內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)

XXX股份有限公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)庁?號(hào)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)重大缺陷重要缺陷—般缺陷有效設(shè)未按照《公司法》要求設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)、經(jīng)理層；內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)職交叉重疊，權(quán)利義務(wù)不對(duì)稱。未明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序；內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置僵化，不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；授權(quán)審批結(jié)構(gòu)不明晰。未規(guī)定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層任職人員的產(chǎn)生程序；機(jī)構(gòu)設(shè)置未及時(shí)與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)；部分不相容崗位未分離，未制定相應(yīng)的補(bǔ)償控制措施。按照《公司法》設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序均明確；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生有規(guī)范的程序；公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應(yīng)；有明確業(yè)務(wù)授權(quán)審批權(quán)限指引；內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置遵循了不相容崗位分離、職責(zé)權(quán)限淸晰的原則。⑴組織架構(gòu)運(yùn)行股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，未起到相互制衡的作用；內(nèi)部機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)行與15計(jì)不符，導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未得到有效控制。股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)未按議事規(guī)則、工作程序開展工作；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員不具備履行職務(wù)所需的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)；不相容崗位未進(jìn)行相互分離，且未分離的崗位沒(méi)有補(bǔ)償控制措施。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員產(chǎn)生程序不符合公司制度的規(guī)定；內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行不順暢。股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各司其職，相互制衡；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層產(chǎn)生程序遵守公司法的規(guī)定和公司制度規(guī)定；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)均能勝任該崗位工作；公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)及時(shí)調(diào)整；不相容崗位均相互分離，未分離的崗位均有補(bǔ)償控制措施；各崗位均制定了崗位職責(zé)，崗位人員對(duì)工作權(quán)限、工作程序均了解，并按崗位職責(zé)開展工作。關(guān)鍵崗位實(shí)施了定期輪崗；授權(quán)審批權(quán)限指引均得到嚴(yán)格執(zhí)行。

⑵發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)未設(shè)置戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行管理；從事戰(zhàn)略管理的人員不具備豐富的專業(yè)知識(shí)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)議事規(guī)則不明確；戰(zhàn)略管理人員缺乏保TL-I后、r/\0發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)分解不合理；未根據(jù)環(huán)境的變化對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正；對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施未制定跟蹤管理制度。設(shè)置戰(zhàn)略委員會(huì)或?qū)ｉT的戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理工作；戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)有明確的議事規(guī)則或職責(zé)；戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)議召開、表決方式、提案審論、會(huì)議記錄、保密要求均有明確的規(guī)定。對(duì)從事戰(zhàn)略管理的人員均具有豐富的專業(yè)知識(shí)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)；戰(zhàn)略管理方案經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)的批準(zhǔn)后，將目標(biāo)分解到各執(zhí)行部門實(shí)施；戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程中，跟蹤戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度、及效果，并根據(jù)環(huán)運(yùn)行_沒(méi)有明確戰(zhàn)略目標(biāo)；在制定戰(zhàn)略時(shí)未對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行客觀的分析和科學(xué)預(yù)測(cè)，進(jìn)行盲目決策。戰(zhàn)略目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中出現(xiàn)重大偏離；戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程未能控制好重大風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)重影響戰(zhàn)略目標(biāo)的效果。戰(zhàn)略目標(biāo)的分解部分不合理，影響戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)度和總體效果；未將分解的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)傳遞到內(nèi)部管理各層級(jí)和全體員工未對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程進(jìn)行有效跟蹤監(jiān)控。境戰(zhàn)略管理人修制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)進(jìn)行了充分的調(diào)研、論證、科學(xué)分析，對(duì)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)進(jìn)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了充分預(yù)估，并提供了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。制定的戰(zhàn)略目標(biāo)符合公司現(xiàn)階段發(fā)展需要；戰(zhàn)略目標(biāo)己恰當(dāng)?shù)姆纸?；?zhàn)略管理委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程全程監(jiān)控，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)作出響應(yīng);戰(zhàn)略管理委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)定期召開會(huì)議對(duì)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)進(jìn)程進(jìn)行了評(píng)估，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中出現(xiàn)的偏差提出了解決方案。⑶人力資源計(jì)L未制定人力資源總體規(guī)劃或與公司發(fā)展不適應(yīng)；2.缺乏核心人員的管理政策。沒(méi)有明確的人力資源招聘流程；關(guān)鍵管理人員管理政策不具有可行性?？?jī)效考核體系不具有可操作性；未制定培訓(xùn)制度。制定人力資源總體規(guī)劃，且與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)；有明確的人力資源招聘制度、培訓(xùn)規(guī)劃；制定具有可操作性的績(jī)效考核體系和薪酬體系；針對(duì)核心人員制定相應(yīng)的管理政策；有明確的人力資源退出機(jī)制；

⑶源資力人運(yùn)行制瀧員；!/有年操與同有保沒(méi)或可未合沒(méi)會(huì)劃有動(dòng)社及需的能展資不發(fā)工發(fā)務(wù)工開血員源司欠資公拖力足在。人滿；存況時(shí)要情得嚴(yán)。未到展養(yǎng)；尋開也行莉未核執(zhí)程訓(xùn)考的流；培效正聘守工績(jī)真招遵員到格〔響執(zhí)；工成執(zhí)劃；時(shí)格同；員完格計(jì)性及嚴(yán)合酬有質(zhì)嚴(yán)度行能到動(dòng)報(bào)所保到年執(zhí)求得勞動(dòng)為，得求可需程訂勞規(guī)劃制需和力流簽的法計(jì)機(jī)源標(biāo)人聘均工律訓(xùn)出資目的招員員法培退力的門源人付關(guān)度源人確部資有支相年資定明各力所時(shí)照員力制有對(duì)人與按按人人任主貝會(huì)社設(shè)計(jì)產(chǎn)理治履生管列求全質(zhì)浚要安品』一一律孰定?;定定；法義制制制；制度按稅未理未度未制未納管制理行未?01制嚴(yán)鋭跚廿生在管、L?全存質(zhì)；舟安范品陷不。規(guī)缺業(yè)?乙曰亠M濃完八；闡S理g込相貯管秋山木財(cái)品胖黨朋+T口為—月理翎乍造'衛(wèi)榜劇護(hù)虧構(gòu)理商質(zhì)里'‘制機(jī)合毎朝。、戀制計(jì)治維機(jī)'彫義產(chǎn)貽產(chǎn)源三工系與確行生妙生資“員關(guān)制財(cái)履全郭全定定有工編野法安善安制制具員己壬依完管運(yùn)行施三事檢合措“流大'不或。理致；理重制，會(huì)游治導(dǎo)標(biāo)管致控行社下r,超產(chǎn)導(dǎo)量執(zhí)向鏈駛力放生，；質(zhì)未流業(yè)三不排全式生品度品產(chǎn),行”安形發(fā)產(chǎn)制產(chǎn)向執(zhí)廢于故驗(yàn)格流.，關(guān)務(wù)工業(yè)員紐導(dǎo)R虱1_|5赴燧si嗜脈師利掃預(yù)效控就廈、,品源將鄰力產(chǎn)資，相有，敗'行效彷帶護(hù)東執(zhí)滴執(zhí)續(xù)維股。構(gòu)行效持常'務(wù)機(jī)運(yùn)一T;有理札正商「義產(chǎn)勺理嚴(yán)施廢卄巳系'和行鞋霸隣鎬些訪議安歩品彳節(jié)壬員與興按故度合構(gòu)

⑸企業(yè)文化計(jì)未設(shè)置企業(yè)文化1企業(yè)精神、核心價(jià)值觀及經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)。企業(yè)文化推廣制度不具備可操作性；企業(yè)文化評(píng)估制度不具備可操作性。設(shè)置企業(yè)文化建設(shè)機(jī)構(gòu)；建設(shè)機(jī)構(gòu)；企業(yè)精神、核心價(jià)值觀及經(jīng)營(yíng)理念脫離社會(huì)價(jià)值體系。己建立適合企業(yè)發(fā)展需要的企業(yè)精祌、核心價(jià)值觀輕君二理今，制定企業(yè)k化推廣制度；已建立企業(yè)文化評(píng)估制度。運(yùn)行企業(yè)文化建設(shè)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)停滯；企業(yè)文化建設(shè)流于形式。企業(yè)文化推廣制度、評(píng)估制度流于形式；企業(yè)精神、核心價(jià)值觀及經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)。企業(yè)文化推廣制度未有效執(zhí)行；企業(yè)文化評(píng)估制度未定期執(zhí)行。企業(yè)文化建設(shè)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)高效；企業(yè)精神、核心價(jià)值觀及經(jīng)營(yíng)理念經(jīng)實(shí)踐錘煉與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)并成為企業(yè)的精神支柱；企業(yè)文化推廣定期執(zhí)行，形成了較強(qiáng)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力；企業(yè)文化得到員工、股東、客戶、供應(yīng)商等普遍認(rèn)同；企業(yè)文化深入公司員工并形成了執(zhí)行力；企業(yè)文化評(píng)估制度定期開展。⑹研宄與開發(fā)計(jì)未建立研究與開發(fā)立項(xiàng)審批制度；未建立研發(fā)成果保護(hù)、轉(zhuǎn)化制度；企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)流失。未建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度，影響研發(fā)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)程；未建立關(guān)鍵研發(fā)人員激勵(lì)約束制度，可能導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)成果流失。建立研究與開發(fā)立項(xiàng)審批制度，審批權(quán)限分配合理；建立有效的研發(fā)項(xiàng)目管理制度；建立關(guān)鍵研發(fā)人員管理制度；建立研發(fā)成果驗(yàn)收制度；建立研發(fā)成果保護(hù)制度；建立研發(fā)成果轉(zhuǎn)化開發(fā)制度。

運(yùn)行1研宄與開發(fā)立項(xiàng)審批制度、項(xiàng)S管理制度、關(guān)鍵研發(fā)人員管理制度、研發(fā)成果驗(yàn)收制度、研發(fā)成果保護(hù)制度、研發(fā)成果轉(zhuǎn)化開發(fā)制度流于形式，未得到執(zhí)行，未形成企業(yè)發(fā)展需要的技術(shù)核心競(jìng)爭(zhēng)力。研宄與開發(fā)立項(xiàng)審批制度未有效執(zhí)行，導(dǎo)致立項(xiàng)與公司發(fā)展不相符；研發(fā)成果轉(zhuǎn)化幵發(fā)制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致研發(fā)成果未及時(shí)形成公司的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力。1研發(fā)項(xiàng)目管理制度、研發(fā)項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化制度未得到有效執(zhí)行，導(dǎo)致項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)程緩慢。研究與開發(fā)立項(xiàng)審批制度嚴(yán)格執(zhí)行，所己立項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目均經(jīng)過(guò)恰當(dāng)評(píng)估后審批，與公司發(fā)展需要相適應(yīng)；研發(fā)項(xiàng)S管理制度執(zhí)行良好，能對(duì)己立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程合理控制；研發(fā)成果驗(yàn)收制度執(zhí)行有效，能對(duì)研發(fā)成果及研發(fā)過(guò)程作出全面、有效評(píng)估；4.研發(fā)成果保護(hù)制度有效執(zhí)行能防止研宄成果流失的風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)成果轉(zhuǎn)化開發(fā)制度得到有效執(zhí)行，研發(fā)成果能不斷提升公司的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力；關(guān)鍵研宄人員激勵(lì)約束機(jī)制能有效的管理研發(fā)人員，研發(fā)人員勞動(dòng)合同中關(guān)于研發(fā)成果歸屬、離職條件、離職程序、離職后竟業(yè)條款、違約條款均嚴(yán)格執(zhí)行。⑺采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)1未建立供應(yīng)商幵發(fā)、評(píng)審、物料采購(gòu)計(jì)劃'議價(jià)'驗(yàn)收、退貨制度。制度設(shè)計(jì)未將議價(jià)與采購(gòu)合同簽訂職責(zé)分離；制度設(shè)計(jì)未將供應(yīng)商開發(fā)與供應(yīng)商評(píng)審職責(zé)分離。建立供應(yīng)商檔案管理制度；建立供應(yīng)商開發(fā)、評(píng)審制度；建立物料采購(gòu)計(jì)劃制度；建立議價(jià)制度；建立采購(gòu)物料驗(yàn)收制度；建立供應(yīng)商貨款結(jié)算管理制度；建立退貨制度。

運(yùn)行'制評(píng)劃貨行能營(yíng)。'計(jì)退執(zhí)不經(jīng)高發(fā)購(gòu)'格料產(chǎn)價(jià)開采收嚴(yán)物生次商W-驗(yàn)到購(gòu)司質(zhì)應(yīng)物'得所公或供'價(jià)未致尼要I審議度#■滿需呆司時(shí)責(zé)，生致公度職行入導(dǎo)戍制容執(zhí)充t造購(gòu)相鑒賤匕采不護(hù)物^行守凜格卅量執(zhí)遵原桶合。盤大；際格離收不卄口物料失實(shí)嚴(yán)分驗(yàn)致環(huán)滯損未相導(dǎo)產(chǎn)員息價(jià)人信資購(gòu)場(chǎng)物采市購(gòu)1集所整整評(píng)所合的判需，訓(xùn)收品哲合購(gòu)良檔'浚噴榊需冶W係胎磴跆磁進(jìn)洌需聯(lián)線"沁誌低‘溜害器昭鑒I5嚴(yán)昨覚-蹂昨諌所評(píng)S黑52加筈躍泓碩%豔裔郴霜纂豐喚鬱韻麴l?n^;站諫夠T'墉H昭巖盼松供忍供影S制I証與*對(duì)黑采也轟⑻設(shè)計(jì)場(chǎng)劃劃據(jù)現(xiàn)計(jì)計(jì).數(shù)。產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)度產(chǎn)度生；生生制生制立度立立理立析建制建；建管建分未理未度未更未計(jì)管制變統(tǒng)杠?;?0率制制處測(cè)?-號(hào)預(yù)調(diào)量產(chǎn)連產(chǎn)生立立立-二建-;建建未度未未制?;?;?;J?;J?0象制.，制；.，制氐騙斶|芻譽(yù)豐i醫(yī)蚌郴躺綜管需制控制管變嘲竝諭W力備員測(cè)度度場(chǎng)劃婢隨嫌H能設(shè)人預(yù)進(jìn)調(diào)現(xiàn)計(jì)瞬衫豊W產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)量產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)屮研研第生生生產(chǎn)生生生生旅盤盤越立立立立立立立立越建建建建建建建建建建建互

運(yùn)行車間布置不合理，存在安全隱患；生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理混舌L,效率低丨、,嚴(yán)重影響生產(chǎn)效率;生產(chǎn)計(jì)劃變更未進(jìn)行審批；生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)失效。生產(chǎn)能力估算偏差較大，造成產(chǎn)能浪費(fèi)或產(chǎn)能利用不平衡；生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，分析偏差較大；生產(chǎn)計(jì)劃頻繁變動(dòng)；外包業(yè)務(wù)管理失控，導(dǎo)致公司損失。生產(chǎn)設(shè)備保養(yǎng)不及時(shí)，設(shè)備利用效率低；生產(chǎn)數(shù)據(jù)傳遞梁道不暢。車間布置位置合理，滿足工藝生產(chǎn)和設(shè)備維修及生產(chǎn)安全的要求；定期對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行了綜合評(píng)估，準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)能力；設(shè)備管理制度嚴(yán)格執(zhí)行，設(shè)備調(diào)試、維修及時(shí)，設(shè)備利用率尚；對(duì)生產(chǎn)車間各工序人員變動(dòng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析，人力調(diào)度滿足生產(chǎn)需求；根據(jù)市場(chǎng)變化對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行了長(zhǎng)、中、短期預(yù)測(cè)，并謝亍了規(guī)劃；對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行調(diào)節(jié)，最大限度地利用產(chǎn)能；生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)范、秩序竟然，作業(yè)順暢，安全、高效生產(chǎn)；對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的變更己嚴(yán)格審批；持續(xù)開展生產(chǎn)效率評(píng)估、改善工作；外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商選擇、外包合同簽訂、外包業(yè)務(wù)管理、勞務(wù)費(fèi)結(jié)算均有專人負(fù)貴，外包業(yè)務(wù)符合公司利益；生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及時(shí)，信息傳遞渠道暢通可控，能為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供有效信息支撐。⑼銷售業(yè)務(wù)設(shè)未建立客戶開發(fā)制度。未建立客戶信用評(píng)級(jí)管理制度。銷售報(bào)價(jià)制度不完善；提供的產(chǎn)品價(jià)格失真；客戶開發(fā)與信用評(píng)價(jià)職責(zé)未分離；銷售結(jié)算與現(xiàn)金貨款收取未進(jìn)行職責(zé)分離。建立客戶檔案管理制度；建立客戶開發(fā)制度；建立客戶信用評(píng)級(jí)制度；建立銷售報(bào)價(jià)管理制度；建立客戶訂單評(píng)估制度；建立發(fā)貨跟蹤制度；建立貨款回收管理制度；建立銷售退回管理制度；建立售后服務(wù)制度。

運(yùn)行度與分向款與。年發(fā)未員貨扣當(dāng)定開責(zé)人金折適制；、尸職售現(xiàn)W■不米案客級(jí)銷取銷批方評(píng)收審會(huì)變客；行常兄象。進(jìn)經(jīng)滿形清'明h司不*rnL七疋【、么責(zé)卑歩彳向叉訂該當(dāng)剛n取艮「尸蜉月，合客導(dǎo)后要售對(duì)，；售需銷商動(dòng)戶，真攵亂戶行啊瞬計(jì)啟影丹準(zhǔn)M;則魏馭客能信未收周未實(shí)應(yīng)款化,?；進(jìn)2變劃解單并；緣;啲科；；譙祠量款訓(xùn)整％獵離盤慮數(shù)貨?完市銷分單準(zhǔn)對(duì)貨收仏''整相的均庫(kù)發(fā)催胡確淚靄軋責(zé)新嵌怡；售戶包醍準(zhǔn)發(fā)當(dāng)強(qiáng)職更餘或川況銷.；客匕畤冃読m、清警2nnl\倚馳耨胛申綁咪載公術(shù)訣用為對(duì)儲(chǔ)產(chǎn)好執(zhí)對(duì)售及諂琢傭記與分舷信價(jià)，冊(cè)生肢單核銷定覽婭科r昨市囂需禎響?zhàn)謬I.槪訊切妒舲脫￡T:g.宀鋅舲潮昭滿見肖臣口哨支送歐*酥丁帀及及向安匕-彳厶冃魁廖銷妒開眩戶城丹亂員員員射砌腹務(wù)■￡1^^宀sstl^si沁籍希馬及親廣^8亍亍貝亍相與對(duì)行助0設(shè)計(jì)m二m二理理理管管管產(chǎn)產(chǎn)庫(kù)資資倉(cāng)定形淀固無(wú)■fFE、、。未度度度?TTF*TTF*TTF*上廠上廠上廠資管,I疋產(chǎn)缺敝E固資大舞'形重止度無(wú)在防。制'存效全理度計(jì)有安管制設(shè)能產(chǎn)庫(kù)理度未資倉(cāng)管制；護(hù)1產(chǎn)理陷保在常料存芒滯度證呆i備緘I-牝-一丿控不或料“要物陷需1缺產(chǎn)亠芟虧制?0制銷；制;控核度.，理度；；管用制度清制度度料領(lǐng)理制廢理制制材品管理報(bào)管收制產(chǎn)耗產(chǎn)管產(chǎn)庫(kù)驗(yàn)控生易資產(chǎn)資倉(cāng)貨料外值定資定了存物委低固形固立立立立立立無(wú)'健建建建建健立貨

運(yùn)行倉(cāng)庫(kù)管理混亂，賬實(shí)不符；物料大量積壓，形成呆滯料，造成損失；固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)前未進(jìn)行評(píng)估，導(dǎo)致閑置嚴(yán)重；無(wú)形資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致技術(shù)秘密泄■=!.=■5露;專利技術(shù)權(quán)屬不清。固定資產(chǎn)更新改造不夠，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下；存貨出入庫(kù)管理不善，形成存貨減值；專利權(quán)未續(xù)期。存貨盤點(diǎn)不及時(shí)；倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)未及時(shí)登記入賬；物料計(jì)劃沒(méi)有與生產(chǎn)形成良好匹配，導(dǎo)致物料積壓，占用大量資金；固定資產(chǎn)維護(hù)不及時(shí)，影響固定資產(chǎn)使用效率；低值易耗品管理粗放；未及時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)防火、防潮、防盜設(shè)施進(jìn)行檢查、維護(hù)。存貨驗(yàn)收制度執(zhí)行嚴(yán)格，所有存貨進(jìn)庫(kù)刖均經(jīng)過(guò)品質(zhì)檢驗(yàn)；倉(cāng)庫(kù)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)差異及時(shí)清查;倉(cāng)庫(kù)防火、防潮、防盜、防蟲害、防質(zhì)變?cè)O(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)正常；定期與委外供應(yīng)商對(duì)賬，保證發(fā)出的委外生產(chǎn)物料真實(shí)存在；制定的物料計(jì)劃與生產(chǎn)相匹配，在滿足生產(chǎn)的前提下，盡量減少物料的庫(kù)存。固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)均進(jìn)行了評(píng)估，不苻在閑置固定資產(chǎn)；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了定期盤點(diǎn)制度，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行了及時(shí)清査；設(shè)備管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)，提升固定資產(chǎn)使用的效率；低值易耗品預(yù)算管理執(zhí)行預(yù)算管理；對(duì)掌握核心技術(shù)的專業(yè)技術(shù)人員均簽訂了競(jìng)業(yè)協(xié)議，防止無(wú)形資產(chǎn)流失；及時(shí)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)申請(qǐng)了專利；土地使用權(quán)均獲取國(guó)土資源管理部門頒發(fā)的土地使用權(quán)證書；存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢均經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批。(11)資金活動(dòng)設(shè)未建立投融資評(píng)審制度；未建立投融資監(jiān)督制度；未建立資金盤點(diǎn)制度；未建立授權(quán)審批制度；未建立印鑒分離管理制度。未建立對(duì)賬制度；未建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度；未建立投資方案執(zhí)行報(bào)告制度。建立投融資評(píng)審制度；建立投融資監(jiān)督制度；投資方案執(zhí)行報(bào)告制度；建立資金盤點(diǎn)制度；建立職責(zé)分離和授權(quán)審批制度；建立對(duì)賬制度；建立印鑒分離管理制度；建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度。

運(yùn)行分訂合m'執(zhí)納分'限對(duì)11^'控鑒；s'匯執(zhí)投與出責(zé)投權(quán)未面效印理未級(jí)的人職批所有管層案度未J0況制用記情批領(lǐng)證拗；蘑亂進(jìn)|5仙仆薜資不的執(zhí)管注融督金格據(jù)'投監(jiān)資嚴(yán)票批的未審對(duì)核時(shí)復(fù)及行未進(jìn)1務(wù)進(jìn)險(xiǎn)了效，等風(fēng)一仃的單冰謝雷；用誠(chéng)-=分象督使嘆資面氤相對(duì)監(jiān)金行融所韶人的效資銀'昌?：書?，批當(dāng)有高儆1;雲(yún)侗勰批侗朝批審適行提眩翹澗務(wù)審測(cè)竝審案向進(jìn)，開批強(qiáng)瞻融融事投切事資及情計(jì),歸的討橋證模仏'尚引'投情執(zhí)儺謐邁適議畛邑謎資行東資斤東人執(zhí)案進(jìn)進(jìn)鈿經(jīng)俑屮艙注融斤股投笳股行的方均金璉均峻+T豬乩方護(hù)方方喬方方資部的期；|的戰(zhàn)祐馳嗣資n資資T7資資融；督金定娜金注舉疇棘融了融投彳投投投報(bào)監(jiān)資；不英資資出E票行進(jìn)匯2宇定2)沒(méi)計(jì)統(tǒng)記；估規(guī)系整詆離計(jì)關(guān)的殆完能分會(huì)相則時(shí)贛髓辭短歸腸卄準(zhǔn)豈職政全會(huì)計(jì)能產(chǎn)位計(jì)完'會(huì)生崗會(huì)未規(guī)。不錄計(jì)法定及信未移訂豈能飆號(hào)?0起護(hù)春控卄制2UTH4111◎-F■-/m二/]/行—一XMm游進(jìn)冷管核公務(wù)度計(jì)閱計(jì)供財(cái)制設(shè)借會(huì)提；對(duì)計(jì)未'時(shí)息設(shè)交符時(shí)；計(jì)及持田瓠耘；J?0會(huì)；完決度黠'亠芟共制理策颶確劇謬政崗準(zhǔn)營(yíng)；核詐滸抿輪能氤經(jīng)度期復(fù)冷戟和話產(chǎn)制定臥埶鞘；碾ffi;扯&鬻S艸S屮r鬻髯際會(huì)責(zé)職會(huì)厲復(fù)析期息商濮實(shí)樂(lè)職容的弦的分定信應(yīng)W司動(dòng)位相善舞理務(wù)產(chǎn)務(wù)供胡公總崗不完附合財(cái)資財(cái)與莊合肘立立立翱立立立立立竝結(jié)木建建建錄建建建建建建合記

運(yùn)行執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與相關(guān)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相沖突；財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息不真實(shí)、不完整；財(cái)務(wù)信息的傳遞未得到有效控制。會(huì)計(jì)信息的加工深度不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要；會(huì)計(jì)政策的變更未經(jīng)審批，未進(jìn)行追溯調(diào)整；會(huì)計(jì)估計(jì)的變更未經(jīng)審批。出具財(cái)務(wù)報(bào)告前，未對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)'對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行了函證；對(duì)收入、支出進(jìn)行了確認(rèn)；會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)未有效配合，高效運(yùn)作，提供的信息不及時(shí)；財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容不充整；會(huì)計(jì)檔案借閱'歸還未登記。公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)遵守相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策遵守一貫性原則，會(huì)計(jì)政策的變更經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)淖兏粚?duì)財(cái)務(wù)各崗位遵循不相容職務(wù)相分離的原則；會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)各崗位統(tǒng)一協(xié)調(diào)配合，有效運(yùn)行，能真實(shí)、完整、及時(shí)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；會(huì)計(jì)記錄均經(jīng)復(fù)核；會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外提供前進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核；核算系統(tǒng)提供的信息，能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要；出具財(cái)務(wù)報(bào)告前，對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)、對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行了函證；對(duì)收入、支出進(jìn)行了確認(rèn)；財(cái)務(wù)信息的傳遞能得到有效控制；會(huì)計(jì)檔案保存規(guī)范，銷毀經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?；U.會(huì)計(jì)檔案的借閱、歸還均進(jìn)行r登記。(13)全面預(yù)算設(shè)1.未實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，沒(méi)有較強(qiáng)的推動(dòng)力；預(yù)算審批不清晰：預(yù)算指標(biāo)體系不適應(yīng)公司發(fā)展的需要。預(yù)算分析指標(biāo)不健全；未建立預(yù)算監(jiān)督制度。設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)；建立預(yù)算編制制度；建立預(yù)算審批制度；建立預(yù)算執(zhí)行制度；建立預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部信息反饋控制制度；建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制度；建立預(yù)算分析制度；建立預(yù)算考核制度。

運(yùn)行廁棚的末耐末制很檳全，理工目1實(shí)管展的不難批跟;系行審行面體執(zhí)或；進(jìn)全示'批理行不撕星詡旬拗制制合經(jīng)不算編控不未配預(yù)。算算'算分對(duì)析預(yù)預(yù)學(xué)預(yù)限未分科權(quán)蹤算MI算饋預(yù)預(yù)預(yù)反時(shí)各內(nèi)息一T;檄預(yù)跟訂九祥信刖考祈臥遁；錮計(jì)T佈齪S妙榜埶合欲昌I;/;?亍溝序軸程韓易豔鬻層帥矗有'當(dāng)祁理營(yíng)執(zhí)；對(duì)闿的坷主知y具銷逐酎合經(jīng)各行比T行E中％耶開I,E0去岸；立合丸亍嶺屋，及，理正圉豐矗是生畫is血媳合公置駆產(chǎn)理帥系間滿解照預(yù)扯執(zhí)劃準(zhǔn)劃筋阿野權(quán)船幀釧L刪朋舫制世蝕磁萬(wàn)F析枷對(duì)核B冬辭映辭磁縮冊(cè)辭礬劃荀加韻執(zhí)畫分分調(diào)考算昭第孵第輙第效第算斜金^目贈(zèng)河贈(zèng)贈(zèng)贈(zèng)贈(zèng)預(yù)i預(yù)土預(yù)I預(yù)有預(yù)預(yù)資資r監(jiān)；預(yù)效預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)部容溝能算蹤有0m二理管同合設(shè)計(jì)立?0二du建馬未理1管度保蹤度理制章跟制處審用行密紛評(píng)專履保糾同同同同同合合合合合立立；立立立建建度建；建建。未未制未度未未度管制制歸考。-理度統(tǒng)管制同；同宀九合度合追立制立任建理建責(zé)未管未和口核?0制虧虧；追制制度；；任理理制度度責(zé)管管；管制；制和權(quán)口度保蹤度理核授歸制章跟制處考級(jí)一審用行密紛理分統(tǒng)評(píng)專履保糾管同同同同同同同同合合合合合合合合立立立立立立立立子二二二---二--建建建建建建建建

運(yùn)行合同簽訂刖未對(duì)合同各方履行能力進(jìn)行評(píng)佔(zhàn)、合同條款理解出現(xiàn)偏差，造成合同履行的重大風(fēng)險(xiǎn)；合同履行過(guò)程中缺乏有效跟進(jìn)。未對(duì)重大合同內(nèi)容信息傳遞進(jìn)行控制；對(duì)合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的糾紛未及時(shí)處理。合同檔案管理混亂；合同管理考核和責(zé)任追宄未執(zhí)行。公司嚴(yán)格按照分級(jí)管理制度要求管理合同；合同簽訂前己對(duì)合同進(jìn)行了評(píng)審，對(duì)合同各方主體資格進(jìn)了確認(rèn)，對(duì)合同條款有準(zhǔn)確的理解，對(duì)合同規(guī)定各方權(quán)利義務(wù)理解不存在重大誤解，對(duì)合同各方合同履約能力進(jìn)行了評(píng)估；簽訂的合同己進(jìn)行登記管理，整理歸檔，保存完整；在合同執(zhí)行過(guò)程中，有對(duì)應(yīng)部門對(duì)合同履行進(jìn)行跟蹤，對(duì)合同履行過(guò)程中合同內(nèi)容的變更，均進(jìn)行了充分評(píng)估；對(duì)合同履行過(guò)程中出現(xiàn)糾紛，及時(shí)向相當(dāng)?shù)墓芾韺蛹?jí)報(bào)告，并與各方溝通，擬定了合理的解決方案,有效防止公司損失；對(duì)合同履行進(jìn)行評(píng)估，對(duì)合同履行中存在的不足,及時(shí)改進(jìn)；己按照合同管理考核和責(zé)任追宄制度對(duì)合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行r追究；(15)內(nèi)部信息傳遞計(jì)信息傳遞網(wǎng)絡(luò)不暢通；未建立重要信息保密制度。未建立信息保密制度；未建立有效反舞弊機(jī)制。1.未建立擋案借閱審批制度。建大暢通在信息傳履行絡(luò)進(jìn)行了信息傳遞管控。建立信息分類管理制度；建立信息報(bào)告時(shí)效控制制度；建立信息保密制度；建立檔案保管制度；建立檔案借閱登記審批制度；建立有效反舞弊機(jī)制。

運(yùn)行信息保密措施執(zhí)行不力，導(dǎo)致機(jī)密信息泄露；信息傳遞不及時(shí)或信息接受對(duì)嗲與所授信息不匹配。反舞弊機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)失效；未與關(guān)鍵信息知情人簽訂保密協(xié)議。檔案管理制度未認(rèn)真執(zhí)行，重要檔案借閱未進(jìn)行審批；檔案管理不規(guī)范、檔案混亂。信息傳遞渠道通暢；根據(jù)信息內(nèi)容的重要性