企業(yè)財務(wù)審計總復(fù)習(xí)題目

復(fù)習(xí)范圍：1、習(xí)題冊所有客觀題。2、重點(diǎn)案例：P30案例1；P31案例2、3；P47案例7；P45案例6；P58案例2；P59案例6；P88案例1；P89案例2；P90案例5；P144案例2；P145案例3；P157案例1；P159案例3；P169案例1、33、其他主觀題見課上筆記。4、另外補(bǔ)充的案例：1、某審計組接受任務(wù)對某公司2001年度資產(chǎn)、負(fù)債和損益進(jìn)行審計。審計組根據(jù)事先制定的審計方案，決定首先對企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行審查。審計人員對現(xiàn)金的審計過程如下：經(jīng)查實，2001您資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金數(shù)額為3186.3元。該企業(yè)庫存現(xiàn)金只有人民幣，沒有其他幣種。銀行核定的庫存限額2500元。2002年1月20日現(xiàn)金數(shù)額是2596.3元。2002年1月21日上午8時，審計人員在事先未通知該企業(yè)的情況下，對該企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，盤點(diǎn)方式是：出納人員李珊親點(diǎn)，審計人員張璀監(jiān)督，會計主管吳天參加。盤點(diǎn)結(jié)果如下：（1）現(xiàn)金實有數(shù)為1901.32（2）在保險柜中發(fā)現(xiàn)下列已收、付款，但尚未入賬的單據(jù)；A職工王強(qiáng)2001年10月4日預(yù)借餐旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)B職工李剛借據(jù)一張，金額500元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途C應(yīng)收款但尚未記賬的憑證五張，共計金額805.02元。（3）經(jīng)核對2002年1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金收入數(shù)為7050元，現(xiàn)金支出數(shù)為7740元，正確無誤。要求：根據(jù)上述情況編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”2、審計人員在審計某公司2002年應(yīng)收款余額時，了解到該單位應(yīng)收帳款長期賬目不清，除少數(shù)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的客戶保持對賬外，很少與其他欠款戶對賬，其余額是否真實、正確，被審計單位財務(wù)人員也不敢肯定。由此，審計人員對該單位應(yīng)收帳款的真實性產(chǎn)生了懷疑，決定對應(yīng)收帳款余額進(jìn)行和函證，以查證其真實性。審計人員審計期間，選取了其中部分重要的應(yīng)收帳款明細(xì)余額進(jìn)行積極式函證，在規(guī)定的回函截止期內(nèi)，收到了以下反饋信息。（1）客戶A回函確認(rèn)欠款與該公司賬面數(shù)一致。（2）客戶B回函表示該公司賬上反映的余額20萬元不正確，因為其中10萬元貨款已于2002年12月20日匯付，因此只欠10萬元。（3）客戶C回函表示近年來未與該公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，2002年年底前不存在該公司貨款情況。（4）客戶D回函表示好像不欠該公司貨款。（5）客戶E沒有回函。要求：簡要分析每種函證回函情況以及審計人員下一步采取什么樣的審計手續(xù)。3、資料：某企業(yè)2004年固定資產(chǎn)增減情況變動如下：⑴4月份，購入不需安裝的設(shè)備一臺，價100000元，增值稅17000元，合計117000元。另支付運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)15000元，已交付使用。（從09年1月1日起，購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以抵扣，但用于企業(yè)在建工程的物資除外。）115000⑵8月份，其他單位投入汽車一輛，原值200000元，已提折舊60000元，雙方協(xié)商作價90000元，已交付。90000⑶10月份，融資租入設(shè)備一臺，按租賃協(xié)議確定價款為80000元，企業(yè)支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)共20000元，已交付使用。（視同自有資產(chǎn)入賬100000）⑷12月30日，購入需安裝設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價500000元，增值稅85000元，585000元。運(yùn)雜費(fèi)10000元。該設(shè)備尚未交付安裝。0⑸7月份，一臺設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)提前報廢，原值50000元，已提折舊40000元，殘料變價收入2000元，清理費(fèi)500元，有關(guān)款項已通過銀行結(jié)算。-50000⑹8月份，因水災(zāi)淹毀倉庫一座，原值400000元，已提折舊150000元，預(yù)計凈殘值率6%。報廢時實際變價收入3000元，實際清理費(fèi)2000元。保險公司賠償損失100000元，款項尚未收到。-400000經(jīng)查該企業(yè)固定資產(chǎn)年初借方余額1000000元，期末借方余額1200000元。要求：測試固定資產(chǎn)賬戶期末余額的正確性。4、資料：注冊會計師王平審計華興公司2004年度的會計報表時，了解到2004年4月1日華興公司接受捐贈設(shè)備一臺，其同類設(shè)備的市場價為50000元，九成新，支付運(yùn)雜費(fèi)500元，所得稅率33%。華興公司接受捐贈設(shè)備的會計處理為：借：固定資產(chǎn)50500貸：累計折舊5000資本公積――接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備30150遞延稅款14850銀行存款500要求：審查賬務(wù)處理的正確性。5、資料：審計人員對M公司2004年度固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。情況如下：該企業(yè)設(shè)備類固定資產(chǎn)年折舊率6%，該年度共新增固定資產(chǎn)原值860000元，本年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：⑴4月3日購入設(shè)備一套，買價180000元，該企業(yè)將發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)3000元，安裝費(fèi)7000元計入管理費(fèi)。⑵7月9日⑶12月28日經(jīng)營性租入倉庫一座，該倉庫原值662000元，已計入固定資產(chǎn)賬戶。要求：審查該企業(yè)固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的正確性，并分析對財務(wù)狀況造成的影響。6、資料：審計人員在審查M公司固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)于當(dāng)年5月份將一臺設(shè)備抵押給銀行已取得貸款，抵押價值確認(rèn)為1900000元。要求：設(shè)計一套審計程序，對其進(jìn)行審查。7、資料：審計人員在審查某企業(yè)6月份基本生產(chǎn)車間設(shè)備折舊額時，發(fā)現(xiàn)如下記錄：（1）5月份購入原值50,000元設(shè)備一臺，已安裝完工并交付使用。2400/12=200（2）5月份將一臺設(shè)備經(jīng)營性出租，其原值為40,000元。1920/12=160（3）5月份交外單位大修理設(shè)備一臺，原值45,000元。2160/12=180（4）5月份購入辦公桌10臺，合計15600元。748.85月份該車間設(shè)備折舊備折舊額為額為30,600元（已經(jīng)審核），年折舊率為4.8%。6月份該車間設(shè)36,516元。36516-30600=5916要求：判斷6月份該車間設(shè)備計提的折舊額是否正確，如不正確請寫出正確的計算過程已開出，但該企業(yè)未確認(rèn)收入和成本。（4）12月25日上月銷售的B產(chǎn)品50臺，由于質(zhì)量問題全部退回，產(chǎn)品已入庫，但企業(yè)未作賬務(wù)處理。A產(chǎn)品單位銷售價格為1000元，單位成本為500元，B產(chǎn)品單位銷售價格為1200元，單位成本為800元，增值稅率17%。要求：指出企業(yè)每一種銷售業(yè)務(wù)中存在的問題，如不正確請寫出調(diào)整分錄，并計算對利潤總額的影響。15、資料：審計人員審查華興公司2004年度損益表時，抽查了該公司12月份的銷售業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）4日送交該公司不獨(dú)立核算的門市部甲產(chǎn)品200件，產(chǎn)品已收到，未作賬務(wù)處理。（2）8日銷售給前鋒工廠甲產(chǎn)品600件，貨款已收到并已入賬（3）12日售給友聯(lián)工廠乙產(chǎn)品1000件，貨款已收到，未入賬。（4）28日前鋒工廠退回有質(zhì)量問題的甲產(chǎn)品400件，產(chǎn)品已收到，賬中未作任何處理。（5）31日產(chǎn)成品賬中對12日售給友