內(nèi)部審計(jì)報(bào)告學(xué)習(xí)心得(11.10)

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告學(xué)習(xí)心得(11[1].10)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告學(xué)習(xí)心得(11[1].10)

學(xué)習(xí)心得

上周六徐總帶著大家學(xué)習(xí)了企業(yè)與審計(jì)，就企業(yè)與審計(jì)的關(guān)系作了闡述。在此，談一下心得：

我們公司作為一個(gè)規(guī)模日益擴(kuò)大的企業(yè)，就像一臺(tái)簡(jiǎn)單而浩大的周密儀器，要保證這臺(tái)儀器的正常工作，需要許多的內(nèi)部和外部條件，而這其中內(nèi)部審計(jì)工作因其法律的必需性和功能的必要性，而作為內(nèi)部重要條件之一，受到了越來(lái)越多的關(guān)注和重視。目前集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)處于企業(yè)治理工作的重要位置，我認(rèn)為它的偵察兵作用對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)治理工作有很大的幫忙，應(yīng)當(dāng)?shù)玫竭M(jìn)一步的發(fā)揮。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)治理層為了完成企業(yè)董事會(huì)制定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃，必定要制定一系列的治理制度，細(xì)化各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并下到達(dá)企業(yè)的所屬分支機(jī)構(gòu)去層層落實(shí)。所屬各分支機(jī)構(gòu)能否執(zhí)行企業(yè)制定的各項(xiàng)治理制度？能否完成企業(yè)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？在我們這樣一個(gè)大型的企業(yè)集團(tuán)里，由于信息的不對(duì)稱性，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理層不行能把握各基層單位的實(shí)際狀況。這就客觀上要求一個(gè)獨(dú)立、客觀的部門對(duì)所屬各單位的執(zhí)行制度和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)展監(jiān)視和評(píng)價(jià)，準(zhǔn)時(shí)為經(jīng)營(yíng)治理層反應(yīng)各基層單位的實(shí)際狀況。而這種客觀的要求正是內(nèi)部審計(jì)的職能所在。因而企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理層完全可以充分利用內(nèi)部審計(jì)的根本職能，加強(qiáng)對(duì)本單位及所屬

單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性的監(jiān)視和評(píng)價(jià)，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題，實(shí)行有力措施予以訂正，以確保企業(yè)既定目標(biāo)的順當(dāng)實(shí)現(xiàn)。

切實(shí)加強(qiáng)和進(jìn)一步提高公司相關(guān)人員素養(yǎng)建立。內(nèi)部審計(jì)的存在和進(jìn)展，是企業(yè)內(nèi)部治理的需要，內(nèi)部審計(jì)的主要工作是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部掌握、風(fēng)險(xiǎn)治理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和內(nèi)部治理的有效性進(jìn)展確認(rèn)，并從審計(jì)活動(dòng)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題，提出改良建議，以利于企業(yè)安康進(jìn)展，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關(guān)人員的自身素養(yǎng)凹凸和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時(shí)從電視、網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙和播送中了解到審計(jì)工作人員的種種違反審計(jì)原則而導(dǎo)致的嚴(yán)峻后果的報(bào)道，這也同整個(gè)審計(jì)工作大環(huán)境嚴(yán)密相關(guān)，所以公司審計(jì)隊(duì)伍的建立應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦绢I(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，從精神和物質(zhì)兩個(gè)方面充分考慮審計(jì)工作的簡(jiǎn)單性和艱難性，使他們毫無(wú)后顧之憂的進(jìn)展工作，給治理層提出切實(shí)可行的行動(dòng)指南和建議，確保企業(yè)良性運(yùn)行。

劉翠明

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學(xué)習(xí)心得

上周六在集團(tuán)公司工程經(jīng)理培訓(xùn)班上仔細(xì)學(xué)習(xí)了易善健總會(huì)計(jì)師關(guān)于“內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)建立中的職能與作用”的講話，深受啟發(fā)，感到內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于集團(tuán)公司持續(xù)、平穩(wěn)、快速、安康進(jìn)展的關(guān)鍵作用，下面就學(xué)習(xí)內(nèi)容談一些個(gè)人不成熟的看法：一、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的偵察兵作用

我們公司作為一個(gè)投資主體日趨多元化的施工企業(yè)，就像一臺(tái)簡(jiǎn)單而浩大的周密儀器，要保證這臺(tái)儀器的正常工作，需要許多的內(nèi)部和外部條件，而這其中內(nèi)部審計(jì)工作因其法律的必需性和功能的必要性而作為內(nèi)部重要條件之一受到了越來(lái)越多的關(guān)注和重視。目前集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)處于企業(yè)治理工作的重要位置，我認(rèn)為它的偵察兵作用對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)治理工作有很大的幫忙，應(yīng)當(dāng)?shù)玫竭M(jìn)一步的發(fā)揮。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)治理層為了完成企業(yè)董事會(huì)制定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃，必定要制定一系列的治理制度，細(xì)化各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并下到達(dá)企業(yè)的所屬分支機(jī)構(gòu)去層層落實(shí)。所屬各分支機(jī)構(gòu)能否執(zhí)行企業(yè)制定的各項(xiàng)治理制度？能否完成企業(yè)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？在我們這樣一個(gè)大型的企業(yè)集團(tuán)里，由于信息的不對(duì)稱性，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理層不行能把握各基層單位的實(shí)際狀況。這就客觀上要求一個(gè)獨(dú)立、客觀的部門對(duì)所屬各單位的執(zhí)行制度和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)展監(jiān)視和評(píng)價(jià)，準(zhǔn)時(shí)為經(jīng)營(yíng)治理層反應(yīng)各基層單位的實(shí)際狀況。而這種客觀的要求正是內(nèi)部審計(jì)的職能所在。因而企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理層完全可以充分利用內(nèi)部審計(jì)的根本職能，加強(qiáng)對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性的監(jiān)視和評(píng)價(jià)，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題，實(shí)行有力措施予以訂正，以確保企業(yè)既定目標(biāo)的順當(dāng)實(shí)現(xiàn)。

此外，企業(yè)監(jiān)事會(huì)出于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、董事會(huì)及經(jīng)理層監(jiān)視的需要，在自身專業(yè)人員不能滿意需要的狀況下，可以托付內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展審計(jì)或開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。

而目前由于一些內(nèi)外部條件的制約，公司對(duì)于工程部的審計(jì)工作尚未綻開(kāi)，對(duì)于施工工程的審計(jì)是一個(gè)施工企業(yè)自身造血機(jī)制檢查和更新的重要手段，這也是應(yīng)當(dāng)成為接下來(lái)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，公司相關(guān)部門應(yīng)投入相當(dāng)?shù)木?duì)于工程部審計(jì)工作機(jī)制如何建立、工作如何開(kāi)展、審計(jì)工作隊(duì)伍如何建立等方面的問(wèn)題廣泛征求意見(jiàn)，特殊是要傾聽(tīng)來(lái)自施工第一線的聲音，并應(yīng)大量開(kāi)展“走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的活動(dòng)，“它山之石可以攻玉”，切不行閉門造車，使將來(lái)實(shí)行的對(duì)于工程部的審計(jì)工作真正為企業(yè)的進(jìn)展起到助力作用。二、切實(shí)加強(qiáng)和進(jìn)一步提高公司相關(guān)人員素養(yǎng)建立

內(nèi)部審計(jì)的存在和進(jìn)展，是企業(yè)內(nèi)部治理的需要，內(nèi)部審計(jì)的主要工作是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部掌握、風(fēng)險(xiǎn)治理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和內(nèi)部治理的有效性進(jìn)展確認(rèn)，并從審計(jì)活動(dòng)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題，提出改良建議，以利于企業(yè)安康進(jìn)展，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關(guān)人員的自身素養(yǎng)凹凸和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時(shí)從電視、網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙和播送中了解到審計(jì)工作人員的種種違反審計(jì)原則而導(dǎo)致的嚴(yán)峻后果的報(bào)道，這也同整個(gè)審計(jì)工作大環(huán)境嚴(yán)密相關(guān)，所以公司審計(jì)隊(duì)伍的建立應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦绢I(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，從精神和物質(zhì)兩個(gè)方面充分考慮審計(jì)工作的簡(jiǎn)單性和艱難性，使他們毫無(wú)后顧之憂的進(jìn)展工作，給治理層提出切實(shí)可行的行動(dòng)指南和建議，確保企業(yè)良性運(yùn)行。三、審計(jì)工作的持續(xù)性和長(zhǎng)效性考慮

相對(duì)于企業(yè)的其他治理工作而言，審計(jì)工作簡(jiǎn)單演化成突擊檢查和應(yīng)付了事，這也是其工作特性和簡(jiǎn)單性所打算的，但其重要性對(duì)于一個(gè)處在高速進(jìn)展中的企業(yè)來(lái)說(shuō)又是不言而喻的，所以如何從制度上保證審計(jì)工作的持續(xù)開(kāi)展而不影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如何保持其作用的長(zhǎng)效性就成為另一個(gè)需要仔細(xì)對(duì)待的課題了，只有建立了保證其發(fā)揮長(zhǎng)久作用的機(jī)