稅法-南京審計(jì)大學(xué)中國大學(xué)mooc課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年

稅法_南京審計(jì)大學(xué)中國大學(xué)mooc課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年調(diào)節(jié)納稅人稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題，稅率形式多為（）。

參考答案:

累進(jìn)稅率

企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得免征企業(yè)所得稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

下列哪些價(jià)外收費(fèi)應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅額（）。

參考答案:

向購買方收取的倉儲(chǔ)保管費(fèi)_向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

下列各項(xiàng)目，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（）。

參考答案:

年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)_年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)

居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納企業(yè)所得稅的，可以全部從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中抵免。

參考答案:

錯(cuò)誤

納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除。

參考答案:

正確

企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在所得稅前扣除。

參考答案:

正確

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入12%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。

參考答案:

錯(cuò)誤

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

參考答案:

正確

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的都準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

參考答案:

錯(cuò)誤

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

參考答案:

正確

必須依法在中國境內(nèi)成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)才是居民企業(yè)。

參考答案:

錯(cuò)誤

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）

參考答案:

為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出_利潤分紅支出_違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的有（）

參考答案:

未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出_非廣告性質(zhì)的贊助支出_向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)_稅收滯納金

下列扣除標(biāo)準(zhǔn)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）

參考答案:

發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除_發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰_金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實(shí)扣除

下列可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）

參考答案:

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出_金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出_非金融企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）

參考答案:

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除_企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除_企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價(jià)格17.55萬元，適用消費(fèi)稅稅率9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。

參考答案:

283.5萬元

翻譯、審稿、書畫所得為稿酬所得。

參考答案:

錯(cuò)誤

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5％-35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

參考答案:

正確

對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。

參考答案:

正確

對于特許權(quán)使用費(fèi)所得，以同一使用權(quán)的不同次轉(zhuǎn)讓所取得的收入之和為一次。

參考答案:

錯(cuò)誤

財(cái)產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費(fèi)用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

參考答案:

正確

雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

參考答案:

正確

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，應(yīng)當(dāng)納稅的，按照（）計(jì)算納稅。

參考答案:

納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格

下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。

參考答案:

由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品_受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品_由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。

參考答案:

用于在建工程_用于廣告_用于贊助

下列關(guān)于自行納稅申報(bào)地點(diǎn)正確的有（）。

參考答案:

從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)_從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)_在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)_個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的下列情形中,不應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。

參考答案:

企業(yè)通過價(jià)格折讓方式向個(gè)人提供服務(wù)_企業(yè)通過價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品_企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品

個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中,允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()。

參考答案:

生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

稅收的征收機(jī)關(guān)可能是海關(guān)。

參考答案:

正確

稅收的特征主要表現(xiàn)在（）。

參考答案:

無償性_固定性_強(qiáng)制性

稅收按征稅對象可分為（）。

參考答案:

財(cái)產(chǎn)稅_流轉(zhuǎn)稅_所得稅_行為稅

下面各項(xiàng)可以不繳納消費(fèi)稅的有（）

參考答案:

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳），委托方收回直接銷售的_有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品_自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

下列（）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅。

參考答案:

撫恤金_軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)_軍人復(fù)員費(fèi)_保險(xiǎn)賠款

研究開發(fā)費(fèi)，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。

參考答案:

正確

下面不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅的是（）

參考答案:

卡丁車_高爾夫車_沙灘車_雪地車

下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）

參考答案:

電池、涂料_木制一次性筷子_高檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品_游艇

納稅人用于（）等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

參考答案:

換取生產(chǎn)資料_投資入股_換取消費(fèi)資料_抵償債務(wù)

下面準(zhǔn)予扣除外購消費(fèi)品已繳納消費(fèi)稅的情況是（）

參考答案:

外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板_外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火_外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙_外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯(cuò)誤的有（）。

參考答案:

按受托方同類消費(fèi)品價(jià)格補(bǔ)繳稅款_一律組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款_受托方代委托方補(bǔ)繳稅款

委托方補(bǔ)征稅款的計(jì)稅依據(jù)是（）

參考答案:

尚未銷售或不能直接銷售的(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅_收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計(jì)稅

下列交納增值稅的項(xiàng)目有（）

參考答案:

鐵路運(yùn)輸部門提供運(yùn)送旅客服務(wù)_游樂場提供纜車運(yùn)輸服務(wù)_電子商務(wù)平臺(tái)提供數(shù)據(jù)分析與管理服務(wù)

納稅人將購進(jìn)的貨物用于給職工發(fā)放福利不屬于視同銷售行為，是購進(jìn)貨物改變用途，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

參考答案:

正確

納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）

參考答案:

飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)_電信部門安裝電話并提供電話機(jī)_個(gè)體商店代銷鮮奶

下列行為中不納增值稅的有（）。

參考答案:

高等學(xué)校從事學(xué)歷教育服務(wù)

下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()。

參考答案:

將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（）。

參考答案:

將購買的貨物作為投資給其他單位

下列收入中免征增值稅的有（）。

參考答案:

農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)

下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）

參考答案:

企業(yè)將資產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

參考答案:

企業(yè)購進(jìn)的貨物因保管不善被雨水淋壞

下面連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有（）

參考答案:

以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油_以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿_以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車_以委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

按財(cái)稅[2011]50號(hào)《關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》，企業(yè)發(fā)生下列情況不交納個(gè)人所得稅（）。

參考答案:

電信公司對個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)送話費(fèi)活動(dòng)

依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是()。

參考答案:

財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

我國現(xiàn)行稅法中不存在的稅率是（）

參考答案:

全率累進(jìn)稅率

某大賓館附設(shè)門市部對外銷售貨物，應(yīng)按以下方法處理（）。

參考答案:

按兼營行為征收增值稅

納稅人外購已交納消費(fèi)稅的產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，允許扣除已納原料已納的消費(fèi)稅，但只限于從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。

參考答案:

正確

某卷煙廠4月份購進(jìn)煙絲600箱，并取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用250箱煙絲，則企業(yè)在計(jì)算卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅時(shí)，可按增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款計(jì)算抵扣煙絲已納的消費(fèi)稅額。

參考答案:

錯(cuò)誤

按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。

參考答案:

文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按照（）所得項(xiàng)目征稅。

參考答案:

工資、薪金

任何單位和個(gè)人都可以領(lǐng)購、開具和使用增值稅專用發(fā)票。

參考答案:

錯(cuò)誤

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資，提供給其他單位，則應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。

參考答案:

正確

納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅。

參考答案:

正確

下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是（）

參考答案:

將外國作品翻譯出版取得的報(bào)酬

2016年5月1日起，一般納稅人發(fā)生下列行為，可選擇適用簡易方法計(jì)算交納增值稅，除了（）。

參考答案:

鐵路運(yùn)輸公司提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)取得收入

在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過90日但不滿183天的個(gè)人，其在中國境外工作期間取得的工資薪金所得，不予征收個(gè)人所得稅。

參考答案:

正確

消費(fèi)稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇多數(shù)消費(fèi)品再征收一道稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、償還債務(wù)，如果是等價(jià)交換，則不需要納消費(fèi)稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

參考答案:

錯(cuò)誤

金銀首飾連同包裝物銷售的均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。

參考答案:

正確

娛樂場所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)也按照娛樂服務(wù)業(yè)征收增值稅。

參考答案:

正確

啤酒適用稅率的分界點(diǎn)是每噸出廠價(jià)格（不含增值稅）3000元。

參考答案:

正確

外籍個(gè)人獲得下列()項(xiàng)目可享受的暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。

參考答案:

實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房、伙食補(bǔ)貼_語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)_境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼_非現(xiàn)金形式的搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)

個(gè)人取得的下列所得中,應(yīng)征收個(gè)人所得的是()。

參考答案:

徐某因持有某非上市公司股票取得該公司年度分紅_退休教授張某受聘為另一高校兼職教授每月取得40000元工資_王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金

在我國境內(nèi)無住所但居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年的外籍個(gè)人,其下列所得應(yīng)在我國計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。

參考答案:

來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得_在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得

以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的辦理規(guī)定的有()。

參考答案:

學(xué)歷教育的計(jì)算時(shí)間,為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月_學(xué)前教育階段的計(jì)算時(shí)間,為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)當(dāng)月_同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月

財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額允許扣除以下費(fèi)用（）。

參考答案:

由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用_財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)_稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

增值稅與消費(fèi)稅是交叉征收的，兩者的計(jì)稅依據(jù)均為不含增值稅的銷售額。

參考答案:

正確

下列貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。

參考答案:

商店銷售自制啤酒

以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目有()。

參考答案:

住房公積金_住房租金_大病醫(yī)療

以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）

參考答案:

將購買的貨物用于職工食堂_將購買的貨物作為福利分配給職工

下列租賃行為應(yīng)按17%稅率交納增值稅的有（）。

參考答案:

運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的光租業(yè)務(wù)。_將飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或個(gè)人用于發(fā)布廣告。_航空運(yùn)輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備機(jī)組人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的干租業(yè)務(wù)。

下列實(shí)行3％征收率征收增值稅的是（）

參考答案:

典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品_一般納稅人提供城市公共交通運(yùn)輸服務(wù)_寄售商店代銷寄售物品

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為（）

參考答案:

經(jīng)營規(guī)模_會(huì)計(jì)核算是否健全

某公司為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的如下進(jìn)項(xiàng)稅額，其中（）可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。

參考答案:

從農(nóng)戶直接購買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額_接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票_購進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票

下列不適用20％稅率的個(gè)人所得稅項(xiàng)目有（）

參考答案:

出租居民住用房所得

工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于（）

參考答案:

是否為獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)

下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（）。

參考答案:

托兒補(bǔ)助費(fèi)

在計(jì)算連續(xù)居住年數(shù)時(shí)，對一次離境超過30天的，但只要當(dāng)年累計(jì)居住滿183天，不中斷其連續(xù)年數(shù)的計(jì)算。

參考答案:

錯(cuò)誤

對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，不征收消費(fèi)稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅義務(wù)人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷售行為，相關(guān)機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

參考答案:

正確

對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。

參考答案:

錯(cuò)誤

下列不用交納消費(fèi)稅的情形是（）。

參考答案:

購買摩托車

用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)該按照（）作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征消費(fèi)稅。

參考答案:

同類商品的最高價(jià)格

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于非居民企業(yè)的是（）。

參考答案:

依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

下列各項(xiàng)中不屬于不征稅收入的是（）

參考答案:

國債利息收入

下列稅金不允許在稅前扣除的有（）

參考答案:

增值稅

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分準(zhǔn)予扣除

參考答案:

14%

計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（）

參考答案:

職工教育經(jīng)費(fèi)

在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體。

參考答案:

正確

對商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的職工以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對雇員實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按（）征收個(gè)人所得稅。

參考答案:

工資、薪金所得

我國以自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。

參考答案:

習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇單位的所在地，作為所得來源地。

參考答案:

正確

非居民納稅義務(wù)人，實(shí)際上只能是在一個(gè)納稅年度中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國境內(nèi)居住不滿183天的外籍人員、華僑或香港、澳門、臺(tái)灣同胞。

參考答案:

正確

區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）

參考答案:

征稅對象

下列（）部門頒發(fā)的科、教、文、衛(wèi)、體、環(huán)保和技術(shù)方面的獎(jiǎng)金可享受免征個(gè)人所得稅政策。

參考答案:

外國組織_省級(jí)人民政府_中國人民解放軍軍以上單位_國務(wù)院部委

下列交易屬于征收增值稅范疇的有（）

參考答案:

醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥品_作家把作品的著作權(quán)連同原稿一并轉(zhuǎn)讓給購買方_郵局及其他單位和個(gè)人銷售集郵商品_汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務(wù)

應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收的主要環(huán)節(jié)是（）。

參考答案:

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

下列不可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）

參考答案:

企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

參考答案:

當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過（）的部分，準(zhǔn)予扣除。

參考答案:

年度利潤總額12%

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）

參考答案:

無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

企業(yè)從事