企業(yè)應收款管理和信用管理的現(xiàn)狀及過程分析 現(xiàn)狀及 應收款 信用管理 過程 分析

企業(yè)應收款管理和信譽管理的現(xiàn)狀及過程分析現(xiàn)狀及應收款信譽管理過程分析企業(yè)應收款管理和信譽管理的現(xiàn)狀及過程分析本文關鍵詞：現(xiàn)狀及，應收款，信譽管理，過程，分析

企業(yè)應收款管理和信譽管理的現(xiàn)狀及過程分析本文簡介：摘要：中小型企業(yè)為搶占市場占有率和加強競爭力常常采取賒銷方式,營業(yè)額上升了,但同時形成了大量的應收款項資金占用,造成營運資金短缺,資金循環(huán)流動不良等情況。本文主要討論在中小型企業(yè)內(nèi)部建立適宜的信譽政策,降低應收款管理風險,實現(xiàn)應收款管理效用最大化,企業(yè)資金效用最大化,落實銷售額和利潤增長。關鍵

企業(yè)應收款管理和信譽管理的現(xiàn)狀及過程分析本文內(nèi)容：

摘要：中小型企業(yè)為搶占市場占有率和加強競爭力常常采取賒銷方式,營業(yè)額上升了,但同時形成了大量的應收款項資金占用,造成營運資金短缺,資金循環(huán)流動不良等情況。本文主要討論在中小型企業(yè)內(nèi)部建立適宜的信譽政策,降低應收款管理風險,實現(xiàn)應收款管理效用最大化,企業(yè)資金效用最大化,落實銷售額和利潤增長。

關鍵詞：應收款項;信譽政策;業(yè)財交融;

1、應收賬款管理和信譽管理的現(xiàn)狀

1.1、應收賬款形成原因分析

應收賬款是因銷售商品、提供效勞,應向購置單位或承受效勞的單位及其他單位收取的款項,廣義上的應收賬款除了應收銷售款還包括應收票據(jù)和其他應收款等內(nèi)容。應收賬款的形成原因主要由于賒銷行為產(chǎn)生,另外是由于業(yè)務形式等原因造成的銷售和收款的時間差,以及由于企業(yè)內(nèi)部管理要求"重銷售額,輕回款";指標等原因造成。我們主要討論的是由于提供商業(yè)信譽賒銷而形成的應收賬款的管理。

隨著經(jīng)濟全球化以及市場經(jīng)濟的開展,企業(yè)競爭愈加劇烈,企業(yè)為生存和開展,被迫采取賒銷等方式以占有市場,擴大銷售。對于同等的產(chǎn)品價格、類似的質(zhì)量程度、一樣的售后效勞,賒銷所帶來的銷售規(guī)模遠遠大于現(xiàn)銷。賒銷就是一種信譽銷售,它不僅帶來了銷售額的巨量增長,同時也造成了企業(yè)大量應收款資金的占用,以及壞賬、呆賬發(fā)生風險。據(jù)資料顯示:我國小型企業(yè)應收款平均回款期為90天左右,壞賬發(fā)生率平均是5%～10%,而作為西方商業(yè)信譽興隆的國家應收賬款的回收期僅為7天,壞賬發(fā)生率僅為0.25%～0.5%。這充分說明了我國應收款管理存在宏大問題,信譽管理不完善。

1.2、信譽管理現(xiàn)狀

由于我國市場經(jīng)濟起步晚,信譽管理制度在我國也還不完善,信譽管理還存在不少問題,包括:社會信譽體系尚未建立,企業(yè)之間交易失信較嚴重,法律環(huán)境尚待完善,執(zhí)法本錢甚至高于交易本錢,眾多企業(yè)特別是中小型企業(yè)內(nèi)部無信譽管理制度或管理不完善的情況。主要表如今以下幾個方面。

第一,企業(yè)對是否該加強信譽風險控制有顧慮,認為加強信譽風險管理會影響銷售業(yè)績;第二,對客戶進展信譽資信調(diào)查是否被認為不相信對方,會失去這個客戶;第三,信譽管理制度是可以通用的,可以照搬其他企業(yè)的制度;第四,認為信譽調(diào)查是專業(yè)的信譽人員的工作,企業(yè)內(nèi)部無法掌握使用;第五,信譽調(diào)查、信譽管理只有對新客戶才使用,對老客戶不用管理,老客戶一般不會出問題;第六,對客戶授信額度一經(jīng)確定,一年內(nèi)就不需再改變等情況。

這些問題綜合起來反映出企業(yè)對信譽管理制度還缺乏一個科學的認識。信譽是一種基于誠信根底上不用立即付款就可以獲得資金、商品、效勞的一種才能。企業(yè)的信譽管理就是提供信譽的一方利用科學的方法解決不能立即收款的風險技術。企業(yè)之間是否開展業(yè)務是應基于一種信譽關系,只有在明確的信譽程度下開展的業(yè)務才能控制風險,減少損失,實現(xiàn)盈利。認為信譽制度必須是專業(yè)人員用專業(yè)方法才能開展,是對信譽制度神秘化;事實上每一個企業(yè)都應有一套適宜于自身情況的信譽制度,不能照搬別的企業(yè)的制度;客戶的信譽情況是變化的,對客戶的管理亦是一個動態(tài)的過程。

1.3、信譽管理制度和應收賬款管理間的關系

資金流是企業(yè)經(jīng)營的血液,管理層一般都會對資金回收重點關注。但收款工作重點一般放在后續(xù)的催收上,并以此作為銷售部門績效考核,使收款的壓力全部放在銷售部門。而財務部門對應收賬款的管理工作僅停留在核算,月末提供一份賬齡分析表上,發(fā)生資金不能及時收回時,財務運營困難,這種形式下逾期、壞賬時有發(fā)生,應收賬款管理工作成效并不明顯。在沒有一個專門的機構或部門來對資金回收牽頭指導下,在貨款回收不良時財務部門和銷售部門可能會發(fā)生互相指責的情況。

有的企業(yè)雖已成立信譽風控部,客戶資訊的來源于銷售部,對客戶的資信調(diào)查流于形式,而且由于自身的專業(yè)素養(yǎng)不高,存在控制過松或過緊的情況,不能對客戶作一個全面的正確的風險認識。在業(yè)務的執(zhí)行階段也沒有實行監(jiān)控,更沒有動態(tài)管理客戶的過程等,造成了信譽風控部沒有發(fā)揮應有的作用。

2、A企業(yè)應收款管理和信譽管理過程

A公司是2022年成立的一家電子消費產(chǎn)品消費企業(yè),獲得了多項國家專利,在2022年申請成為國家高新技術企業(yè)。2022年全年銷售金額8500多萬元,其中內(nèi)銷約占40%左右。由于最近幾年國內(nèi)市場容量不斷擴大,因此有進一步擴大內(nèi)銷的需求。但國內(nèi)銷售人員對于國內(nèi)客戶的信譽情況理解不多,而且現(xiàn)有客戶群根本上是一些中小型代理商,因此銷售額增長較快,但貨款的回收情況并不理想,給企業(yè)造成了一定的資金壓力。

針對公司資金運營方面的問題,公司召開了屢次多部門結(jié)合討論會,形成收款制度和規(guī)定,包括:財務部每月月初例會通知銷售部門當月應收貨款情況明細表,重點企業(yè)特別關注貨款回收情況,月末公布當月貨款回收情況,并對銷售人員回款情況進展業(yè)績評估。這種改變對貨款的回收工作有一定改善,但還存在新欠客戶出現(xiàn)和新應收逾期現(xiàn)象的發(fā)生。

在2022年10月,企業(yè)銷售部和財務部又共同設計出客戶信譽評分表。此表從客戶的企業(yè)性質(zhì),公司類型、經(jīng)營地區(qū)、成立時間、資本金情況、股東組成、消費經(jīng)營性質(zhì)、預計全年銷售金額等20個工程和評分,根據(jù)打分情況來判斷可以提供信譽銷售。此表主要用于新客戶介入階段,雖有信譽管理思想的雛形,也起到了一定的資信調(diào)查作用,但還很不完善。如由于表格內(nèi)容過于簡單,可以提供的信息有限。而且表格中每個工程的占比分值設計是根據(jù)銷售部門的經(jīng)歷判斷取值,有些工程有業(yè)務人員個人主觀因素,存在業(yè)務人員為引進此客戶人為調(diào)增分值的可能。基于此,A公司提出以下措施,加強應收賬管理及信譽管理。

2.1、建立信譽風險控制部

小型企業(yè)的日常信譽管理主要承當管理信譽銷售行為的職責。經(jīng)過屢次的理論比照,公司在2022年4月單獨成立信譽風險控制小組,獨立于財務部和銷售部,成員由外聘有風控管理經(jīng)歷的人員和原財務部和銷售部門的有關人員抽調(diào)組成。制定信譽風控制度,制度上規(guī)定客戶信譽歸信譽風險部管理,收款問題的詳細施行由銷售部和財務部協(xié)同處理。但財務部每周必須召集信譽部門、銷售部通知近段時間超信譽客戶、逾期款、信譽額度非正常使用等非正常情況,并給出解決措施,共同完成貨款回收工作。

按風險管理的嵌入式理論觀點,該公司的信譽管理體系設計成從事前控制、事中管理、事后控制幾個階段,從最初的資信調(diào)查、銷售決策、到貨款跟催階段全程介入。

2.1.1、事前控制

信譽管理的目的是為了減少賴賬的風險,因此前期預防的效果勝過后期使用催收手段,挑選優(yōu)良客戶就成了信譽管理的主要職能。信譽管理前期的觸角延伸到工程部,從工程部提供客戶樣品開始進展客戶資料信息簡單的登記搜集。信譽管理部門和銷售部將進展一次結(jié)合實地考察始于銷售部在是否確定對客戶進展量銷前?？疾焖鸭男畔蛻舻呢攧諣顩r、消費經(jīng)營情況、對方的產(chǎn)品銷售市場情況、客戶的行業(yè)地位、行業(yè)現(xiàn)狀及前景、主要管理人員和實際控制人及配偶的財產(chǎn)情況綜合情況。首先信譽管理部門根據(jù)所搜集到的信息提供一份詳細的信譽報告,先評估客戶的償債才能和營業(yè)增長潛能等經(jīng)營才能,以及能否為后續(xù)增長信譽額度預留空間。其次根據(jù)客戶的信譽情況確定信譽等級、信譽期間、信譽額度等。企業(yè)的信譽制度包括設置合理的統(tǒng)一的信譽標準、信譽期間、執(zhí)行額度等多項信譽控制標準,并按審批權限施行管理。最后形成的信譽額度、信譽標準在金蝶管理軟件操作系統(tǒng)中審核完成。

2.1.2、事中管理

日常管理中應多關注信譽額度的執(zhí)行、調(diào)整、臨時增加額度、超額度使用,應收款確實認、對賬、核銷、貨款的回收等節(jié)點。特別是臨時增加額度、調(diào)整信譽期間是否有未審批先執(zhí)行情況及特例情況的處理權限等。

在事中管理中,注意各部門之間的協(xié)調(diào)一致,實行倉庫出貨管理信譽審批制。超信譽客戶的出貨在系統(tǒng)會出現(xiàn)"鎖死";,只有回款或"特批";解鎖后才能出貨。

2.1.3、事后控制

根據(jù)信譽管理政策,企業(yè)對應收賬款應實行賬齡分析法,建立應收賬款管理制度。該公司原有的收款管理制度還是可行的。只是應再加強業(yè)務部和財務部的溝通協(xié)調(diào),變成兩個部門協(xié)作收款,把原業(yè)務部的收款壓力改為同時考核兩個部門的指標。對于貨款的回收應有不同的處理方式和追賬原那么。如臨期款項采取主動提醒,對逾期款項分析原因然后區(qū)分不同性質(zhì)的欠款用系統(tǒng)性的跟進或使用不同的應對方法,必要時可用法律手段,把壞賬風險降低到可承受范圍。

信譽管理的事后控制不應只是著眼于收到欠款,還應預防"前欠已清后欠跟上";的情況,對客戶實行動態(tài)管理。對有失信行為的客戶應重新信譽評估,調(diào)整信譽等級,檢討修訂信譽制度的缺陷。

2.2、標準應收賬款核算流程并合理執(zhí)行

應收款管理流程應該首先從核算流程開始,對賬、直至收回貨款完成核銷。核算中不能片面依賴ERP系統(tǒng),還須重視紙質(zhì)單據(jù)。財務部應在月末時利用DSO、不同客戶比照分析法、賬齡構造分析表,按不同付款類型的客戶做比照分析等多種管理工具為信譽部和銷售部提供建議,不斷完善收款制度和信譽制度。在貨款的催收過程中,應注意財務部和銷售部應協(xié)同工作,注意催收策略。

經(jīng)過近一年的執(zhí)行,A公司不僅實現(xiàn)了原欠款的收回,銷售部和客戶對于信譽管理也無抵觸情緒,財務部的整體資金周轉(zhuǎn)程度也得到了進步。而且由于對客戶的挑選,對優(yōu)質(zhì)客戶的培養(yǎng),銷售額實現(xiàn)了10%的提升,每月應收貨款的回收率到達了98%以上,大大進步了應收款的周轉(zhuǎn)率,資金管理才能得到進步,利潤也得以實現(xiàn)。

3、結(jié)語

信譽銷售已成為企業(yè)間越來越普遍存在的方式,只有利用合理的信譽管理政策,注重前期挑選,抓住中期管理、完善后期跟進,使應收賬款不僅能成為企業(yè)提升競爭力,擴大規(guī)模的選擇,還能在節(jié)約資金占用上(存貨資金占用減少)