行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度第一章總則第一條為了建立健全內(nèi)部控制體系，評價和監(jiān)督內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，促進內(nèi)部控制不斷規(guī)范和完善，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第二條辦公室為本單位內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的歸口管理部門，負責(zé)內(nèi)部控制的自我評價，并對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第二章內(nèi)部控制評價和監(jiān)督內(nèi)容第三條內(nèi)部控制評價和監(jiān)督內(nèi)容包括單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況。第四條單位層面內(nèi)部控制評價和監(jiān)督內(nèi)容：1、決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否有效分離，權(quán)責(zé)是否對等，是否建立決策機。2、內(nèi)部控制制度是否完備，是否符合本單位的實際情況。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度全文共4頁，當(dāng)前為第1頁。3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確，審批手續(xù)是否健全，是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形，是否存在越權(quán)審批、隨意審批的情形。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度全文共4頁，當(dāng)前為第1頁。4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。第五條業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價和監(jiān)督內(nèi)容：1、檢查預(yù)算業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，包括各科室之間的溝通協(xié)調(diào)機制是否建立并得到有效執(zhí)行，是否進行預(yù)算執(zhí)行分析，是否建立預(yù)算績效機制并有效執(zhí)行等。2、檢查收支業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，包括收支是否實施歸口管理，印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞，相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求等。3、檢查政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，包括是否指定政府采購歸口管理部門，政府采購申請審核是否嚴格，是否建立驗收制度并有效執(zhí)行，是否妥善保管政府采購相關(guān)業(yè)務(wù)資料等。4、檢查資產(chǎn)管理執(zhí)行情況，包括是否指定資產(chǎn)管理歸口管理部門，是否建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并有效執(zhí)行等。5、檢查建設(shè)項目管理執(zhí)行情況，包括是否建立建設(shè)項目議事決策機制和審核機制，是否對項目投資實施有效控制，項目設(shè)計變更是否履行相應(yīng)的審批程序，工程款項的支付是否符合有關(guān)要求，是否按規(guī)定辦理竣工決算及組織竣工決算審計，相關(guān)資產(chǎn)是否及時入賬等。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度全文共4頁，當(dāng)前為第2頁。6、檢查合同管理執(zhí)行情況，包括是否指定合同管理歸口管理部門，合同訂立的范圍和條件是否明確，是否對合同履行情況實施有效監(jiān)控，是否對合同進行登記，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制等。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度全文共4頁，當(dāng)前為第2頁。第三章內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的范圍、方法和程序第六條內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的范圍包括本單位經(jīng)濟活動中所有業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)。第七條每年至少進行一次全面性的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價。此外，還可以根據(jù)具體情況不定期對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。第八條內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的方法主要有個別訪談法、實地觀察法、證據(jù)檢查法、重新執(zhí)行法、穿行測試法等。第九條本單位內(nèi)部控制監(jiān)督和評價的程序：1、辦公室制定監(jiān)督檢查工作方案，包括內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的主體范圍、工作任務(wù)、人員組織、進度安排和費用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議審定后執(zhí)行。2、辦公室成立內(nèi)部控制評價和監(jiān)督小組，實施監(jiān)督檢查。3、各科室對內(nèi)部控制進行自查，形成自查報告。4、評價和監(jiān)督小組對內(nèi)部控制進行現(xiàn)場檢查，找出存在的問題。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度全文共4頁，當(dāng)前為第3頁。5、評價和監(jiān)督小組編制內(nèi)部控制自我評價報告，包括評價和監(jiān)督的總體情況，評價和監(jiān)督的依據(jù)、范圍、程序和方法，發(fā)現(xiàn)的問題和建議。內(nèi)部控制自我評價報告報單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議審定。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度全文共4頁，當(dāng)前為第3頁。6、內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應(yīng)用，包括作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)，考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)等。第十條除內(nèi)部監(jiān)督外，本單位還根據(jù)有關(guān)規(guī)定接受財政部門、審計機關(guān)、紀檢監(jiān)察部門和上級單位的監(jiān)督和檢查。第四章附則第十一條本制度