預(yù)算績效目標編制與審核課件

預(yù)算績效目標

編制與審核萬

新

全一、預(yù)算績效管理

為什么提出要進行預(yù)算績效管理？

財政實力顯著增強，政府收支規(guī)模迅速擴大，但財政收支矛盾依然突出，政府越位、缺位情況依然存在，一方面政府提供公共服務(wù)不足，另一方面政績工程、形象工程屢禁不絕，財政支出損失浪費嚴重起因公共決策和財政支出在事前沒有明確的、體現(xiàn)公共需求的績效目標事中缺乏跟蹤監(jiān)督事后存在撥款與效果脫節(jié)的致命缺陷主要原因要求深化預(yù)算改革，向管理要效益在預(yù)算管理過程中引入績效理念，推行績效管理，通過績效管理為財政支出決策提供技術(shù)支撐讓政府花小錢、辦大事，實現(xiàn)成本最低化、效率最優(yōu)化、績效最大化，開展預(yù)算績效管理是可行的辦法，可以讓有限的預(yù)算支出產(chǎn)生實實在在的效益，把錢用在刀刃上，更好地發(fā)揮公共財政職能作用不僅要讓人民知道政府花了多少錢，辦了什么事，還要讓人民知道政府花錢的效益不僅要讓人民知道花錢的效益，還要讓人民滿意政府花錢的效果，真正實現(xiàn)績效理念，達到加強預(yù)算績效管理的目的。呼聲

預(yù)算績效管理本質(zhì)上是一項公共管理領(lǐng)域的制度創(chuàng)新，是政府的發(fā)展觀和政績觀的具體體現(xiàn)

績效一詞，源于企業(yè)管理，進而融入公共管理，最終成為一個政府與市場通用的概念。從單純的語義角度看，績效表示成績、成效

成績是指我們工作或?qū)W習的主觀努力情況

成效是指工作或?qū)W習所造成的客觀后果及影響。就公共部門而言

“績效”可以理解為公共支出實現(xiàn)的產(chǎn)出和成果概念成果與產(chǎn)出的不同外部效果，就是老百姓的受益，通過某項服務(wù)老百姓得到了哪些好處我們自身做了哪些工作成果產(chǎn)出

引入績效理念將有助于公共部門及其工作人員全面、系統(tǒng)、本質(zhì)地思考：什么是項目（或計劃）所進行的活動什么是項目的產(chǎn)出什么是產(chǎn)出所帶來的成效

在此基礎(chǔ)上明確工作目標，提高責任意識。避免工作中的官僚主義和形式主義

包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金

按照預(yù)算級次，分為本級部門預(yù)算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金對象預(yù)算績效管理的實質(zhì)在于4個方面：內(nèi)容該不該辦事目標花多少錢辦事預(yù)算是否值得辦評價是否要調(diào)整應(yīng)用

圍繞這4個方面，關(guān)鍵是要建立一種有效的運轉(zhuǎn)機制，即贛府發(fā)【2013】8號文件明確的“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”，覆蓋所有財政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理工作機制

形成政府主導(dǎo)，財政牽頭，預(yù)算部門具體執(zhí)行，社會各方共同參與的預(yù)算績效管理工作格局。也即績效目標管理；績效監(jiān)控管理；績效評價實施；績效管理結(jié)果應(yīng)用二、績效目標管理什么是績效目標什么時候編制績效目標管理目標對象績效目標內(nèi)容績效目標要求績效目標審核程序項目績效目標申報表績效目標編制（一）績效目標編制什么是績效目標？

預(yù)算績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報預(yù)算時填列什么時候編制？

預(yù)算部門編制下一年度預(yù)算時，按照財政部門布置要求，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要、部門職能及預(yù)算編制的總體要求進行編制部門預(yù)算支出績效評價基本支出部門整體支出項目支出

目前主要以項目支出為重點進行績效評價，因此績效目標管理也是以項目支出為重點進行編制績效目標管理目標對象2013年各級政府選擇20個部門實行預(yù)算績效目標管理試點工作，2014年擴大到70%部門，2015年實現(xiàn)全覆蓋贛府發(fā)【2013】8號明確將預(yù)算績效管理納入省直單位績效管理工作效能建設(shè)指標體系，40分中占有3分贛效能辦字【2013】5號省政府辦公廳及省政府組成部門23個確定54個單位作為2013年度推進省直和中央駐贛單位績效管理工作對象贛府廳字【2013】56號省政府辦公廳、省發(fā)展和改革委員會、省工業(yè)和信息化委員會、省教育廳、省科技廳、省公安廳、省民政廳、省司法廳、省人力資源和社會保障廳、省國土資源廳、省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省交通運輸廳、省水利廳、省人口和計劃生育委員會、省審計廳、省環(huán)境保護廳、省外事僑務(wù)辦公室省政府直屬機構(gòu)、特設(shè)機構(gòu)等單位16個省地方稅務(wù)局、省廣播電影電視局、省民族宗教事務(wù)局、省體育局、省工商行政管理局、省新聞出版局、省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、省旅游局、省糧食局、省安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、省國防科學技術(shù)工業(yè)委員會、省政府法制辦公室、省人民防空辦公室、省扶貧和移民辦公室、省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、省農(nóng)村信用聯(lián)社中央駐贛單位15個省國家稅務(wù)局、南昌海關(guān)、江西出入境檢驗檢疫局、省電力公司、中國電信江西分公司、中國移動江西分公司、中國聯(lián)通江西分公司、南昌鐵路局、中國人民銀行南昌中心支行（外匯管理局省分局）、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行、中國銀行江西省分行、建設(shè)銀行江西省分行、交通銀行江西省分行

中央駐贛單位績效管理工作效能建設(shè)指標體系不含預(yù)算績效管理，其余的39個單位均要進行預(yù)算績效管理考核

因此今年績效目標管理對象在原定20家的基礎(chǔ)上還要擴大，將達到40個部門（含其所屬單位）績效目標內(nèi)容預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等服務(wù)對象或項目受益人滿意程度達到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標其他績效目標要求指向明確績效目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)具體細化績效目標應(yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述合理可行制定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際績效目標審核程序財政部門對預(yù)算部門申報的績效目標進行審核確定項目目標隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，作為預(yù)算部門執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)符合要求不予調(diào)整批復(fù)項目績效目標申報表附件：項目績效目標申報表用于項目實施的各種資源，包括人力、資金、實物、時間和專業(yè)技能等資源投入為實現(xiàn)項目目標而調(diào)動和使用各種資源的各項行動和工作，活動可以使用動詞來表述（開展、建設(shè)、培訓(xùn)、調(diào)研等）活動通過實施各項活動而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)，是有形的，可計算的。比如為50人提供了醫(yī)療服務(wù)，培訓(xùn)了100名小學教師，修建了100公里公路等等產(chǎn)出通過使用項目的產(chǎn)出而帶來的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強、改善或維持。比如新修公路使通行時間縮短，提高了運輸效率。設(shè)定清晰的成效對于設(shè)計和構(gòu)建結(jié)果導(dǎo)向的監(jiān)測與評價體系至關(guān)重要，成效不能直接考核，它必須轉(zhuǎn)化為一組關(guān)鍵指標，這些指標能夠提供關(guān)于成效是否得以實現(xiàn)的信息成效由成效累積導(dǎo)致的長期的或全面的變化，類似于戰(zhàn)略目標。比如運輸效率提高降低了運輸成本（成效），從而促進了當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展（影響）影響案例一資金

（中央、省、市、縣）人員（管理人員、衛(wèi)生技術(shù)人員）投入摸清人員底數(shù)、制定制度辦法等活動基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的邏輯模型居民健康檔案數(shù)健康教育宣傳信息和咨詢服務(wù)次數(shù)兒童保健情況（為0-36月嬰幼兒建立保健手冊，開展新生兒訪視及兒童保健系統(tǒng)管理。每年新生兒訪視至少2次，兒童保健1歲以內(nèi)至少4次，1-2歲兒童至少2次）孕產(chǎn)婦保健（孕產(chǎn)婦建立保健手冊，開展至少5次孕期保健服務(wù)和2次產(chǎn)后訪視）老人保?。▽爡^(qū)老年人進行健康指導(dǎo)服務(wù)，定期為全省城鄉(xiāng)65歲以上老年人進行健康體檢）預(yù)防接種（為適齡兒童接種乙肝疫苗、卡介苗、脊灰疫苗、百白破疫苗、白破疫苗、麻疹疫苗、甲肝疫苗、流腦疫苗、乙腦疫苗、麻腮風疫苗等國家免疫規(guī)劃疫苗）產(chǎn)出傳染病防治（及時發(fā)現(xiàn)、登記并報告轄區(qū)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的傳染病病例和疑似病例，參與現(xiàn)場疫點處理開展傳染病防治知識和咨詢服務(wù)配合專業(yè)公共衛(wèi)生機構(gòu)，對非住院結(jié)核病人、艾滋病病人進行治療管理）慢性病管理（對高血壓、糖尿等慢性病高危人群進行指導(dǎo)，對35歲以上人群實行門診首診測血壓，對確診高血壓和糖尿病患者進行登記管理，定期進行隨訪）重性精神疾病管理（對轄區(qū)重性精神疾病患者進行登記管理，在專業(yè)機構(gòu)指導(dǎo)下對在家居住的重性精神疾病患者進行治療隨訪和康復(fù)指導(dǎo)）產(chǎn)出促進了群眾健康減輕群眾醫(yī)療負擔提高基層醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進經(jīng)濟發(fā)展逐步提升群眾對醫(yī)改政策知曉率和滿意度成效體現(xiàn)黨和政府維護公平正義、促進社會和諧，執(zhí)政為民理念超越民族、種族、身份、黨派、地域、城鄉(xiāng)、群體的差異，建立公共財政政策制度，共同享有改革紅利更加關(guān)心身體健康，不斷提高全民素質(zhì)影響案例二金額：100萬元，分項投入：宣傳培訓(xùn)20萬元實時監(jiān)控系統(tǒng)20萬元食品抽驗60萬元投入食品安全檢驗項目的邏輯模型對市民開展食品安全宣傳對食品生產(chǎn)、銷售人員進行安全培訓(xùn)對食品生產(chǎn)進行實時監(jiān)控按照抽驗方案進行食品抽驗活動宣傳面達到100萬人次培訓(xùn)達到5000人次實時監(jiān)控50戶重點企業(yè)抽驗食品6000件產(chǎn)出通過提高市民和食品生產(chǎn)企業(yè)安全認識，加強食品安全監(jiān)督檢查，減少集體性食品中毒等現(xiàn)象成效案例三金額：10000萬元，分項投入：污水處理廠6000萬元污水管網(wǎng)2500萬元征地拆遷等費用1500萬元投入污水處理項目的邏輯模型開展征地拆遷開展工藝設(shè)計及設(shè)備選型建設(shè)污水處理廠等建設(shè)污水管網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)污水提升等附屬設(shè)施成立排水管理機構(gòu)活動管網(wǎng)總長25公里截污率大于70%以上污水處理能力達到日3萬噸產(chǎn)出出水水質(zhì)達到國家規(guī)定標準，實現(xiàn)污泥、中水再利用成效項目定位（35分）項目計劃（40分）項目管理（10分）項目結(jié)果（15分）績效目標審核（二）績效目標審核項目定位35分本部分主要評價項目的可行性、必要性，項目設(shè)計的合理性等項目是否具有較強的相關(guān)性？（15分）項目是否避免了影響項目效果或效率的重大缺陷？（7分）項目是否避免了與其它項目的重復(fù)？（7分）項目支出能否有效于項目目標和項目受益人？（６分）項目是否具有較強的相關(guān)性？（15分）目的評價項目的政策相關(guān)性及與當前面臨的問題和需求的相關(guān)性依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，政府發(fā)展規(guī)劃，部門職能，項目可行性研究報告等項目是否避免了影響項目效果或效率的重大缺陷？（7分）目的評價是否存在影響項目效果或效率重大設(shè)計缺陷依據(jù)項目論證報告或技術(shù)方案；可選擇方案之間成本效益的比較；活動的相關(guān)成本收益證據(jù)項目是否避免了與其它項目的重復(fù)？（7分）目的評價項目是否承擔了某一獨特的職責，與其它項目是否有不必要的重復(fù)或競爭依據(jù)依據(jù)要能夠確定項目是否重復(fù)，并闡明項目的總支出，以及與采取相似方法的同類項目的效果是否重復(fù)如果有多個項目針對相同的問題和需要，那么不管該項目的規(guī)模和歷史如何，評價都應(yīng)該為否對于部分重合的項目，如果項目的主要部分重合，比如目的、目標受益人等是重復(fù)的，那么評價為否就比較合適如果有兩個項目是相互重復(fù)的，一個是大項目，一個是小項目，那么這兩個項目的評價結(jié)果都為否項目支出能否有效于項目目標和項目受益人？（６分）目的評定項目的設(shè)計是否能夠保證項目投入直接有效地用于項目目標；項目的支出將有效用于項目受益人；項目避免了對計劃之外的補助依據(jù)建立了項目資金直接用于項目目標或目標受益人的完善機制，例如，用于確定項目受益人的機制應(yīng)留有余地，能夠適應(yīng)潛在目標受益人的變化或市場條件的變化。同時，項目的設(shè)計能夠盡可能使目標受益人受益更多項目計劃40分評價項目是否制定了符合中長期發(fā)展規(guī)劃、目標明確、切實可行的實施計劃，是否有指導(dǎo)項目管理和預(yù)算的績效指標，項目資金具體環(huán)節(jié)預(yù)算安排是否合理等項目的前期準備是否充分？（10分）項目是否具有明確的實施計劃？（13分）項目的績效指標體系是否完整？（12分）項目預(yù)算申請是否全面、規(guī)范？（5分）項目的前期準備是否充分？（10分）目的評價項目是否已經(jīng)進行了較為充分前期準備，從而在一定程度上確保計劃的科學性和可執(zhí)行性依據(jù)項目前期的可行性報告；能夠證明具備項目所需的物質(zhì)、技術(shù)、制度條件的相關(guān)材料項目是否具有明確的實施計劃？（13分）目的評定項目是否有切實可行，時間任務(wù)分工明確的實施計劃依據(jù)地區(qū)或部門中長期發(fā)展規(guī)劃，項目可行性報告或論證，項目申報文件，項目管理責任書等項目的績效指標體系是否完整？（12分）目的評價項目是否有指導(dǎo)項目管理和預(yù)算的績效指標，這些指標是否能夠充分反映項目目標，是否有利于明確項目責任，提升項目效果依據(jù)部門（或項目）中長期規(guī)劃；項目指標的其它說明性文件；設(shè)立項目指標、目標的論證方案或報告項目預(yù)算申請是否全面、規(guī)范？（5分）目的評價項目的設(shè)計與預(yù)算之間是否實現(xiàn)了有機結(jié)合，測算是否合理依據(jù)支持項目績效目標實現(xiàn)的相關(guān)資料，包括項目申報書、實施計劃以及其他相關(guān)資料項目管理10分評價部門的支出執(zhí)行情況是否有所改善，部門是否運用項目績效信息加強項目管理項目管理水平是否得到一定程度的提高?（4分）部門是否運用項目績效信息加強項目管理？（6分）項目管理水平是否得到一定程度的提高?(4分)目的評定部門以往年度支出總體情況和支出進度情況依據(jù)年度財務(wù)報告、支出進度統(tǒng)計情況等部門是否運用項目績效信息加強項目管理？（6分）目的評價部門是否按要求進行了項目績效自評試點，是否收集并運用績效信息管理項目，配置資源，改進項目績效依據(jù)部門內(nèi)部績效評價辦法、方案，項目自評報告，部門運用績效信息改進項目管理的規(guī)定項目結(jié)果15分評價項目是否考慮了不確定因素或風險項目預(yù)期結(jié)果能否實現(xiàn)？（15分）目的評價項目能否按時完成預(yù)期的績效目標部門內(nèi)部績效評價辦法、方案，項目自評報告，部門運用績效信息改進項目管理的規(guī)定依據(jù)

上述問題的回答必須有明確的說明和可靠的證據(jù)，而非僅憑感覺或印象。如果證據(jù)是相關(guān)文件資料，應(yīng)明確將資料標明；如果證據(jù)要引用網(wǎng)絡(luò)資料，則應(yīng)給出完整的網(wǎng)址，并確保網(wǎng)站可以登錄三、三公經(jīng)費表

按照李克強總理嚴控“三公”支出的指示精神，省效能辦在預(yù)算績效管理中專門要求編制“三公經(jīng)費”支出預(yù)算不能高于上年度，否則直接扣分。為此，編制了一張“三公”支出表2014年“三公經(jīng)費”支出預(yù)算編制表單位：萬元

項

目2012年2013年2014年增（減）額增減比例（%）備注欄

數(shù)12345678

合

計實際發(fā)生額預(yù)算金額實際金額預(yù)算金額