房地產(chǎn)開發(fā)公司監(jiān)察管理制度及房地產(chǎn)開發(fā)有限公司管理規(guī)章制度

房地產(chǎn)開發(fā)公司監(jiān)察管理制度監(jiān)察部作為服務(wù)于公司整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的部門，工作重點(diǎn)在于防范公司經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范公司管理，提高公司運(yùn)營效率。通過監(jiān)察部工作，促進(jìn)公司員工在公司制度規(guī)定的授權(quán)內(nèi)自覺履行自己的職責(zé)；披露公司運(yùn)營管理中的隱患及重大違規(guī)、違紀(jì)、失職現(xiàn)象，分析問題產(chǎn)生的原因并提出建議，完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，保證公司財產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)企業(yè)高效安全發(fā)展。監(jiān)察部下設(shè)審計組、紀(jì)檢組。第一節(jié)審計組管理制度第一條總則一.北京XX房地產(chǎn)有限公司內(nèi)審系統(tǒng)是公司管理系統(tǒng)的重要組成部分，在貫徹公司政策、維護(hù)公司權(quán)益、完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)，規(guī)范內(nèi)部審計行為，加強(qiáng)內(nèi)審管理，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實(shí)際情況，制定本制度。二.本制度主要適用于北京XX房地產(chǎn)有限公司及其所屬下級公司的內(nèi)部審計活動，各級公司的內(nèi)部審計工作必須嚴(yán)格遵守本制度。第二條審計組組織機(jī)構(gòu)一.組織原則（一）統(tǒng)一管理。審計組由監(jiān)察部經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)察部經(jīng)理對總部監(jiān)察中心直接負(fù)責(zé)。審計組獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一的工作制度。（二）上級監(jiān)控。監(jiān)察部經(jīng)理對審計組的審計工作實(shí)行管理、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，以保證審計工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。（三）實(shí)行委派制。審計人員實(shí)行監(jiān)察部委派制。二.組織機(jī)構(gòu)監(jiān)察部審計組機(jī)構(gòu)設(shè)置圖監(jiān)察中心（總監(jiān)）監(jiān)察中心（總監(jiān)） 房地產(chǎn)監(jiān)察部經(jīng)理審計組房地產(chǎn)監(jiān)察部經(jīng)理審計組第三條審計組的職責(zé)擬定公司內(nèi)部審計管理辦法和規(guī)章制度。擬定審計工作計劃。對公司的財務(wù)收支及各類經(jīng)營活動進(jìn)行審計監(jiān)督。對公司和部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計并提出改進(jìn)建議。對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。獨(dú)立開展對所屬單位的事中審計監(jiān)控工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)收支行為，隨時掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計建議，促進(jìn)經(jīng)營管理，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門了解實(shí)際情況，制定政策提供依據(jù)。對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)向上一級領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。完成總部監(jiān)察中心及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作。第四條審計人員崗位職責(zé)一.審計組組長崗位職責(zé)報告上級：監(jiān)察部經(jīng)理督導(dǎo)下級：本部員工（一）擬訂工作計劃并分解落實(shí)。（二）按期提交本組工作總結(jié)。（三）及時、準(zhǔn)確地傳達(dá)公司的有關(guān)規(guī)定，對審計人員進(jìn)行指導(dǎo)。（四）完成監(jiān)察部安排的審計任務(wù)并按時提交審計報告。（五）根據(jù)監(jiān)察部要求，對審計報告中涉及問題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，并及時上報跟蹤落實(shí)結(jié)果。（六）對本部門審計人員進(jìn)行目標(biāo)責(zé)任制考核。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二.審計人員崗位職責(zé)報告上級：審計組組長（一）完成部門經(jīng)理安排的審計工作，并按時出具審計報告。（二）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動提出審計要求和建議。（三）分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條審計組的管理權(quán)限一.有權(quán)查閱與審計事項有關(guān)的各類文件資料，并對審計事項進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。二.審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產(chǎn)。 三.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時制止的決定，并報監(jiān)察中心處理。四.對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。五.有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會議。六.盤點(diǎn)檢查小分隊成員直接隸屬審計部，在合理安排審計工作的情況下，審計部可以隨時調(diào)動小分隊成員，分部各級領(lǐng)導(dǎo)不得阻撓；分部審計部在執(zhí)行特定審計任務(wù)時調(diào)動小分隊成員，可以不向分部領(lǐng)導(dǎo)提前說明，但必須報中心審計部備案。七.審計責(zé)任不能免除其他部門的工作職責(zé)，審計部有權(quán)力要求相關(guān)部門及時完成其本職工作，并向?qū)徲嫴刻峁?zhǔn)確的相關(guān)資料（如：財務(wù)部門的合同政策一覽表、庫存商品盤點(diǎn)表、各種報表等；采銷中心的促銷方案、價格文件等），如果這些相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計人員以此作為審計證據(jù)時，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。第六條審計人員行為規(guī)范一.審計人員應(yīng)當(dāng)依照公司賦予的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定的程序開展審計工作。二.審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。三.審計人員在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個人的干涉。四.審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。五.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計工作流程。六.審計人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。七.審計人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。八.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的員工行為規(guī)范及審計工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。九.審計人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。第七條審計事項的處理依據(jù)一.國家相關(guān)的法律法規(guī)。二.公司的規(guī)章制度。三.公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見，報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條審計工作流程為實(shí)現(xiàn)審計工作規(guī)范化，明確審計責(zé)任，保證審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，制定審計工作流程。一.審計工作流程（一）根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計重點(diǎn)，編制審計工作計劃。（二）審計準(zhǔn)備。搜集與審計項目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。（三）實(shí)施審計。運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，對被審計事項進(jìn)行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。（四）整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。（五）對被審計單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計報告。（六）公司領(lǐng)導(dǎo)審定審計報告。（七）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示，向相關(guān)部門發(fā)送“審計報告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”。（八）根據(jù)相關(guān)部門回函情況，由總部監(jiān)察中心下達(dá)審計處理處罰決定。（九）相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在規(guī)定時間內(nèi)向行政部門中心提請行政復(fù)議。（十）對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況進(jìn)行跟蹤審計，形成后續(xù)審計報告。（十一）整理審計案卷，裝訂存檔。二.審計報告處理流程根據(jù)監(jiān)察中心對審計報告的呈報審批要求，制訂監(jiān)察部審計報告處理流程。（一）審計報告報送規(guī)定： 1.本規(guī)定所述審計報告為監(jiān)察部審計組在實(shí)施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。2.審計組出具的審計報告，均直接呈報總部監(jiān)察中心。3.經(jīng)相關(guān)部門申請、總部監(jiān)察中心批準(zhǔn)，委托監(jiān)察部審計組完成的審計報告，必須同時報送總部監(jiān)察中心和委托單位，保證內(nèi)容完全一致。（二）“審計報告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”流轉(zhuǎn)程序：1.審計組審計報告上報后，監(jiān)察部經(jīng)理視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)或呈報總部監(jiān)察中心總監(jiān)簽發(fā)跟蹤調(diào)查函至相關(guān)部門。2.總經(jīng)理對跟蹤調(diào)查函的落實(shí)負(fù)直接責(zé)任，具體落實(shí)工作可指定相關(guān)責(zé)任人，原則上不應(yīng)安排監(jiān)察部落實(shí)。3.相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查函后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計劃。4.回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對審計報告的問題作是與否的確認(rèn)。5.回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對確認(rèn)的審計報告問題落實(shí)直接責(zé)任人，并提出處理處罰建議。6.對不確認(rèn)的審計報告問題，應(yīng)出具書面辯訴材料，監(jiān)察部將指派審計人員進(jìn)行審計落實(shí)。7.經(jīng)審計人員重新審計落實(shí)的問題，監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查函的形式征求相關(guān)部門的意見。（三）審計處理處罰決定：1.總部監(jiān)察中心總監(jiān)依據(jù)審計報告、相關(guān)部門回復(fù)的跟蹤調(diào)查函，以及監(jiān)察部經(jīng)理的意見，簽發(fā)審計處理處罰決定。2.相關(guān)部門收到審計處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。3.監(jiān)察部將對審計處理處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向總部監(jiān)察中心提請做出二次處罰。4.監(jiān)察部要對相關(guān)部門執(zhí)行審計處理處罰決定時發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔；并書面報告的形式上報總部監(jiān)察中心。三．專項審計申請程序相關(guān)部門提出申請因工作需要，需審計組核查某些事項，由申請部門向總經(jīng)理及總部監(jiān)察中心書面提出“審計申請”，說明事件的起因、所要達(dá)到的目的、完成時限等，由總經(jīng)理及監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。其程序如下：相關(guān)部門提出申請總經(jīng)理及監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)總經(jīng)理及監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)批準(zhǔn)退回申請組織實(shí)施 未批準(zhǔn)退回申請組織實(shí)施第九條審計類型一.綜合審計：監(jiān)察部審計組按年度計劃對所屬各級公司進(jìn)行的全面審計。二.專項審計：根據(jù)年度計劃或經(jīng)營管理需要，對特定項目所進(jìn)行的審計。三.離任審計：根據(jù)授權(quán)或委托，對公司部門經(jīng)理級以上及重要崗位人員在離職前所進(jìn)行的專項審計。第十條審計項目一、貨幣資金的審計貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類。對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。（一）審計目的：1.貨幣資金真實(shí)存在。2.貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。3.貨幣資金入賬及時、準(zhǔn)確。4.貨幣資金在會計報表上披露恰當(dāng)。（二）現(xiàn)金審計要點(diǎn)：1.現(xiàn)金盤點(diǎn)是否及時。2.賬實(shí)是否相符。3.有無白條抵庫的現(xiàn)象。4.有無違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。5.現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。6.現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。7.賒款購物是否超過總部規(guī)定的限額，是否在規(guī)定的期限內(nèi)收回。8．對各種外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)審查除應(yīng)按外幣記帳外，還應(yīng)同時按照當(dāng)月1日或發(fā)生當(dāng)日的國家外匯牌價（中間價）作為折合匯率，折合為人民幣統(tǒng)一記帳。月份終了，應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款，有外幣債權(quán)、債務(wù)等各帳戶的余額，按月末外匯牌價折合為記帳本位幣金額，與帳面記帳本位幣金額之間的差異，作匯兌損益處理，生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計入財務(wù)費(fèi)用，清算期間發(fā)生的，計入清算損益。（三）銀行存款審計要點(diǎn)1.審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營活動無關(guān)的款項收支。2.審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。3.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時編制，存在長期未達(dá)賬項，須查明原因。4.審查有無一年以上定期存款或限定用途存款。5.審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。6.審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日后開出的支票在本期入賬的情況。7.審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。8．關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，序時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。（四）其他貨幣資金審計要點(diǎn)1.獲取截止日所有承兌保證金戶的銀行對賬單，加計后與總賬核對。2.以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)后），有無壞賬部分。3.銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。二、籌資與投資循環(huán)的審計資金籌措是財務(wù)管理的首要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點(diǎn)。資金籌集包括投資者權(quán)益和負(fù)債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項。資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營，又要防止籌資過量造成資金浪費(fèi)?？傊_選擇籌資方式，確立最佳資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。降低資金成本。公司的對外投資是指根據(jù)投資公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項目時的出資額。在此循環(huán)中要防范財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內(nèi)部收益率的風(fēng)險，故各個項目都應(yīng)事先評估，謹(jǐn)慎安排，切忌盲目投資。（一）審計目的：所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責(zé)劃分。對投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。投資，籌資入帳金額準(zhǔn)確且正確核算。（二）審計要點(diǎn)：審查籌資的審批程序是否按投資公司的有關(guān)章程規(guī)定辦理即應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，合理確定資金需要量。要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及投資公司相關(guān)部門的研究論證總裁審批意見。審查總裁向本公司及經(jīng)辦人員進(jìn)行授權(quán)的書面文件。對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)或函證以確定資產(chǎn)的存在性。對相關(guān)借款等籌資合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計，確定其合法合規(guī)性。審查公司是否定期（如年、季、月、周等）向投資公司上報資金使用計劃，并上報財務(wù)總監(jiān)審核、投資公司總裁審批。審查有無計劃外用款或超計劃用款的情況。審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書面申請，財務(wù)總監(jiān)、總裁，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準(zhǔn)確認(rèn)書。審查對外投資是否按投資公司有關(guān)規(guī)程辦理，即要通過項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。審查項目建議書的編制是否堅持真實(shí)客觀的原則，有無隨意縮小或擴(kuò)大項目的投資規(guī)模，壓低或提高投資估算，夸大項目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。對項目建議書中投資估算編制及經(jīng)濟(jì)效益評估進(jìn)行審查。對項目的可行性研究報告中的財務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性方面的進(jìn)行審查。對于重大項目，審查是否實(shí)行集體決策，以及相關(guān)決議的由會計部門組織的會簽記錄。審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實(shí)際支付的價款或評估確認(rèn)的價值計價，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當(dāng)?shù)氖褂茫谀﹥r值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準(zhǔn)備。三、購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計此循環(huán)包括工程招投標(biāo)，材料設(shè)備的采購，施工質(zhì)量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié)，只有此環(huán)節(jié)的管理到位了才能真正做到控制成本。審計目的：財務(wù)報表所反映的支出確實(shí)存在。支出業(yè)務(wù)以正確的價格和數(shù)量準(zhǔn)確的計列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。所有支出業(yè)務(wù)（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)的合法義務(wù)。所有支出均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸?。審計要點(diǎn)：審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購的招投標(biāo)管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。必要時進(jìn)行穿行測試已測試是否按制度執(zhí)行。審查初步設(shè)計與概算的編制依據(jù)是否合法，項目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行修改或重報。審核施工圖預(yù)算工程量計算得準(zhǔn)確性，價格及相關(guān)費(fèi)用計取的合理性，匯總的準(zhǔn)確性。參與招投標(biāo)及評標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定進(jìn)行招投評定標(biāo)程序，有無徇私舞弊現(xiàn)象。對施工過程中的設(shè)計變更及索賠要求進(jìn)行審核，是否有相關(guān)授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計方等第三方的書面確認(rèn)，發(fā)生數(shù)量是否真實(shí)，金額計算是否準(zhǔn)確。材料在工程造價中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：供應(yīng)部門是否根據(jù)項目設(shè)計及工程實(shí)際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。采購計劃是否按公司規(guī)定的程序上報公司總經(jīng)理審批，超過總經(jīng)理審批權(quán)限的應(yīng)上報投資公司審批。對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續(xù)，并經(jīng)過投資公司總裁批準(zhǔn)。查驗(yàn)材料設(shè)備采購過程中的托收單、發(fā)貨單、運(yùn)單和質(zhì)量合格證及驗(yàn)收單，入庫記帳記錄是否存在，是否按規(guī)定填寫，是否相互支持。庫房管理部門是否建立庫房管理制度和操作流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。檢查庫存材料、設(shè)備臺賬是否清楚、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，月末盤點(diǎn)數(shù)與財務(wù)部門有關(guān)會計記錄賬實(shí)相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設(shè)備，是否有《材料、設(shè)備退庫單》，并及時得到相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)。領(lǐng)用工程材料、設(shè)備時，是否具有使用部門填寫的材料（物資）領(lǐng)用單或設(shè)備領(lǐng)用單，庫管出具的出庫單。領(lǐng)用單，出庫單應(yīng)連續(xù)編號且一式幾聯(lián)，在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)貨，單據(jù)相應(yīng)移交有關(guān)部門。材料、設(shè)備的管理部門是否定期、不定期對材料、設(shè)備進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進(jìn)行分析并做出正確帳務(wù)處理。項目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風(fēng)險大的特點(diǎn)，項目投資成本管理的目標(biāo)是在保證項目投資在取得最大收益的同時，將投資風(fēng)險降低到最低限度。在開發(fā)成本的審核中要關(guān)注以下幾個環(huán)節(jié)：正確劃分權(quán)益性支出與資本性支出：在開發(fā)項目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費(fèi)用，計入項目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用”，在項目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益，不計入項目開發(fā)成本。是否遵守各項支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。公司是否按單個項目向投資公司上報成本計劃，經(jīng)投資公司財務(wù)總監(jiān)審核后，提交總裁審議。是否在各項工程預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。對可控開發(fā)成本，是否根據(jù)各項工程預(yù)算，將成本項目按材料、人工、機(jī)械、費(fèi)用層層分解，將成本標(biāo)準(zhǔn)分配到到工程管理、施工的每一個環(huán)節(jié)，將成本控制責(zé)任落實(shí)每一個員工。項目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場費(fèi)等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經(jīng)由預(yù)算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，按投資公司授權(quán)管理規(guī)程，上報總經(jīng)理或投資公司批準(zhǔn)后支付。材料、設(shè)備款的支付。應(yīng)按材料、設(shè)備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設(shè)備進(jìn)度款支付申請單》，經(jīng)工程、預(yù)決算審核后，交財務(wù)部門審核并出具《資金結(jié)算單》，上報總經(jīng)理或投資公司批準(zhǔn)后，方可向供應(yīng)商支付。工程進(jìn)度結(jié)算款的支付。應(yīng)按合同規(guī)定的付款方式及具體要求進(jìn)行資金結(jié)算，當(dāng)期工程進(jìn)度款原則上不能超過當(dāng)期完成工程量的70%，支付時須有工程或材料兩個職能部門提供的《工程量確認(rèn)清單》或《入庫證明》等相關(guān)文件。須有預(yù)算管理部門財務(wù)部等有關(guān)部門匯簽，上報總經(jīng)理或投資公司批準(zhǔn)方可支付。工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗(yàn)收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預(yù)決算部門、財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批（屬計劃外的，報投資公司審批）后，方可支付。對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品的審核須關(guān)注以下要件是否存在：土地使用權(quán)證、規(guī)劃設(shè)計許可證、工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證，與客戶簽訂的符合當(dāng)?shù)厥。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）級政府部門制定標(biāo)準(zhǔn)或者完全符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預(yù)售合同》，由按投資公司確定的預(yù)售價格（定價和價格調(diào)整）的書面文件，銷售主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)銷售計劃、營銷政策及折扣政策。同時審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會計上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。另須關(guān)注已經(jīng)預(yù)售的開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預(yù)售給第三方。對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：是否嚴(yán)格按銷售合同中應(yīng)明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進(jìn)行帳務(wù)處理；分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)移交給客戶。對出租開發(fā)產(chǎn)品須關(guān)注以下要件是否存在：與承租方簽訂的《房屋/土地租賃合同》，合同中應(yīng)明確規(guī)定計租標(biāo)準(zhǔn)和定期交付租金方式、金額等內(nèi)容。租賃主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)的租賃管理辦法和出租計劃。由投資公司確定的開發(fā)產(chǎn)品的出租價格（定價和價格調(diào)整）。同時另須關(guān)注當(dāng)承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。對周轉(zhuǎn)房的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)；周轉(zhuǎn)房是指公司用于安置被拆遷居民周轉(zhuǎn)使用、產(chǎn)權(quán)歸公司所有的各種房屋。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費(fèi)用支出，財務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算并建立周轉(zhuǎn)房臺賬，用平均年限法或周轉(zhuǎn)使用次數(shù)攤銷法進(jìn)行攤銷，計入開發(fā)間接費(fèi)用。對周轉(zhuǎn)房在供拆遷居民使用過程中發(fā)生的各種修理費(fèi)用，屬經(jīng)常性的維修費(fèi)用，應(yīng)直接作為當(dāng)期開發(fā)成本；如屬大修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用處理。8、審核固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置、入庫及領(lǐng)用、費(fèi)用攤銷、清理報廢是否符合公司制度規(guī)定，須關(guān)注以下要點(diǎn)（1）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置有無計劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權(quán)審批。（2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù)。（3）固定資產(chǎn)計價及核算是否真實(shí)，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。（4）低值易耗品的計價是否真實(shí)、準(zhǔn)確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。（5）是否建立固定資產(chǎn)與低值易耗品的定期維護(hù)與盤點(diǎn)制度，是否做到賬賬相符，賬實(shí)相符。（6）個人領(lǐng)用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續(xù)。（7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務(wù)處理是否正確。9.費(fèi)用審計公司的費(fèi)用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產(chǎn)品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的銷售費(fèi)用，行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費(fèi)用，財務(wù)管理費(fèi)等。對其審計應(yīng)關(guān)注如下要點(diǎn)：（1）審查費(fèi)用明細(xì)項目的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。費(fèi)用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費(fèi)用是否有總部審批。（2）抽查重要或異常的費(fèi)用項目，審核其原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，會計處理是否正確。（3）費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定。（4）利息收入的入賬是否及時、完整。（5）財務(wù)手續(xù)費(fèi)是否真實(shí)、合理。（6）取得總部審批的年度費(fèi)用預(yù)算表、財務(wù)期末費(fèi)用報表，作出差異對比表，并對重大差異進(jìn)行分析。四、銷售與收款循環(huán)（收入循環(huán)）的審計在此循環(huán)具體包括接受客戶預(yù)定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補(bǔ)差價等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及周轉(zhuǎn)房銷售收入和租金收入；廣告位租金收入；康體娛樂設(shè)施、酒店、會所等的經(jīng)營收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得的其他收入如裝修管理費(fèi)收入、電話租用收入等等。（一）審計目的：1、財務(wù)報表所反映的收入確實(shí)存在。2、收入業(yè)務(wù)以正確的價格和數(shù)量準(zhǔn)確的計列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。3、所有收入業(yè)務(wù)（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。4、所有收入均應(yīng)為企業(yè)所有的合法權(quán)利。5、所有收入均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺＃ǘ徲嬕c(diǎn)：銷售業(yè)務(wù)中的審批，經(jīng)營，收款環(huán)節(jié)職務(wù)分離，相關(guān)單據(jù)的領(lǐng)用，開具，保管分別由不同的人負(fù)責(zé)。審查公司是否建立銷售人員崗位職責(zé)及獎懲制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。審查公司每年向投資公司上報的營業(yè)收入計劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實(shí)到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實(shí)因?yàn)榻?jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。銷售實(shí)現(xiàn)收入的確認(rèn)必須同時具備下述兩個條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項，是否根據(jù)這些款項的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項、代收款項，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。對于將租金價格與物業(yè)管理費(fèi)合并定價，會所經(jīng)營收入、停車場/位出租收入、臨時停車費(fèi)收入等涉及收入的歸屬和分配問題的應(yīng)審查公司是否按與相關(guān)方面簽訂的合同中對收入及成本費(fèi)用的分配規(guī)定正確處理。審查收入的入帳金額是否以凈額確認(rèn)。這里所指的收入凈額，是指按銷售/租金價格減去合同約定的價格優(yōu)惠之后的凈額，不包括作為銷售/營業(yè)費(fèi)用處理的隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/出租贈送給客戶的實(shí)物贈品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺賬和收款分類明細(xì)賬相核實(shí)已確認(rèn)所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認(rèn)過的價目表進(jìn)行確認(rèn)，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。審查租售主管部門、財務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。審查銷售過程中的費(fèi)用是否有經(jīng)公司審批的專項預(yù)算并落實(shí)至責(zé)任人，費(fèi)用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標(biāo)并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)銷售費(fèi)用占銷售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。審查對應(yīng)收款項是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對每筆往來款項的發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對超過收帳期限或時間較長的應(yīng)收款項，是否逐項列出分析并按投資公司規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。可對大額，有異常的應(yīng)收款項進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項的存在性與金額的準(zhǔn)確性。對于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。進(jìn)行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護(hù)公司的利益。在進(jìn)行合同審計中應(yīng)注意以下要點(diǎn)：簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。對有總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項復(fù)核，保證與總裁的批示意見相一致。對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。必要時可咨詢律師的意見。對合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。對各種贊助費(fèi)、廣告費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)的審計。審查贊助費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)等是否按照總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)、總裁批示意見進(jìn)行約定。關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。合同原本及附件要由專門的檔案人員進(jìn)行管理。五、離任審計（一）組織工作1.副總經(jīng)理以上人員的離任審計工作由中心審計部組織實(shí)施。2.公司各職能部門重要崗位人員的離任審計工作由中心審計部組織實(shí)施。3.分部職能部門經(jīng)理的離任審計工作由分部審計部實(shí)施。4.門店主管會計、出納、庫管的離任審計工作由分部審計部實(shí)施。（二）審計要點(diǎn)1.被審計人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。2.被審計人員的個人欠款是否清償。3.被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。4.對分部總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評。5.對管理級人員在職期間的工作進(jìn)行評價。第十一條審計報告一.審計報告為審計組在實(shí)施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。審計組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個工作日內(nèi)向監(jiān)察部提交審計報告。二.審計報告包括下列基本要素：（一）標(biāo)題；（二）主送單位；（三）審計報告的內(nèi)容；（四）審計組組長（或?qū)徲嬳椖控?fù)責(zé)人）簽名；（五）審計組向監(jiān)察部提交審計報告的日期。三.審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和期間。四.審計報告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。五.審計報告的具體內(nèi)容主要包括：（一）審計的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。（二）被審計單位的基本情況。（三）實(shí)施審計的有關(guān)情況，如與審計事項有關(guān)的情況說明，采取的審計方法等。（四）違反公司各項制度的事實(shí)。（五）審計評價。（六）對有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。（七）審計建議。六.審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。七.審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制審計報告征求意見稿。八.審計組組長應(yīng)當(dāng)對提交的審計報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。九.審計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長（或?qū)徲嬳椖控?fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時征求被審計單位意見。十.監(jiān)察部收到審計報告后，應(yīng)當(dāng)對審計報告及審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。十一.總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進(jìn)行最終審定。對審計報告的下列事項進(jìn)行審定：（一）與審計事項有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿。（二）被審計單位對審計報告的意見是否恰當(dāng)。（三）審計評價意見是否恰當(dāng)。（四）定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。（五）提出的改進(jìn)意見和建議是否恰當(dāng)。第十二條審計處理處罰決定審計報告經(jīng)最終審定后，由總部監(jiān)察中心出具審計處理處罰決定。一.審計處理的種類：（一）責(zé)令限期繳納各類賠款。（二）責(zé)令限期退還各種非法所得。（三）責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。（四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計賬目。（五）責(zé)令限期整改。（六）依法采取的其他處理措施。二.審計處罰的種類：（一）警告、通報批評。（二）罰款。（三）沒收違法所得。（四）依法采取的其他處罰措施。第十三條后續(xù)審計一.總部監(jiān)察中心對被審計單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時，應(yīng)對被審計單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計，并出具后續(xù)審計報告。二.后續(xù)跟蹤審計可視情況由總部監(jiān)察中心審計部或監(jiān)察部審計組執(zhí)行。第十四條復(fù)議仲裁一.相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復(fù)議。二.總部監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計處理處罰決定，應(yīng)及時撤消或糾正，并同時下達(dá)對審計責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。第十五條審計檔案管理規(guī)定一.內(nèi)部審計檔案是審計組在履行審計監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計調(diào)查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。審計檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。二.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實(shí)行審計文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。檔案的收集、整理、立卷由審計組負(fù)責(zé)。三.審計歸檔基礎(chǔ)工作（一）建立審計系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。（二）建立上報審計報表的統(tǒng)計表(包括上報時間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等)。（見附表）（三）設(shè)立接收審計任務(wù)情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時限、完成情況、責(zé)任人等。（見附表）（四）專項審計報告專門歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。（五）單獨(dú)保存各月審計工作計劃及月度工作總結(jié)。四.歸檔管理的文件材料（一）各類審計報告及工作底稿。（二）盤點(diǎn)小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結(jié)及下月的工作計劃。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（四）庫存商品盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報告。（五）其他應(yīng)保留的文件資料。五.內(nèi)部審計文件材料立卷的原則（一）歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實(shí)施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。（二）審計文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。（三）審計文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。六.內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計檔案的安全與完整。七.內(nèi)部審計文件材料立卷的要求和方法（一）為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”?！巴暾笔侵该磕甓葘徲嬳椖康陌妇怼⒚總€審計項目產(chǎn)生的審計文件材料、每個審計案卷內(nèi)重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計案卷。（二）為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。（三）要按審計項目組成內(nèi)審案卷。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。（四）跨年度的審計項目，在項目審計終結(jié)的年度立卷。八.內(nèi)部審計卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則：（一）項目審計產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。1.第一單元結(jié)論性文件材料采用逆審計程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列：（1）審計處理處罰決定。（2）審計處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計報告。（3）審計報告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。（4）審計報告。2.第二單元證明性文件材料按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列：（1）匯總審計工作底稿。（2）審計取證材料清單。（3）分項目審計工作底稿。（4）原始審計工作底稿。（5）審計證據(jù)。（6）審計所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。3.第三單元立項性文件材料按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：（1）年度審計計劃、審計委托書。（2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。（3）審計通知書。（4）其他。（二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。九.審計文件材料的立卷程序（一）審計方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計組組長即確定為本項目立卷人。（二）項目審計實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。（三）項目審計終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對本審計項目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。（四）整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或?qū)徲嬀C合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時，應(yīng)在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。（五）對立卷責(zé)任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。（六）檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作：1.編寫頁號。2.編寫卷內(nèi)文件目錄。3.填制備查表。4.書寫案卷封面并裝訂。十.審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結(jié)束后15天。十一.審計檔案的保管期限為20年。十二.內(nèi)部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十六條審計人員考評、獎罰一.審計人員的考核應(yīng)堅持公正、公平、科學(xué)合理、獎罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。二.審計人員由總部監(jiān)察中心及考核。三.考核內(nèi)容審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進(jìn)行。（一）德1.應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，辦理審計事項時應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。2.在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)忠誠老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。3.工作中發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊精神，與同事相處要取長補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營造一個和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體氛圍。4.應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。（二）能1.應(yīng)具備與從事審計工作的相適應(yīng)審計知識、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。2.主動思考，開拓創(chuàng)新。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。3.具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。對發(fā)生的各類事項做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。4.具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。（三）勤1.嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。2.廉潔自律，遵守公司制定的各項規(guī)章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產(chǎn)。3.按時出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。4.工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。（四）績1.按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作，并達(dá)到工作要求和目的。2.提交的審計報告符合質(zhì)量要求，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。3.通過審計，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。四.考核辦法由總部監(jiān)察中心制定。

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司管理規(guī)章制度

第一篇

企業(yè)文化建設(shè)

第一章

企業(yè)理念與精神

一、經(jīng)營理念:

為客戶創(chuàng)造生活：提供高質(zhì)量的住宅產(chǎn)品和服務(wù)，使人們的生活更加簡便、高效、豐富多彩；

為社會創(chuàng)造價值：服務(wù)社會，創(chuàng)造文明進(jìn)步的生活方式，充分實(shí)現(xiàn)交遠(yuǎn)地產(chǎn)的社會價值；

為員工創(chuàng)造機(jī)會：創(chuàng)造發(fā)展空間，提升員工價值，提高交遠(yuǎn)人的工作生活質(zhì)量；

為股東創(chuàng)造回報：以長遠(yuǎn)利益回報交遠(yuǎn)股東。

二、服務(wù)理念：

以人為本，誠信至上，

三、公司精神:

創(chuàng)新、務(wù)實(shí)、團(tuán)結(jié)、高標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)化、

第二章

企業(yè)形象視覺識別系統(tǒng)（VIS）

（詳見企業(yè)VIS手冊）

第三章

員工行為規(guī)范

一、

總則

為培養(yǎng)員工綜合素質(zhì)，樹立公司良好的形象，特制定本規(guī)范。

二、

組織行為

1、

遵守國家政策、法律、法規(guī)，維護(hù)社會公德

2、

遵守公司各項規(guī)章制度

3、

應(yīng)服從公司組織領(lǐng)導(dǎo)與管理，做到令行禁止，對未經(jīng)明確的事項，要請示主管領(lǐng)導(dǎo)后辦理；

4、敬業(yè)愛崗、盡職盡責(zé)、勤奮工作、無私奉獻(xiàn)。求精務(wù)實(shí)、勇于創(chuàng)新、堅持原則、自尊自愛

5、維護(hù)公司利益、公眾利益、見義勇為、為人表率

三、

廉潔行為

1、在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，要堅持合法、正當(dāng)?shù)穆殬I(yè)道德。不準(zhǔn)索取或者收受相關(guān)業(yè)務(wù)往來單位（客戶）的酬金（回扣）。

2、不得挪用公款，不得利用職務(wù)之便為親友和任何人謀取私利。

3、在業(yè)務(wù)往來中，相關(guān)單位（客戶）酬謝的禮品（傭金），應(yīng)上繳公司。

4、

確立“公司第一”的原則，不得做出有損公司利益的事情，不得擅用公司名義辦理與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的事項

五、保密行為

1、必須妥善保管公司機(jī)密文件及內(nèi)部資料，不得擅自復(fù)印，未經(jīng)特許，不得帶出公司。

2、機(jī)密文件和資料無需保留時,要及時粉碎銷毀。

3、員工未經(jīng)公司授權(quán)或批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對外提供標(biāo)有密級的公司文件及如下信息：市場銷售、財務(wù)狀況、技術(shù)情況、設(shè)備運(yùn)營狀況、人力管理、法律事務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)決定，并且不得將這些信息設(shè)置為共享文件。

4、嚴(yán)禁攜帶違禁品、危險品進(jìn)入公司辦公區(qū)及機(jī)房；嚴(yán)禁任何人以任何理由帶領(lǐng)外來人員進(jìn)入公司財務(wù)室、人力資源檔案室、技術(shù)資料室、倉庫等公司重地。

六、交際行為

1、儀表整潔，舉止端莊，談吐得體，行為檢點(diǎn)。

2、工作時間著正式服裝、不得背、不許穿短褲短裙。男士不行留長發(fā)，女士不得濃妝艷抹。莊重場合，男士穿西服，女士著職業(yè)裝。

3、辦公場所不行大聲喧嘩吵鬧，任何時候不得發(fā)表有損公司形象的言論。

第二篇

企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

第一章

組織結(jié)構(gòu)圖和崗位關(guān)系圖

一、

組織結(jié)構(gòu)圖：

管理中心

第二章

部門職能與崗位描述

一、部門職能

1、總經(jīng)理辦公室

企業(yè)規(guī)章制度制訂及企業(yè)文化建設(shè)；會議組織、來訪接待、后勤管理；行政辦公事務(wù)管理；車輛管理；消防安全管理。

2、人力資源部

人力資源規(guī)劃、開發(fā)；招聘管理、錄用管理、培訓(xùn)管理、績效管理、裁減員管理、薪酬福利管理。

3、財務(wù)部

財政行為的指導(dǎo)、監(jiān)督與控制；帳務(wù)處理、經(jīng)營核算、成本控制、申報納稅；資金的籌劃與管理。

4、工程技術(shù)部

各類工程的招投標(biāo)組織、管理、工程施工監(jiān)督、主要建筑材料的采購把關(guān)、所有相關(guān)的工程技術(shù)問題處理、協(xié)助人力資源部進(jìn)行工程技術(shù)人員的選聘、考核、管理、培訓(xùn)。

5、前期部

土地的投標(biāo)、征用、征地的拆遷；房地產(chǎn)開發(fā)的各類文件及手續(xù)辦理；房地產(chǎn)行業(yè)及行政公共關(guān)系管理；營銷管理的后勤支持。

6、發(fā)展部

公司發(fā)展計劃的制定；發(fā)展步驟的實(shí)施，為公司尋找、啟動項目，項目考察、定位、可行性研究；實(shí)現(xiàn)開發(fā)項目“在售一個、在建一個、在辦一個、在談一個、儲備一個、尋找一個”的公司安全業(yè)務(wù)發(fā)展模式。

7、銷售部

公司開發(fā)項目銷售組織與實(shí)施；銷售數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析；客戶管理與客戶服務(wù)；制定項目的銷售政策、拓展計劃；銷售隊伍的組建與培養(yǎng)，建立與健全銷售管理制度。

8、市場策劃部

行業(yè)信息的研究和市場分析；項目的市場調(diào)研、論證、定位；開發(fā)項目的包裝；項目的宣傳推廣，廣告的制作、發(fā)布；促銷活動的組織實(shí)施。市場營銷策略的制定；市場營銷計劃及預(yù)算的制訂；產(chǎn)品宣傳資料的設(shè)計、制作。

二、崗位描述

總經(jīng)理

全面管理公司工作，對公司董事會負(fù)責(zé)，制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略，公司重大問題決策。

常務(wù)副總經(jīng)理

協(xié)助總經(jīng)理管理公司全面工作：公司日常事物的全面管理，主管財務(wù)部、辦公室、人力資源部工作；公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施、戰(zhàn)術(shù)的制定及組織實(shí)施，公司中層以上管理人員的錄用、選聘、管理和解聘

副總經(jīng)理

主管工程工作：具體指導(dǎo)工程技術(shù)部的工作，負(fù)責(zé)公司工程技術(shù)方面的全面管理。

總經(jīng)理助理

主管業(yè)務(wù)工作：協(xié)助總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理管理公司業(yè)務(wù)中除工程、財務(wù)、人事、辦公室外的其他業(yè)務(wù)工作。

總經(jīng)理辦公室主任

1．在（常務(wù)副）總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)辦公室的全面工作，努力作好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手，起到承上啟下的作用，認(rèn)真做到全方位服務(wù)。

2、協(xié)助（常務(wù)副）總經(jīng)理調(diào)查研究、了解情況并提出處理意見或建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。

3、協(xié)助（常務(wù)副）總經(jīng)理作好各項管理工作并督促、檢查落實(shí)貫徹執(zhí)行情況。

4、負(fù)責(zé)各類文件的分類呈送，供公司領(lǐng)導(dǎo)閱批并轉(zhuǎn)有關(guān)部門處理。

5、負(fù)責(zé)公司上下信息互通、左右協(xié)調(diào)。作好接待工作、來信來訪，及時協(xié)調(diào)處理好公司各部門間的問題。

6、記好公司發(fā)展大事記，及時收發(fā)、采訪公司在經(jīng)營決策及深化改革中的經(jīng)驗(yàn)、好人好事、先進(jìn)事跡，做好后勤通訊工作。

7、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)及人力資源部做好各部門考核、評優(yōu)、檢查等工作。

8、負(fù)責(zé)處理辦公室職責(zé)范圍內(nèi)的其他事宜，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

9、負(fù)責(zé)車輛管理

財務(wù)部經(jīng)理

1、負(fù)責(zé)公司日常帳務(wù)工作處理及各類財務(wù)報表的編制。

2、負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)財務(wù)部日常會計核算工作，保證會計核算流程正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)會計人員、出納人員、統(tǒng)計人員的事務(wù)性工作。

4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與公司其它各部門的財務(wù)相關(guān)事宜。

5、負(fù)責(zé)公司納稅申報工作。

6、負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，定期向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告。

7、完成總經(jīng)理臨時交辦的財務(wù)工作。

人力資源部經(jīng)理

1、負(fù)責(zé)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置、定員編制方案、招聘、培訓(xùn)、選拔、任用、調(diào)配、解聘、績效考核、評價及獎懲等方案的制定及組織實(shí)施。

2、根據(jù)公司提出的薪酬原則，制定員工薪酬制度和社會保險計劃，并組織實(shí)施。

3、制定和執(zhí)行人力資源管理辦法和制度。

4、根據(jù)公司整體計劃目標(biāo)和各項職能計劃對人力資源的要求，

制定人力資源計劃實(shí)施方案。

5、指導(dǎo)和幫助本部門員工開展工作。

6、根據(jù)公司要求，負(fù)責(zé)編制不同層次員工的培訓(xùn)計劃，測算培

訓(xùn)成本，上報預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施培訓(xùn)計劃，承擔(dān)培訓(xùn)管理具體工作。

7、對培訓(xùn)成果進(jìn)行總結(jié)，檢查是否達(dá)到原定目標(biāo)。

8、負(fù)責(zé)公司員工專業(yè)技術(shù)職稱的報考及職稱管理、聘用工作。

9、認(rèn)真管理、裝訂人事檔案，辦理公司人員檔案轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出的

具體手續(xù)，加強(qiáng)與人才中心的聯(lián)系，按時繳納檔案管理費(fèi)。

10、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

工程技術(shù)部經(jīng)理

1、負(fù)責(zé)建筑項目的招標(biāo)工作

2、投標(biāo)單位資質(zhì)、信譽(yù)考察

3、建筑圖紙的組織設(shè)計和審閱

4、工程建筑監(jiān)督、管理

5、工程建筑監(jiān)理事務(wù)管理

6、工程技術(shù)人員管理

7、主要建筑材料采購管理

8、其他建筑工程問題的處理

前期部經(jīng)理

1、負(fù)責(zé)土地的投標(biāo)、征用，征地的拆遷；

2、房地產(chǎn)開發(fā)的各類文件及手續(xù)辦理；

3、房地產(chǎn)行業(yè)、行政單位公共關(guān)系管理。

4、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

發(fā)展部經(jīng)理

1、

負(fù)責(zé)公司發(fā)展計劃的制定，發(fā)展步驟的規(guī)劃；

2、

項目考察、定位、可行性研究（待市場部建立后此職能轉(zhuǎn)

移）；

3、

新項目的尋找開發(fā)、談判；

4、

停滯項目的合作開發(fā)談判；

5、

公司發(fā)展的其他業(yè)務(wù)儲備。

銷售部經(jīng)理

１．

銷售部門規(guī)章制度的制定；工作計劃的制定與實(shí)施；全面負(fù)責(zé)銷售部門的日常管理

２．

負(fù)責(zé)公司開發(fā)項目銷售工作的組織與實(shí)施；

３．

負(fù)責(zé)公司開發(fā)項目銷售數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析；

４．

進(jìn)行客戶的開發(fā)與維護(hù)；

５．

制定、健全開發(fā)項目的銷售政策；

６．

負(fù)責(zé)開發(fā)項目銷售工作總結(jié)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考；

７．

其他領(lǐng)導(dǎo)安排的事項。

市場策劃部經(jīng)理

１．

負(fù)責(zé)項目前期市場調(diào)研、論證、定位等工作的開展與實(shí)施；

２．

負(fù)責(zé)開發(fā)項目的宣傳推廣實(shí)施；

３．

項目定位包裝的具體實(shí)施與監(jiān)督；

４．

制定項目的促銷計劃、費(fèi)用預(yù)算并進(jìn)行實(shí)施督導(dǎo)和效果評析；

５．

項目營銷計劃、營銷策略的制定；

６．

行業(yè)信息的研究與分析；

７．

針對行業(yè)或項目的前景，進(jìn)行科學(xué)的市場分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考；

８．

其他領(lǐng)導(dǎo)安排的事項；

行政文秘

1、

文件的收發(fā)，保管工作；

2、

接待來訪和咨詢的工作；

3、

有關(guān)請示、報告等文件的起草、發(fā)遞，會議記錄整理；

4、

公司其他文件的歸檔整理；

5、

辦公室主任交辦的行政事務(wù)工作。

會計

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

出納

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不透

支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)

理簽字后，方可生效。

5、配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

7、總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

統(tǒng)計員

1、主要負(fù)責(zé)公司的日常銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計，日常財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，各類銷售業(yè)績報表的編制，進(jìn)、銷、存計算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入及管理。

2、每周編制銷售人員業(yè)績統(tǒng)計表，各業(yè)務(wù)部門業(yè)績統(tǒng)計表。

3、審核匯總統(tǒng)計原始記錄資料，保證統(tǒng)計臺帳的真實(shí)情況，及

時報送各種統(tǒng)計報表及完成各項調(diào)查任務(wù)；

4、公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他各項工作。

維修工

1、保證公司水電暖的正常使用；負(fù)責(zé)對公司房屋、場地維修及其他物品進(jìn)行維修。

2、定期檢查，定期保養(yǎng)維護(hù)，消除不安全隱患。

第三篇

行政事務(wù)管理

第一章行政管理

為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，維護(hù)正常工作秩序，提高辦事效率，調(diào)動全體員工積極性，特作如下規(guī)定：

一、

工作制度

1、

實(shí)行每周五天、每天八小時工作制；

2、

遲于上班時間5分鐘為遲到，早于下班時間5分鐘為早退

3、

未經(jīng)請示4小時不到崗為曠工；

4、

節(jié)假日或非工作日期間需要加班時，服從公司或部門的安排

二、崗位形象：

1、

衣著得體、儀表嚴(yán)整、舉止端莊。男士不留長發(fā)，不裸背露體，女士不穿短裙，不濃妝艷抹

2、

講文明、講道德、講風(fēng)格、搶困難、讓方便；

3、

處理業(yè)務(wù)要體現(xiàn)快捷、認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的工作作風(fēng)。

4、

對來公司辦天的客人（客戶），要熱情接待，談吐大方得體，維護(hù)公司形象。

四、

勞動紀(jì)律

1、

堅守工作崗位、盡職盡現(xiàn)，不得擅離職守；

2、

工作時間嚴(yán)禁從事與業(yè)務(wù)無關(guān)的事務(wù)，不準(zhǔn)干私事，不準(zhǔn)從事娛樂性活動，不準(zhǔn)因私打公司電話，工作需要打長途電話時，須經(jīng)辦公室同意

3、

講政策、講原則、令行禁止。堅決杜絕弄虛作假、欺上瞞下，虛報冒領(lǐng)等不正之風(fēng)；

4、

保守公司機(jī)密；

5、

搞好辦公區(qū)（室）衛(wèi)生，保持工作環(huán)境整潔

6、

勤儉節(jié)約，愛護(hù)辦公設(shè)施，貴重物品誰使用誰負(fù)責(zé)。下班前，最后離開辦公區(qū)的工作人員要關(guān)閉電源，關(guān)好門窗

7、

值班人員對于重要事項要隨時向公司報告。

四、考勤管理

各部門要嚴(yán)格要求，如實(shí)填報考勤表，每月15日前上報綜合部匯總進(jìn)行核查，并根據(jù)考勤管理制度扣減工資，報財務(wù)部執(zhí)行。

五、

會議制度：

公司例會每周五召開一次，全體人員參加，總經(jīng)理主持，由各部門理匯報本周工作完成情況，以及下周工作按排計劃。

第二章

印章管理

一、

印章保管

公司行政公章由公司辦公室設(shè)專人保管，財務(wù)章及合同專用公章由財務(wù)部設(shè)專人保管。

二、

印章使用

1、公司部門或員工需要使用公司印章時，必須填寫“印章使用審批表”（以下簡稱公章使用審批表），經(jīng)所屬部門主管審核，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。

2、對外行文使用公司行政公章時，重要行文由總經(jīng)理簽發(fā)，總經(jīng)理不在崗時由副總經(jīng)理簽發(fā)。一般業(yè)務(wù)和事務(wù)性行文由副總經(jīng)理簽發(fā)。

3、凡涉及公司的重大經(jīng)濟(jì)行為，如以公司名義對外簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同、提供擔(dān)保、提供抵押、向外借款、投資合作、出具承諾函等，在使用行政公章時，應(yīng)將“公司印章使用審批表”送法律事務(wù)部審核后，報總經(jīng)理審批。一般業(yè)務(wù)和事務(wù)性行為的協(xié)議、介紹信、證明等報副總經(jīng)理審批。

4、所有需要加蓋公司行政公章的介紹信、證明以及對外發(fā)出的任何公文，應(yīng)統(tǒng)一編號登記，以備存查。

5、原則上不開具加蓋公司行政公章的空白介紹信、證明、合同、附有公司抬頭的公文紙等。如因公務(wù)需要或其它特殊情況需要開具時，必須總經(jīng)理審批同意后方可開出。使用人在使用后必須向辦公室說明開出書件的用途，向辦公室交回未使用的書件。

6、非特殊情況，嚴(yán)禁將公司行政公章帶出公司。如確需帶出公司，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方能帶出，并辦理相關(guān)的借用手續(xù)。

7、在公司一級出現(xiàn)丟失、損毀或被盜時，辦公室或部門印章保管人要立即向公司報告，及時采取有效措施，盡量減少由此產(chǎn)生的各種可能損失。公司將按管理權(quán)限落實(shí)管理責(zé)任。

第三章

會議管理

一、

會議管理

為建立高效、務(wù)實(shí)的公司運(yùn)作機(jī)制和決策反饋機(jī)制，規(guī)范公司會議運(yùn)作，提高會議質(zhì)量和效率，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

本制度適用于公司舉行的董事會會議、經(jīng)營會議（一般以公司辦公會議方式召開）及專題會議。

董事會會議是指董事會在職責(zé)范圍內(nèi)研究決策公司重大事項和緊急事項而召開的會議，由董事長主持召開，根據(jù)議題可請有關(guān)部門及相關(guān)人員列席。

辦公會議是指各部門副經(jīng)理以上人員參加的會議，一般由總經(jīng)理主持，主要是在職責(zé)范圍內(nèi)討論、匯報和布置日常工作，根據(jù)需要可安排催辦員列席。

專題會議是指由公司領(lǐng)導(dǎo)成員召集的會議，研討專項工作，解決疑難問題。主持人或召集人不在崗時可委托相應(yīng)的其他領(lǐng)導(dǎo)主持。

二、會議服務(wù)程序

會前準(zhǔn)備工作

1、按規(guī)定提前發(fā)出會議通知（根據(jù)會議內(nèi)容采用口頭或書面）；

2、安排會議室及布置會場；

3、發(fā)放會議材料；

4、根據(jù)需要安排記錄員，記錄會議內(nèi)容。

會間紀(jì)律

1、關(guān)閉一切通訊設(shè)備

2、積極配合主持人完成會議的各項議程，發(fā)言踴躍、凝練、高

效

3、不得交頭接耳，影響與會者發(fā)言

4、認(rèn)真做好會議記錄，領(lǐng)會會議精神，抓好落實(shí)。

會后清理工作

會議結(jié)束后，將會議紀(jì)要交辦公室存檔。其他會議上的資料也由辦公室保管。辦公室嚴(yán)守保密原則，會議議事過程及決議，要及時督促相應(yīng)部門付諸執(zhí)行，有知悉范圍和時間控制的會議內(nèi)容不得向外泄露。違者將按有關(guān)規(guī)定處理。

第四章

檔案管理

一、

基本要求

1、檔案管理由辦公室負(fù)責(zé)，本公司檔案管理及日常業(yè)務(wù)由辦公室專職檔案員負(fù)責(zé)，人事檔案的日常管理由人力資源部主管負(fù)責(zé)。財務(wù)檔案的日常管理由財務(wù)審計部負(fù)責(zé)。

2、歸檔范圍：公司正式的收文、發(fā)文（除公文正文外，還應(yīng)包括它的附件）、公司的規(guī)劃、年度計劃、統(tǒng)計資料、財務(wù)審計、年度會計報表、勞動工資、經(jīng)營情況、人事檔案、會議記錄、決議、決定、委任書、協(xié)議、合同、項目方案、通告、通知等具有歸檔價值的文件材料。

3、對本公司規(guī)定的立卷歸檔材料，必須按規(guī)定定期移交給辦公室專職檔案員集中管理，任何人不得據(jù)為已有。

4、辦公室專職檔案員要保證原始資料及單據(jù)齊全完整，密級檔

案必須保證安全

二、

歸檔時間和份數(shù)

對公司需歸樓的文件必須當(dāng)天整理歸檔，并注明份數(shù)做好記錄。

三、

查（借）閱

1、公司部門經(jīng)理以上員工（含部門經(jīng)理）查閱非密級檔案，副總經(jīng)理以上員工查閱密級檔案，可直接向管理人員辦理查閱手續(xù)；

2、公司部門經(jīng)理以下員工查閱密級檔案，需經(jīng)辦公室主任核準(zhǔn)，并辦理查閱手續(xù)；

3、查閱檔案時必須愛護(hù)檔案，保持整潔，嚴(yán)禁涂改，注意安全和保密，嚴(yán)禁擅自翻印、抄錄、轉(zhuǎn)借、不得遺失，如確因工作需要必須摘錄和復(fù)制，須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)。

第五章

文書管理

一、發(fā)文

1、起草：公文文體、格式等使用準(zhǔn)確、符合規(guī)范要求；文字要準(zhǔn)確、精練，條理要清楚，層次要分明，用語要規(guī)范，公司本部各部門的文件由各部門負(fù)責(zé)人起草辦公室審核，總經(jīng)理簽發(fā)。公司的文件由辦公室負(fù)責(zé)起草和審核，公司總經(jīng)理簽發(fā)。

2、審批：據(jù)文件性質(zhì)、范圍、密級由相應(yīng)權(quán)屬范圍內(nèi)的管理人員審批。

3、發(fā)送：文件簽發(fā)后，送辦公室統(tǒng)一安排打字，打印后送回起草部門校對，校對無誤方能復(fù)印、蓋章。文件和原稿，由辦公室分類歸檔，保存?zhèn)洳椤?/p>

二、收文

1、屬于秘密的文件，核稿人應(yīng)該注明“秘密”字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規(guī)定，由專人印制、報送。

2、文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)送。送件人應(yīng)將文件內(nèi)容、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚，并向文件簽發(fā)人報告報送結(jié)果。秘密文件和由專人按核定的范圍報送。

3、外來的文件由辦公室專人負(fù)責(zé)簽收，并分類登記。由辦公室主任提出處理意見后，簽收人應(yīng)于接件當(dāng)日即按文件的要求報送給有關(guān)部門，不得積壓遲誤，屬急件的，應(yīng)在接件后即時報送。

三、文印工作

1、公司的文件，有打印必要時方予打印。內(nèi)部遞傳的簡單請示報告或其他不需打印的文件，一般不予打印。

2、公司發(fā)文，需由起草人定稿抄正，經(jīng)有批準(zhǔn)發(fā)文權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方準(zhǔn)打印。一般文件的打印、復(fù)印、傳真，須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后才予辦理；部門經(jīng)理不在時，可經(jīng)總經(jīng)理辦公室主任同意后辦理。

3、私人資料，不得在公司打印、復(fù)印或用公司傳真機(jī)遞送，以免影響公司的正常工作。

4、文印室工作人員應(yīng)認(rèn)真做好本職工作，按時完成任務(wù)。對收到的文件資料，應(yīng)及時給有關(guān)部門、人員送發(fā)，或及時通知有關(guān)人員到文印室來拿取回，不得延誤。

5、文印室人員應(yīng)樹立嚴(yán)格的保密觀念，不得隨意將打印、復(fù)印或傳真資料中有關(guān)商業(yè)秘密或公司管理中須保密的事項透露給他人，不得截留任何文件。

6、文印室對送來打印、復(fù)印、傳真的文件資料，應(yīng)做好登記，并在月終作統(tǒng)計核算。

7、文印室工作人員初次違反上述規(guī)定的，給予批評或處50元以上罰款，屢教不改或給公司造成不良的社會影響或較大經(jīng)濟(jì)損失的，處50元以上罰款直至辭退。

第六章

車輛管理

第六章

保密制度

一、

秘密分類

公司秘密的密級分為“絕密”、“機(jī)密”、“秘密”三級。

絕密是最重要的公司秘密，泄露會使公司的利益遭受特別嚴(yán)重的損害；機(jī)密是重要的公司秘密，泄露會使公司的利益遭受嚴(yán)重的損害；秘密是一般的公司秘密，泄露會使公司的利益遭受損害。

二、

保密范圍

1、公司重大決策中的秘密事項；

2、公司尚未付諸實(shí)施的企業(yè)戰(zhàn)略、發(fā)展方向、以及業(yè)務(wù)項目和決策；

3、公司領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)部決策、相關(guān)資料和主要會議記錄；

4、公司財務(wù)預(yù)決算報告及各類財務(wù)報表、統(tǒng)計報表；公司所掌

握的尚未公開的各類信息；

5、公司尚未公布的人事任免決定，職員人事檔案，工資、福利

等收入及相關(guān)資料；

6、被托管企業(yè)的有關(guān)資料；

7、其他經(jīng)公司確定應(yīng)保密的事項；

三、

會議保密工作

1、選擇具備保密條件的會議場所；

2、根據(jù)工作需要，限定參加人員的范圍，對參加涉及密級事項

會議的人員予以指定；

3、會議主持人要向與會人員明確保密紀(jì)律，要求與會人員妥善

保管好自己的文件。

4、依照保密規(guī)定使用會議設(shè)備和管理會議文件；

四、

文書保密工作

1、非經(jīng)主管部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得復(fù)制和摘抄；

2、收發(fā)、傳遞和外出攜帶密級文件、資料和其他物品，由指定

人員擔(dān)任，并采取必要的安全措施；

3、密級文件、資料和其他物品須在設(shè)備完善的保險裝置中保存。

第七章

禮儀接待制度

一、

負(fù)責(zé)部門：

辦公室

二、迎送

1、面對來人先起立：“請問您是？”。

2、迎上前表示歡迎，主動伸手與之相握：“您好！請進(jìn)！”。

3、引座遞上一杯茶：“請坐，請喝茶”。

4、詢問事由聽真情：“您有什么事？”。

5、認(rèn)真處理不怠慢：“你放心，我盡力協(xié)調(diào)”。

6、客人走時送出門：“請慢行，再見！”（不主動與之握手，可揮手、點(diǎn)頭致意）

三、

接待

1、細(xì)心了解來訪者的身份、來訪的目的。

2、耐心安排接待來訪者的各項事宜。

3、熱心解決來訪者所提出的任何問題。

第八章

電話管理制度

一、

電話管理制度

1、本公司的電話，主要是作為方便與外界溝通、方便開展業(yè)務(wù)之用，不提倡員工在公司內(nèi)打私人電話。

2、員工打電話，用語應(yīng)盡量簡潔、明確，以減少通話時間。

3、如因工作需要打長途電話時，需向部門主管請示，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

4、員工相互商討工作、接電話時應(yīng)盡量低聲以免影響他人工作。

二、規(guī)范用語

接聽電話時要面帶微笑，語言柔和地說“您好，XXX公司”，要使用“您好”，“請問你找哪位”，“對不起，XX不在”，“請稍等”，“再見”等禮貌用語。

第九章

圖書管理制度

1、

新購圖書除按順序編號外，應(yīng)新書名、出版社名稱、著作者、冊數(shù)、出版日期、購買日期、金額及其他有關(guān)資料詳細(xì)登記于“公司圖書登記總簿”。

2、

借書人以本公司員工為限。

3、

員工所借之圖書，如遇清點(diǎn)或公務(wù)上需參考時得隨時通知收回，借書人不得拒絕。

4、

借書期間一律為一星期，到期應(yīng)即歸還，倘有特殊事由需續(xù)借者，務(wù)必辦理續(xù)借手續(xù)，但以續(xù)借一次為限。

5、

借書冊數(shù)以四冊為限。

6、

借書需填寫《圖書借閱表》，由保管員存檔保管。還書時撤回。

7、

員工借出圖書不得批改、圈點(diǎn)、畫線、折角、涂寫，如有破損或遺失等情況，一律照原圖書版本購賠或照原價加倍賠價。

8、

員工借書期限屆滿，經(jīng)通知仍不還書者，或遇清點(diǎn)期而仍不還者，除未還書前得停止其借書權(quán)外，必要時可通報批評。

第四篇

人力資源管理

第一章

人事制度

一、聘用

公司各機(jī)構(gòu)需要增加人員時，先填寫《人員增補(bǔ)申請表》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，由人力資源部門統(tǒng)一招聘。

員工招聘采取內(nèi)部選聘和對外招聘兩種方式

1、內(nèi)部選聘：從公司內(nèi)部員工中選拔聘用所需人員。

2、對外招聘：對外招聘采用媒體廣告、人才中介機(jī)構(gòu)、大專院校、相關(guān)企事業(yè)單位等途徑進(jìn)行。應(yīng)聘人員填寫《招聘登記表》，甄選資料，確定測試人員名單；人力資源部門進(jìn)行初試，初試合格者，以書面或電話通知復(fù)試；結(jié)合聘用部門對復(fù)試人員進(jìn)行復(fù)試及專業(yè)測試，并做出結(jié)論性評價；復(fù)核應(yīng)聘者相關(guān)證件，對應(yīng)聘者進(jìn)行背景調(diào)查，由權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核決。

二、試用期

新進(jìn)員工須經(jīng)人力資源部門進(jìn)行崗前培訓(xùn)，經(jīng)培訓(xùn)考核合格后方可試用，試用前簽訂試用合同。錄用員工正式上崗，進(jìn)入試用期，試用期為1-3個月。

三、轉(zhuǎn)正

員工從人力資源部門領(lǐng)取轉(zhuǎn)正申請單，填寫《轉(zhuǎn)正申請單》，由主管上級具體簽署意見并與人力資源部門協(xié)調(diào)，由人力資源部門呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)。

四、考勤、加班及請假管理辦法

工作制度：

1、遵守國家的法紀(jì)法規(guī)和公司規(guī)章制度。

2、認(rèn)真履行崗位職責(zé)，正確處理分工與協(xié)作關(guān)系。

3、服從上級指揮，有不同意見應(yīng)當(dāng)面或書面陳述，并提出相應(yīng)

的措施。一經(jīng)上級決定，應(yīng)立即遵照執(zhí)行。

4、準(zhǔn)時上下班，對所負(fù)責(zé)的工作保證時效，不拖延、不積壓。

5、上班時間不得接待私人來訪，不得擅離職守。

6、下班后、節(jié)假日期間或有特殊、緊急需要，服從加班、值日等安排。

工作時間：

實(shí)行每周五天工作日,每天工作8小時，周一至周五：

早8：00---12：00工作

下午14：00---18：00工作

考勤規(guī)定：

公司員工上下班實(shí)行打卡或簽到制度，不可遲到、早退、曠工。

考勤管理：

上班、下班各打卡一次，每日四次。不具備打卡條件的部門，實(shí)行簽到（退）制度，時間及規(guī)則同打卡。因公出差或外出者應(yīng)填寫《員工外勤單》。

遲到、早退、曠工的界定及處罰

1、遲于規(guī)定時間3分鐘內(nèi)上班為遲到。遲到一次處10元罰金。

2、員工于下班時間前，非因公務(wù)需要而擅自離崗，即為早退。

早退一次扣發(fā)當(dāng)日工資。

3、員工無故不到崗或請假未核準(zhǔn)，以曠工論處。曠工一次扣發(fā)三日工資。連續(xù)曠工三日以上者，公司可視情節(jié)辭退員工。

加班辦法：

對于員工加班可按下列標(biāo)準(zhǔn)支付薪資，或按加班時間進(jìn)行1：1倒休，倒休后不再支付加班費(fèi)用。

國家法定假：

五一（三天）、十一（三天）、元旦（一天）、春節(jié)（三天）。

公休假：每周公休日

加班薪資支付標(biāo)準(zhǔn)：

國家法定假日按300%支付薪資；

公休日加班按200%支付薪資；

平常日加班按150%支付薪資。

員工在下列情況下可視為加班：員工在正常工作時間和效率下，確實(shí)完不成工作任務(wù)；員工加班時間在1小時（含）以上的。員工加班應(yīng)填寫〈加班申請表〉，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后方可生效。

有下列情況之一的，加班不予補(bǔ)償：

1、未辦理相關(guān)手續(xù)，或辦事效率原因未完成工作任務(wù)而加班；

2、員工出差加班及已給予定期固定補(bǔ)償?shù)募影唷?/p>

請假管理辦法：

員工請假必須提前填寫“請假單”，經(jīng)批準(zhǔn)后方可休假；特殊情況下，可電話或委托他人請假，但事后須補(bǔ)辦請假手續(xù)，進(jìn)行銷假。

假期類別：

公司員工給假分為扣薪假和帶薪假兩大類：

1、帶薪假：每周公休假、法定節(jié)日假、婚假、產(chǎn)假、喪假、工傷假、年休假。

2、扣薪假：事假、病假。

各類休假均不含每周公休假日，如遇法定節(jié)假日順延。

1、每周公休假：實(shí)行每周五天工作制，各部門可根據(jù)情況采取輪休制。

2、法定節(jié)日假：指元旦、春節(jié)、國際勞動節(jié)、國慶節(jié)及其它法定節(jié)假日，按國家有關(guān)規(guī)定。

3、婚假：員工達(dá)到法定年齡結(jié)婚，給假3天；如屬晚婚（男滿25歲，女滿23歲），給假15天；再婚者不享受晚婚待遇。

4、產(chǎn)假：在集團(tuán)工作三年以上的女員工，符合國家計劃生育政策生育時，憑證明給假90天；

已婚女員工妊娠期內(nèi)流產(chǎn)，一次給假7--30天；員工之配偶分娩，給假3天。

5、喪假

（1）員工父母、配偶、子女喪亡給假5天；

（2）員工兄弟、姐妹喪亡給假2天。

6、工傷假：按勞動合同及實(shí)際情況給予。

7、年休假：年休假應(yīng)在不妨礙工作之時，提前一周提出申請。

公司正式員工工作1—3年（不含），每年年休假5天；

工作3—6年（不含），每年年休假7天；

工作6年以上，每年年休假10天。

8、事假：每次最長不超過5天，年累計不得超過10天。

9、病假：2天（含）以上病假須持市級以上醫(yī)院證明，否則以事假計。

假期工資：

1、每周公休假、法定假、年休假、婚假、喪假不扣工資；

2、30日以內(nèi)的產(chǎn)假及工傷假，不扣工資；30日（含）以上的產(chǎn)假及工傷假，假期只發(fā)50基本工資。

3、事假期間扣發(fā)全部工資。

請假核準(zhǔn)權(quán)限：

1、主管級（含）以下員工請假：

1天以內(nèi)由部門經(jīng)理核準(zhǔn)，1—3天（含）由副總經(jīng)理核準(zhǔn)；3—5天（含）、5天以上由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

2、正副經(jīng)理級員工請假

1天以內(nèi)由總經(jīng)理核準(zhǔn)，1—3天（含）由其主管副總經(jīng)理；3天以上由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

3、正副總經(jīng)理級員工請假

1天以上由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

五、考核

考核目的和意義

為完善公司管理機(jī)制，科學(xué)評價員工和部門工作，對上一階段工作做出總結(jié)，激勵員工繼續(xù)努力進(jìn)取的工作，特制定本辦法。

部門考核和員工考核結(jié)果是評價與指導(dǎo)部門和員工工作的基本依據(jù)，也是計算所屬員工年度績效薪資或獎金的依據(jù)。

考核的分類、實(shí)施辦法、評分標(biāo)準(zhǔn)：

本辦法包括部門考核和員工個人績效考核兩部分。

部門績效考核是公司根據(jù)年度工作目標(biāo)和部門職責(zé)、部門考核項目進(jìn)行，部門考核每年兩次：年中1次，7月份進(jìn)行；年終1次，次年元月一次。

基本程序?yàn)椋?/p>

1、制定公司年度工作目標(biāo)；

2、根據(jù)公司工作目標(biāo)分解為各部門的工作目標(biāo)，同時制定部門

工作目標(biāo)責(zé)任書；

3、修訂部門職責(zé)說明書、