內(nèi)部控制培訓(xùn)提綱課件

目錄部門負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)內(nèi)控專管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識別技巧1、尋找識別缺陷的突破口

2、識別缺陷的途徑

3、識別缺陷的主要要素

案例一：內(nèi)控內(nèi)部自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書填寫樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊三、如何建立內(nèi)控長效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對子公司內(nèi)控工作考核評分辦法要點(diǎn)2/32部門負(fù)責(zé)人內(nèi)控工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織本部門內(nèi)控的推動(dòng)工作。2、組織本部門員工開展年度內(nèi)控工作自查、缺陷整改計(jì)劃編制和實(shí)施缺陷整改工作。3、負(fù)責(zé)組織員工嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理規(guī)定，并組織定期檢查其執(zhí)行情況。4、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)員工對本部門管理制度及內(nèi)控手冊的修訂和維護(hù)工作3/32內(nèi)控專管員工作職責(zé)1、按照公司內(nèi)控辦要求，負(fù)責(zé)組織本部門內(nèi)控的推動(dòng)工作，包括：年度內(nèi)控工作自查、缺陷整改工作。2、熟練掌握本部門各崗位工作職責(zé)、各項(xiàng)管理制度、工作流程、表單填寫內(nèi)容及流轉(zhuǎn)路徑。3、熟練掌握內(nèi)控手冊內(nèi)容、使用方法及流程圖繪制方法。4、熟練掌握內(nèi)控工作自查表、缺陷整改計(jì)劃的填寫技巧及缺陷查找方法。5、負(fù)責(zé)本部門管理制度及內(nèi)控手冊的修訂和日常維護(hù)工作4/32

第一部分內(nèi)控基本知識之一什么是內(nèi)部控制？

5/32定義1“控制過程說”：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。定義2“控制目標(biāo)說”：內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。簡單地說：要立規(guī)矩，按規(guī)矩辦事。

第一部分內(nèi)控基本知識之二

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景6/321、初次提出：我國系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)是在有了《會(huì)計(jì)法》之后。1999年財(cái)政部制定發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范》等7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。2、重新重視：真正把內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理形成法規(guī)，是受到美國2002年安然事件、世通公司財(cái)務(wù)欺詐案及隨后美國的薩班斯法案的影響。2006年成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，正式開始這項(xiàng)工作.,國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是我國第一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《規(guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行。3、全面推廣：2010年4月26日五部委聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，要求自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外上市的公司施行，同時(shí)新大洲控股公司被海南省財(cái)政廳、證監(jiān)局列為海南省第一家推行內(nèi)部控制體系建設(shè)的上市公司。自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；同時(shí)，要求國有企業(yè)、鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

第一部分內(nèi)控基本知識之二企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景7/32第一部分內(nèi)控基本知識之三

內(nèi)部控制的五個(gè)主要作用8/321、提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性企業(yè)決策層要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經(jīng)營企業(yè)，就必須及時(shí)掌握各種信息，以確保決策的正確性，并可以通過控制手段盡量提高所獲信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。因此，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。2、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)。3、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過適當(dāng)?shù)姆椒▽ω泿刨Y金的收入、支出、結(jié)余以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動(dòng)進(jìn)行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。

第一部分內(nèi)控基本知識之三

內(nèi)部控制的作用9/324、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行企業(yè)決策層不但要制定管理經(jīng)營方針、政策、制度，而且要狠抓貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制則可以通過制定辦法，審核批準(zhǔn)，監(jiān)督檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，同時(shí)，可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員執(zhí)行國家的方針、政策．在遵守國家法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真貫徹企業(yè)的既定方針。5、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，檢查錯(cuò)誤，揭露弊端，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益，而只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實(shí)．并為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)?？傊己玫膬?nèi)部控制系統(tǒng)可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營和管理效率，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

第一部分內(nèi)控基本知識之四企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素

10/321、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。主要包括：公司治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。

內(nèi)部環(huán)境實(shí)際上就是保證企業(yè)經(jīng)營管理正常進(jìn)行的必要條件。

2、風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)識別、科學(xué)分析和評價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)際上就是我們現(xiàn)在進(jìn)行的內(nèi)控自查和去年所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)識別活動(dòng)3、控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段。主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。通俗地講,控制活動(dòng)就是針對實(shí)際業(yè)務(wù)的日常管理活動(dòng)。第一部分內(nèi)控基本知識之四企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素

11/324、信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。

信息與溝通實(shí)際上就是企業(yè)內(nèi)部各種表單、報(bào)告的傳遞、分析與應(yīng)用的過程。5、對內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容就是我們所做的內(nèi)控自查、內(nèi)控審計(jì)和自我評價(jià)。第一部分內(nèi)控基本知識之五

理清兩個(gè)概念12/321、內(nèi)部控制與企業(yè)日常管理的關(guān)系：內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理，是企業(yè)管理的主要組成部分，由于要嚴(yán)格按照五部委發(fā)布的內(nèi)控規(guī)范指引來設(shè)計(jì)制度和手冊，是更科學(xué)、更規(guī)范的企業(yè)管理。2、內(nèi)控手冊與管理制度的關(guān)系：管理制度是企業(yè)一切管理活動(dòng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，是管理活動(dòng)的基本文件，是具體業(yè)務(wù)操作者最終工作依據(jù)。內(nèi)控手冊是管理制度的提綱，更便于閱讀，更直觀，更容易理解，是給公司領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)外部監(jiān)督者查閱使用的。兩者只是對某項(xiàng)業(yè)務(wù)循環(huán)表述方式不一樣，但核心內(nèi)容是完全一致的。就像交通法和交通規(guī)則的關(guān)系。內(nèi)控手冊的編寫方法：對照制度編手冊，手冊不能代替制度。目錄內(nèi)控專管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識別技巧1、尋找識別缺陷的突破口

2、識別缺陷的途徑

3、識別缺陷的主要要素

案例一：內(nèi)控內(nèi)部自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書填寫樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊三、如何建立內(nèi)控長效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對子公司內(nèi)控工作考核評分辦法要點(diǎn)13/32（一）缺陷識別技巧之一（尋找識別缺陷的突破口）：對照制度查實(shí)操或按照實(shí)操驗(yàn)制度

14/32第二部分內(nèi)控應(yīng)用篇（一）缺陷識別技巧之二：識別缺陷的途徑

15/32（一）缺陷識別技巧之三：反推法--根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的問題識別缺陷

16/32（一）缺陷識別技巧之四：沒有最好只有更好17/32缺陷梳理自查表填寫說明內(nèi)控內(nèi)部自查表.xls18/32（二）缺陷的整改

（整改是否取得成效是內(nèi)控最終是否取得成效的充要條件）整改的方法及過程19/325W2H分析法5W2H法是第二世界大戰(zhàn)中美國陸軍兵器修理部首創(chuàng)。簡單、方便，易于理解、使用，富有啟發(fā)意義，廣泛用于企業(yè)管理和技術(shù)活動(dòng)，對于決策和執(zhí)行性的活動(dòng)措施也非常有幫助，也有助于彌補(bǔ)考慮問題的疏漏。

（1）WHY——為什么？為什么要這么做？理由何在？原因是什么？

（2）WHAT——是什么？目的是什么？做什么工作？

（3）WHERE——何處？在哪里做？從哪里入手？

（4）WHEN——何時(shí)？什么時(shí)間完成？什么時(shí)機(jī)最適宜？

（5）WHO——誰？由誰來承擔(dān)？誰來完成？誰負(fù)責(zé)？

（6）HOW——怎樣做？怎么做？如何提高效率？如何實(shí)施？方法怎樣？

（7）HOWMUCH——多少？做到什么程度？數(shù)量如何？質(zhì)量水平如何？費(fèi)用產(chǎn)出如何？20/32PDCA改善循環(huán)是最早由美國質(zhì)量管理專家戴明提出來的，所以又稱為“戴明環(huán)”21/32缺陷整改計(jì)劃書填寫樣本內(nèi)控缺陷整改計(jì)劃書.xls22/32

（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊

核心指標(biāo)體系的建立

23/32目錄內(nèi)控專管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識別技巧1、尋找識別缺陷的突破口

2、識別缺陷的途徑

3、識別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部內(nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書填寫樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊三、如何建立內(nèi)控長效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對子公司內(nèi)控工作考核評分辦法要點(diǎn)24/32第三部分如何建立內(nèi)控長效運(yùn)行機(jī)制確保長效運(yùn)行的三大條件25/32目錄內(nèi)控專管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識別技巧1、尋找識別缺陷的突破口

2、識別缺陷的途徑

3、識別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部內(nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書填寫樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊三、如何建立內(nèi)控長效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對子公司內(nèi)控工作考核評分辦法要點(diǎn)26/32第四部分當(dāng)前內(nèi)控工作

存在的主要問題及改善建議32/32目錄內(nèi)控專管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識別技巧1、尋找識別缺陷的突破口

2、識別缺陷的途徑

3、識別缺陷的主要要素

案例一：人力資源部內(nèi)控內(nèi)部審計(jì)自查表（二）缺陷整改方法1、整改的方法及過程2、5W2H分析法3、PDCA循環(huán)改善法缺陷整改計(jì)劃書填寫樣本《內(nèi)控缺陷整改典型案例》（三）怎樣制定管理制度和內(nèi)控手冊三、如何建立內(nèi)控長效運(yùn)行機(jī)制四、內(nèi)控工作存在的主要問題及改善建議五、每年度內(nèi)控五階段常態(tài)化工作六、控股總部對子公司內(nèi)控工作考核評分辦法要點(diǎn)28/32①部署1-2月②整改推動(dòng)3～6月③內(nèi)控工作自查7～9月④內(nèi)外部審計(jì)10-11月⑤自我評價(jià)12月⊙制定內(nèi)控事業(yè)計(jì)劃及《考核辦法》■

第五部分每年度內(nèi)控五階段工作⊙針對上年末內(nèi)控審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)施整改⊙針對各部門整改結(jié)果進(jìn)行自查⊙控股內(nèi)控辦進(jìn)行抽查⊙各部門開展年度內(nèi)控工作自查⊙控股內(nèi)控辦對自查結(jié)果進(jìn)行抽查⊙各子公司自行組織內(nèi)部審計(jì)，控股內(nèi)控辦抽審⊙對應(yīng)外部審計(jì)⊙控股內(nèi)控辦制定下發(fā)評價(jià)統(tǒng)一格式⊙各內(nèi)控辦組織自我評價(jià)⊙各子公司制定內(nèi)控審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改計(jì)劃29/32目錄內(nèi)控專管員的工作職責(zé)一、內(nèi)控基本知識篇

1、什么是內(nèi)控

2、內(nèi)控體系建設(shè)的背景

3、內(nèi)控的作用

4、內(nèi)控五要素

二、內(nèi)控應(yīng)用篇

（一）缺陷(包括風(fēng)險(xiǎn))識別技巧1、尋找識別缺陷的突破口

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