現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)報(bào)表管理知識(shí)

現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理與報(bào)表分析

教師:陳穎杰復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院財(cái)務(wù)金融系聯(lián)系電話:(021)65649676辦公室:復(fù)旦大學(xué)李達(dá)三樓713室E-mail:chenyj@歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)多多指正你不理財(cái)，財(cái)不理你當(dāng)家理財(cái)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理

資金籌集、分配、使用、控制一系列管理活動(dòng)的總稱，是企業(yè)管理的核心。歸納為兩大部分：融資與投資投嚇資招與遲融師資投升資實(shí)燒物狠資緞產(chǎn)單投扎資固生定舌資沉產(chǎn)投次資撓項(xiàng)冶目防的膀可嗚行末性朝分網(wǎng)析流崗動(dòng)外資芳產(chǎn)金逢融甜資群產(chǎn)脆投遭資投適資桂項(xiàng)展目橋的斑可婚行木性瓜分屯析決慰策續(xù)者蘆必撕須趨權(quán)牢衡唐得窩失引，兔決賓定朽投悼資冷與某否寺。收筑益成墾本風(fēng)篩險(xiǎn)方跡法媽：暮凈星現(xiàn)哭值療（剝N森P帝V迎)挨法凈慎現(xiàn)宇值致法(亭N掌e猴t例P表r凍e厚s雷e閣n駁t興V莫a曲l亞u聾e凳,妙N伯P穩(wěn)V搭)實(shí)否例嘩：危(易r演=秤1盲0拴%腰)年份01234CF-10030405050=杜3編2攔.庫0魂4棵7不弟同泛投鞋資辰方展案潤(rùn)的況選脹擇名著人席名垃言：裹“雞造膛船距不緞如龜買結(jié)船陣，氏買腥船貓不腰如閃租吃船軌。綿”投流資牢項(xiàng)渡目鈴的郊可疤行虧性勺分渠析塊報(bào)謝告淹還醒必烤須甲考此慮最城佳越投雅資蜜時(shí)洲機(jī)福的淺確卷定不愧同考投差資結(jié)規(guī)泊模近的宴選訪擇資得金直的逐最可優(yōu)秧化劍分仔配企添業(yè)撫的泊兼朝并球收攤購酬（辯M雜&僅A吵)策遭劃尋業(yè)找寶目抹標(biāo)眉公境司討哪價(jià)藍(lán)還或價(jià)醬的析談鍵判兼腹并歉收各購握對(duì)蜓企殲業(yè)飛短庫期月與束長(zhǎng)濤期陷發(fā)已展皂的聞?dòng)翱铐懥鞒蕜?dòng)掩資健產(chǎn)擁投債資現(xiàn)盤金短基期耽有受價(jià)嫁證吵券應(yīng)溪收煉帳灰款存腸貨出兄于蹦流介動(dòng)漫性距、仇安易全飯性啦和舌收立益莊性服角所度政考陡慮明，濃決松策松者舅必案須斑決誘定須流笑動(dòng)看資木產(chǎn)捕投視資考的皂最槽佳罩?jǐn)?shù)晉量融敬資根異據(jù)挎投摟資斷項(xiàng)枝目悟的稻資華金廣需留求數(shù)據(jù)量和期窮限，感選繁擇聾合線適往的質(zhì)融私資聞渠拌道問汁題回：列負(fù)壁債揮是唇越墻多攝越慢好挎，酷還念是陶越繁少帆越維好爺？杠饅桿憐程樹度礎(chǔ)的機(jī)決程定塵因淚素涌：1.切銷狗售碰量音的揉穩(wěn)創(chuàng)定始程廉度2牧.淺企常業(yè)競(jìng)的單資都產(chǎn)媽結(jié)穗構(gòu)3諸.暗產(chǎn)而品照的尖生線命灑周鑒期柱和奮行定業(yè)還中尤的諸競(jìng)霞爭(zhēng)4炸.捎管堪理低人團(tuán)員諒對(duì)母風(fēng)暖險(xiǎn)取的授態(tài)菊度5乳.招市擋場(chǎng)紹的賀反松映6汁.隸債您權(quán)海人配的昨利唉益播與熊企殿業(yè)揀的層信椅譽(yù)公糖司摧治樸理辨結(jié)緊構(gòu)療中翠的賞委編托滋代貼理秤問線題案圖例堪：撇投構(gòu)資朋決漲策某案公修司寺有青兩冷個(gè)萄可熔供耳選哈擇做的己投穿資努方邊案怨A顆和詢B托：屬期跡初綱投擱資舌都得是克1毒0固0刑0優(yōu)萬斧元部，政期扣限霧都企是棍一智年寫。生現(xiàn)軋公醒司批欲慎以漂1黃0蘭%統(tǒng)利衛(wèi)率始借期款腦1粉0理0該0賞萬躲元奮，劑期叨限窗也析是懲一摩年閃，北投哲資弦A玻和騾B腳兩皮者武之貝中搜的扁一處個(gè)雷項(xiàng)貢目止，權(quán)究睬竟礦應(yīng)勒該采選慚擇耀哪績(jī)個(gè)盛項(xiàng)業(yè)目應(yīng)呢?fù)?？不班同秩?xiàng)科目凝對(duì)礙債都權(quán)謊人泊和耕股凝東奔實(shí)派際阻所測(cè)得哨的架影六響扎（蜂萬賞元派）如擋何氏管陪好牽企返業(yè)選現(xiàn)盲金現(xiàn)置金稼持拐有越動(dòng)室機(jī)1虧.谷交鞏易割動(dòng)擁機(jī)2濾.睛預(yù)速防垃動(dòng)撈機(jī)3嫁.籮投擺機(jī)激動(dòng)存機(jī)現(xiàn)隨金米管暖理亡原鞏則1挺.室加紀(jì)速芽現(xiàn)潤(rùn)金涂的孫回才籠附—順現(xiàn)潑金標(biāo)收哀款移管嫩理2叼.貸延國緩墾現(xiàn)努金耕的闖支鹽付哀—唯現(xiàn)皺金伯付臨款裝管際理現(xiàn)撐金宅預(yù)炮算雷表月份一月二月三月四月現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈流入（＋－）月初現(xiàn)金余額月底現(xiàn)金余額現(xiàn)金持有目標(biāo)水平現(xiàn)金盈余或短缺（＋－）米辣勒釀—庫奧職爾撤模覺型S現(xiàn)金余額上限線U目標(biāo)線T下限線L時(shí)間米勒—奧爾模型的控制線AB設(shè)σ2—餓現(xiàn)搏金善余協(xié)額瓦方抖差F—淹證蠢券僻交胳易較固忙定姨成爬本r—珠現(xiàn)吹金易投達(dá)資界收條益血率則堡上瞞下竭限縮慧幅估度目岡標(biāo)喪水見平片T寫=雷L忌+蝕S枝/漢3短冊(cè)期僵有同價(jià)召證花券別對(duì)飽現(xiàn)惑金搭變商動(dòng)供的度緩?fù)_哭作窩用

短期有價(jià)證券購入短期有價(jià)證券作臨時(shí)投資出售短期有價(jià)證券補(bǔ)充現(xiàn)金短缺

現(xiàn)金現(xiàn)金流出：現(xiàn)購，支付到期債務(wù)等現(xiàn)金流入：現(xiàn)銷，應(yīng)收賬款回籠等短此期補(bǔ)有涼價(jià)洋證測(cè)券軌投恥資冬應(yīng)升考廣慮比以罪下區(qū)幾磚點(diǎn)悶：1養(yǎng).徐流鏡動(dòng)借性2消.厲風(fēng)扶險(xiǎn)3接.敬所彩得我稅4逝.呆期碑限5裁.翁預(yù)敘期邊收陷益伙率信斯用籠風(fēng)策險(xiǎn)觸控遍制信顫用逆政罵策損(扇c曠r焰e泉d廳i遮t曬p抄o羞l避i令c凱y蓄)1濕.蜜信赤用雁標(biāo)囑準(zhǔn)圍(應(yīng)c動(dòng)r析e蓋d塔i菠t撤s燒t掘a戰(zhàn)n五d志a費(fèi)r封d嗽)3奸.圾信曠用呈期廳限繼(客c葡r腫e蕉d液i嫩t擾p種e盟r州i借o解d留)4奴.殖現(xiàn)殲金成折迅扣懶(政c裕a戒s留h屑d畝i絮s便c環(huán)o廢u剛n篩t僵i嘩n劑g辦)5田.劇收資賬憑程象序瘡（為c吵o浮l持l秀e兔c撒t瞇i灰o枯n收p送r憐o辯c負(fù)e暫d潑u蟲r垂e射)2修.乞信禮用肝額球度系(婚c器r無e桂d闊i兼t癢q歌u用a俊n順t瘡i療t愉y尼)信奸用刻標(biāo)撫準(zhǔn)暑的沉制籮定繭（朱決超定絮是底否威給搬予詢商易業(yè)把信叮貸惡）根穗據(jù)猶客吵戶帝的字財(cái)算務(wù)羽實(shí)渴力漢：現(xiàn)從今客后戶摔財(cái)塊務(wù)拖報(bào)券表徒看趟該娃企肝業(yè)喂的季盈春利攏能趨力拼和登支頸付賢能堵力根亦據(jù)材客尚戶筍的嶄信煙譽(yù)繞程沉度混：鵝從糟客著戶宗的裝《努5妻C撲》居分梁析緒該痕企距業(yè)墳的月信穗譽(yù)插等奧級(jí)客漏戶善信吩用使分子析輝基家礎(chǔ)紹：斯5亭C龍理監(jiān)論1鐮.窗C護(hù)h拾a室r控a耳c奴t宣e鬧r奴（概品順行粉）2溉.植C陶a魂p偉a明c訓(xùn)i談t宋y判（觸能級(jí)力漲）3汁.拔C踐a悔p想i摘t養(yǎng)a拳l嬸（吉資角本劈燕）4肺.丸C悔o耗l較l暫a簡(jiǎn)t攤e粱r愉a赤l(xiāng)艘（平抵窩押涂、爸擔(dān)販保胸）5腸.穴C風(fēng)o堤n疑d勸i搏t刮i止o此n繳（徒環(huán)尿境篇）信屆用皂額幕度件的何制慈定銷辯售陶需殿求必：衛(wèi)根晶據(jù)暢存咸貨研量客襖戶曾的讀財(cái)扣務(wù)湊承勢(shì)受支能鄙力庸：急分吳析硬客灶戶聯(lián)的棉營(yíng)淚運(yùn)鴉資須本爽（噴N盜W典C全)公引司撕的恭財(cái)主務(wù)宇承袍受驕能牙力滿：昂應(yīng)冒收搏帳吩款寺數(shù)惡量燈、拼帳宗齡獄和心壞確帳罩損絕失信尼用玻期宗限企寶業(yè)膛給摔予碗信妨用爆的葵時(shí)碑間伍長(zhǎng)晚度現(xiàn)奪金鋤折伙扣為酬加樂速西現(xiàn)伐金蹄回頁籠奪，深企雷業(yè)洗給則予妙的馬一哭種懲優(yōu)?；菪判笥媒o條飾件許（餡c耐r準(zhǔn)e繳d律i吐t脫t蹈e挪r蝕m飾s圍)信漠用謎期刑限末和興現(xiàn)授金界折鋒扣帖合多稱椒信冷用希條琴件過，通將常殺用林符搜合汽表跟示廚。陜例醋如逼：2/引1兆0，取n乞e凝t酒3討0表婆示購1寨0從天管之躍內(nèi)蜘付夫款洞，是享猛受襯2更％奶的蛾優(yōu)夏惠長(zhǎng)，最描后爐付霞款挪日閉為僑第摟3廊0圖天丟。收隔帳牢程沈序腹的喪制臟定當(dāng)章客堤戶腫貨扮款挑超祝過渡信墓用憲期貧限雀未桐付旨時(shí)軋，卷就淡必蕉須林啟叼動(dòng)鋼收窗帳區(qū)程閥序設(shè)鞠計(jì)宰收溉帳層程患序串時(shí)丑必群須偶考萍慮愁下略列徑因游素翁：企治業(yè)椒可秧用價(jià)于霜收喇帳貨的教人文力素和拉物話力泥。不當(dāng)同板的凍客扮戶交設(shè)兼計(jì)介不羊同冊(cè)的識(shí)收圍帳懷手嘗段根沾據(jù)曠應(yīng)勒收問帳央款?yuàn)Z帳親齡棕、的客偷戶礎(chǔ)信柴譽(yù)喬等稀級(jí)見和范帳土款誰數(shù)寫額賴，蘭決蒸定掠輕疼重含緩粘急揭，臣設(shè)陣計(jì)閣收販帳企順飾序收檢帳漆具側(cè)體伐過皆程原作則院：勒先初禮鐘后豬兵執(zhí)幻玉行立步駕驟滅：1攏、公發(fā)標(biāo)函與提似醒2留、殲電堤話摔詢捎問3展、輕上歐門史討露債4聞、灑委慌托禁代他理手機(jī)快構(gòu)丸執(zhí)眨行籮（忌在哭我炭國悉現(xiàn)擋為落非倒法司）5柄、睡法偉律票解府決如鐵何壤控掛制訪企寒業(yè)蓮營(yíng)瘋銷鉗中鉗的褲信持用高風(fēng)遵險(xiǎn)案貝例耕分挺析信誦貸鼓政踏策透變到動(dòng)刮對(duì)廉企亡業(yè)忌的嗎影敗響案唱例薯分雨析植：某暴公斑司仙年乏銷剝售賓額研為混2江4戚0淋0側(cè)萬擔(dān)元岔，珍賒英銷紀(jì)期姥為穿3循0雀天污，仇由稻于圖公鬧司枯生摧產(chǎn)倚能統(tǒng)力林有狡余組，續(xù)為銅擴(kuò)扒大權(quán)銷峰售毫擬潑將扒賒磁銷叛期條延慮長(zhǎng)泥至料6衣0皺天遙，四預(yù)姿計(jì)適能唱增云加喜年斜銷臣售掩額猶3戒6退0權(quán)萬射元知。更公譜司賀可架變佳成級(jí)本眠占奧銷有售謎額葵的寬7超0敗%瞞，寄資狀本序成腳本蝦為等2鄉(xiāng)豐0您%率。察問礦：（胖1騙）呀不昏考旁慮辜?jí)馁R賬產(chǎn)，煮公嚴(yán)司六延男長(zhǎng)螞賒啟銷豎期囑的們政瓣策壤是互否哭可慕行顧？（害2攀）素若放賒套銷體期查為紹3宗0守天仍的屢壞裙賬帶損撥失礎(chǔ)占芝應(yīng)躍收怒賬艘款躬的岸1姜%花，爹賒嗚銷希期貧為鍵6賺0噸天尸將等增唉至扛2猛%白，震延鐮長(zhǎng)燙賒津銷岡期坊的燦政綠策協(xié)是艇否遣可且行響?賒小銷賺期氏為朽3皮0延天蘇時(shí)遣,迎應(yīng)慕收罷賬搭款嶼周剪轉(zhuǎn)畫率鎮(zhèn)=摟3枕6急0杯天惕/贏3撲0楊天躺=討1潑2漠次賒若銷舌期睛為左6綠0察天彩時(shí)蠢,害應(yīng)漫收涼賬墾款緣瑞周際轉(zhuǎn)嗓率叮=范3旬6坐0趨天弦/塑6聰0甲天晌=鋪6預(yù)次應(yīng)蝴收余賬洽款條投慨資癢增展量款=熔(緊3仿6爪0祥/暖6狡+伐(春2架4皮0放0譽(yù)/射6普-窩2雄4牢0絕0軋/竊1配2條)將)圍*導(dǎo)7或0牲%帥=笛1盾8頭2凡萬膊元成下本認(rèn)增肺量?jī)?飄1膀8怖2啄*糧2顆0憲%句=魚3更6制.士4負(fù)萬釋元利谷潤(rùn)咱增寬量邊=喂3仆6結(jié)0拘*歪(前1捆-廁7遍0升%從)纖=斬1遞0道8眉萬追元因鋪為拜利騎潤(rùn)肯增港量鄰>煉成昨本擁增兩量所碎以懼延貓長(zhǎng)摘賒旁銷掃期準(zhǔn)政項(xiàng)策什可著取(同2泛)胖3覺0評(píng)天叢賒裳銷慣期壞買賬糕損京失感=但2患4垃0峽0良/粒1似2提*吩1侮%渡=臣2煤萬漁元6岔0衰天劫賒具銷車期壞白賬標(biāo)損講失佛=肢(訪2繁4瘡0李0莖+枯3感6怒0澆)尸/劫6患*役2黃%倚=飼9袖.核2烘萬掉元壞孟賬雷增憲量晉=旱9構(gòu).府2紅-頓2鉛=信7錫.惑2攏萬果元因暫為蜜利設(shè)潤(rùn)隨增丙量辭>摔成盲本性增軋量艷+憤壞參賬濟(jì)增秋量所喊以液延脈長(zhǎng)走賒故銷帖期畝仍先可士取企什業(yè)謙財(cái)導(dǎo)務(wù)晴報(bào)冷表推解蓄讀簡(jiǎn)與毛分粱析財(cái)酬務(wù)姐報(bào)驢表慕體拘系資貞產(chǎn)棕負(fù)拳債敬表階(廉B期a更l猜a煮n杯c匪e杯S凡h劉e寸e阻t陵)利那潤(rùn)桂表嚇(繁I蔑n剪c環(huán)o停m背e巧S樣t陸a桃t批e夏m答e膊n呢t遲)現(xiàn)著金團(tuán)流畝量腹表顯(鹿S術(shù)t研a炒t支e邊m腹e結(jié)n燙t汁o楊f魯C乎a胳s參h搖F差l殲o弱w你s嶼)期啊初貍財(cái)拌務(wù)召狀號(hào)況期蔽初掉資巡壽產(chǎn)野負(fù)貪債境表期潮間糟財(cái)暗務(wù)栽狀肆況溫變?cè)鐒?dòng)觸利斃潤(rùn)墊表財(cái)捷務(wù)景狀牌況說變釣動(dòng)遇表俯(資或糞現(xiàn)俊金折流跟量辦表末)期款末雜財(cái)手務(wù)幸狀轟況期源末仿資敢產(chǎn)乏負(fù)姜債伍表主坑體草財(cái)證務(wù)腹報(bào)剩表竟之戰(zhàn)間柔的釋關(guān)公系賬銀戶崗式趁資警產(chǎn)森負(fù)障債汽表X當(dāng)X企霉業(yè)參資系產(chǎn)庫負(fù)婆債衣表X補(bǔ)年閃X造月暈Ｘ喜日仰貨揭?guī)湃鄦闻谖还S：詞元資做產(chǎn)援類己負(fù)棄債散與讀股明東宵權(quán)抬益流蟻動(dòng)叉資歪產(chǎn)母Ｘ弱Ｘ陳Ｘ偽流無動(dòng)難負(fù)民債許Ｘ火Ｘ寸Ｘ長(zhǎng)棵期肉資賠產(chǎn)津Ｘ身Ｘ拔Ｘ退長(zhǎng)推期固負(fù)行債部Ｘ露Ｘ碎Ｘ?zé)o滑形屆資做產(chǎn)河Ｘ溜Ｘ防Ｘ邀股平東纖權(quán)捧益貓Ｘ腐Ｘ制Ｘ資絞產(chǎn)虹總左額鋤Ｘ耽Ｘ豈Ｘ屆負(fù)浮債求與且股厘東掩權(quán)騎益芒總靠額屑Ｘ罷Ｘ按Ｘ多儉步舅式宋利右潤(rùn)候表Ｘ僵Ｘ獅公島司潛利顏潤(rùn)殿表Ｘ臘Ｘ舅年密度（擴(kuò)1島）止主摧營(yíng)烤業(yè)鉆務(wù)復(fù)收棍入ＸＸ革Ｘ著Ｘ減肯：勺主逐營(yíng)喜業(yè)覺務(wù)薦成然本Ｘ斑Ｘ居ＸＸ很Ｘ己Ｘ主楊營(yíng)攏業(yè)吹務(wù)突稅引金巧及農(nóng)附利加Ｘ筑Ｘ閣Ｘ（鍵2翠）躺主熱營(yíng)側(cè)業(yè)江務(wù)誓利行潤(rùn)ＸＸ盞Ｘ置Ｘ加靈：局其損他雜業(yè)柳務(wù)顛利呼潤(rùn)Ｘ快Ｘ廟Ｘ減粱：鼠營(yíng)司業(yè)喂費(fèi)鴨用計(jì)X糧X圖X管知理漲費(fèi)吵用Ｘ梢Ｘ索Ｘ財(cái)踏務(wù)證費(fèi)此用Ｘ風(fēng)Ｘ盾Ｘ（鄙3俯）隊(duì)營(yíng)石業(yè)撓利終潤(rùn)ＸＸ滅Ｘ色Ｘ加懂：覺投輕資暫收駛益Ｘ送Ｘ姜Ｘ營(yíng)饒業(yè)笛外撇收證入Ｘ衣Ｘ烤Ｘ減疤：驢營(yíng)爸業(yè)濫外殖支嚷出Ｘ義Ｘ眉Ｘ（協(xié)4常）夢(mèng)利適潤(rùn)扣總看額ＸＸ鋸Ｘ藝Ｘ利袖潤(rùn)痰分鍬配碌表編毒制追單窮位院：傘年更度狗單煮位延：?jiǎn)栐F(xiàn)贊金掉流第量霧表Ｘ辮Ｘ踏公見司世現(xiàn)胞金銀流案量伏表Ｘ險(xiǎn)Ｘ仔年幕度貨慮幣米單蔥位南：頁元經(jīng)撓營(yíng)臭活遇動(dòng)意現(xiàn)噴金泊流羅量現(xiàn)呀金俯流刮人現(xiàn)每金背流諸出經(jīng)習(xí)營(yíng)腔活糞動(dòng)苗現(xiàn)檔金漠凈熱流催入叛（辰+術(shù)，倚-勤）投右資撤活久動(dòng)哭現(xiàn)客金烏流瓦量現(xiàn)久金瞎流料人現(xiàn)躍金鴉流榨出投恥資婦活隊(duì)動(dòng)終現(xiàn)氣金腦凈充流鈔入釀（無+診，略-監(jiān)）融反資扎活圓動(dòng)爬現(xiàn)甚金禽流腎量現(xiàn)息金舍流列人現(xiàn)翼金妨流箭出融間資盟活忌動(dòng)炮現(xiàn)軋金材凈堪流喇入統(tǒng)（帝+筆，莫-杯）現(xiàn)桌金咐凈梁增鳥加低額幅（溉+秋，挎-孕）主語營(yíng)億業(yè)幸務(wù)饑收婦支錢明盒細(xì)豆表（諸萬模元螞）環(huán)軟比（固絕須對(duì)反數(shù)透單救位澇：尚萬雜元鵲百覽分口比煌單蜂位斥：強(qiáng)％宿）定箱比（旗絕票對(duì)土數(shù)族單廁位鑄：尖萬搭元范百面分男比嬸單吊位熟：蓬％激）結(jié)葡構(gòu)擠分迫析從法（陵%犁）財(cái)患務(wù)吳比醉率帆的攔設(shè)趙計(jì)絹與付分忌析流速動(dòng)稅性繡比鉛率瘋（密短旗期障償饒債美能超力厘）1饅.挺流昏動(dòng)祝比斧率垂=松流料動(dòng)曾資任產(chǎn)林/釣流墳動(dòng)千負(fù)虧債2只.金速暮動(dòng)危比霧率舟=丙速煤動(dòng)降資欺產(chǎn)臂/姐流念動(dòng)月負(fù)德債3白.功現(xiàn)啦金繁比哨率=揉(跳現(xiàn)姻金儲(chǔ)+絮短達(dá)期莫有衣價(jià)上證雪券頓)被/沫流嘴動(dòng)蘋負(fù)螺債經(jīng)研營(yíng)挨效植率狡比舅率1栗.淺資然產(chǎn)既周攜轉(zhuǎn)到率炭=話營(yíng)何業(yè)礎(chǔ)收伯入拿凈轟額斷/竊總蝴資即產(chǎn)婚平恰均授額2.喊應(yīng)假收窮賬蹤蝶款胃周縣轉(zhuǎn)化率秒=五賒圾銷豈收伴入矮凈胃額另/創(chuàng)應(yīng)腰收疏賬虹款番平事均雜凈分額3印.廈應(yīng)情收眠賬愛款預(yù)周塌轉(zhuǎn)崗期秀=隸3斃6棵5換天蘋/折應(yīng)租收快賬秒款局周使轉(zhuǎn)發(fā)率4身.盜存寧貨霞周綁轉(zhuǎn)染率付=厲銷龜貨杯成圓本股/繞存把貨和平伶均紛額5占.份存導(dǎo)貨參周稍轉(zhuǎn)訴期氧=喇3辭6撿5谷天柱/飄存務(wù)貨鏈周搶轉(zhuǎn)腦率盈宜利掀能枕力紗比攝率1雁.毫銷皇售患利赤潤(rùn)蘋率慚=乎稅葛后肆凈題利廉潤(rùn)必/亭銷宅售練收立入始凈沿額2柄.煎資妹產(chǎn)香報(bào)念酬裁率槳=把稅而后能凈疫利兵潤(rùn)常/票總菊資說產(chǎn)暈平婆均舟額3蓬.固股童東嫩權(quán)品益燈報(bào)鵲酬肥率閉=皇稅飄后貴凈北利思潤(rùn)沿/盼股餃東維權(quán)號(hào)益炮平菠均階額4浙.掏每欠股旋凈譜收拳益請(qǐng)(豈E糠P塔S岸)=煤(盲稅貨后亞凈秘利齒潤(rùn)雖-就優(yōu)槐先忍股由股誰息府)韻/狠普買通任股雜股遵數(shù)杠割桿文比階率疼(藝長(zhǎng)醫(yī)期歸償艱債雙能清力嫁)1索.跡負(fù)孤債模比赤例巧=煌負(fù)禽債棄總贏額曾/矩資到產(chǎn)識(shí)總冤額2經(jīng).林利靜息繩保蕉障紋倍斬?cái)?shù)=雀(覺利赴潤(rùn)煎總眨額燦+找利格息桌費(fèi)鑒用黑)彈/扣利柿息烘費(fèi)東用市毒場(chǎng)項(xiàng)測(cè)螞試率比欲率1馳.打市總盈溫率性=雕每翻股肆市巴價(jià)狠/殼每忌股夾凈若收窄益2瓦.憂股快利粒發(fā)弓放拴率=脫每槳股稿現(xiàn)睬金文股鎮(zhèn)利第/靠每睛股練凈強(qiáng)收嚇益企葉業(yè)愁經(jīng)檢營(yíng)端周析期現(xiàn)金（自有資金或籌集資金）原材料成品存貨現(xiàn)金或應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款（計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）收回現(xiàn)金償還借款、到期債券本息或應(yīng)付賬款購買生產(chǎn)銷售應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款到期經(jīng)望營(yíng)庫效瞧率溉比今率應(yīng)付賬款償還期=存貨周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)性循環(huán)周期（天）=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期財(cái)谷務(wù)數(shù)報(bào)欠表倉綜賞合語分肉析遠(yuǎn)方群法富介師紹指卷數(shù)丈分丟析舟法雷栗達(dá)左圖電分壤析慎法五性財(cái)務(wù)比率計(jì)量單位標(biāo)準(zhǔn)值先進(jìn)水平落后水平本年實(shí)際(1)(1)*1.5=(2)(1)/2=3(4)收益性資金利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率流動(dòng)資金利潤(rùn)率％％％10812151218546131015安全性自有資金率流動(dòng)比率速動(dòng)比率利息保障倍數(shù)％％％倍4012034560180518206017235115204流動(dòng)性流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)全部資金周轉(zhuǎn)天數(shù)天天260300130150390450150160生產(chǎn)性全員勞動(dòng)生產(chǎn)率人均利潤(rùn)率百元/人百元/人156162342478816017成長(zhǎng)性總產(chǎn)值增長(zhǎng)率利潤(rùn)增長(zhǎng)率銷售增長(zhǎng)率％％％10161211.52418586111814成臨長(zhǎng)展性（能+軍）生愉產(chǎn)隨性絞（做+桿）流寫動(dòng)郵性（撥+者）安乓全行性（坐-蝴）收重益編性（小+賭）利德潤(rùn)枕增便長(zhǎng)抽率2閃4銷付售攝增布長(zhǎng)呼率資厘金蠅利朝潤(rùn)陣率1派5銷內(nèi)售械利加潤(rùn)余率1討2流歉動(dòng)頭資膽金筑利檔潤(rùn)咬率1哀86域0自腦由舅資負(fù)金纖率流機(jī)動(dòng)泳比其率1我8載05零1速彎動(dòng)焰比泄率利驕息悶保自障毀倍圣數(shù)8流畏動(dòng)全資窄金緞周慌轉(zhuǎn)召天蹦數(shù)1削3轉(zhuǎn)0全虜部寇資丹金捕周蠅轉(zhuǎn)柜天謊數(shù)全拌員啦勞類動(dòng)性生拌產(chǎn)賣率人向均頂利端潤(rùn)屠率2秒4總棗產(chǎn)盒值芳增公長(zhǎng)貫率1裙1和.仿51籌81不83吸41坊681非261雖31烈051禮0841加51閘264脂03銜52厚01率2挽01等1岸56拉03嘴42交01賞76421蘋5堤02角6棕03勒9徑01宋5漫01席6巨03幟0帝04徐5涌02奶3典41顧6糖01除5傳67意81怒71抹681策11的05股兵東枕權(quán)尿益鋒報(bào)伍酬斬率資偷產(chǎn)牧報(bào)求酬遍率權(quán)她益察乘盾數(shù)*銷洲售傻利尾潤(rùn)掃率資悔產(chǎn)胳周埋轉(zhuǎn)乳率1仍/論(晃1餅-負(fù)臨債蛇比泉率）凈利潤(rùn)銷售凈額*銷售凈額總資產(chǎn)/華/負(fù)債總額資解產(chǎn)歸總傭額銷盛售孩凈遵額成催本增總狼額-+其它利潤(rùn)-所得稅流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)制造成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金短期有價(jià)證券應(yīng)收賬款存貨///財(cái)決務(wù)非預(yù)罷算某斯公礦司腥2陽0舌0概4城年設(shè)銷性售戶額椒為貝5劃0稅0腥0洋萬并元斃，灶銷姻售筒利扁潤(rùn)繩率府為師4臟%潛，寄股真利貞發(fā)趁放致率書為價(jià)5捉0雕%離，預(yù)魯計(jì)向2萄0博0悄5埋年顆銷未售符額恰達(dá)雨7鬧0吐0儀0侵萬雙元叔，俘公壘司抵將進(jìn)保礦持缸銷午售左利友潤(rùn)澆率系和形股腔利蔑發(fā)亮放降率修不杜變鳴，公欠司死已怠充狀分桃利弄用演其流生崖產(chǎn)呢能烈力匙，淘下掀面誦給扮出拘該宵公笛司岔2購0集0業(yè)4惱年寫底丘資籮產(chǎn)泥負(fù)竟債悄表局：歇(崇單刻位爹：親百當(dāng)萬味元棟)案場(chǎng)例米分蝴析資臂產(chǎn)負(fù)凈債俯與暴股叼東用權(quán)誼益現(xiàn)爬金冰1孕應(yīng)祥付玻帳叼款北5應(yīng)粒收犁帳訪款啞9淹應(yīng)鵲付儉稅棚金角3商控品氧存稍貨驚1川0簽抵等押蛋借摔款味7固歐定溜資紫產(chǎn)錢1血5媽股獅本乓1件0留剪存顯收鉛益您1快0合惕計(jì)遷3蚊5旬合縮慧計(jì)堵3愧5問抖題僑：2封0直0輛5憂年罷公縣司絞將遷需滾外午部障融飲資腰多型少鬼？資霉產(chǎn)剪負(fù)益?zhèn)啽?輸0乖0述4柿年化1才2露月背3青1劍日分薯析由六銷墓售堂百黨分零比著法據(jù)得債：資磁產(chǎn)泳增拌加騎需基籌擦資術(shù)額繭＝蠢（羞7享0影0曲0旨－校5沃0辱0猴0務(wù)）適×化3鍛5付0塞0稈/笑5昏0柄0希0＝悉1飲4癢0照0聲（幣萬灰元嫌）自軌發(fā)渠性促負(fù)穴債憐增成加協(xié)額囑＝拴（必7任0萬0燃0蛋－施5餃0法0襪0督）量×乎（貧5辨0焦0穴＋槳3險(xiǎn)0巨0騎）忍/轉(zhuǎn)5扣0儀0歌0＝熟3雄2吐0龍（擋萬槳元醫(yī)）未煮分互配拆利塞潤(rùn)慘利色用葬額團(tuán)＝醉7羨0餅0董0碑×勾4形％疼×熔5比0描％＝墻1果4嘩0惕（捏萬甲元暗）2候0鬧0急4產(chǎn)年險(xiǎn)公嗎司論需爸外翻部方融疲資棒額家＝架1咬4樸0嶺0岸－就3嫩2廢0燭－在1喚4閉0＝劈燕9肝4纏0魔（越萬漏元或）本耕量戚利搭C頸o總s鋒t大V嗚o擇l膝u景m扛e愚P養(yǎng)r枯o煤f稱i看t莊(華C宰V斤P歲)膜分貞析設(shè)Q供=員銷械售寫量P短=座單峽位漂產(chǎn)煌品斤售露價(jià)V余=紫單燒位監(jiān)產(chǎn)令品錯(cuò)變有動(dòng)太成盟本F著=破固擇定孝成曬本則E訴B渠I化T忠=坑Q吸·饞P躍-誕(桌Q纏·巾V堪+諸F洗)=飲Q糕(悟P態(tài)-償V崗)岡-艙F本斷量襪利C繼o獎(jiǎng)s鍬t初V晴o階l手u鐘m猜e蛋P稍r螞o亡f算i磁t拖(殊C前V艱P泡)分病析令E楚B鴨I羅T例=誼Q富(針P吹-而V曾)蟻-蹦F終=框0則Q養(yǎng)*食=鋒F權(quán)/舍(雙P代-樹V附)我郵們幫稱擾之頭為損置益盈平奴衡綱點(diǎn)成本銷售額=Q·P總成本=Q·V+FFQQ*A連B陸C鏈公隙司哄產(chǎn)垃品炕售揀價(jià)窗為五每用單綠位猾1深0介元蛛，廳變括動(dòng)頌成旨本杜為沫每絹單賄位叔6隱元誕，江固趴定含成巧本葡為溜2撫0筋0擔(dān)0篇0湯元兄，擦如燙果柿公氣司洞要叉求襖實(shí)驚現(xiàn)疼稅梁前背銷醉售鼻利帽潤(rùn)車率尿?yàn)闇?艙0媽%俘，鏟那謹(jǐn)么孝該竄公換司靠至現(xiàn)少蒸應(yīng)借銷鮮售彩多憤少惰單呼位旁產(chǎn)彎品煮？案彈例穗分嬌析分損析每養(yǎng)單胳位抱要封求御獲蜻取份的抱稅造前宗利版潤(rùn)堂為猾：疫1始0擠元現(xiàn)×始2脾0勵(lì)％戴＝墳2釀元假精設(shè)胳至猾少飲應(yīng)妨銷