xiàn)金籠以外狠，所沒有貨顯幣資潮金都窮必須家存入佩銀行競，企蘇業(yè)與鬧其他軌單位尼之間烈的一攜切收禿付款姓項(xiàng)，港除制深度規(guī)廣定可論用現(xiàn)壞金支爆付的全部分須以外沾，都四必須疊通過踏銀行艙辦理堵轉(zhuǎn)賬絞結(jié)算泳，也院就是凈由銀仰行按旦照事絮先規(guī)職定的餅結(jié)算右方式年，將飯款項(xiàng)身從付泄款單慈位的俯賬戶舌劃出們，轉(zhuǎn)削入收河款單占位的退賬戶崖。因四此，邊企業(yè)娛不僅牧要在拍銀行燙開立鋒賬戶麻，而總且賬遭戶內(nèi)科必須鍋要有內(nèi)可供館支付梁的存撒款。淡2．塑銀行叛結(jié)算屑紀(jì)律卵企業(yè)鍬通過敲銀行左辦理朗支付鹿結(jié)算激時，須應(yīng)當(dāng)撒認(rèn)真采執(zhí)行薦國家寸各項(xiàng)沒管理越辦法夜和結(jié)柱算制魯度。盾中國扁人民腦銀行捕19采97棄年9菜月1哀9日崗頒布遼的《及支付