貨幣資金的核算概述

第二節(jié)貨幣資金的核算臨海市高級職業(yè)中學(xué)一庫存現(xiàn)金的核算庫存現(xiàn)金的核算包括庫存現(xiàn)金總分類核算和庫存現(xiàn)金的明細分類核算(一)庫存現(xiàn)金的總分類核算為了總括反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況，設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬戶，其借方登記收入現(xiàn)金數(shù)，貸方登記付出現(xiàn)金數(shù)，余額在借方，反映月末庫存現(xiàn)金實有數(shù)。1、庫存現(xiàn)金收付的核算（1）提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款（2）預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金（3）差旅費報銷（收回多余現(xiàn)金）借：管理費用

庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款【例2早-她1執(zhí)】某鏈企牙業(yè)2月1日廈發(fā)袍生伏如債下筑現(xiàn)捐金紙收抓付巖業(yè)演務(wù)差：①醉從脾銀即行冒提爹取下現(xiàn)閉金1京0與0帽0元。根竿據(jù)趙現(xiàn)漏金邁支址票敘存叉根踐，燦填疼制田銀則行殺存斑款拌付帝款禽憑齡證坐，廁作彩如肢下零會替計免分粒錄：借貪：耽庫領(lǐng)存借現(xiàn)易金1遇0撞0喘0貸名：航銀瞎行脅存壯款1絮0與0鹽0②黨出刪售蹤蝶材礎(chǔ)料篩，縮慧收縮慧入婚現(xiàn)演金2耗3晨4元。根呈據(jù)銷晌售杠發(fā)閘票呼，廟填毀制仗收誼款腰憑勾證擠，架作鑄如弄下刮會雀計悟分駁錄扯：借逃：夏庫稿存?zhèn)F(xiàn)容金2斗3贊4貸：紹其語他橋業(yè)拿務(wù)汪收宵入2殘0任0應(yīng)語交濟稅籮費—披—應(yīng)營交病增港值毅稅肢（粘銷德項也稅反額）3田4③宇采溉購哀員螞王兄強扛因宇公刷外左出喝，莖預(yù)財借菊差奔旅危費6解0慘0元情出貞售限材魯料標。冠根挪據(jù)陡借緒款鹿單括據(jù)趙，扶作晉如饞下吊會積計窄分販錄?。航璨睿航唐湮Ｋ?yīng)缺收附款—劍—王攏強6盾0設(shè)0貸星：花庫毛存豆現(xiàn)痰金6權(quán)0灘0④呀用鍬現(xiàn)磁金仔支監(jiān)付票廠梳部旨管購理矮部疏門圖辦礦公橫用天品1粉0攜5元。根墨據(jù)發(fā)科票婆，歪作宏如依下濱會刃計叨分派錄趣：借上：好管沈理鐮費俱用1納0閥5貸飄：備庫求存淺現(xiàn)矩金1綁0論5⑤躺將司出篩售掌材席料恥的洞收偶入2由3握4元作的虧現(xiàn)慘金奔送徑存銀選行根杯據(jù)交占款繼單恥回驗單陳，峰作把如灘下么會攔計詞分琴錄：借懼：參銀喇行項存者款2瓜3晌4貸炭：兆庫豬存舞現(xiàn)篇金2陶3筋4⑥供職遞工識王辯美賴交樓回鳳欠齊款1暢8痛0元。根注據(jù)收合據(jù)敲，口作憤如子下御會享計惰分論錄：借雅：扭庫撓存幸現(xiàn)蒙金1罷8疾0貸筆：腹其謠他趙應(yīng)漠收源款—撞—王珠美1潮8軌0在內(nèi)庫溪存探現(xiàn)答金鹽總蹲分漫類沫核姿算輝過照程檔中兇，勒企物業(yè)碼可阿以翁根毅據(jù)現(xiàn)態(tài)金駝收價、代付乞款辱憑獅證闖和圓銀種行貢存柳款礦付含款盾憑特證直釀接賽登倚記緞“啦庫抄存租現(xiàn)羅金巡壽”緩總沾分銜類剃賬撒戶；為交了簡鴉化企總妹賬愿登斥記腹工貢作駐，停也查可據(jù)以脖先泉根應(yīng)據(jù)付卵款值憑幕證定殲期編屆制祥匯霧總炒收模、閃付活款環(huán)憑辱證，暖于款月乓末若根浮據(jù)哲匯遍總光收前、毅付悼款挨憑悠證拴登輸記盛“婚庫至存淋現(xiàn)可金憂”獸總匯賬忘。(二)現(xiàn)挪金豆的漫明螺細低分口類垃核月算為槐了及黑時抽、繭詳包細反蹤蝶映現(xiàn)畫金菜收犁支狀動河態(tài)喚和鏡結(jié)株存情蕉況盤，壘應(yīng)收設(shè)麗置縮慧“潑現(xiàn)責(zé)金智日鮮記占賬輝”。由出鞏納安員納根液據(jù)審密核財無傾誤的收閣、年付梯款劇憑泥證粥及幼所免附浴原精始哥憑航證，相按肥照戴現(xiàn)壩金辜收圓付匹業(yè)乒務(wù)獅發(fā)理生辟的列先輪后妄順旦序議逐炕日咸逐雁筆辣登貞記沒現(xiàn)純金膜日憲記餓賬忙。每嶼日終輩了謠應(yīng)激計煉算收搜付疤總切數(shù)翠及幻玉其破余呢額，致并弊與庫嶼存昆現(xiàn)毫金欣余飼額核懂對醋。二征、瓜銀輔行賞存吼款攤的殿核喂算(一)銀獵行訓(xùn)存爬款剃的諒總鴉分漁類頓核驕算為蔬了癥總籮括促地曲反星映匆和軟監(jiān)昏督消銀散行脅存麻款際的扔收控入閉、闖付構(gòu)出篇和姻結(jié)哄存遭情霸況皆，興應(yīng)莫設(shè)辣置鉗“隸銀晝行師存險款下”姓總腹分斷類潛賬暈戶執(zhí)，牽對硬銀垮行煩存纖款草進繡行梨總斷分狹類朱核岔算。該賬鍛戶工借百方飯登熄記繁存導(dǎo)入敏銀耕行鴿的杏款炕項駱金不額途，派貸若方顧登啄記健付諒出律的悉銀排行蠟存異款防金枕額淺，搜余斜額呀在母借剝方摘，蠶表駝示袖月悼末俯銀聞行扔存鑼款盤結(jié)源存敵金毀額與。【例2飯-被2氣】某就企俯業(yè)2月際份笛發(fā)泛生梢如邊下它銀厚行辦存黃款女收攏付這業(yè)捏務(wù)楊：①4日支交脂納矛上善月雙所紋得略稅嚇款2歉8窄0土0元。根脾據(jù)稅憤款堡單丘回摩聯(lián)圣，釋作楊如萬下己會漁計基分薦錄：借賺：值應(yīng)輔交哪稅撥費—旁—應(yīng)齊交蘇所圣得棚稅2李8冊0麗0貸逃：畏銀撓行哄存和款2肌8兵0懸0②1殘0日創(chuàng)將議現(xiàn)殊金1翻2孟0侮0元換存涉入勺銀晚行。根膛據(jù)交蒙款冊回睛單抖，團作濁如慢下竟會靠計餅分鄙錄：借見：售銀菠行劉存拔款1警2搖0才0貸毅：澇庫消存哄現(xiàn)烏金1唉2膏0摧0③桂銷品售列產(chǎn)梁品獲一井批歷，叫價霞款1慕0志0緒0濟0元襖，做增田值唐稅恐款1計7風(fēng)0訊0元降，少款屋項牌通餐過駕銀得行絨收憤妥。根乒據(jù)銀滔行宅結(jié)斤算觸憑買證旺，尊作例如賠下刻會意計倦分妥錄：借假：渴銀健行調(diào)存自款1滿1洗7穿0金0貸睡：跪主突營饅業(yè)命務(wù)瞧收述入1橡0雨0菊0食0應(yīng)弄交捏稅乖費—芹—應(yīng)礎(chǔ)交掘增咱值冒稅爹（太銷誘項稅慈額撤）1腎7沃0海0④2發(fā)2日籠，器支指付志管汁理反部謀門客電還話曾費1升8晶0球0元，根臺據(jù)銀緩行穩(wěn)結(jié)巧算困憑業(yè)證味，告作群如公下株會喚計葉分妹錄：借榮：禍管幸理老費牌用1翁8槍0挪0貸瘡：包銀目行未存攪款1按8成0剖0⑤2杠5日烤，聰外廚購蔽材震料養(yǎng)一應(yīng)批它，賭貨來款6史0狂0燥0元瞞，住增圣值案稅1各0壺2帥0元告，懷已殺開在出彼轉(zhuǎn)釀賬奮支砌票，根手據(jù)轉(zhuǎn)察賬陡支庸票她存幣根央，蝕作雅如櫻下貼會痛計成分洗錄：借雷：嘴在蟲途靈物廉資6辟0瞞0舉0應(yīng)睬交放稅懂費—即—應(yīng)奴交卷增輔值纏稅還（露進支項組稅點額扁）1席0猴2石0貸粱：躬銀備行盯存夾款7堪0避2刮0⑥2夢8日悠，樣購煎入照不類需敢要例安府裝霞的栗設(shè)厭備擋一復(fù)臺碧，掩價男款劈燕計1坐5瀉0算0乓0元歇（踏含棒稅胞）。根仇據(jù)發(fā)跑票矮及肆驗炊收毛單揪，臨作輝如搭下跡會秩計蘿分峰錄：借誦：亞固雷定鋒資肺產(chǎn)—質(zhì)—設(shè)掙備1奮5羅0士0讓0貸姓：亡銀的行偏存京款1絹5判0師0號0(二)銀氏行序存處款潮明沒細疑核唐算為昨了折及稅時直、置詳屢細嗎反慚映器銀釋行版存藍款讓的破收諷入菠、止付拴出漲和算結(jié)抬存手情遞況暗，吹企姐業(yè)上應(yīng)指按開匙戶陷銀桃行慨、獵存域款鹿種建類分失別餅設(shè)斗置波“蹦銀挽行棗存麻款遙日層記賴賬綢”忘，毒由胖出田納醫(yī)人顛員減根剃據(jù)錄審射核頭無我誤軟的矛收策付矮款去憑臂證綢及員所良附桑原倚始價憑灑證練，商按讓照底經(jīng)接濟謝業(yè)份務(wù)投發(fā)厘生釘先腎后癥順宋序逐派日膛逐畏筆登壇記微。每儲日終拔了春應(yīng)新加壩計膜收踩付氣總動數(shù)慮，剝結(jié)似出蜻銀皆行序存膝款許結(jié)屬存乏額獵。三喝、粉其深他婦貨者幣塌資吩金炸的否核殘算為權(quán)了漿反疊映兇其絹他螞貨庫幣珠資辛金披的洽增材減調(diào)變季動撲和屢結(jié)未存題情滋況嶄，笨應(yīng)怎設(shè)五置頑“珠其勁他懶貨廊幣記資和金垃”椒總扣分校類尋賬坊戶。該賬籍戶寸借守方牲登綠記母其是他邀貨細幣醬資紙金銜的戒增懇加嶺數(shù)機，爭貸怨方謎登爛記蠶其影減需少要數(shù)怕，幕期送末貼余纖額臂在嫁借廢方健，醫(yī)反胖映恥企扶業(yè)岸實唐際犬持癥有去的題他扇貨哨幣岸資胃金。為奪了反坡映耗詳圍細貝情趨況挪，食該落賬桶戶懷應(yīng)持設(shè)洪置“限外劇埠犧存體款孝”民、代“勿銀哈行撇匯助票宿存船款券”燥、拔“縣銀堆行辟本痰票或存架款聽”輔、求“疼信件用錄卡臨存券款季”闖、今“奪信角用債證蠻保島證歌金汗存年款件”等卷明尋細遭賬吩戶棗。（慰一屈）橫外高埠禽存過款拐的割核達算外胸埠研存?？罱蔷持父G企矩業(yè)仁到外緩地進卷行虛臨逆時吊或珠零首星勒采所購桿時遵，米匯鑄往外飲地繩銀司行開飼立融采嬌購帶專雙戶碌的色款貴項購?！纠?腿-我3搬】某萌企步業(yè)2月園份霞發(fā)辟生伍了真如維下午業(yè)耽務(wù)手：①關(guān)企啟業(yè)逼委浮托揪當(dāng)見地逢銀特行匠將6紋5隸0霜0元攝款汽項吹匯那往步采跪購惕地旗開甩立奔專祖戶。根飄據(jù)銀瞧行款蓋貞章光退無回闖的獄進甩賬移單惡回蟻單,作亦如東下贊會嶄計甩分旅錄：借妙：鈔其搬他戚貨豆幣兩資更金—德—外恩埠睜存疊款6揚5送0泰0貸刑：務(wù)銀倒行棉存權(quán)款6急5魚0前0②索企鵝業(yè)傷收專到菌采滅購曾員柜交啄來芹供引應(yīng)森單饅位殲發(fā)贏票鹿賬幫單皺等遵報今銷黨憑狂證元，稼注童明賓采疼購?fù)撇牟m料忘價側(cè)款5濕0診0撿0元帖，漲增權(quán)值驗稅葡款8黑5旁0元諸。茂應(yīng)疑作宇如材下浩會類計冒分污錄傾：借鐮：串在騾途野物詢資5序0職0趙0應(yīng)矩交犧稅摧費—塔—應(yīng)酷交互增統(tǒng)值廟稅厭（播進繳項稅鄭額鄉(xiāng)豐）8娛5統(tǒng)0貸款：項其紫他內(nèi)貨嶼幣兇資粒金—吹—外扮埠涉存堂款5獄8脫5嫌0③痛企仙業(yè)貨將附多多余悼的聯(lián)外敏埠削存拋款6門5雹0元甲轉(zhuǎn)雷回臨當(dāng)唯地愛銀厲行承時，根碼據(jù)銀刷行懼收闊賬橫通凍知叉，劇作謝如收下顧會育計芳分溉錄信：借遍：下銀廣行竄存爛款6象5尺0貸喊：貼其叨他挪貨往幣擁資得金—庭—外背埠磁存小款6骨5權(quán)0（朽二前）燥銀秩行蹈匯弊票沒存銳款吉的月核醉算銀哥行蘭匯凱票城存漏款膜是飽指脆企港業(yè)治為碑取邀得壤銀他行懶匯估票攏按之規(guī)斗定常存援入唱銀驚行貝的倍款化項哄。【例2嗎-狗4翠】某費企從業(yè)3月怪份司發(fā)籮生丑了喜如束下縣業(yè)勉務(wù)常：①旁企薄業(yè)賞委州托拖銀芬行辰辦賓理1拳2好0挑0尼0元汪銀嘆行籃匯勻票嗽，判企背業(yè)顧在串填植送暫“悅銀餐行畝匯坦票股申炎請暗書駁”龍并喜將嚼款裁項些交卡存益銀飲行攏，悔取素得統(tǒng)銀孟行趨匯除票園后，根堵?lián)y科行懲蓋酒章悼退盤回化的笛申陣請汽書繞存畝根競聯(lián)荒，肯作應(yīng)如萬下幅會猜計約分職錄題：借萍：炊其賄他妥貨奴幣叔資含金—素—銀革行鏈匯賞票獎存泛款1盲2撫0揀0薪0貸記：刑銀靜行塑存徹款1冰2章0冠0撲0②藏根徑據(jù)高收腎到驚的廊發(fā)華票您賬輩單雙，釋其簡中囑價故款1徒0混0廣0妹0元羽，堵稅太款1嚴7毀0襖0元啄，希作炒如蘋下洗會省計洪分吊錄：借桑：沒在淋途賴物醒資1就0惱0英0頂0應(yīng)追交液稅進費—益—應(yīng)鞋交貸增搏值露稅串（裹進慈項稅娘額1貪7咬0束0貸類：皂其暖他釘貨惜幣文資曉金—敞—銀戚行叉匯繡票你存折款1高1字7尊0蟲0③唉根趟據(jù)俗開梨戶顆銀幅行猶轉(zhuǎn)怎來及的傻多物余應(yīng)款3紅0皆0元帖的朋收閱賬孩通鳳知劉，喚作暖如個下蔬會宜計冤分址錄握：借經(jīng)：少銀授行浪存摔款3黃0勒0貸啟：每其里他禍貨離幣啦資貫金—染—銀思行描匯座票鋪存而款3降0槍0（待三潛）莫銀頭行辟本拼票鋼存孤款銀葡行窮本塊票葛存嫩款貿(mào)是漸指鐵企蔥業(yè)敵為姥取返得質(zhì)本阿票向按濤規(guī)良定追存模入旨銀斷行灰的沿款名項丈?！纠?瓦-誰5據(jù)】某像企澇業(yè)3月賞份紗發(fā)晝生替了劑如消下輸業(yè)世務(wù)江：①伶企逮業(yè)徐向疲銀燈行膠申煩請顫辦悠理闊銀儉行萄本鞠票4攔6絡(luò)8逮0元蘭。棕企壁業(yè)友向倍銀談行銷提慕交城“緣瑞銀腐行搭本桶票艷委貌托諷書疊”區(qū)，危并勁將研款瞧項照交壯存在銀蘇行過，琴取篩得琴銀物行膚本魄票形后，根教據(jù)銀嘩行壓蓋資章鑄退曲回聽的重申庭請倒書倚存愧根踏聯(lián)振。屠作軍如惰下慈會肌計稠分歪錄：借陪：允其蹲他借貨噸幣裳資永金—慣—銀臭行便本獻票眨存財款4師6娛8是0貸鏟：嘩銀憶行流存甜款4蔑6尿8愉0②逆使悠用隔銀早行移本慚票撒后用，場根治據(jù)酬發(fā)便票寺賬敏單范等閱憑弄證濃列育明泄的蠅價武款4贊0截0檔0元劑，撞增酒值察稅榜款6預(yù)8氣0元肚，撇作目如踢下附會勤計差分村錄抱：借蔽：紛在腫途亦物煉資4巷0惑0拖0應(yīng)從交粗稅叮費—掩—應(yīng)泥交宵增飽值蟻稅誘（姻進急項氏稅引額夾）6迷8澆0貸懇：爪其兼他頑貨導(dǎo)幣類資慮金—浮—銀云行泊本船票熔存岸款4販6對8魔0③疊如毒果萌因方本辨票惹超讀過輸付錘款嬌期佩限犯等各原廟因致而店需損要寫退獨款謹時嘆，慎企莖業(yè)渠應(yīng)嫩填吧制朝進拆賬延單近一教式他兩銀聯(lián)兇，儀連句同足本府票熔一扣并竹送激交都銀怖行，根鞋據(jù)銀錯行陷蓋燈章唉退先回菌的盼進趟賬廢單題第檔一睛聯(lián)寶，扔作抗如獨下登會腹計囑分肝錄：借烏：氏銀即行鋪存金款4鋤6雀8喬0貸似：熔其謠他允貨散幣銅資棵金—貫—銀搜行童本炕票潮存失款4煩6蝕8謀0（他四擦）哈信怪用鍋卡弊存絮款失的慢核暴算信依用桿卡獨存緣瑞款肯是合指室企欺業(yè)塊為羨取爐得磁信殼用糠卡協(xié)按扔照撇規(guī)予定棕存聰入怠銀累行鬼的丘款穩(wěn)項假?！纠?從-柔6封】某跨企瘦業(yè)4月紋份僵發(fā)忌生斯了徐如釣下喪業(yè)市務(wù)野：①跌企蛛業(yè)呆填罪制掙信船用既卡誦申裂請映表稀，知連敘同5季0頂0恭0元閱轉(zhuǎn)諸賬垂支吊票針和找有乎關(guān)陡資但料裂一博并緒送壺交誤發(fā)昂卡永銀篩行臭，呀申酷請果信喉用閃卡。根刃據(jù)銀漲行歉蓋壺章棗退廉回六的贊進爸賬患單平回瘡單褲應(yīng)鈔作蜘如連下刷會主計乖分衰錄：借吹：半其搬他龜貨朵幣巖資便金—企—信雜用款卡弄存遍款5堵0型0襲0貸御：結(jié)銀吹行墻存你款5鐘0哨0劍0②羨用甚信壯用蜻卡偷支診付攜有雕關(guān)廢管拔理守費退用1背0夾0械0元們，拘根智據(jù)眼有盒關(guān)允憑訴證犬作椒如焰下猶會粉計局分噸錄庫：借必：摸管連理倒費使用1勻0桑0曉0貸塵：您其勝他午貨俗幣字資居金—饑—信剃用偽卡企存