2018新疆年注冊會計師《審計》-分析程序試題整理

./2017年新疆年注冊會計師《審計》：分析程序試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、假如債券折價出售,折價攤銷采用實際利率法,那么利息費用A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付C：將逐期增加D：保持不變2、以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下,同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施<ITF>；B：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。3、某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單,并已經(jīng)向高層管理人員建議,內部審計部門應重視這些風險和問題。高層管理人員已將該清單轉交首席審計執(zhí)行官,那么首席審計執(zhí)行官應該A：在內部審計計劃中體現(xiàn)外部審計師的要求B：將這些風險和問題向審計委員會報告,供后者在未來條件許可時加以考慮。C：考慮外部審計師提出的問題,并在可能的情況下,將這些問題收入內部審計部門計劃內的工作范圍D：不考慮外部審計師的要求,因為這些要求已超出內部審計部門計劃內的工作范圍4、部門經(jīng)理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版,但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當主管部門的適當授權；C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經(jīng)相關測試即告運行。5、依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件A：使軟件的安裝變得過于復雜。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運行。6、某銀行主張設立一個獨立的合規(guī)性審計職能,其主要原因是A：更好地管理感知到的高風險。B：加強對銀行投資的控制。C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。D：對股東的期望做出更好的反應。7、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的"客戶滿意度測試系統(tǒng)"。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象,向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁,包括30個問題,采用多種回答方式,例如有些是自由回答,有些是選擇,其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷,于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話,也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時,有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費而成本更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調查員可以增加回答者對問題的理解。8、在抽樣應用程序過程中,審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。D：抽樣單元。9、如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題,下一個審計步驟應該是A：與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣,從追蹤采購業(yè)務,審查標準成本組合到審查標準成本記錄。C：使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格,以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利<grossmargin>清單,選擇貢獻毛利高的項目進一步調查。D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權,例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。10、假如債券折價出售,折價攤稍采用實際利率法,那么利息費用A：等于現(xiàn)金利息支付。B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。11、以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣?A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣12、內部審計主管剛完成一風險評估程序,確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II．風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風險過程,是對風險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I,II和III。13、目前,系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。14、對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字,將出現(xiàn)在所有賒銷單上。15、一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)D：知識工作系統(tǒng)16、以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機制包括內部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司控制架構的組成部分C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題,而不屬于公司治理問題。D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任17、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫,對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定,過去10年中,退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定,他是否有理由開展進一步的審計調查。對此,最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層,按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本,并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本,并開展詳細測試,以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加,則說明需要進一步開展調查18、獨立性使得內部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內部的監(jiān)督。D：d.組織的知識和技能。19、以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A：在對生產(chǎn)能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產(chǎn)；B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權設備維護和加班報酬；D：針對所有生產(chǎn)設備,建立預防性維修項目。20、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶21、在對合同進行檢查時,首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后,首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？A：向高級管理層,不包括該首席執(zhí)行官,提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料,向審計委員會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。22、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調查差異。C：對采購訂單進行隨機抽樣,從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商發(fā)票和應付帳款部門的批準。D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復核,確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加,向采購代理詢問存貨增加的原因。23、"應有的職業(yè)關注意味著合理的謹慎和勝任能力,而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡。"根據(jù)這一陳述,以下那項不必要A：合理限度的檢查和證實行為。B：廣泛的檢查行為。C：對存在遵循性的合理保證。D：對重大違規(guī)可能性的考慮。24、為了測試對公司政策的遵守情況,審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規(guī)模？Ⅰ、預期的離差率；Ⅱ、希望達到的準確度；Ⅲ、希望達到的置信度；Ⅳ、標準離差。A：應用Ⅰ,加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能應用Ⅱ和ⅣC：應用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能應用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ25、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā),這種方法非常成功。這一系統(tǒng),實際上是一個樣板,已經(jīng)投入使用,并針對用戶的建議,在聯(lián)機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關的風險是A：系統(tǒng)維護的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D：以上三項都對。二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、以下哪項內部審計師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I.某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。Ⅲ。經(jīng)理們沒有獲得有關其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機會。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動,去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。2、用來確定應用程序系統(tǒng)需要建立多少控制的標準不包括以下哪項內容？A：數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的重要性B：應用網(wǎng)絡監(jiān)測軟件的可行性。C：某項活動或處理沒有受到適當控制所產(chǎn)生的風險水平。D：每種控制措施的效率、復雜性和費用。3、以下哪項內容代表了已對審計工作底稿進行監(jiān)督檢查的恰當證據(jù)?Ⅰ、監(jiān)督員在每份工作底稿中的首字母簽名；Ⅱ、審計工作底稿檢查清單；Ⅲ、說明對審計工作底稿進行的監(jiān)督檢查的性質、范圍和結果的備忘錄；IV、評價審計師工作底稿質量的業(yè)績評估。A：只有II和IV是對的；B：只有I,II和III是對的；C：I,II,III和IV都對；D：只有I,III和IV是對的。4、當比較兩家公司時,如果其他情況都一樣,公司有較高的紅利支付率意味著A：高的權益資本成本率。B：較低的負債率。C：較高投資機會的考慮。D：較高的價格／盈余。5、弗蘭克目前之所以左右為難,最不可能的原因是A：沒有每年進行審計工作轉換。B：接受了對他好朋友管理領域的審計任務。C：沒有選擇適當?shù)姆治鲂猿绦?。D：沒有進一步審計測試就接受了管理當局的解釋。6、對公司應付賬款的審計發(fā)現(xiàn),負責維護賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應付賬款系統(tǒng)。在撤出會議上,管理層同意糾正此問題。那么,在對應付賬款進行跟蹤審計時,審計師應該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？A：管理層已將維護賣方主文件的人員調到另一部門工作,以保證恰當?shù)穆氊煼止?；B：管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權的賣方信息；C：管理層已修改應付賬款系統(tǒng),以防止維護賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息；D：管理層已修改訪問控制系統(tǒng),以防止員工輸入發(fā)票信息和批準付款。7、為了保證內部審計師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計業(yè)務,審計執(zhí)行主管應該A：管理培訓計劃,培訓計劃應與根據(jù)審計師具體興趣提供的實際培訓相匹配。B：要求所有審計人員每年完成繼續(xù)教育最低小時數(shù)要求。C：在為內部審計職位招聘工作確定相關教育程度和工作經(jīng)驗要求時考慮工作范圍和責任水平。D：確保每位新聘用的審計師符合實現(xiàn)審計部門審計使命所需所有學科的資格要求。8、在審計資源有限的情況下,以下對于兩個項目相關風險的評估的陳述中正確的是Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。Ⅲ、風險通常應當用潛在金額或對機構的不利暴露來衡量。A：僅有ⅠB：僅有ⅡC：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ9、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合,以便確定其是否遵循相關的政府法規(guī),這些法規(guī)包括?限制向10個最大的客戶貸款的數(shù)額<以銀行貸款總額的百分比表示>。?限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。?要求對所有超過100,000美元的貸款保留額外的文檔資料。內部審計師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計過程中,內部審計師的初步證據(jù)表明第一項審計關注<貸款給lO大客戶>沒有違規(guī)。但是。在對關聯(lián)方的進一步調查中,該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術性違規(guī),但銀行仍有可能違反法規(guī),因為向一些關聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應當A：立即將審計發(fā)現(xiàn)報告給管理層,并建議法律顧問立即對法規(guī)和已收集的審計證據(jù)進行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B：將審計發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層,但是在正式的審計報告中不提及該問題,因為證據(jù)不具有說服力。C：將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府有關部門,對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見,D：立即向審計委員會發(fā)送非正式報告,因為該發(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。10、在六西格瑪方法中,質量功能展開方法用于A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程11、公司工資部門某文秘已獲得訪問公司局域網(wǎng)<LAN>的授權,在該授權下,該文秘可在應用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最佳控制手段是什么？A：通過一系列手段<如再事先規(guī)定的鍵盤不活動階段結束后采取自動鎖住措施>,限制對局域網(wǎng)<LAN>的訪問B：限制對具有強大更新能力的軟件產(chǎn)品或工具進行訪問,并對這些產(chǎn)品或工具的安裝進行檢測C：在用戶企圖登錄局域網(wǎng)<LAN>時,應用密碼安全措施,來驗證用戶身份D：為工資部門制定禁止直接更新數(shù)據(jù)文檔的安全政策12、某審計師計劃對客戶信息系統(tǒng)進行審計。該系統(tǒng)使用局域網(wǎng)與個人電腦。與大型機系統(tǒng)相比,該系統(tǒng)會增加除了下列哪項以外的風險？A：缺乏操作過程的文檔記錄,以致不能保證數(shù)據(jù)的完整性B：留存在個人計算機上的數(shù)據(jù)的安全性低C：處理數(shù)據(jù)的硬件故障帶來的問題D：不完整的數(shù)據(jù)通信13、在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中,審計人員遇到了一個方案,該方案好像在一項成本加<cost--pulls>政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為,管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后,法律顧問表示這種做法有問題,但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見,審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論,但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？A：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。B：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為,應該追查至行為發(fā)生的分部內部。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。D：違反。內部法律顧問的意見并不充分,審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。14、在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調查階段,管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的最佳方法是A：本期和前期廢料銷售收入進行比較。B：與負責收集和保管廢料的職員進行面談。C：將預計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較。D：將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較。15、內部審計師很擅長合理確認發(fā)生在一個組織單位內部的問題,但是,業(yè)務客戶不可能總以積極的方式對內部審計師的建議做出反應,有一種已書面化的方法被稱為"擴大義務","擴大義務"是指A：由于將不適當?shù)男畔⒑蜁r間用于對繼續(xù)投資項目的成本/收益進行分析,而向老項目繼續(xù)投入資金的過程；B：如果內部審計師能夠建議備選方案,以致決策者將這一新行動方案視為其主動實施的行動,決策者就會將新行動方案增加資源投入；C：致力于看起來成功的項目,對不成功的項目不再追加資源投入；D：決策者對以前的項目繼續(xù)增加資源投入以證實該項目是恰當?shù)摹?6、在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時應涉及以下哪些概念？Ⅰ.如果安全措施得不到實施可能引起的損失Ⅱ.發(fā)生概率Ⅲ.電腦安全性的實施和操作的成本與效益A：只有Ⅲ是對的B：Ⅰ、Ⅱ和ⅢC：只有Ⅰ和Ⅱ是對的D：只有Ⅱ和是對的17、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章,養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。審計人員已經(jīng)證實了養(yǎng)老金帳戶的存萬籟,基金余額并不特別大,由城市財務員管理。審計人員決定估計基金投資收益,方法是用基金平均余額乘以當前投資組合正氣加權平均投資收益率。在這一過程中,審計人員發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步審計人員應該A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因。B：通過了解紅利和向有關服務機構咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告,列示出特定股票或債券支付的利息或股息。C：通知管理當局和審計委員會可能會有舞弊行為,并建議邀請法律顧問一起完成調查。D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳,以便確定現(xiàn)金是否收到。18、某公司應用終端用戶計算環(huán)境。分析師發(fā)現(xiàn),無論什么時候修改他們以前編寫的報告,同樣的編碼錯誤總是在他們的指揮序列中重復出現(xiàn)。這種同樣的編碼錯誤重復出現(xiàn)的情況最有可能是以下哪種原因造成的？A：訪問控制不充分；B：測試不充分；C：備份不充分；D：變化控制不充分。19、以下哪項內容表明公司內部存在良好的控制環(huán)境？<1>在過去兩個月中,三名員工因為違反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件<2>公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；<3>公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵；<4>所有崗位都有正式崗位說明。A：只有<１>和<3>是對的；B：只有<２>和<4>是對的；C：只有<１>、<２>和<４>是對的；D：只有<1>、<３>和<４>是對的。20、對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成,因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù),也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的,因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的,因為這將破壞主文件中的證據(jù)。21、下面有關制止舞弊行為的陳述中,正確的是I．制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導實行