公司內(nèi)部控制制度范文（二篇）

第48頁共48頁公司內(nèi)部控制制?度范文第一章?總則第一條?為強(qiáng)化公司內(nèi)部?管理，保障公司?經(jīng)營管理的安全?性和財務(wù)信息的?可靠性，提高信?息披露質(zhì)量，實(shí)?現(xiàn)公司治理目標(biāo)?，根據(jù)《公司法?》、《證券法》?等法律、法規(guī)和?及《公司章程》?的規(guī)定，制定本?制度。第二條?公司內(nèi)部控制制?度是為防范經(jīng)營?風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)?的安全與完整，?促進(jìn)各項經(jīng)營活?動的有效實(shí)施而?制定的各種業(yè)務(wù)?操作程序、管理?方法與控制措施?的總稱。第三?條內(nèi)部控制的職?責(zé)：董事會：?全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)?部控制制度的制?定、實(shí)施和完善?，定期對公司內(nèi)?部控制情況進(jìn)行?全面檢查和效果?評估；總經(jīng)理?：全面落實(shí)和推?進(jìn)內(nèi)部控制制度?相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行?，檢查公司職能?部門制定、實(shí)施?和完善各自專業(yè)?系統(tǒng)的風(fēng)險管理?和控制制度的情?況；公司職能?部門。具體負(fù)責(zé)?制定、完善和實(shí)?施本專業(yè)系統(tǒng)的?風(fēng)險管理和控制?制度，配合完成?對公司各專業(yè)系?統(tǒng)風(fēng)險管理和控?制情況的檢查。?第二章內(nèi)部控?制的原則和目標(biāo)?第四條公司內(nèi)?部控制制度的原?則：（一）內(nèi)?部控制涵蓋公司?內(nèi)部的各項經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)、各個部門?和各個崗位，并?針對業(yè)務(wù)處理過?程中的關(guān)鍵控制?點(diǎn)，將內(nèi)部控制?落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)?行、監(jiān)督、反饋?等各個環(huán)節(jié)；?（二）內(nèi)部控制?符合國家有關(guān)的?法律法規(guī)和本公?司的實(shí)際情況，?要求全體員工必?須遵照執(zhí)行，任?何部門和個人都?不得擁有超越內(nèi)?部控制的權(quán)力?；（三）內(nèi)部?控制保證公司機(jī)?構(gòu)、崗位及其職?責(zé)權(quán)限的合理設(shè)?臵和分工，堅持?不相容職務(wù)相互?分離，確保不同?機(jī)構(gòu)和崗位之間?權(quán)責(zé)分明、相互?制約、相互監(jiān)督?；（四）內(nèi)部?控制的制定兼顧?考慮成本與效益?的關(guān)系，盡量以?合理的控制成本?達(dá)到最佳的控制?效果。第五條?公司內(nèi)部控制的?目標(biāo)：（一）?遵守國家法律、?法規(guī)、規(guī)章及公?司內(nèi)部規(guī)章制度?；（二）提高?公司經(jīng)營的效益?及效率；（三?）保障公司資產(chǎn)?的安全、完整；?（四）確保公?司信息披露的真?實(shí)、準(zhǔn)確、完整?和公平。第三?章內(nèi)部控制的主?要內(nèi)容第六條?公司內(nèi)部控制主?要指專業(yè)系統(tǒng)的?內(nèi)部風(fēng)險管理和?內(nèi)部控制：包括?環(huán)境控制、業(yè)務(wù)?控制、會計系統(tǒng)?控制、電子信息?系統(tǒng)控制、信息?傳遞控制、內(nèi)部?審計控制等。?第一節(jié)環(huán)境控制?第七條環(huán)境控?制包括授權(quán)管理?控制和人力資源?管理控制。第?八條授權(quán)管理控?制的主要內(nèi)容：?通過授權(quán)管理明?確股東大會、董?事會、監(jiān)事會、?總經(jīng)理和公司管?理層、職能部門?的具體職責(zé)范圍?；董事會___?_制定相關(guān)細(xì)則?并負(fù)責(zé)具體實(shí)施?和改善。股東?大會：《公司章?程》及《股東大?會議事規(guī)則》明?確股東大會的職?責(zé)權(quán)限，規(guī)范其?運(yùn)作程序，規(guī)定?以下事項須由股?東大會討論：?（一）決定公司?經(jīng)營方針和投資?計劃；（二）?選舉和更換非由?職工代表擔(dān)任的?董事、監(jiān)事，決?定有關(guān)董事、監(jiān)?事的報酬事項；?（三）審議批?準(zhǔn)董事會的報告?；（四）審議?批準(zhǔn)監(jiān)事會報告?；（五）審議?批準(zhǔn)公司的年度?財務(wù)預(yù)算方案、?決算方案；（?六）審議批準(zhǔn)公?司的利潤分配方?案和彌補(bǔ)虧損方?案；（七）對?公司增加或者減?少注冊資本作出?決議；（八）?對發(fā)行公司債券?作出決議；（?九）對公司合并?、分立、解散和?清算或者變更公?司形式作出決議?；（十）修改?本章程；（十?一）對公司聘用?、解聘會計師事?務(wù)所作出決議；?（十二）審議?批準(zhǔn)第四十一條?規(guī)定的擔(dān)保事項?；（十三）審?議公司在一年內(nèi)?購買、出售重大?資產(chǎn)超過公司最?近一期經(jīng)審計總?資產(chǎn)____%?的事項；（十?四）審議批準(zhǔn)變?更募集資金用途?事項；（十五?）審議股權(quán)激勵?計劃；（十六?）審議法律、行?政法規(guī)、部門規(guī)?章或本章程規(guī)定?應(yīng)當(dāng)由股東大會?決定的其他事項?。董事會：《?公司章程》及《?董事會議事規(guī)則?》明確了董事會?的職責(zé)權(quán)限，規(guī)?范董事會內(nèi)部機(jī)?構(gòu)及運(yùn)作程序，?充分發(fā)揮董事會?的經(jīng)營決策中心?作用。董事會對?股東大會負(fù)責(zé)，?并行使下列職權(quán)?：（一）召集?股東大會，并向?股東大會報告工?作；（二）執(zhí)?行股東大會的決?議；（三）決?定公司的經(jīng)營計?劃和投資方案；?（四）制訂公?司的年度財務(wù)預(yù)?算方案、決算方?案；（五）制?訂公司的利潤分?配方案和彌補(bǔ)虧?損方案；（六?）制訂公司增加?或者減少注冊資?本、發(fā)行債券或?其他證券及上市?方案；（七）?擬訂公司重大收?購、收購本公司?股票或者合并、?分立、解散及變?更公司形式的方?案；（八）在?股東大會授權(quán)范?圍內(nèi)，決定公司?對外投資、收購?出售資產(chǎn)、資產(chǎn)?抵押、對外擔(dān)保?事項、委托理財?、關(guān)聯(lián)交易等事?項；（九）決?定公司內(nèi)部管理?機(jī)構(gòu)的設(shè)臵；?（十）聘任或者?解聘公司經(jīng)理、?董事會秘書；根?據(jù)經(jīng)理的提名，?聘任或者解聘公?司副經(jīng)理、財務(wù)?負(fù)責(zé)人等高級管?理人員，并決定?其報酬事項和獎?懲事項；（十?一）制訂公司的?基本管理制度；?（十二）制訂?本章程的修改方?案；（十三）?管理公司信息披?露事項；（十?四）向股東大會?提請聘請或更換?為公司審計的會?計師事務(wù)所；?（十五）聽取公?司經(jīng)理的工作匯?報并檢____?理的工作；（?十六）法律、行?政法規(guī)、部門規(guī)?章或本章程授予?的其他職權(quán)。監(jiān)?事會：《公司章?程》及《監(jiān)事會?議事規(guī)則》明確?監(jiān)事會是公司依?法設(shè)立的監(jiān)督機(jī)?構(gòu)，對股東大會?負(fù)責(zé)，并報告工?作。監(jiān)事會行使?下列職權(quán)：（?一）應(yīng)當(dāng)對董事?會編制的公司定?期報告進(jìn)行審核?并提出書面審核?意見；（二）?檢查公司財務(wù)；?（三）對董事?、高級管理人員?執(zhí)行公司職務(wù)的?行為進(jìn)行監(jiān)督，?對違____律?、行政法規(guī)、本?章程或者股東大?會決議的董事、?高級管理人員提?出罷免的建議；?（四）當(dāng)董事?、高級管理人員?的行為損害公司?的利益時，要求?董事、高級管理?人員予以糾正；?（五）提議召?開臨時股東大會?，在董事會不履?行《公司法》規(guī)?定的召集和主持?股東大會職責(zé)時?召集和主持股東?大會；（六）?向股東大會提出?提案；（七）?依照《公司法》?第一百五十二條?的規(guī)定，對董事?、高級管理人員?提起訴訟；（?八）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)?營情況異常，可?以進(jìn)行調(diào)查；必?要時，可以聘請?會計師事務(wù)所、?律師事務(wù)所等專?業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工?作，費(fèi)用由公司?承擔(dān)。總經(jīng)理?：《總經(jīng)理工作?細(xì)則》明確總經(jīng)?理對董事會負(fù)責(zé)?，行使下列職權(quán)?：（一）主持?公司的生產(chǎn)經(jīng)營?管理工作，__?__實(shí)施董事會?決議，并向董事?會報告工作；?（二）____?實(shí)施公司年度經(jīng)?營計劃和投資方?案；（三）擬?訂公司內(nèi)部管理?機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案；?（四）擬訂公?司的基本管理制?度；（五）制?定公司的具體規(guī)?章；（六）提?請董事會聘任或?者解聘公司副經(jīng)?理、財務(wù)負(fù)責(zé)人?；（七）決定?聘任或者解聘除?應(yīng)由董事會決定?聘任或者解聘以?外的負(fù)責(zé)管理人?員；（八）公?司章程或董事會?授予的其他職權(quán)?。第九條通過?人力資源管理控?制，建立科學(xué)的?聘用、培訓(xùn)、薪?酬、晉升、休假?、辭退等人力資?源管理制度，營?造科學(xué)、健康、?公平、公正的人?事環(huán)境，確保公?司員工具備和保?持正直、誠實(shí)、?公正、廉潔的品?質(zhì)、穩(wěn)定的工作?心態(tài)，并具備應(yīng)?有的專業(yè)勝任能?力。（一）為?有效控制人力成?本、提高人員配?臵率，公司應(yīng)制?定內(nèi)部招聘作業(yè)?流程、外部招聘?作業(yè)流程等。人?員招聘途徑包括?內(nèi)、外部招聘；?人員招聘遵照公?平、公正、公開?的原則，擇優(yōu)錄?取。（二）公?司應(yīng)制定系統(tǒng)的?培訓(xùn)管理制度，?鼓勵員工持續(xù)學(xué)?習(xí)，努力提高自?身的素質(zhì)和職業(yè)?技能，積極提倡?員工參加繼續(xù)教?育活動。（三?）為貫徹實(shí)施公?司發(fā)展戰(zhàn)略，公?司應(yīng)按照以崗定?薪、以業(yè)績與?能力定薪的原則?，兼顧公司利益?、股東利益與個?人利益，制定公?司績效與個人績?效掛鉤的薪酬激?勵制度及股權(quán)激?勵制度。（四?）公司提倡管理?人員選拔的民主?性和科學(xué)性，創(chuàng)?建科學(xué)有效的管?理人員選聘制度?。（五）公司?根據(jù)勞動法律、?法規(guī)的有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公司的實(shí)?際，規(guī)范員工辭?退、離職的管理?，維護(hù)公司與員?工的合法權(quán)益，?避免勞務(wù)糾紛，?保障公司健康發(fā)?展。第二節(jié)業(yè)?務(wù)控制第十條?公司業(yè)務(wù)控制包?括規(guī)劃與計劃業(yè)?務(wù)控制、融資與?投資業(yè)務(wù)控制、?生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)?控制、銷售及收?款業(yè)務(wù)控制、測?評與改進(jìn)業(yè)務(wù)控?制等。第十一?條規(guī)劃與計劃業(yè)?務(wù)控制主要內(nèi)容?包括：（一）?制定科學(xué)的公司?發(fā)展戰(zhàn)略形成程?序，并按程序制?定公司的中、長?期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃?；每年根據(jù)公司?內(nèi)外因素變化情?況對規(guī)劃內(nèi)容滾?動調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)?劃應(yīng)報經(jīng)董事會?批準(zhǔn)。（二）?根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)?略規(guī)劃，公司應(yīng)?在每年年初確定?發(fā)展目標(biāo)、分級?目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃?與資金預(yù)算，指?導(dǎo)全年工作。?第十二條融資與?投資業(yè)務(wù)控制主?要內(nèi)容包括：?（一）建立融資?管理體系，確保?銀行借款、擔(dān)保?、承兌、融資租?賃等與資金籌措?有關(guān)事項授權(quán)的?合理性，通過流?程規(guī)范融資過程?，融資活動的相?關(guān)情況須有記錄?載明。（二）?根據(jù)有價證券、?不動產(chǎn)及其他長?、短期投資等投?資業(yè)務(wù)的不同特?點(diǎn)進(jìn)行合理的投?資組合決策，并?制定不同的操作?流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?和風(fēng)險防范措施?。（三）建立?嚴(yán)格的項目風(fēng)險?評估體系和項目?責(zé)任管理制度，?對下屬公司進(jìn)行?科學(xué)的監(jiān)督管理?和經(jīng)營指導(dǎo)。?第十三條生產(chǎn)和?服務(wù)業(yè)務(wù)控制主?要內(nèi)容包括：?（一）公司應(yīng)綜?合分析市場環(huán)境?、生產(chǎn)要素等情?況，擬定生產(chǎn)計?劃，以確保生產(chǎn)?系統(tǒng)安全、低耗?、高效地運(yùn)行；?確保公司經(jīng)營目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（?二）生產(chǎn)和服務(wù)?崗位要接受必要?的崗位技能及安?全培訓(xùn)，以保證?工作質(zhì)量和工作?安全；對關(guān)鍵崗?位、工種予以識?別，同時制定確?保有效控制的辦?法。（三）制?定科學(xué)合理的工?藝流程及崗位安?全作業(yè)指引。?（四）保障適宜?的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)?備、監(jiān)測設(shè)備，?對過程關(guān)鍵點(diǎn)予?以識別并跟進(jìn)監(jiān)?測；對監(jiān)測設(shè)備?制定并實(shí)施相應(yīng)?規(guī)定，以確保設(shè)?備持續(xù)有效。?第十四條銷售及?收款業(yè)務(wù)控制主?要內(nèi)容包括：?（一）統(tǒng)一制定?銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)?化服務(wù)規(guī)程，降?低其中可能存在?的風(fēng)險。（二?）對公司的授信?管理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)?劃，加強(qiáng)相關(guān)信?息的透明度，理?順與商業(yè)銀行間?的授信關(guān)系。?（三）制定__?__管理制度，?規(guī)范____的?使用程序。（?四）結(jié)合會計控?制系統(tǒng)，制定嚴(yán)?格的入帳及應(yīng)收?帳款管理制度，?保證收入的準(zhǔn)時?入帳，避免呆、?壞帳的產(chǎn)生。?（五）明確現(xiàn)金?收取及記錄現(xiàn)金?收取的程序，控?制現(xiàn)金收入過程?中的風(fēng)險。第?十五條測評與改?進(jìn)業(yè)務(wù)控制主要?內(nèi)容包括：（?一）公司不斷尋?求對業(yè)務(wù)過程有?效性和效率的改?進(jìn)，在問題出現(xiàn)?之前采取預(yù)防措?施，減少公司損?失。（二）公?司應(yīng)建立識別和?管理改進(jìn)活動的?過程、制度，并?有確定的機(jī)構(gòu)_?___實(shí)施。?（三）有效開展?各項測評活動，?測評結(jié)果作為持?續(xù)改進(jìn)的機(jī)會來?源，這些測評活?動包括但不限于?：定期和不定期?的經(jīng)營分析，內(nèi)?部財務(wù)審計，?質(zhì)量體系內(nèi)審、?外審，業(yè)務(wù)調(diào)研?與自我評估，顧?客及相關(guān)方滿意?度測量等。（?四）公司應(yīng)創(chuàng)造?一種全員積極參?與改進(jìn)的文化，?以提高_(dá)___?績效。這些持續(xù)?改進(jìn)活動包括但?不限于：合理化?建議，標(biāo)桿學(xué)習(xí)?，技術(shù)改進(jìn)，q?cc改進(jìn)小組活?動等。第三節(jié)?會計系統(tǒng)控制?第十六條會計系?統(tǒng)控制可分為會?計核算控制和財?務(wù)管理控制，主?要內(nèi)容包括：?（一）根據(jù)《會?計法》、《會計?準(zhǔn)則》、《企業(yè)?會計制度》、《?財務(wù)通則》、《?會計基礎(chǔ)工作規(guī)?范》等法律法規(guī)?，制定公司會計?制度、財務(wù)管理?制度、會計工作?操作流程和會計?崗位工作制度，?作為公司財務(wù)管?理和會計核算工?作的依據(jù)。（?二）公司設(shè)財務(wù)?總監(jiān)一職，由董?事會任免，分管?公司財務(wù)工作。?公司本部和下屬?子公司等獨(dú)立核?算單位均單獨(dú)設(shè)?臵財務(wù)部，該部?門至少配備兩名?具有會計專業(yè)知?識、具有會計從?業(yè)資格證的會計?人員，其崗位設(shè)?臵遵循“不相容?職務(wù)”分離原則?。（三）各級?會計人員行政隸?屬于所在級次的?核算單位，受上?級財務(wù)部門的業(yè)?務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。各獨(dú)立?核算單位會計主?管人員的任免、?調(diào)動，需經(jīng)財務(wù)?總監(jiān)批準(zhǔn)。一般?會計人員的調(diào)動?，需取得本單位?會計主管的同意?。（四）公司?制訂完善的會計?檔案保管和財務(wù)?交接制度。會計?檔案管理由專人?負(fù)責(zé)。會計人員?調(diào)動工作或者離?職，必須與接管?人員辦理交接手?續(xù)。一般會計人?員辦理交接手續(xù)?，由相應(yīng)單位會?計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（?或會計主管人員?）監(jiān)交；會計機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會?計主管人員）辦?理交接手續(xù)，須?由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)?交，必要時上級?財務(wù)部門可派人?會同監(jiān)交。（?五）公司在強(qiáng)化?會計核算的同時?，建立計劃和預(yù)?算管理體系，?強(qiáng)化會計的事前?和事中控制。公?司各級單位的年?度經(jīng)營計劃和固?定資產(chǎn)投資計劃?需在上一年度末?制定，經(jīng)董事會?批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行?，在執(zhí)行過程中?要定期對計劃的?完成情況進(jìn)行分?析并根據(jù)變化的?情況滾動調(diào)整相?應(yīng)的計劃。（?六）公司建立完?善的財務(wù)收支審?批制度和費(fèi)用報?銷管理辦法，對?各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的?開支權(quán)限進(jìn)行明?確的規(guī)定和劃分?。（七）公司?建立健全各項資?產(chǎn)管理制度，包?括貨幣資金、票?據(jù)、存貨、固定?資產(chǎn)等管理制度?。對各項資產(chǎn)的?購臵、保管、處?臵等通過制度進(jìn)?行約束，對各項?資產(chǎn)狀況進(jìn)行實(shí)?時跟蹤，定期、?不定期地進(jìn)行盤?點(diǎn)，不斷完善各?項管理制度，確?保資產(chǎn)的安全完?整。第四節(jié)信?息系統(tǒng)管理第?十七條公司信息?系統(tǒng)管理制度包?括網(wǎng)絡(luò)管理、信?息系統(tǒng)固定資產(chǎn)?管理、信息系統(tǒng)?管理和機(jī)房管理?等，公司信息系?統(tǒng)管理由行政部?負(fù)責(zé)。第十八?條網(wǎng)絡(luò)管理制度?的主要內(nèi)容包括?：（一）公司?確保網(wǎng)絡(luò)設(shè)備處?于適宜的運(yùn)行狀?態(tài)；同時監(jiān)督用?戶的操作情況，?對造成網(wǎng)絡(luò)破壞?的部門或個人提?出處罰意見。?（二）原則上不?允許在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)?行與工作無關(guān)的?行為，通過公司?網(wǎng)絡(luò)向互聯(lián)網(wǎng)站?點(diǎn)提供或發(fā)布的?信息，必須經(jīng)過?有關(guān)部門___?_批準(zhǔn)。（三?）工作場所變動?、建筑物改造等?涉及對網(wǎng)絡(luò)物理?連接產(chǎn)生變更的?工作，應(yīng)事先通?知行政部確定變?更方案后做出決?定。第十九條?固定資產(chǎn)管理制?度的主要內(nèi)容包?括：（一）信?息系統(tǒng)方面的固?定資產(chǎn)包括辦公?電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備?、打印機(jī)、液晶?顯示器、筆記本?電腦、平板電腦?、掃描儀、刻錄?機(jī)、投影儀、數(shù)?碼照相機(jī)、打印?服務(wù)器等電腦周?邊設(shè)備。（二?）固定資產(chǎn)放臵?地點(diǎn)應(yīng)遠(yuǎn)離火源?、有害氣體、強(qiáng)?磁場、多灰塵?場所等位臵。?（三）公司對固?定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一?申購、統(tǒng)一調(diào)配?、統(tǒng)一報廢并定?期盤點(diǎn)。第二?十條信息系統(tǒng)管?理制度的主要內(nèi)?容包括：（一?）公司統(tǒng)一對信?息系統(tǒng)軟件進(jìn)行?____調(diào)試。?任何個人原則上?不得____與?工作無關(guān)的軟件?。（二）信息?系統(tǒng)的使用權(quán)限?按照相關(guān)流程進(jìn)?行申請，公司實(shí)?時對權(quán)限進(jìn)行跟?蹤。（三）公?司定期對信息系?統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備?份，定期對備份?磁帶、存儲設(shè)備?進(jìn)行檢查，確保?備份數(shù)據(jù)的完整?性、可靠性。?第二十一條機(jī)?房管理制度的主?要內(nèi)容包括：?（一）未經(jīng)批準(zhǔn)?，任何人員不得?擅自進(jìn)入機(jī)房；?嚴(yán)禁在機(jī)房內(nèi)進(jìn)?行與正常工作無?關(guān)的行為；未經(jīng)?許可，任何人不?得隨意移動、拆?裝或使用機(jī)房內(nèi)?的服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)?設(shè)備等設(shè)施。?（二）機(jī)房管理?的資料原則上不?外借。特殊情況?需外借時，借閱?人對借閱的書籍?、文檔以及光盤?、軟盤等必須登?記并及時歸還。?（三）定期檢?查機(jī)房內(nèi)服務(wù)器?和網(wǎng)絡(luò)的狀態(tài)；?定期檢查機(jī)房內(nèi)?電力，空調(diào)，消?防，防雷設(shè)施；?定期對機(jī)房進(jìn)行?清潔和清理。?第五節(jié)信息傳遞?控制第二十二?條依據(jù)公司《信?息披露管理制度?》及《重大信息?內(nèi)部報告制度》?的相關(guān)規(guī)定，公?司信息傳遞控制?分為內(nèi)部信息溝?通控制和___?_息披露控制。?第二十三條公?司建立內(nèi)部信息?傳遞體系，制定?部門溝通的方式?、內(nèi)容、時限等?相應(yīng)的控制程序?。（一）信息?傳遞控制部門分?工如下。公司辦?公室為公司內(nèi)部?信息收集和處理?部門，指定專人?負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的?收集、整理、存?檔工作。公司職?能部門等業(yè)務(wù)部?門負(fù)責(zé)本部門工?作范圍內(nèi)的信息?收集、處理、?傳遞和控制。各?業(yè)務(wù)單位第一負(fù)?責(zé)人為本部門信?息傳遞控制的責(zé)?任人。各業(yè)務(wù)部?門員工，負(fù)責(zé)本?工作崗位職責(zé)范?圍內(nèi)的信息控制?和溝通。（二?）公司提供信息?共享的技術(shù)平臺?。各部門應(yīng)將所?收集和處理的信?息在不違反保密?制度的前提下，?及時與其他相關(guān)?部門共享。對需?要保密的信息，?可以設(shè)定共享權(quán)?限，進(jìn)行必要的?控制。（三）?公司禁止下列行?為。具備信息收?集職責(zé)的單位和?個人未能及時對?信息進(jìn)行收集和?溝通，造成嚴(yán)重?后果的；具有信?息處理職責(zé)，但?未能及時處理并?反饋的；故意或?嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任的?傳遞虛假或錯誤?信息，給公司造?成損失的；違反?公司信息保密規(guī)?定的；擅自將公?司內(nèi)部信息向其?他單位和個人透?露的；，以公司?名義披露公司內(nèi)?部信息的；其他?違反公司內(nèi)部信?息管理制度的行?為。（四）信?息提供人應(yīng)當(dāng)遵?循公司保密制度?，對所提供的保?密信息進(jìn)行必要?的控制，非因業(yè)?務(wù)需要，不得將?保密信息提供給?無關(guān)人員和部門?。第二十四條?公司建立信息披?露責(zé)任制度，將?信息披露的責(zé)任?明確到人，確保?董事會秘書能及?時知悉公司各類?信息并及時、準(zhǔn)?確、完整地對外?披露。（一）?公司信息披露遵?循《公司法》、?《證券法》等法?律法規(guī)和《公司?章程》、《公司?信息披露管理辦?法制度》的規(guī)定?。（二）公司?董事長是信息披?露管理工作的第?一責(zé)任人。（?三）公司董事會?全體成員必須保?證信息披露內(nèi)容?真實(shí)、準(zhǔn)確、完?整，沒有虛假、?嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述?或重大遺漏，并?就信息披露內(nèi)容?的真實(shí)性、準(zhǔn)確?性、完整性承擔(dān)?個別及連帶責(zé)任?。（四）經(jīng)董?事會授權(quán)，下列?人員可以公司的?名義披露信息。?董事長、總經(jīng)理?、董事會秘書。?（五）公司的?信息披露事項由?董事會秘書負(fù)責(zé)?。董事會秘書負(fù)?責(zé)協(xié)調(diào)和___?_公司信息披露?事宜，保證公司?信息披露的及時?性、合法性、?真實(shí)性、完整性?和公平性。（?六）公司董事會?、監(jiān)事會、其他?高級管理人員和?相關(guān)部門應(yīng)配合?、支持董事會秘?書的信息披露工?作。（七）為?掌握公司日常經(jīng)?營情況，保證信?息披露的及時、?準(zhǔn)確，公司相關(guān)?部門應(yīng)當(dāng)及時與?董事會秘書溝通?反饋日常經(jīng)營情?況，由董事會秘?書根據(jù)相關(guān)法律?、法規(guī)決定需要?具體披露事宜。?（八）公司董?事、監(jiān)事、董事?會秘書、其他高?級管理人員以及?其他因工作關(guān)系?接觸到應(yīng)披露信?息的工作人員，?在信息未正式公?開披露前負(fù)有保?密義務(wù)。（九?）當(dāng)有關(guān)尚未披?露的信息難以保?密，或者已經(jīng)泄?露，或者公司股?票價格已經(jīng)明顯?發(fā)生異常波動時?，公司應(yīng)當(dāng)立即?將該信息予以披?露。第六節(jié)內(nèi)?部審計控制第?二十五條公司內(nèi)?部審計機(jī)構(gòu)為審?計部，獨(dú)立承擔(dān)?監(jiān)督檢查內(nèi)部控?制制度的執(zhí)行情?況、評價內(nèi)部控?制的科學(xué)性和有?效性、提出完善?內(nèi)部控制和糾正?錯弊的建議等工?作。第二十六?條審計部配臵專?職內(nèi)部審計人員?，內(nèi)部審計人員?至少應(yīng)具備會計?、法律、管理或?與公司主營業(yè)務(wù)?相關(guān)專業(yè)等任一?方面的專業(yè)知識?。第二十七條?審計部根據(jù)公司?實(shí)際情況制定內(nèi)?部控制審計實(shí)施?細(xì)則，該實(shí)施細(xì)?則至少包括下列?項目：（一）?對內(nèi)部控制制度?設(shè)計的完整性、?科學(xué)性進(jìn)行檢查?或評估的程序和?方法。（二）?對內(nèi)部控制制度?執(zhí)行情況進(jìn)行檢?查、評估的程序?和方法。（三?）對檢查、評估?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制?缺陷及異常情況?的處理程序和方?法。第二十八?條審計部定期或?不定期檢查、評?估公司的內(nèi)部控?制制度，并編?制工作底稿、收?集相關(guān)資料，出?具內(nèi)部控制審計?報告；內(nèi)部審計?人員應(yīng)對報告中?反映的問題提出?建議后加以追蹤?，并定期撰寫落?實(shí)情況報告，對?相關(guān)部門的整改?措施進(jìn)行評估。?第二十九條被?審計單位應(yīng)全力?配合內(nèi)部審計人?員的審計工作，?及時提供審計所?需的信息和資料?，不得刻意阻撓?，或進(jìn)行行政干?預(yù)。第三十條?對內(nèi)部控制審計?報告提出的關(guān)于?完善內(nèi)部控制的?整改意見，整改?責(zé)任單位必須認(rèn)?真對待，落實(shí)整?改措施，并按要?求適時向內(nèi)審機(jī)?構(gòu)匯報整改進(jìn)度?。第三十一條?嚴(yán)格審計人員獎?懲制度，對濫用?職權(quán)、徇私舞弊?、玩忽職守的，?應(yīng)追究有關(guān)部門?和人員的責(zé)任；?對在審計工作中?表現(xiàn)突出的，應(yīng)?予以適當(dāng)?shù)谋碚?與獎勵。第三?十二條審計部應(yīng)?于每年____?月底前向董事會?提交上一年度內(nèi)?部控制審計總結(jié)?報告，據(jù)實(shí)反映?內(nèi)部審計部門在?上一年度中所發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部控制的?缺陷及異常事項?、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷及異常?事項的處理建議?及整改情況等。?第四章內(nèi)部控?制效果的自我評?估第三十三條?公司建立內(nèi)部控?制效果的自我評?估制度，定期對?內(nèi)部控制進(jìn)行自?我評估。第三?十四條公司每年?定期檢查內(nèi)部控?制，并由審計部?對內(nèi)部控制的執(zhí)?行效果進(jìn)行考核?。第三十五條?審計部應(yīng)從以下?幾個方面，對公?司內(nèi)部控制的有?效性進(jìn)行評估：?（一）控制環(huán)?境—指影響內(nèi)部?控制效果的各種?綜合因素?？刂?環(huán)境是其他控制?要素發(fā)揮作用的?基礎(chǔ)，直接影響?到內(nèi)部控制的貫?徹執(zhí)行及內(nèi)部控?制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。?主要包括：董事?會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理?層的職業(yè)道德?、誠信及能力；?經(jīng)理層的管理哲?學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；?聘雇、培訓(xùn)、管?理員工及劃分員?工權(quán)責(zé)的方式；?信息溝通體系等?。（二）風(fēng)險?評估—指可能導(dǎo)?致內(nèi)部控制目標(biāo)?無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、?外部因素進(jìn)行評?估，以確認(rèn)這些?因素的影響程度?及發(fā)生的可能性?，其評估結(jié)果可?協(xié)助公司制定必?要的內(nèi)部控制制?度。（三）控?制活動—指協(xié)助?經(jīng)理層確保其指?令已被執(zhí)行的政?策或程序，主要?包括核準(zhǔn)、驗證?、調(diào)節(jié)、復(fù)核、?定期盤點(diǎn)、記錄?核對、職能分工?、保障資產(chǎn)安全?及與計劃、預(yù)算?、與前期效果的?比較等內(nèi)容。?（四）信息及溝?通—主要包括與?內(nèi)部控制目標(biāo)有?關(guān)的財務(wù)及非財?務(wù)信息在公司內(nèi)?部的傳遞及向外?傳遞。（五）?監(jiān)督—指對內(nèi)部?控制的效果進(jìn)行?評估的過程，包?括評估控制環(huán)境?是否良好，風(fēng)險?評估是否及時、?準(zhǔn)確，內(nèi)部控制?活動是否適當(dāng)、?確實(shí)，信息及溝?通系統(tǒng)是否良好?順暢等。監(jiān)督可?分為持續(xù)性監(jiān)督?及專項監(jiān)督，持?續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營?過程中的例行監(jiān)?督；專項監(jiān)督是?由公司內(nèi)部相關(guān)?人員或外部相關(guān)?機(jī)構(gòu)就某一特定?目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督?。第三十六條?審計部應(yīng)于每年?____月底前?完成對上一年度?內(nèi)部控制的評估?工作并向董事會?提交內(nèi)部控制評?估報告。評估報?告至少應(yīng)包括對?第三十五條所列?五個方面的評價?及對公司內(nèi)部控?制總體效果的結(jié)?論性意見。第?三十七條公司內(nèi)?部控制效果的結(jié)?論性意見，分為?有效的內(nèi)部控制?或有重大缺陷的?內(nèi)部控制。有重?大缺陷的內(nèi)部控?制，是指第三十?五條所列五個方?面中任一方面存?在缺陷，且此種?缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部?控制目標(biāo)無法實(shí)?現(xiàn)。第三十八?條董事會應(yīng)就上?述內(nèi)部控制報告?召開專門的董事?會會議并形成決?議。第五章附?則第三十九條?本制度的解釋權(quán)?歸公司董事會。?第四十條本制?度自董事會審議?通過之日起實(shí)施?。公司內(nèi)部控?制制度范文（二?）總則第一?條為規(guī)范和加強(qiáng)?公司內(nèi)部控制，?提高公司經(jīng)營管?理水平和風(fēng)險防?范能力，促進(jìn)公?司可持續(xù)發(fā)展?，保護(hù)投資者的?合法權(quán)益，根據(jù)?《公司法》、《?證券法》、《企?業(yè)內(nèi)部控制基本?規(guī)范》、《_?___證券交易?所股票上市規(guī)則?》、《____?證券交易所上市?公司內(nèi)部控制指?引》等法律法?規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以?及《公司章程》?的相關(guān)規(guī)定，制?定本制度。第?二條本制度所稱?內(nèi)部控制，是指?由公司董事會、?監(jiān)事會、管理層?以及全體員工實(shí)?施的、旨在實(shí)?現(xiàn)控制目標(biāo)的過?程。第三條內(nèi)?部控制的目標(biāo)是?：（一）合理?保證公司經(jīng)營管?理合法合規(guī)。?（二）保障公司?的資產(chǎn)安全。?（三）保證公司?財務(wù)報告及相關(guān)?信息真實(shí)完整。?（四）提高經(jīng)?營效率和效果。?（五）促進(jìn)公?司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?。第四條公司?建立與實(shí)施內(nèi)部?控制制度，應(yīng)遵?循下列原則：?（一）全面性原?則。內(nèi)部控制貫?穿決策、執(zhí)行和?監(jiān)督全過程，覆?蓋公司及其所屬?單位的各種業(yè)?務(wù)和事項。（?二）重要性原則?。內(nèi)部控制在全?面控制的基礎(chǔ)上?，____重要?業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)?險領(lǐng)域。（三?）制衡性原則。?內(nèi)部控制在治理?結(jié)構(gòu)、____?及權(quán)責(zé)分配、業(yè)?務(wù)流程等方面形?成相互制約、?相互監(jiān)督，同時?兼顧運(yùn)營效率。?（四）適應(yīng)性?原則。內(nèi)部控制?與公司經(jīng)營規(guī)模?、業(yè)務(wù)范圍、競?爭狀況和風(fēng)險水?平等相適應(yīng)，?并隨著情況的變?化及時加以調(diào)整?。（五）成本?效益原則。內(nèi)部?控制權(quán)衡實(shí)施成?本與預(yù)期效益，?以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)?現(xiàn)有效控制。?第五條公司建立?與實(shí)施有效的內(nèi)?部控制，包括下?列基本要素：?（一）目標(biāo)設(shè)定?，是指董事會和?管理層根據(jù)公司?的風(fēng)險偏好設(shè)定?戰(zhàn)略目標(biāo)。（?二）內(nèi)部環(huán)境，?是指公司實(shí)施內(nèi)?部控制的基礎(chǔ)，?包括治理結(jié)構(gòu)、?____及權(quán)責(zé)?分配、內(nèi)部審?計、人力資源政?策、公司文化等?。（三）風(fēng)險?確認(rèn)，是指董事?會和管理層確認(rèn)?影響公司目標(biāo)實(shí)?現(xiàn)的內(nèi)部和外部?風(fēng)險因素。（?四）風(fēng)險評估，?是指公司及時識?別、系統(tǒng)分析經(jīng)?營活動中與實(shí)現(xiàn)?內(nèi)部控制目標(biāo)相?關(guān)的風(fēng)險，合?理確定風(fēng)險應(yīng)對?策略。（五）?風(fēng)險管理策略選?擇，是指董事會?和管理層根據(jù)公?司風(fēng)險承受能力?和風(fēng)險偏好選擇?風(fēng)險管理策略?。（六）控制?活動，控制活動?是指公司根據(jù)風(fēng)?險評估結(jié)果，采?用相應(yīng)的控制措?施，將風(fēng)險控?制在可承受度之?內(nèi)。（七）信?息與溝通，信息?與溝通是指公司?及時、準(zhǔn)確地收?集、傳遞與內(nèi)部?控制相關(guān)的信?息，確保信息在?公司內(nèi)部、公司?與外部之間進(jìn)行?有效溝通。（?八）內(nèi)部監(jiān)督，?是指公司對內(nèi)部?控制建立與實(shí)施?情況進(jìn)行監(jiān)督檢?查，評價內(nèi)部控?制的有效性，?發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)及時加?以改進(jìn)。第六?條公司內(nèi)部控制?活動涵蓋公司所?有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，?包括但不限于：?銷售及收款、采?購和費(fèi)用及付款?、固定資產(chǎn)管理?、存貨管理、?預(yù)算管理、資金?管理、重大投資?管理、財務(wù)報?告、成本和費(fèi)用?控制、信息披露?、人力資源管理?和系統(tǒng)信息管理?等。第七條公?司內(nèi)控制度除涵?蓋對經(jīng)營活動各?環(huán)節(jié)的控制外，?還包括貫穿于經(jīng)?營活動各環(huán)節(jié)?之中的各項管理?制度，包括但不?限于：印章使用?管理、票據(jù)領(lǐng)用?管理、預(yù)算管理?、資產(chǎn)管理、?質(zhì)量管理、擔(dān)保?管理、職務(wù)授權(quán)?及代理制度、定?期溝通制度、信?息披露管理制度?及對附屬公司?的管理制度等。?內(nèi)部環(huán)境第?八條公司須根據(jù)?國家有關(guān)法律法?規(guī)和公司章程，?建立規(guī)范的公司?治理結(jié)構(gòu)和議事?規(guī)則：（一?）股東大會是公?司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)?。（二）董事?會依據(jù)公司章程?和股東大會授權(quán)?，對公司經(jīng)營進(jìn)?行決策管理。?（三）總裁和其?他高級管理人員?由董事會聘任或?解聘，依據(jù)公司?章程和董事會授?權(quán)，對公司經(jīng)?營進(jìn)行執(zhí)行管理?。（四）監(jiān)事?會依據(jù)公司章程?和股東大會授權(quán)?，對董事會、總?裁及其他高級管?理人員、公司?運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督。?（五）公司根?據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要?設(shè)置部門與子公?司。公司對子公?司實(shí)施計劃目標(biāo)?管理和監(jiān)控管?理，子公司負(fù)責(zé)?各自的具體經(jīng)營?管理工作。第?九條董事會負(fù)責(zé)?內(nèi)部控制的建立?健全和有效實(shí)施?。監(jiān)事會對董事?會建立與實(shí)施內(nèi)?部控制進(jìn)行監(jiān)?督。管理層負(fù)責(zé)?公司內(nèi)部控制的?日常運(yùn)行。第?十條公司在董事?會下設(shè)立審計委?員會。審計委員?會負(fù)責(zé)____?公司內(nèi)部控制，?監(jiān)督內(nèi)部控制?的有效實(shí)施和內(nèi)?部控制自我評價?情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部?控制審計及其他?相關(guān)事宜等。?審計委員會負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)?的獨(dú)立性、良好?的職業(yè)操守和專?業(yè)勝任能力。?第十一條公司應(yīng)?當(dāng)編制內(nèi)部管理?手冊，使全體員?工掌握內(nèi)部__?__、崗位職責(zé)?、業(yè)務(wù)流程等?情況，明確權(quán)責(zé)?分配，正確行使?職權(quán)。第十二?條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?內(nèi)部審計工作，?保證內(nèi)部審計_?___、人員配?備和工作的獨(dú)?立性。內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合?內(nèi)部審計，對內(nèi)?部控制的有效性?進(jìn)行監(jiān)督檢查。?內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對?監(jiān)督檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)按照企?業(yè)內(nèi)部審計工作?程序進(jìn)行報告；?對監(jiān)督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制?重大缺陷，有權(quán)?直接向董事會及?其審計委員會、?監(jiān)事會報告。?第十三條公司制?定和實(shí)施有利于?公司可持續(xù)發(fā)展?的人力資源政策?。人力資源政策?包括下列內(nèi)容?：（一）員工?的聘用、培訓(xùn)、?勞動關(guān)系的終止?與解除；（二?）員工的薪酬、?考核、晉升與獎?懲；（三）關(guān)?鍵崗位員工的強(qiáng)?制休假制度和定?期崗位輪換制度?；（四）掌握?國家____或?重要商業(yè)___?_的員工離崗的?限制性規(guī)定；?（五）有關(guān)人力?資源管理的其他?政策。第十四?條公司將職業(yè)道?德修養(yǎng)和專業(yè)勝?任能力作為選拔?和聘用員工的重?要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)?加強(qiáng)員工培訓(xùn)和?繼續(xù)教育，不斷?提升員工素質(zhì)。?第十五條公司?須加強(qiáng)文化建設(shè)?，培訓(xùn)積極向上?的價值觀和社會?責(zé)任感，倡導(dǎo)誠?實(shí)守信、愛崗?敬業(yè)、開拓創(chuàng)新?和團(tuán)隊協(xié)作精神?，樹立現(xiàn)代管理?觀念，強(qiáng)化風(fēng)險?意識。董事、?監(jiān)事及其他高級?管理人員應(yīng)當(dāng)在?公司文化建設(shè)中?發(fā)揮主導(dǎo)作用。?公司員工應(yīng)當(dāng)遵?守員工行為守?則，認(rèn)真履行崗?位職責(zé)。第十?六條公司須加強(qiáng)?法制教育，增強(qiáng)?董事、監(jiān)事及其?他高級管理人員?和員工的法制觀?念，嚴(yán)格依法?決策、依法辦事?、依法監(jiān)督，建?立健全法律顧問?制度和重大法律?糾紛案件備案制?度。風(fēng)險評估?第十七條公司?應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的?控制目標(biāo)，全面?系統(tǒng)持續(xù)地收集?相關(guān)信息，結(jié)合?實(shí)際情況，及?時進(jìn)行風(fēng)險評估?。第十八條公?司開展風(fēng)險評估?，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別?與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)?相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險?和外部風(fēng)險，?確定相應(yīng)的風(fēng)險?承受度。第十?九條公司識別內(nèi)?部風(fēng)險，重點(diǎn)_?___下列因素?：（一）董事?、監(jiān)事及其他高?級管理人員的職?業(yè)操守、員工專?業(yè)勝任能力等人?力資源因素；?（二）____?機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式?、資產(chǎn)管理、業(yè)?務(wù)流程等管理因?素；（三）研?究開發(fā)、技術(shù)投?入、信息技術(shù)運(yùn)?用等自主創(chuàng)新因?素；（四）財?務(wù)狀況、經(jīng)營成?果、現(xiàn)金流量等?財務(wù)因素；（?五）營運(yùn)安全、?員工健康、環(huán)境?保護(hù)等安全環(huán)保?因素；（六）?其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)?險因素。第二?十條公司識別外?部風(fēng)險，重點(diǎn)_?___下列因素?：（一）經(jīng)濟(jì)?形勢、產(chǎn)業(yè)政策?、融資環(huán)境、市?場競爭、資源供?給等經(jīng)濟(jì)因素；?（二）法律法?規(guī)、監(jiān)管要求等?法律因素；（?三）安全穩(wěn)定、?文化傳統(tǒng)、社會?信用、教育水平?、消費(fèi)者行為等?社會因素；（?四）技術(shù)進(jìn)步、?工藝改進(jìn)等科學(xué)?技術(shù)因素；（?五）自然災(zāi)害、?環(huán)境狀況等自然?環(huán)境因素；（?六）其他有關(guān)外?部風(fēng)險因素。?第二十一條公司?采用定性與定量?相結(jié)合的方法，?按照風(fēng)____?生的可能性及其?影響程度等，?對識別的風(fēng)險進(jìn)?行分析和排序，?確定____重?點(diǎn)和優(yōu)先控制的?風(fēng)險。公司進(jìn)?行風(fēng)險分析，應(yīng)?當(dāng)充分吸收專業(yè)?人員，組成風(fēng)險?分析團(tuán)隊，按照?嚴(yán)格規(guī)范的程序?開展工作，確?保風(fēng)險分析結(jié)果?的準(zhǔn)確性。第?二十二條公司根?據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)?果，結(jié)合風(fēng)險承?受度，權(quán)衡風(fēng)險?與收益，確定風(fēng)?險應(yīng)對策略。?公司應(yīng)當(dāng)合理?分析、準(zhǔn)確掌握?董事及其他高級?管理人員、關(guān)鍵?崗位員工的風(fēng)險?偏好，采取適?當(dāng)?shù)目刂拼胧?避免因個人風(fēng)險?偏好給公司經(jīng)營?帶來重大損失。?第二十三條公?司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用?風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險?降低、風(fēng)險分擔(dān)?和風(fēng)險承受等風(fēng)?險應(yīng)對策略，?實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有?效控制。第二?十四條公司應(yīng)當(dāng)?結(jié)合不同發(fā)展階?段和業(yè)務(wù)拓展情?況，持續(xù)收集與?風(fēng)險變化相關(guān)的?信息，進(jìn)行風(fēng)?險識別和風(fēng)險分?析，及時調(diào)整風(fēng)?險應(yīng)對策略。?第四章控制活動?第二十五條公?司結(jié)合風(fēng)險評估?結(jié)果，通過手工?控制與自動控制?、預(yù)防性控制與?發(fā)現(xiàn)性控制相?結(jié)合的方法，運(yùn)?用不相容職務(wù)分?離控制、授權(quán)審?批控制、會計系?統(tǒng)控制、財產(chǎn)保?護(hù)控制、預(yù)算?控制、運(yùn)營分析?控制和績效考評?控制等控制措施?，將風(fēng)險控制在?可承受度之內(nèi)。?第二十六條不?相容職務(wù)分離控?制是指公司全面?系統(tǒng)地分析、梳?理業(yè)務(wù)流程中所?涉及的不相容?職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)?的分離措施，形?成各司其職、各?負(fù)其責(zé)、相互制?約的工作機(jī)制。?第二十七條授?權(quán)審批控制是指?公司根據(jù)常規(guī)授?權(quán)和特別授權(quán)的?規(guī)定，明確各崗?位辦理業(yè)務(wù)和?事項的權(quán)限范圍?、審批程序和相?應(yīng)責(zé)任。公司?各級管理人員應(yīng)?當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)?行使職權(quán)和承擔(dān)?責(zé)任。公司對?于重大的業(yè)務(wù)和?事項實(shí)行___?_決策審批或者?聯(lián)簽制度，任何?個人不得單獨(dú)進(jìn)?行決策或者擅?自改變____?決策。第二十?八條會計系統(tǒng)控?制是指公司嚴(yán)格?執(zhí)行國家統(tǒng)一的?會計準(zhǔn)則制度，?加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工?作，明確會計憑?證、會計賬簿和?財務(wù)會計報告?的處理程序，保?證會計資料真實(shí)?完整。公司依?法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)?，配備會計從業(yè)?人員。從事會計?工作的人員，必?須取得會計從業(yè)?資格證書。會?計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)具備會計師以?上專業(yè)技術(shù)職務(wù)?資格或注冊會計?師資格。第二?十九條財產(chǎn)保護(hù)?控制是指公司建?立財產(chǎn)日常管理?制度和定期清查?制度，采取財產(chǎn)?記錄、實(shí)物保?管、定期盤點(diǎn)、?賬實(shí)核對等措施?，確保財產(chǎn)安全?。公司須嚴(yán)格限?制的人員接觸?和處置財產(chǎn)。?第三十條公司實(shí)?施全面預(yù)算管理?制度，明確各職?能單位在預(yù)算管?理中的職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范預(yù)算的?編制、審定、下?達(dá)和執(zhí)行程序，?強(qiáng)化預(yù)算約束。?第三十一條公?司建立運(yùn)營情況?分析制度，經(jīng)營?層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用?生產(chǎn)、購銷、投?資、籌資、財?務(wù)等方面的信息?，通過因素分析?、對比分析、趨?勢分析等方法，?定期開展運(yùn)營情?況分析，發(fā)現(xiàn)?存在的問題，及?時查明原因并加?以改進(jìn)。第三?十二條公司建立?和實(shí)施績效考評?制度，科學(xué)設(shè)置?考核指標(biāo)體系，?對公司內(nèi)部各責(zé)?任單位和全體?員工的業(yè)績進(jìn)行?定期考核和客觀?評價，將考評結(jié)?果作為確定員工?薪酬以及職務(wù)?晉升、評優(yōu)、降?級、調(diào)崗、辭退?等的依據(jù)。第?三十三條公司根?據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)?，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對?策略，綜合運(yùn)用?控制措施，對各?種業(yè)務(wù)和事項?實(shí)施有效控制。?第三十四條公?司建立重大風(fēng)險?預(yù)警機(jī)制和__?__應(yīng)急處理機(jī)?制，明確風(fēng)險預(yù)?警標(biāo)準(zhǔn)，對可?能發(fā)生的重大風(fēng)?險或____，?制定應(yīng)急預(yù)案、?明確責(zé)任人員、?規(guī)范處置程序，?確保____?得到及時妥善處?理。專項風(fēng)險?的內(nèi)部控制第?一節(jié)對控股子公?司的風(fēng)險控制?第三十五條公司?應(yīng)制定對控股子?公司的控制政策?及程序，并在充?分考慮控股子公?司業(yè)務(wù)特征等?的基礎(chǔ)上，督促?其建立內(nèi)部控制?制度。第三十?六條公司對控股?子公司的管理控?制，包括下列活?動：（一）依?法建立對控股子?公司的控制架構(gòu)?，確定控股子公?司章程的主要條?款，選任董事?、監(jiān)事、經(jīng)理及?財務(wù)負(fù)責(zé)人。?（二）根據(jù)公司?的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)?調(diào)控股子公司的?經(jīng)營策略和風(fēng)險?管理策略，督促?控股子公司據(jù)?以制定相關(guān)業(yè)務(wù)?經(jīng)營計劃、風(fēng)險?管理程序。（?三）制定控股子?公司的業(yè)績考核?與激勵約束制度?。（四）制定?母子公司業(yè)務(wù)競?爭、關(guān)聯(lián)交易等?方面的政策及程?序。（五）制?定控股子公司重?大事項的內(nèi)部報?告制度。重大事?項包括但不限于?：發(fā)展計劃及?預(yù)算、重大投資?、收購出售資產(chǎn)?、提供財務(wù)資助?、為他人提供擔(dān)?保、從事證券及?金融衍生品投?資、簽訂重大合?同、海外控股子?公司的外匯風(fēng)險?管理等。（六?）定期取得控股?子公司月度財務(wù)?報告和管理報告?，并根據(jù)相關(guān)規(guī)?定，委托會計師?事務(wù)所審計控?股子公司的財務(wù)?報告。第三十?七條公司應(yīng)對控?股子公司內(nèi)部控?制制度的實(shí)施及?其檢查監(jiān)督工作?進(jìn)行評價。第?三十八條公司的?控股子公司同時?控股其他公司的?，參照本制度要?求，逐層建立對?其下屬子公司?的管理控制制度?。第二節(jié)對關(guān)?聯(lián)交易的內(nèi)部控?制第三十九條?公司的關(guān)聯(lián)交易?應(yīng)遵循誠實(shí)信用?、平等、自愿、?公平、公開、公?允的原則，不?得損害公司和其?他股東的利益。?第四十條公司?應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易?制度，明確公司?股東大會、董事?會、管理層對關(guān)?聯(lián)交易事項的?審批權(quán)限，規(guī)定?關(guān)聯(lián)交易事項的?審批程序和回避?表決要求。第?四十一條公司應(yīng)?參照《____?證券交易所股票?上市規(guī)則》及其?他有關(guān)規(guī)定，確?定公司關(guān)聯(lián)方的?____，并及?時予以更新，確?保關(guān)聯(lián)方__?__真實(shí)、準(zhǔn)確?、完整。公司?及下屬控股子公?司在發(fā)生交易活?動時，相關(guān)責(zé)任?人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)?聯(lián)方____，?審慎判斷是否?構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。?如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交?易，應(yīng)在各自權(quán)?限內(nèi)履行審批、?報告義務(wù)。第?四十二條公司審?議需獨(dú)立董事事?前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交?易事項時，前條?所述相關(guān)人員應(yīng)?于第一時間通?過董事會秘書將?相關(guān)材料提交獨(dú)?立董事進(jìn)行事前?認(rèn)可。獨(dú)立董事?在作出判斷前，?可以聘請中介?機(jī)構(gòu)出具專門報?告，作為其判斷?的依據(jù)。第四?十三條公司在召?開董事會審議關(guān)?聯(lián)交易事項時，?會議召集人應(yīng)在?會議表決前提醒?關(guān)聯(lián)董事須回?避表決。關(guān)聯(lián)董?事未主動聲明并?回避的，知悉情?況的董事應(yīng)要求?關(guān)聯(lián)董事予以?回避。公司股?東大會在審議關(guān)?聯(lián)交易事項時，?公司董事會及見?證律師應(yīng)在股東?投票前，提醒關(guān)?聯(lián)股東須回避?表決。第四十?四條公司在審議?關(guān)聯(lián)交易事項時?，應(yīng)做到：（?一）詳細(xì)了解交?易標(biāo)的的真實(shí)狀?況，包括交易標(biāo)?的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈?利能力、是否存?在抵押、凍結(jié)?等權(quán)利瑕疵和訴?訟、仲裁等法律?糾紛；（二）?詳細(xì)了解交易對?方的誠信紀(jì)錄、?資信狀況、履約?能力等情況，審?慎選擇交易對手?方；（三）?根據(jù)充分的定價?依據(jù)確定交易價?格；（四）遵?循《上市規(guī)則》?的要求以及公司?認(rèn)為有必要時，?聘請中介機(jī)構(gòu)對?交易標(biāo)的進(jìn)行?審計或評估；?公司不應(yīng)對所涉?交易標(biāo)的狀況不?清、交易價格未?確定、交易對方?情況不明朗的關(guān)?聯(lián)交易事項進(jìn)?行審議并作出決?定。第四十五?條公司與關(guān)聯(lián)方?之間的交易應(yīng)簽?訂書面協(xié)議，明?確交易雙方的權(quán)?利義務(wù)及法律?責(zé)任。第四十?六條公司董事、?監(jiān)事及高級管理?人員有義務(wù)__?__公司是否存?在被關(guān)聯(lián)方挪用?資金等侵占公?司利益的問題。?公司獨(dú)立董事、?監(jiān)事至少應(yīng)每季?度查閱一次公司?與關(guān)聯(lián)方之間的?資金往來情況?，了解公司是否?存在被控股股東?及其關(guān)聯(lián)方占用?、轉(zhuǎn)移公司資金?、資產(chǎn)及其他?資源的情況，如?發(fā)現(xiàn)異常情況，?及時提請公司董?事會采取相應(yīng)措?施。第四十七?條公司發(fā)生因關(guān)?聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移?公司資金、資產(chǎn)?或其他資源而給?公司造成損失?或可能造成損失?的，公司董事會?應(yīng)及時采取訴訟?、財產(chǎn)保全等保?護(hù)性措施避免或?減少損失。第?三節(jié)對外擔(dān)保的?內(nèi)部控制第四?十八條公司對外?擔(dān)保應(yīng)遵循合法?、審慎、互利、?安全的原則，嚴(yán)?格控制擔(dān)保風(fēng)險?。第四十九條?公司應(yīng)根據(jù)《證?券法》、《公司?法》等有關(guān)法律?、法規(guī)以及《_?___證券交易?所股票上市規(guī)?則》的有關(guān)規(guī)定?，在《公司章程?》中明確規(guī)定股?東大會、董事會?關(guān)于對外擔(dān)保?事項的審批權(quán)限?，以及違反審批?權(quán)限和審議程序?的責(zé)任追究機(jī)制?。在確定審批權(quán)?限時，公司應(yīng)?執(zhí)行《上市規(guī)則?》關(guān)于對外擔(dān)保?累計計算的相關(guān)?規(guī)定。第五十?條公司應(yīng)調(diào)查被?擔(dān)保人的經(jīng)營和?信譽(yù)情況。董事?會應(yīng)認(rèn)真審議分?析被擔(dān)保方的?財務(wù)狀況、營運(yùn)?狀況、行業(yè)前景?和信用情況，審?慎依法作出決定?。公司可在必?要時聘請外部專?業(yè)機(jī)構(gòu)對實(shí)施對?外擔(dān)保的風(fēng)險進(jìn)?行評估，以作為?董事會或股東?大會進(jìn)行決策的?依據(jù)。第五十?一條公司對外擔(dān)?保應(yīng)盡可能要求?對方提供反擔(dān)保?，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)?保提供方的實(shí)?際擔(dān)保能力和反?擔(dān)保的可執(zhí)行性?。第五十二條?公司獨(dú)立董事應(yīng)?在董事會審議對?外擔(dān)保事項時發(fā)?表獨(dú)立意見，必?要時可聘請會?計師事務(wù)所對公?司累計和當(dāng)期對?外擔(dān)保情況進(jìn)行?核查。如發(fā)現(xiàn)異?常，應(yīng)及時向董?事會和監(jiān)管部?門報告并公告。?第五十三條公?司應(yīng)妥善管理擔(dān)?保合同及相關(guān)原?始資料，及時進(jìn)?行清理檢查，并?定期與銀行等?相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核?對，保證存檔資?料的完整、準(zhǔn)確?、有效，注意擔(dān)?保的時效期限。?在合同管理過?程中，一旦發(fā)現(xiàn)?未經(jīng)董事會或股?東大會審議程序?批準(zhǔn)的異常合同?，應(yīng)及時向董?事會和監(jiān)事會報?告。第五十四?條公司應(yīng)指派專?人持續(xù)____?被擔(dān)保人的情況?，收集被擔(dān)保人?最近一期的財務(wù)?資料和審計報?告，定期分析其?財務(wù)狀況及償債?能力，____?其生產(chǎn)經(jīng)營、資?產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)?保以及分立合?并、法定代表人?變化等情況，建?立相關(guān)財務(wù)檔案?，定期向董事會?報告。如發(fā)現(xiàn)?被擔(dān)保人經(jīng)營狀?況嚴(yán)重惡化或發(fā)?生公司解散、分?立等重大事項的?，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)?及時報告董事?會。董事會有義?務(wù)采取有效措施?，將損失降低到?最小程度。第?五十五條對外擔(dān)?保的債務(wù)到期后?，公司應(yīng)督促被?擔(dān)保人在限定時?間內(nèi)履行償債義?務(wù)。若被擔(dān)保?人未能按時履行?義務(wù)，公司應(yīng)及?時采取必要的補(bǔ)?救措施。第五?十六條公司擔(dān)保?的債務(wù)到期后需?展期并需繼續(xù)為?其提供擔(dān)保的，?應(yīng)作為新的對外?擔(dān)保，重新履?行擔(dān)保審批程序?。第五十七條?公司控股子公司?的對外擔(dān)保比照?上述規(guī)定執(zhí)行。?公司控股子公司?應(yīng)在其董事會?或股東大會做出?決議后，及時通?知公司按規(guī)定履?行信息披露義務(wù)?。第四節(jié)募集?資金使用的內(nèi)部?控制第五十八?條公司募集資金?的使用應(yīng)遵循規(guī)?范、安全、高效?、透明的原則遵?守承諾，注重?使用效益。第?五十九條公司應(yīng)?根據(jù)有關(guān)法律、?法規(guī)制定募集資?金管理制度，對?募集資金存儲、?審批、使用、?變更、監(jiān)督和責(zé)?任追究等內(nèi)容進(jìn)?行明確規(guī)定。?第六十條公司對?募集資金的使用?應(yīng)嚴(yán)格按照公司?募集資金管理制?度的規(guī)定履行審?批程序和管理?流程，保證募集?資金按照招股說?明書、募集說明?書承諾或股東大?會批準(zhǔn)的用途使?用，確保按項?目預(yù)算投入募集?資金投資項目。?第六十一條公?司應(yīng)當(dāng)在每個會?計年度結(jié)束后全?面核查募集資金?投資項目的進(jìn)展?情況，并在年?度報告中作相應(yīng)?披露。第五節(jié)?重大投資的內(nèi)部?控制第六十二?條公司重大投資?的內(nèi)部控制應(yīng)遵?循合法、審慎、?安全、有效的原?則，控制投資?風(fēng)險、注重投資?效益。第六十?三條公司應(yīng)根據(jù)?《證券法》、《?公司法》等有關(guān)?法律、法規(guī)以及?《____證券?交易所股票上?市規(guī)則》的有關(guān)?規(guī)定，在《公司?章程》中明確規(guī)?定股東大會、董?事會對重大投資?的審批權(quán)限以?及相應(yīng)的審議程?序。公司委托理?財事項應(yīng)由公司?董事會或股東大?會審議批準(zhǔn)，不?得將委托理財?審批權(quán)授予公司?董事個人或經(jīng)營?管理層行使。?第六十四條公司?應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)?對公司重大投資?項目的可行性、?投資風(fēng)險、投資?回報等事宜進(jìn)?行專門研究和評?估，監(jiān)督重大投?資項目的執(zhí)行進(jìn)?展，如發(fā)現(xiàn)投資?項目出現(xiàn)異常情?況，應(yīng)及時向?公司董事會報告?。第六十五條?公司進(jìn)行以股票?、利率、匯率和?商品為基礎(chǔ)的期?貨、期權(quán)、權(quán)證?等衍生產(chǎn)品投?資的，應(yīng)制定嚴(yán)?格的決策程序、?報告制度和監(jiān)控?措施，并根據(jù)公?司的風(fēng)險承受能?力，限定公司?的衍生產(chǎn)品投資?規(guī)模。第六十?六條公司進(jìn)行委?托理財?shù)模瑧?yīng)選?擇資信狀況、財?務(wù)狀況良好，無?不良誠信記錄?及盈利能力強(qiáng)的?合格專業(yè)理財機(jī)?構(gòu)作為受托方，?并與受托方簽訂?書面合同，明確?委托理財?shù)慕?額、期間、投資?品種、雙方的權(quán)?利義務(wù)及法律責(zé)?任等。第六十?七條公司董事會?應(yīng)指派專人跟蹤?委托理財資金的?進(jìn)展及安全狀況?，出現(xiàn)異常情?況時應(yīng)要求其及?時報告，以便董?事會立即采取有?效措施回收資金?，避免或減少公?司損失。第六?十八條公司董事?會應(yīng)定期了解重?大投資項目的執(zhí)?行進(jìn)展和投資效?益情況，如出現(xiàn)?未按計劃投資、?未能實(shí)現(xiàn)項目預(yù)?期收益、投資?發(fā)生損失等情況?，公司董事會應(yīng)?查明原因，追?究有關(guān)人員的責(zé)?任。第六條信?息披露的內(nèi)部控?制第六十九條?公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)?法律、法規(guī)制定?信息披露管理制?度，明確規(guī)定重?大信息的范圍?和內(nèi)容，指定董?事會秘書為公司?對外發(fā)布信息的?主要聯(lián)系人。?第七十條當(dāng)出現(xiàn)?、發(fā)生或即將發(fā)?生可能對公司股?票及其衍生品種?的交易價格產(chǎn)生?較大影響的情?形或事件時，負(fù)?有報告義務(wù)的責(zé)?任人應(yīng)及時將相?關(guān)信息向公司董?事會和董事會秘?書進(jìn)行報告；?當(dāng)董事會秘書需?了解重大事項的?情況和進(jìn)展時，?相關(guān)部門（包括?公司控股子公司?）及人員應(yīng)予?以積極配合和協(xié)?助，及時、準(zhǔn)確?、完整地進(jìn)行回?復(fù)，并根據(jù)要求?提供相關(guān)資料。?第七十一條公?司應(yīng)按照《上市?公司投資者關(guān)系?管理指引》等規(guī)?定，規(guī)范公司對?外接待、網(wǎng)上?路演等投資者關(guān)?系活動，確保信?息披露的公平性?。第七十二條?公司應(yīng)建立重大?信息的內(nèi)部保密?制度。因工作關(guān)?系了解到相關(guān)信?息的人員，在?該信息尚未公開?之前，負(fù)有保密?義務(wù)。如信息不?能保密或已經(jīng)泄?漏，公司應(yīng)采取?及時向監(jiān)管部?門報告和對外披?露的措施。第?七十三條公司董?事會秘書應(yīng)對上?報的內(nèi)部重大信?息進(jìn)行分析和判?斷，如按規(guī)定需?要履行信息披?露義務(wù)的，董事?會秘書應(yīng)及時向?董事會報告、提?請董事會履行相?應(yīng)程序并對外披?露。第七節(jié)?控股股東及關(guān)聯(lián)?方占用公司資金?的內(nèi)部控制第?七十四條公司應(yīng)?防止控股股東及?關(guān)聯(lián)方通過各種?方式直接或間接?占用公司的資金?和資產(chǎn)，公司?不得將資金以下?列方式直接或間?接地提供給控股?股東及其他關(guān)聯(lián)?方使用：（一?）有償或無償?shù)?拆借公司的資金?給控股股東及其?他關(guān)聯(lián)方使用；?（二）通過銀?行或非銀行金融?機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提?供委托貸款；?（三）委托控股?股東及其他關(guān)聯(lián)?方進(jìn)行投資活動?；（四）為控?股股東及其他關(guān)?聯(lián)方開具沒有真?實(shí)交易背景的商?業(yè)承兌匯票；?（五）代控股股?東及其他關(guān)聯(lián)方?償還債務(wù)；（?六）中國證監(jiān)會?認(rèn)定的其他方式?。第七十五條?公司按照監(jiān)管部?門對關(guān)聯(lián)交易的?相關(guān)規(guī)定實(shí)施公?司與控股股東及?關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)?交易行為。第?七十六條公司嚴(yán)?格防止控股股東?、關(guān)聯(lián)方及其附?屬公司的非經(jīng)營?資金占用的行為?，并持續(xù)建立?防止控股股東非?經(jīng)營性資金占用?的長效機(jī)制?？?股股東及關(guān)聯(lián)方?不得以前清后?欠、期間發(fā)生、?期末返還，通過?非關(guān)聯(lián)方占用資?金以及中國證監(jiān)?會認(rèn)定的其他方?式變相占用資?金。公司財務(wù)?處和審計監(jiān)察處?應(yīng)分別定期檢查?公司本部及下屬?子公司與控股股?東、關(guān)聯(lián)方及?其附屬公司非經(jīng)?營性資金往來情?況，杜絕控股股?東、關(guān)聯(lián)方及其?附屬公司的非經(jīng)?營性資金占用?情況的發(fā)生。?第七十七條公司?董事長是防止資?金占用、資金占?用清欠工作的第?一責(zé)任人。第?七十八條公司董?事會按照權(quán)限和?職責(zé)審議批準(zhǔn)公?司與控股股東及?關(guān)聯(lián)方通過采購?、銷售等生產(chǎn)?經(jīng)營環(huán)節(jié)產(chǎn)生的?關(guān)聯(lián)交易行為。?公司與控股股東?及關(guān)聯(lián)方有關(guān)的?貨幣資金支付嚴(yán)?格按照資金審?批和支付的流程?進(jìn)行管理。第?七十九條公司發(fā)?生控股股東及關(guān)?聯(lián)方侵占公司資?產(chǎn)、損害公司及?社會公眾股東利?益情形時，公?司董事會應(yīng)采取?有效措施要求控?股股東停止侵害?、賠償損失。當(dāng)?控股股東及關(guān)聯(lián)?方拒不糾正時?，公司董事會應(yīng)?及時向證券監(jiān)管?部門報備，并對?控股股東及關(guān)聯(lián)?方提起法律訴?訟，以保護(hù)公司?及社會公眾股東?的合法權(quán)益。?第八十條公司控?股股東及關(guān)聯(lián)方?對公司產(chǎn)生資金?占用行為，經(jīng)公?司二分之一以上?獨(dú)立董事提議，?并經(jīng)公司董事會?審議批準(zhǔn)后，可?立即申請對控?股股東所持股份?司法凍結(jié)，凡不?能以現(xiàn)金清償?的，可以依法通?過“紅利抵債”?、“以股抵債”?或者“以資抵債?”等方式償還侵?占資產(chǎn)。在董?事會對相關(guān)事宜?進(jìn)行審議時，關(guān)?聯(lián)方董事需對表?決進(jìn)行回避。?董事會怠于行使?上述職責(zé)時，二?分之一以上獨(dú)立?董事、監(jiān)事會、?單獨(dú)或合并持有?公司有表決權(quán)?股份總數(shù)百分之?十以上的股東，?有權(quán)向證券監(jiān)管?部門報告，并根?據(jù)公司章程規(guī)定?提請召開臨時?股東大會，對相?關(guān)事項作出決議?。第八十一條?公司董事、高級?管理人員協(xié)助、?縱容控股股東及?其附屬公司侵占?公司資產(chǎn)時，?公司董事會視