醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（二篇）

第10頁共10頁醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管?理制度范本第?一章總則第一?條目的以財(cái)務(wù)?預(yù)算為手段，全?面實(shí)行預(yù)算管理?、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營?管理及財(cái)務(wù)控制?力，充分合理運(yùn)?用資金，加速資?金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)?營管理成本，提?高經(jīng)濟(jì)效益。年?度預(yù)算和季度預(yù)?算是公司績效考?核的核心依據(jù)之?一。第二條分?類及適用范圍?年度預(yù)算、季度?預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算?（項(xiàng)目預(yù)算、采?購預(yù)算等）。?第三條批準(zhǔn)及實(shí)?施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管?理中心負(fù)責(zé)組織?財(cái)務(wù)預(yù)算的編制?及實(shí)施，年度財(cái)?務(wù)預(yù)算、季度財(cái)?務(wù)預(yù)算由董事長?審批同意后下達(dá)?執(zhí)行。第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算編制與?審批第一條年?度財(cái)務(wù)預(yù)算一?、公司采用自上?而下的零基預(yù)算?模式，董事長于?每年____月?____日前下?達(dá)下年度工作計(jì)?劃大綱，各職能?部門根據(jù)此指導(dǎo)?年度預(yù)算與工作?計(jì)劃的制訂。?二、各職能部門?根據(jù)公司下達(dá)的?年度工作計(jì)劃大?綱，按照財(cái)務(wù)管?理中心的編制要?求（以通知形式?下達(dá)），合理預(yù)?測并編制本部門?下年度財(cái)務(wù)預(yù)算?，形成下年度《?資金收支年度計(jì)?劃》。資金收支?年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)?列具收支項(xiàng)目及?金額，收入包括?融資流入、銷售?收入、租賃收入?、營業(yè)外收入等?所有現(xiàn)金流入，?支出包括工資、?獎(jiǎng)金、員工福利?、辦公費(fèi)用、車?輛費(fèi)用、工程支?出、廣告費(fèi)、業(yè)?務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)?支出、稅負(fù)支出?、歸還借款支出?、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投?資預(yù)算等所有現(xiàn)?金流出，在每年?____月__?__日以前經(jīng)各?部門總監(jiān)確認(rèn)后?電子版本報(bào)送財(cái)?務(wù)管理中心。?三、財(cái)務(wù)管理中?心根據(jù)公司年度?工作計(jì)劃大綱精?神及各職能部門?提交的年度預(yù)算?，從公司全局的?角度對(duì)年度計(jì)劃?的資金進(jìn)行綜合?平衡和審核并提?出調(diào)整修改建議?，形成年度財(cái)務(wù)?預(yù)算。四、每?年____月_?___日前財(cái)務(wù)?管理中心將年度?預(yù)算提交董事長?。五、每年_?___月___?_日前，本年度?財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事?長審批通過后由?財(cái)務(wù)管理中心組?織實(shí)施。六、?如果董事長對(duì)年?度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)?整，各有關(guān)部門?則再按上述程序?提交調(diào)整預(yù)算。?第二條季度財(cái)?務(wù)預(yù)算一、各?職能部門在編制?年度財(cái)務(wù)預(yù)算的?同時(shí)，集合部門?工作計(jì)劃和其他?相關(guān)情況，編制?季度財(cái)務(wù)預(yù)算要?點(diǎn)。二、部門?季度財(cái)務(wù)預(yù)算由?各部門負(fù)責(zé)人根?據(jù)年度預(yù)算和季?度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行?詳細(xì)分解，編制?《資金預(yù)算表》?及附注說明，形?成季度預(yù)算。?三、季度預(yù)算經(jīng)?部門主管領(lǐng)導(dǎo)確?認(rèn)后，于每季末?月____日_?___點(diǎn)以前將?季度預(yù)算電子版?提交財(cái)務(wù)管理中?心。四、財(cái)務(wù)?管理中心根據(jù)年?度財(cái)務(wù)預(yù)算、公?司工作計(jì)劃、部?門工作計(jì)劃、（?預(yù)期）公司資金?狀況等綜合考慮?匯總并審核季度?財(cái)務(wù)預(yù)算。五?、財(cái)務(wù)管理中心?于每月____?日下午____?點(diǎn)以前將季度預(yù)?算交董事長，董?事長批準(zhǔn)后下達(dá)?執(zhí)行。第三章?預(yù)算管理第一?條管理原則與功?能一、年度預(yù)?算一經(jīng)下達(dá)，原?則上不得變更。?二、預(yù)算具有?平衡資金、控制?開支、開源節(jié)流?等約束功能，各?職能部門必須全?面執(zhí)行。三、?財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后?提交財(cái)務(wù)管理中?心備案，并作為?季度、年度考核?和監(jiān)察的依據(jù)。?第二條財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整一、每?年____月份?，董事長對(duì)本年?度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)?實(shí)際情況進(jìn)行適?當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司?董事長簽發(fā)后調(diào)?整生效。二、?年度預(yù)算非下列?原因，不得調(diào)整?：1、國家重?大政策性因素導(dǎo)?致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)?；2、因公司?經(jīng)營戰(zhàn)略變化和?調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改?變；3、財(cái)務(wù)?預(yù)算制定時(shí)不可?預(yù)見性的重大因?素導(dǎo)致預(yù)算需要?調(diào)整；4、董?事長決定。三?、季度預(yù)算調(diào)整?1、季度預(yù)算?根據(jù)實(shí)際情況，?經(jīng)董事長審批同?意后可在各月度?內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。?2、季度預(yù)算累?計(jì)調(diào)整不得突破?年度預(yù)算。第?三條預(yù)算執(zhí)行管?理一、成本、?費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)?務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐?筆審核是否在預(yù)?算內(nèi)。二、每?年編制年度預(yù)算?總結(jié)分析報(bào)告，?并作為編制下年?度財(cái)務(wù)預(yù)算的決?策依據(jù)。三、?每月____日?前向各職能部門?通報(bào)其上月費(fèi)用?支出情況。四?、財(cái)務(wù)管理中心?必須經(jīng)常檢查、?分析財(cái)務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況，認(rèn)真?考核財(cái)務(wù)成果，?反映存在的問題?，提出整改及處?理意見。第四?條預(yù)算外支出?一、無財(cái)務(wù)預(yù)算?的開支原則上不?作安排，開支由?財(cái)務(wù)管理中心負(fù)?責(zé)控制。二、?未列入當(dāng)月預(yù)算?而因工作確需開?支的，由相關(guān)職?能部門進(jìn)行預(yù)算?外追加申請(qǐng)，并?按相關(guān)程序報(bào)批?后執(zhí)行，原則上?每月不超過一次?。三、追加預(yù)?算后各月預(yù)算累?計(jì)超過年度總預(yù)?算時(shí)，按年度審?批程序報(bào)批后方?可實(shí)施。第四?章罰則第一條?財(cái)務(wù)管理中心?未及時(shí)登記和反?饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行?情況而致使費(fèi)用?超預(yù)算開支的，?給予財(cái)務(wù)管理中?心總監(jiān)每次__?__元的罰款，?給予經(jīng)辦責(zé)任人?每次____元?的罰款。第二?條其他部門未?按時(shí)、按要求上?報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃?和季月度財(cái)務(wù)計(jì)?劃的，給予部門?總監(jiān)每次___?_元的罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)任人每?次____元的?罰款。未經(jīng)批?準(zhǔn)超預(yù)算開支的?，給予部門總監(jiān)?每次____元?的罰款，給予經(jīng)?辦責(zé)任人每次_?___元的罰款?。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制度范本?（二）1財(cái)務(wù)?預(yù)算管理的概念?及內(nèi)容1，1?醫(yī)院預(yù)算的概念?醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算?是指醫(yī)院根據(jù)事?業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任?務(wù)編制的年度財(cái)?務(wù)收支計(jì)劃。對(duì)?計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院?財(cái)務(wù)收支規(guī)模、?結(jié)構(gòu)和資金渠道?所作的預(yù)測，是?計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院?各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)?劃和工作任務(wù)在?財(cái)務(wù)收支上的具?體反映。1，?2醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算?的內(nèi)容醫(yī)院的?預(yù)算編制屬于國?家計(jì)劃范疇，國?家對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)?算的各項(xiàng)內(nèi)容都?作出了詳細(xì)的規(guī)?定。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)?算，分為預(yù)算收?入和預(yù)算支出兩?大類。具體分類?如下：醫(yī)院的財(cái)?務(wù)預(yù)算收入主要?包括醫(yī)療收入、?藥品收入、制劑?收入、其他收入?和差額預(yù)算補(bǔ)助?。醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)?算支出包括工資?、補(bǔ)助工資、職?工福利費(fèi)、離退?休人員費(fèi)用、公?務(wù)費(fèi)、藥品費(fèi)、?制劑原材料費(fèi)用?、衛(wèi)生材料費(fèi)、?其他材料費(fèi)用、?低值易耗品費(fèi)用?、業(yè)務(wù)費(fèi)、一般?修繕購置費(fèi)、大?型設(shè)備更新維護(hù)?費(fèi)、租賃費(fèi)、其?他費(fèi)用、差額預(yù)?算補(bǔ)助和專項(xiàng)補(bǔ)?助支出。2醫(yī)?院預(yù)算與企業(yè)預(yù)?算的差異明確?醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管?理的前提是要明?確醫(yī)院預(yù)算與企?業(yè)預(yù)算的區(qū)別。?醫(yī)院是具有企業(yè)?性質(zhì)又具有公益?性質(zhì)的特殊機(jī)構(gòu)?，醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)?算活動(dòng)是國家經(jīng)?濟(jì)預(yù)算的一部分?，要完善醫(yī)院預(yù)?算管理制度，在?實(shí)踐中科學(xué)運(yùn)用?各項(xiàng)編制方法，?必須首先明確醫(yī)?院財(cái)務(wù)預(yù)算與企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的差?異。2，1目?的不同預(yù)算是?管理的手段，服?務(wù)于組織目的。?醫(yī)院作為具有一?定公益性質(zhì)的特?殊經(jīng)濟(jì)組織，目?的是為了滿足人?民群眾的醫(yī)療需?求。預(yù)算的目的?也是為了以最少?的投入即最低的?價(jià)格提供最優(yōu)質(zhì)?的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)?。而企業(yè)預(yù)算立?足于企業(yè)的生存?發(fā)展，服務(wù)于企?業(yè)利潤最大化目?的，爭取最大經(jīng)?濟(jì)效益。2，?2指導(dǎo)方法不同?我國《醫(yī)院財(cái)?務(wù)制度》第8條?規(guī)定了醫(yī)院的預(yù)?算管理辦法，即?“核定收支、定?額（或定項(xiàng)）補(bǔ)?助、超支不補(bǔ)、?結(jié)余留用”。而?企業(yè)預(yù)算以盡量?擴(kuò)大收入減少支?出為原則，目的?是讓企業(yè)在競爭?的市場環(huán)境中獲?得持續(xù)的高速發(fā)?展。3醫(yī)院預(yù)?算管理的功能?3，1醫(yī)院預(yù)算?管理的計(jì)劃功能?通過預(yù)算，可?以使醫(yī)院的目標(biāo)?及政策以數(shù)量化?、系統(tǒng)化的編制?出現(xiàn)，促進(jìn)醫(yī)院?合理合法地組織?收入?？茖W(xué)合理?地安排支出，幫?助醫(yī)院及時(shí)預(yù)測?醫(yī)療市場的變化?趨勢，判斷醫(yī)療?需求，把困難和?問題盡可能地事?先加以考慮，防?患于未然：對(duì)資?源配置預(yù)先作出?規(guī)劃，使影響目?標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因?素都發(fā)揮出最大?潛能，避免關(guān)鍵?環(huán)節(jié)因資源短缺?而影響整體運(yùn)營?效果。3，2?醫(yī)院預(yù)算管理的?控制功能預(yù)算?執(zhí)行過程中，管?理人員要密切注?意經(jīng)營活動(dòng)是否?背離目標(biāo)，背離?的行動(dòng)是否可以?容許，如不容許?則采取必要措施?改正行動(dòng)，做到?事中控制；通過?績效評(píng)估及信息?反饋的方法，了?解差異發(fā)生的原?因，根據(jù)問題所?在，對(duì)癥下藥，?及時(shí)糾正，以利?于目標(biāo)的完成，?做到事后控制。?3，3醫(yī)院預(yù)?算管理的溝通協(xié)?調(diào)功能通過預(yù)?算促使醫(yī)院各部?門不僅考慮本部?門的工作目標(biāo)，?還要考慮各個(gè)部?門及醫(yī)院方方面?面的關(guān)系，統(tǒng)籌?協(xié)調(diào)各部門的目?標(biāo)和活動(dòng)：通過?預(yù)算使每個(gè)部門?、每個(gè)員工知道?自己在一系列配?套計(jì)劃中的工作?目標(biāo)，促進(jìn)醫(yī)院?各部門間相互協(xié)?調(diào)溝通，從而提?高工作效率。?4醫(yī)院全面預(yù)算?管理4，1全?面管理的環(huán)節(jié)及?特點(diǎn)醫(yī)院全面?預(yù)算管理以系統(tǒng)?觀點(diǎn)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)?任制，進(jìn)行預(yù)算?編制、執(zhí)行、控?制、考評(píng)，是一?套完整的內(nèi)部控?制體系，是合理?分配衛(wèi)生資源和?全面控制醫(yī)院經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的重要工?具。它不僅可通?過合理的預(yù)算使?醫(yī)院最大程度上?規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，又可?通過全過程的控?制循環(huán)充分調(diào)動(dòng)?員工的積極性、?創(chuàng)造性和責(zé)任感?，將財(cái)務(wù)控制變?為一種科學(xué)的人?性化的自律機(jī)制?。4，1，1?預(yù)算編制財(cái)務(wù)?預(yù)算編制既要符?合醫(yī)院整體目標(biāo)?要求，能優(yōu)化整?合現(xiàn)有衛(wèi)生資源?，取得競爭優(yōu)勢?，確保醫(yī)院可持?續(xù)發(fā)展，也要顧?及各科室和員工?實(shí)際能力，通過?細(xì)分預(yù)算指標(biāo)，?分解落實(shí)到科室?和個(gè)人，使其得?以完成目標(biāo)。在?編制預(yù)算時(shí)，可?用零基預(yù)算方法?，根據(jù)年度計(jì)劃?，通過分級(jí)授權(quán)?，遵循自上而下?、自下而上、左?右溝通、全面協(xié)?調(diào)原則和以收定?支、收支平衡、?統(tǒng)籌兼顧、保證?重點(diǎn)原則，逐級(jí)?編制上報(bào)。同級(jí)?部門間預(yù)算沖突?時(shí)，應(yīng)在上級(jí)部?門主持下溝通，?并由上級(jí)預(yù)算管?理組織平衡。預(yù)?算制定要力求數(shù)?據(jù)準(zhǔn)確，具有可?操作性。4，?1，2預(yù)算執(zhí)行?預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?，即要掌握預(yù)算?編制的度，實(shí)行?彈性預(yù)算，使預(yù)?算具有一定的柔?性，在確定各層?次、環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)?行組織責(zé)任目標(biāo)?和獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，?要確定一個(gè)原則?性的目標(biāo)框架，?指明要達(dá)到的基?本目標(biāo)和應(yīng)遵循?的基本要求。但?也要考慮醫(yī)院內(nèi)?外環(huán)境的實(shí)際變?化，及時(shí)調(diào)整預(yù)?算，以防固守已?嚴(yán)重脫離實(shí)際的?預(yù)算目標(biāo)，而造?成較大損失。?預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算?管理的核心，以?預(yù)算剛性為基本?條件。可利用絕?對(duì)數(shù)與相對(duì)數(shù)相?結(jié)合，以絕對(duì)數(shù)?反映預(yù)算的剛性?，以相對(duì)數(shù)及彈?性區(qū)間來反映預(yù)?算的柔性，以應(yīng)?對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和不?可抗力，增強(qiáng)預(yù)?算的適用性。對(duì)?確實(shí)超出預(yù)算的?開支要提出書面?報(bào)告，經(jīng)院長辦?公會(huì)議研究再?zèng)Q?定。預(yù)算的嚴(yán)格?執(zhí)行可大大節(jié)約?經(jīng)費(fèi)開支，降低?醫(yī)院運(yùn)行成本。?4，1，3預(yù)?算控制財(cái)務(wù)控?制能對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的發(fā)生和執(zhí)?行進(jìn)行控制，其?目標(biāo)是建立一套?行之有效的激勵(lì)?和約束機(jī)制，實(shí)?現(xiàn)由上而下的逐?層監(jiān)督和自我表?現(xiàn)的監(jiān)督，使各?層次預(yù)算組織直?至每個(gè)員工都自?覺進(jìn)行自我和相?互監(jiān)督，將其利?益與醫(yī)院長遠(yuǎn)發(fā)?展密切聯(lián)系，達(dá)?到人本管理境界?。4，2保障?全面預(yù)算管理的?手段和措施4?，2，1建立配?套的管理制度?醫(yī)院預(yù)算管理必?須有一套相應(yīng)的?管理制度體系作?為支撐，從而使?醫(yī)院上下按照統(tǒng)?一標(biāo)準(zhǔn)開展工作?，避免因標(biāo)準(zhǔn)不?一造成財(cái)務(wù)問題?。醫(yī)院必須聯(lián)系?實(shí)際情況，根據(jù)?國家的相關(guān)規(guī)定?，制定和頒布符?合本醫(yī)院特點(diǎn)和?方便使用的《預(yù)?算管理規(guī)則》，?明確預(yù)算的要求?以及藥品、衛(wèi)生?材料物資購銷、?經(jīng)費(fèi)開支、非醫(yī)?療性開支等權(quán)限?，做到各項(xiàng)具體?事項(xiàng)有法可依。?在這個(gè)《預(yù)算管?理規(guī)則》之下，?醫(yī)院內(nèi)部各部門?再根據(jù)自身情況?制定各自的《預(yù)?算管理辦法》，