審計調(diào)研報告

審計調(diào)研報告審計調(diào)研報告篇1

能夠在會計師事務(wù)所從事審計工作，并以此開頭自己的財會職業(yè)生涯，始終被認為是職業(yè)進展的一個良好的起點。由于會計師事務(wù)所為員工供應(yīng)了廣泛的專業(yè)培訓(xùn)，可以使員工積累豐富的行業(yè)閱歷和經(jīng)受深刻的職場歷練。隨著在事務(wù)所服務(wù)年限的不斷上升，有些審計師覺得已經(jīng)獲得了肯定的閱歷，從而選擇轉(zhuǎn)換職業(yè)的跑道，“跳槽”到另一個公司開頭一個全新的工作。然而在中國以及其他國家，卻面臨著審計師離職率過高的問題，甚至導(dǎo)致在審計“忙季”一些審計項目不得不在人手不充分的狀況下完成。審計項目團隊由于時間緊、任務(wù)重、人手少，經(jīng)常會覺得工作沒有達到最抱負的水平，從而在肯定程度上影響了審計質(zhì)量。

會計師事務(wù)所是以“人”為基礎(chǔ)的行業(yè)，人力資本是打算其生存和進展的重要資源。對于事務(wù)所來說，聘請并培訓(xùn)新人的成本遠遠高于保留有閱歷的現(xiàn)有人才的成本。尤其對于審計師行業(yè)來說，審計的閱歷和相關(guān)學(xué)問和技能的積累是關(guān)心其提高審計質(zhì)量、有效管理審計風(fēng)險的關(guān)鍵。目前我國會計師事務(wù)所人才流失問題特別嚴峻，在吸引和留住人才方面正面臨著巨大挑戰(zhàn)。

因此，準(zhǔn)時全面地端詳會計師事務(wù)所留任人才和吸引人才的戰(zhàn)略，評估這些戰(zhàn)略是否符合每一個審計師的切身需求和進展愿景就顯得尤為重要。為了解外部審計行業(yè)從業(yè)人員工作的真實現(xiàn)狀,以及審計行業(yè)對新一代年輕人才的吸引力，ACCA和瑞華會計師事務(wù)所精誠合作，開展了面對全國的從事外部審計工作的員工滿足度調(diào)查。這也是在全國范圍內(nèi)針對整個行業(yè)開展的首次大型調(diào)研。

本次調(diào)研涵蓋了國際“四大”會計師事務(wù)所、國內(nèi)大型會計師事務(wù)所以及其他中、小型會計師事務(wù)所員工的反饋信息。除了進行整體分析外，該調(diào)查還依據(jù)受訪者的職級、性別以及所在事務(wù)所的類型進行了對比分析。在報告中，我們也會詳細闡述在不同類型的受訪者中發(fā)覺的調(diào)研結(jié)果的重大差異，盼望調(diào)查結(jié)果能夠在關(guān)鍵人才的吸引和保留方面供應(yīng)有益的見解，總結(jié)會計師事務(wù)所需要改善的領(lǐng)域。

重要發(fā)覺

職業(yè)選擇滿足度：約有68%的受訪者表示他們對目前從事外部審計這一職業(yè)表示滿足。這個比例相比其它三個國家的調(diào)研數(shù)據(jù)是比較抱負的（新加坡、馬來西亞和泰國分別為38%、45%、49%）。但隨著職級的上升，受訪者的職業(yè)滿足度下降（審計員、經(jīng)理和合伙人級別分別為70%、67%和50%），這和新加坡、馬來西亞和泰國三國的調(diào)查結(jié)果相反。特殊是我們留意到合伙人的滿足度只有50%（僅為20個樣本）。

有許多受訪者表示“經(jīng)理”級別是夾心層，隨著工作職責(zé)上升、工作范圍擴大、客戶要求提高，來自于外界和內(nèi)部的工作壓力降低了工作滿足度。同時經(jīng)理級別也面臨更大的職業(yè)晉升壓力。來自不同類型事務(wù)所的受訪者在職業(yè)滿足度上差異不大（國內(nèi)大型事務(wù)所和國內(nèi)中小型事務(wù)所均為67%），男性和女性受訪者的差異也不大（均為68%）。

兩年緊箍咒？有24%的受訪者很有可能會在將來兩年內(nèi)離開審計師行業(yè)。在中國成為注冊會計師必需具備至少兩年的審計工作閱歷：有超過四分之三的員工盼望在事務(wù)所連續(xù)從事審計工作至少3年以上，其中有70%的受訪者認為連續(xù)從事3到6年的外部審計工作將對他們的整個職業(yè)進展最有關(guān)心。不到六成的受訪者認為，在離職時，他(她)的上司會真正關(guān)懷其離開的緣由并盡其所能挽留（新加坡、馬來西亞、泰國分別為56%、62%、80%）。

員工職業(yè)期望：員工求職重點關(guān)注“將來收入潛力”、“快速學(xué)習(xí)的機會”、“職業(yè)晉升機會”以及“工作平安感”（其重要度分別為4.2、4.1、4.0和4.0）。針對以上四點，員工的滿足度平均為3.6。此外，員工并不特殊重視“長期海外工作機會”（其重要度排名最終，僅為2.9），而員工對這點的滿足度也僅為2.5。在跨國比較中，我們發(fā)覺中國審計師更加重視快速學(xué)習(xí)的機會、工作平安感以及定期、有規(guī)劃的培訓(xùn)項目。而這三點均與直接薪酬福利無關(guān)。由于文化環(huán)境、社會結(jié)構(gòu)、社會福利和保障等不同，中國的審計師相對于其他國家的審計師來說，更加關(guān)注將來成長和學(xué)習(xí)機會。

工作文化：在所調(diào)查的12項有關(guān)“工作文化”的因素中，“團隊合作和相互支持”、“不太簡單的辦公室政治”以及“直接上司的支持”是受訪者最重視的三方面。在審計行業(yè)，由于工作都是基于項目制的，更加強調(diào)團隊的合作。審計師在工作中經(jīng)常可以建立如戰(zhàn)友般的情意。我們看到新人在加入到一個優(yōu)秀的團隊后，往往可以通過“以老帶新”的方式得到充分的在職培訓(xùn)和快速的自我提升，成長的過程也是累積友情的過程。然而這對公司來說也是一把雙刃劍，由于一旦團隊中有核心人物離職，很可能會產(chǎn)生離職的“多米諾效應(yīng)”。

關(guān)于工作文化方面，受訪者最不滿足的三個因素分別為：“工作與生活之間的平衡”、“晉升合伙人的規(guī)定”以及“客戶等第三方對項目截止日期的要求的合理性”。因此，員工的激勵與政策敏捷性、透亮?????度需要企業(yè)高度重視。

重要措施：調(diào)研中受訪者選擇了目前事務(wù)所最常用的提高人才吸引力的措施。依據(jù)調(diào)研結(jié)果，排名前三的重要措施是：敏捷的工作時間（54%）、可以利用公休假做其他感愛好的事情（43%）、資助、補貼再深造以及取得執(zhí)業(yè)資格（26%）。

晉升合伙人：有38%的受訪者明確表示盼望晉升成為合伙人。按事務(wù)所類型來看，規(guī)模較小的事務(wù)所員工期望晉升成為合伙人的比例較高（國內(nèi)中小所56%，國內(nèi)大型所34%，國際四大42%）。相比于女性員工，男性員工更期望晉升成為合伙人（男性比例48%，女性比例30%）。我們發(fā)覺在不想成為合伙人的緣由上，不同性別的受訪者表現(xiàn)出了比較大的差異。比如更多的女性擔(dān)憂成為合伙人之后連續(xù)承受加班和工作的壓力，同時也有更多的女性質(zhì)疑自己是否具備成為合伙人的力量，也有更多的女性表示可以到客戶那邊連續(xù)自己的職業(yè)，例如加入財務(wù)、內(nèi)部審計或運營團隊，并有盼望成為CFO、COO、CEO等。值得留意的是，有超過72%的受訪者認為一個才能卓越、持之以恒、期望成為合伙人的員工通過努力奮斗可以在合理時間內(nèi)成為合伙人，有28%的受訪者認為機會很低，主要緣由集中在事務(wù)所沒有力量容納更多的合伙人，以及等待成為合伙人的候選者人數(shù)較多。

海外借調(diào)：有75%的受訪者情愿接受海外借調(diào)，主要由于海外借調(diào)能夠豐富職業(yè)經(jīng)受，讓簡歷看起來更吸引人從而提高就業(yè)幾率等。另外有三成的受訪者認為海外借調(diào)可以提高其晉升成為合伙人的幾率。審計員比經(jīng)理級別的受訪者對海外借調(diào)更感愛好(分別是38%和24%)。有17%的受訪者明確表示只喜愛短期的海外借調(diào)（在3個月到半年之間）。由于海外借調(diào)機會有限以及缺乏透亮?????的選拔標(biāo)準(zhǔn)，僅有25%的受訪者認為自己在提交海外借調(diào)的申請后，申請勝利的幾率比較高。因此，我們鼓舞事務(wù)所開放更多的海外借調(diào)機會，關(guān)心供應(yīng)職業(yè)滿足度、降低離職率。另外，海外借調(diào)也可以促進事務(wù)所組建更加多元化的工作團隊。

女性員工的職業(yè)狀態(tài)：調(diào)查發(fā)覺有29%的女性受訪者表示方案在兩年內(nèi)離職（男性18%）；有75%的女性受訪者表示方案在4年內(nèi)離職（男性61%）；有31%的女性明確表示不盼望成為合伙人（男性15%）。在中國，女性往往擔(dān)負著更多的育兒和家庭責(zé)任。面對高強度的審計工作，女性員工經(jīng)常無暇顧及家人，很難做到工作和家庭之間的平衡。因此，事務(wù)所管理人員應(yīng)當(dāng)充分重視和了解女性員工的職業(yè)訴求，加強人力資源的穩(wěn)定性，明確女性員工的職業(yè)愿景，并供應(yīng)清楚的晉升通道。同時，接受更加敏捷的改善生活方式的相關(guān)舉措，關(guān)心女性員工實現(xiàn)事業(yè)和生活的“雙豐收”。

兼聽則明：在調(diào)研中，無論是基本需求和進展還是企業(yè)文化方面的重要吸引因素，員工的滿足程度都低于預(yù)期，但是我們也發(fā)覺事務(wù)所的員工具有較強的責(zé)任心，愿意為公司進展諫言。受訪人群中有73%的員工表示情愿就如何提高團隊分散力或改善工作環(huán)境向事務(wù)所提出建議，但有超過一半的員工認為他們提出的建議沒有得到重視與接受。

調(diào)研詳細分析吸引和留任人才的因素

本調(diào)查的評分范圍1-5分別代表受訪者對“職業(yè)進展基本需求因素”和“工作文化因素”的重要程度及滿足程度的打分，通過各因素的分值可以直觀地體現(xiàn)受訪者對各項主要吸引人才和留任人才的因素的重視程度及滿足程度，如圖5和圖6所示。圖中橫坐標(biāo)表示重要程度；圖中縱坐標(biāo)表示滿足程度；通過圖表，可以關(guān)心我們快速識別在審計師職業(yè)進展中關(guān)鍵的留任和離任因素。

“關(guān)鍵的留任因素”是受訪者認為特別重要且令人滿足的因素，該因素是受訪者連續(xù)留在公司工作的理由?！爸饕x職因素”是受訪者認為特別重要但不令人滿足的因素，該因素是促使受訪者離開公司或者工作崗位的理由。因此，會計師事務(wù)所可以通過提高“主要離職因素”的滿足水平來增加員工連續(xù)工作的概率。

某因素消失在哪一象限取決于全部因素的平均得分。例如，在圖6中，受訪者把幾乎全部因素都評級為重要或者特別重要，所以即使“敏捷的時間”在重要性方面獲得了3.9的平均分，它卻被分在了“非主要離職因素”象限而不是“主要離職因素”。對各項因素進行排序是為了更快速地確定優(yōu)先級，分布在“非主要離任因素”中的并不代表事務(wù)所可以忽視這些因素。

在中國的調(diào)研中，我們發(fā)覺一個現(xiàn)象即各項因素的重要程度和滿足程度幾乎呈正相關(guān)性，也就是說重要程度打分越高的因素，員工對它的滿足程度也越高。和其它國家不同的.是，在中國的調(diào)研中幾乎沒有哪項因素是明顯處于“關(guān)鍵的離任因素”和“錦上添花”，因此，我們對中國和其他國家的數(shù)據(jù)又進行了更加深化的橫向比較。

“留下來的緣由”

——以下是我們從受訪者的評論中摘取的一些比較有代表性的觀點：

●接觸優(yōu)質(zhì)的不同行業(yè)的客戶，有助于將來職業(yè)生涯。

●工作富有挑戰(zhàn)，激發(fā)力量，不斷成長的充實感。

●身邊群體素養(yǎng)較高，有共同語言。

●淡季可以有很長一段時間可以自己支配做有意義的事情，可以去參與公益活動，比如山區(qū)支教，也可以支配一個長時間的旅行，或者在家里為取得會計職業(yè)證書學(xué)習(xí)充電。

●樂趣，我很喜愛這個工作。這莫非不是留在一個行業(yè)、留在一個企業(yè)最重要的因素嗎！

●團隊中有令人敬重的前輩，從工作、生活各方面對后輩進行指導(dǎo)。

●項目組團隊協(xié)作協(xié)作默契，溝通順暢、工作氛圍很好，整體的執(zhí)業(yè)環(huán)境改善，注冊會計師得到社會的認可。

“離開的緣由”

——以下是我們從受訪者的評論中摘取的一些比較有代表性的觀點：

●高強度工作與收入難成正比，業(yè)內(nèi)自嘲為“審計民工”。

●頻繁的加班使生活的空間越來越小，對于加班的補償越來越少并越來越不透亮?????。

●經(jīng)常需要關(guān)心客戶做基礎(chǔ)的會計工作，比如調(diào)賬。

●總覺得客戶處在相對強勢的地位，盼望可以實行肯定措施加強我們的職業(yè)尊嚴感和平安感。面對客戶應(yīng)當(dāng)是公平的，審計人員對客戶的影響不應(yīng)僅僅是出具一份報告，而應(yīng)供應(yīng)些有價值的建設(shè)性看法并得到客戶接受。

●項目安排上較為固定，離職大多是由于長期固定在苦難的項目上。

●不患寡而患擔(dān)心，不患貧而患不均！

●事務(wù)所規(guī)模不斷擴大，感覺管理跟不上，員工沒有歸屬感和榮譽感。

●沒有形成有分散力的企業(yè)文化，員工像一盤散沙，缺乏斗志。

●現(xiàn)在的審計工作最大的沖突就在于業(yè)務(wù)不斷擴張，對審計質(zhì)量的要求也越來越高。高質(zhì)量和大業(yè)務(wù)量形成巨大的沖突。

●實行紙質(zhì)底稿已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在的業(yè)務(wù)規(guī)模了，紙質(zhì)底稿讓工作量成倍增加。

吸引人才和留任人才的重要措施

為了吸引并留住人才、提高員工士氣、改善工作環(huán)境、保證企業(yè)健康快速進展，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實行一系列激勵措施。為了揭示各主要措施對人才的吸引力，進行了下面的調(diào)查，調(diào)查結(jié)果如圖7所示。可以看出，與其它措施相比，受訪者更加青睞敏捷的工作時間以及公休假。另外，資助學(xué)習(xí)提升員工力量、海外借調(diào)與培訓(xùn)、導(dǎo)師制與職業(yè)規(guī)劃指導(dǎo)也是受訪者樂于接受的措施。除此之外，改善生活方式的相關(guān)舉措（例如員工休閑區(qū)、免費水果、周五聚餐、家庭日等）對員工也具有較大的吸引力。

以下是我們從受訪者的評論中摘取的一些有參考價值的建議：

●多組織集體活動，例如集體公益活動、競技類競賽、團隊拓展、員工旅游。

●合伙人的工作可以改進，例如合伙人要不定期與員工溝通；合伙人要有成就員工的理念；合伙人要明確員工的權(quán)、責(zé)、利；提高拓展業(yè)務(wù)提成比例；合伙人要與時俱進。

●明確的晉升制度，能者理應(yīng)成為領(lǐng)導(dǎo)者。

●上班時間應(yīng)人性化，不應(yīng)有事沒事忙不忙的都非要拖到6點以后才下班。

●提高工作調(diào)休制度的完善性和敏捷性，用不完的假期的可累計。

●薪酬體系合理、透亮?????。

●公司應(yīng)當(dāng)補貼員工獲得職業(yè)會計師資質(zhì)的考試費用和年費，支持優(yōu)秀員工在國內(nèi)外的進修。

●公司應(yīng)當(dāng)支配更多的培訓(xùn)課程，除了會計、審計的課程外，也盼望能夠供應(yīng)英語、軟技能、領(lǐng)導(dǎo)力等方面的培訓(xùn)。這些課程可以由外部專家教授，不肯定非要內(nèi)部員工。

●支配健身或保健項目確保員工的身體精神狀況（例如定期供應(yīng)心理壓力測試、心理詢問、中醫(yī)理療、頸椎護理）。

●公司應(yīng)當(dāng)供應(yīng)一些水果和下午茶，許多員工工作時候都是廢寢忘食的。

晉升成為合伙人

有38%的受訪者明確表示盼望晉升成為合伙人。值得留意的是，有超過72%的受訪者認為一個才能卓越、持之以恒、期望成為合伙人的員工通過努力奮斗可以在合理時間內(nèi)成為合伙人，只有28%的受訪者認為機會很低，主要緣由集中在事務(wù)所沒有力量容納更多的合伙人，以及等待成為合伙人的候選者數(shù)量較多。

海外借調(diào)機會

有75%的受訪者情愿接受海外借調(diào)，主要是由于海外借調(diào)能夠豐富職業(yè)經(jīng)受，讓簡歷看起來更富有吸引力從而提高就業(yè)幾率。另外有三成的受訪者認為海外借調(diào)可以提高其晉升成為合伙人的幾率。審計員比經(jīng)理級別的受訪者對海外借調(diào)更感愛好(38%和24%)。有17%的受訪者明確表示只喜愛短期的海外借調(diào)（在3個月到半年之間的）。由于海外借調(diào)機會有限以及缺乏透亮?????的選拔標(biāo)準(zhǔn)，僅有25%的受訪者認為自己在提交海外借調(diào)的申請后，申請勝利的幾率比較高。因此，我們鼓舞事務(wù)所供應(yīng)更多的海外借調(diào)機會，關(guān)心提高職業(yè)滿足度和降低離職率。同時，海外借調(diào)也可以促進事務(wù)所形成更加多元化的工作團隊。

企業(yè)行動方案的建議

審計師的職業(yè)能夠收獲許多東西：聲譽、同事之間的美妙情意、將來不錯的收入潛力，以及最重要的真正獨特的經(jīng)受——從各行各業(yè)、各個客戶的內(nèi)部運營中學(xué)習(xí)并增長見識。毫無疑問，一個能夠以此方式完成學(xué)習(xí)曲線的人將從豐富的職業(yè)經(jīng)受中獲益良多。

但我們的調(diào)查結(jié)果顯示的狀況卻并沒有上面所說的那么美妙，中國的會計師事務(wù)所正面臨著人才流失問題。盡管如此，受訪者對于審計職業(yè)還是表現(xiàn)了明顯的熱忱，不僅關(guān)注自身，也關(guān)注大勢。通過外部審計的職業(yè)，一個人還能獲得無價的珍貴閱歷，這是特別強大的優(yōu)勢。會計師事務(wù)所和審計行業(yè)需要解決很多受訪者所表達的關(guān)于“工作生活失衡”的挫敗感，他們認為這與很多因素都有關(guān)，包括許多報表編織者欠缺財務(wù)會計和稅務(wù)申報等專業(yè)技能、不理解審計價值等等。這些干擾因素都影響了受訪者們原來明顯喜愛的工作。

我們從調(diào)查發(fā)覺中總結(jié)出了針對會計師事務(wù)所的幾項關(guān)鍵可操作要點，現(xiàn)列示如下：

1.打造開放透亮?????的溝通平臺，共享觀點。

辦公室應(yīng)當(dāng)營造溝通的環(huán)境，鼓舞員工提出與工作條件和工作環(huán)境相關(guān)的問題。關(guān)鍵在于，員工信任，提出的問題將得到適當(dāng)關(guān)注和解決。尤其是，較年輕一代的人才往往更盼望在工作執(zhí)行方式上擁有更多話語權(quán)，并且更喜愛公司能夠建立渠道共享他們創(chuàng)新的理念。已經(jīng)有討論表明，溝通頻率和員工樂觀性之間，具有直接和可量化的聯(lián)系?？梢哉f，頻繁地和員工進行溝通是管理層提高員工樂觀性的王牌。

2.致力于鼓舞客戶改善財會實踐，并鼓舞整個行業(yè)為這一共同目標(biāo)努力。

例如，在審計對象（例如財務(wù)審計中的財務(wù)報表）尚未完全預(yù)備好之前，項目管理者不應(yīng)允許團隊開頭審計現(xiàn)場工作。許多時候，審計人員為了指導(dǎo)和改善客戶的審計預(yù)備工作需要花費大量時間，而這些超過項目預(yù)算的工作時間卻無人埋單。假如未能對流程進行恰當(dāng)管理，就會阻礙團隊從客戶那里收回增加的時間成本，也加重了審計人員的工作負擔(dān)。會計師事務(wù)所的合伙人和高級職員或許可以就當(dāng)前工作環(huán)境中審計業(yè)務(wù)的困難和挑戰(zhàn)與客戶進行充分溝通。對客戶必需秉持堅決的態(tài)度，就財務(wù)報表和其他幫助材料的預(yù)備提出明確責(zé)任，從而保障審計人員無需再擔(dān)負起審計師和制表人的雙重職責(zé)。

3.優(yōu)化審計流程，高級員工通過參加項目的各個階段，樂觀提高審計效率。

當(dāng)資格較淺的初級員工完成第一撥審計工作時，可能并不滿意審計目標(biāo)的要求，這要么是由于初級員工無法充分理解審計方案，要么是由于審計方案制定后狀況消失變化，而團隊資深成員又未能在旁準(zhǔn)時指導(dǎo)應(yīng)對變化。這將進而影響審計效率，由于項目團隊經(jīng)理睬布置很多后續(xù)事項，而初級員工通常需要花大量時間來梳理清晰。會計師事務(wù)所可以考慮重新端詳審計流程，以提高效率、優(yōu)化員工隊伍。例如，高級人員和合伙人可以盡早參加到審計項目中，確保團隊能夠第一時間精確?????完成審計目標(biāo)，同時削減初級審計師一遍遍修訂的必要性——這種重復(fù)勞動不僅會降低生產(chǎn)率，也會消磨士氣。

此外，提高高級人員和合伙人的參加度還有助于項目團隊借助高級管理人員的閱歷和洞見，在審計工作中加強學(xué)問轉(zhuǎn)移，優(yōu)化思維過程。因此，會計師事務(wù)全部必要保留閱歷豐富的團隊成員，特殊是那些在處理簡單業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和行業(yè)方面有著豐富閱歷的成員。

4.不同事務(wù)所應(yīng)各展所長。

中小事務(wù)所通常擁有更加緊密的團隊和更扁平化的組織和團隊架構(gòu)，這有助于優(yōu)秀的工作得到更加即時的認可，團隊成員能夠獲得更加緊密的指導(dǎo)和詢問。中小型事務(wù)所中的系統(tǒng)培訓(xùn)通常被認為沒有大型事務(wù)所綜合全面，后者往往簡單受到管理層的關(guān)注。小型事務(wù)所可能沒有資源來開發(fā)一系列的綜合學(xué)習(xí)模塊，但可以考慮相互合作，或充分利用行業(yè)協(xié)會、專業(yè)會計機構(gòu)供應(yīng)的服務(wù)。

除了技術(shù)培訓(xùn)外，各事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)在員工培訓(xùn)和進展項目中引入軟技能和領(lǐng)導(dǎo)力組成部分。溝通、指導(dǎo)、談判技巧等軟技能培訓(xùn)對于職業(yè)進展具有重要價值，也有助于審計師的日常工作。領(lǐng)導(dǎo)力也很重要，由于事務(wù)所本質(zhì)上是各個追趕共同目標(biāo)小團隊的集合。

5.進一步強化審計職業(yè)能夠供應(yīng)的多元化閱歷。

員工們對此也特別重視——調(diào)查結(jié)果也充分印證了一點。例如會計師事務(wù)所的國際派遣政策，國內(nèi)的事務(wù)所可以考慮和海外辦公室合作構(gòu)建更加敏捷機動的職位，事實上，由于中國地大物博，國內(nèi)的事務(wù)所也可以考慮引入更多敏捷機動的職位。拓展職位范圍，引入更多短期的跨國項目，為初級員工中較為精彩的人才供應(yīng)海外借調(diào)工作機會。或許還可以建立有組織的派遣項目長期規(guī)劃，而不是總在人才要離開事務(wù)所之前的最終一刻，才拋出海外借調(diào)機會的“胡蘿卜”來加以挽留。重要的是讓員工明白自己是有可能獵取這些機會的，而選拔的標(biāo)準(zhǔn)是眾所周知、公開透亮?????的。

6.進一步明確合伙人錄用標(biāo)準(zhǔn)。

無論資質(zhì)、性別、種族，通過鼓舞來自不同背景的更多員工努力爭取合伙人機會，加強接班人規(guī)劃和業(yè)務(wù)連續(xù)性。明確合伙人的職責(zé)和義務(wù)，有助于削減員工對自己可能無法達到合伙人標(biāo)準(zhǔn)的擔(dān)憂。在合伙人軌跡方面，為潛力較大的候選人供應(yīng)特地的培訓(xùn)項目投入；或許高級合伙人可親自指導(dǎo)和訓(xùn)練這些候選人，關(guān)心他們做好將來走上領(lǐng)導(dǎo)崗位的預(yù)備。在依據(jù)績效評估、公正公正的基礎(chǔ)上明確合伙人準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，確保員工了解在合伙人晉升流程中，沒有任人唯親和辦公室政治等不良現(xiàn)象。精確?????告知員工現(xiàn)有多少合伙人職位，確保流程的透亮?????度。通過做出這些轉(zhuǎn)變，事務(wù)所可以吸引和保留更多人才，直至?xí)x升到事務(wù)所的最高級別崗位。

7.投資于女性員工。

部分國際大型事務(wù)所已經(jīng)開頭實施性別多樣化戰(zhàn)略來強化人才資源。會計師事務(wù)所還可以考慮借鑒和接受性別多樣化方面的全球最佳實踐，從而穩(wěn)定女性員工這一人才庫。就此，會計師事務(wù)所可對雇員福利政策進行微調(diào)，使其與女性審計師、尤其是那些已結(jié)婚生子的女性審計師的特別需要保持全都。受訪者指出，他們特別期盼彈性工作時間；或許事務(wù)所可與員工加強溝通，打算如何進一步提高職場彈性，更好地適應(yīng)女性專業(yè)人才的家庭需求，又不會影響專業(yè)服務(wù)。會計師事務(wù)所可進一步制訂政策和行動舉措，鼓舞出于家庭考慮而臨時離開職場的前任女性員工重返工作崗位。這或許有助于滿意事務(wù)所的人才需求，尤其是管理、特地領(lǐng)域、審計忙季的需求。

事務(wù)所如能優(yōu)化女性員工的工作力量和領(lǐng)導(dǎo)力，就將在競爭中占據(jù)上風(fēng)。打造一個更有利的環(huán)境，為女性人才供應(yīng)支持，有助于更多人傾向于留下來，并有士氣追求成為合伙人。會計師事務(wù)所可考慮樹立更多女性典范，尤其是在合伙人級別的典范，并為重點培育對象供應(yīng)針對性指導(dǎo)。

中國有句俗語，“婦女能頂半邊天”。由于中國的獨生子女政策，中國的女性人才資本相較其他地區(qū)更加豐富，假如說中國的會計師事務(wù)所擁有強大的女性人才資本，就能在將來占據(jù)區(qū)域乃至全球?qū)I(yè)服務(wù)市場的霸權(quán)地位，這或許并非遙不行及。

總結(jié)

還有很關(guān)鍵的一點是，打消員工認為“事務(wù)所將其視作僅僅是為項目盈利的勞動力資源”這樣的想法。會計師事務(wù)所之間流行著這樣一條共同的口號：“人才是我們最大的資產(chǎn)”，這不應(yīng)看為一句空話。應(yīng)當(dāng)把員工視為獨立的個體，重視他們的想法，而不是把他們當(dāng)做同質(zhì)化、可互換，或可被輕易取代的資源。確保人才管理政策有針對性，而不是一刀切，真誠地賜予員工成就感和認可。就這些人才管理政策做好溝通和說明工作，確保員工能夠最大程度地了解事務(wù)所為了提高職業(yè)滿足度所實行的各項措施，從而提振士氣。事務(wù)所必需在對效益的追趕和更人性化的管理之間取得平衡，讓員工信任，他們的貢獻是受到重視的。

假如事務(wù)所能夠樂觀解決本報告中提出的這幾項關(guān)鍵問題，將能更好地吸引和留住人才。對于事務(wù)所供應(yīng)優(yōu)質(zhì)審計服務(wù)這一核心業(yè)務(wù)而言，關(guān)鍵在于維持一個可持續(xù)的人才庫。盡管大多數(shù)挑戰(zhàn)都沒有很簡單的解決方法，但樂觀承認問題、建立透亮?????活躍的公開溝通平臺都是必需盡早實行的重要舉措。

盡管本調(diào)查并未特意提出“90后”的問題，但會計師事務(wù)所還是應(yīng)當(dāng)留意“90后”員工和前幾代員工（例如70、80后）之間存在的代溝問題。很多處于初級審計師級別的受訪者都屬于“90后”，他們的回答也具有“90后”思維模式的特征，例如關(guān)注將來進展、數(shù)字化與敏捷的生活方式、辦公方式、互聯(lián)網(wǎng)及碎片化學(xué)習(xí)模式、包涵性企業(yè)文化、國際流淌等，這在其他討論中也有所體現(xiàn)。關(guān)注接班人方案的事務(wù)所當(dāng)然應(yīng)考慮“90后”所關(guān)懷的問題，設(shè)計符合時代特征的人才進展和保留的政策措施。

我們的調(diào)查還著重突出了在更宏觀層面的相關(guān)問題，包括需要提升報表編制者的財務(wù)報告編制水平、提高對審計價值的熟悉等。解決這些問題需要事務(wù)所和整個會計師行業(yè)、專業(yè)機構(gòu)、商業(yè)團體和監(jiān)管部門共同協(xié)作，是與致力于打造中國經(jīng)濟升級版的會計和審計服務(wù)相全都的一個必要努力方向。

審計調(diào)研報告篇2

近年來，國家瞄準(zhǔn)貧困對象，突出重點區(qū)域，鎖定扶貧開發(fā)目標(biāo)，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規(guī)模，還是投入的產(chǎn)業(yè)進展或者基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等開發(fā)項目數(shù)量，都是空前的。資金管理是一個非常敏感的問題，而涉農(nóng)的扶貧資金更是焦點中的焦點，上上下下都非常關(guān)懷。如何進一步加強管理和規(guī)范操作，我認為，應(yīng)在執(zhí)行好現(xiàn)有政策的前提下，要注意創(chuàng)新，既要規(guī)范延長舊有的好制度、好方法，又要樂觀應(yīng)對新狀況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現(xiàn)狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。

一、現(xiàn)狀及主要做法

在國省扶貧辦的指導(dǎo)和市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，近十年來，我市通過樂觀爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入

1.86175億元。主要用于推動全市扶貧攻堅項目實施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數(shù)量浩大的扶貧資金，市委農(nóng)村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監(jiān)管納入重要議事日程，組織協(xié)調(diào)市、縣相關(guān)職能部門一道參加，突出強化管理這個關(guān)鍵，上下聯(lián)動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報賬等各個環(huán)節(jié)實施了嚴格監(jiān)管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時也確保了扶貧資金的平安、規(guī)范、高效，實現(xiàn)了雙贏的結(jié)果。

一是嚴格執(zhí)行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實行專戶儲存，專戶管理，?？顚Ｓ?，封閉運行。任何單位和個人不得擅自調(diào)用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。

二是嚴格執(zhí)行項目審批制。對扶貧項目的報批執(zhí)行市、縣兩級評審制。各區(qū)縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會同農(nóng)業(yè)、發(fā)改、畜牧水產(chǎn)、林業(yè)等部門一同深化項目點現(xiàn)場考察，共同論證，提出考察論證報告，進行縣級自評。市辦與財政部門再次進行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。

三是嚴格執(zhí)行公告公示制。充分利用各級政務(wù)公開欄，向社會公開扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實施過程中，實行資金公開、建設(shè)單位公開、竣工決算公開，接受群眾監(jiān)督，杜絕暗箱操作。對于重點項目，還制作項目建設(shè)平面示意圖，簡明扼要地介紹項目建設(shè)規(guī)模、責(zé)任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護措施等。

四是嚴格執(zhí)行報賬制。嚴格執(zhí)行群眾參加式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經(jīng)審計部門審計后，由財政部門統(tǒng)一將資金撥付到項目實施單位。對于工程質(zhì)量

不合格，或不能按要求供應(yīng)有效憑證的，扶貧部門不予審批，財政部門不予報賬。

五是嚴格執(zhí)行驗收考核制。對實施完畢的項目，按項目實施方案組織檢查驗收，進行績效考評。全部項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。

六是嚴格執(zhí)行年度審計制。由扶貧部門會同財政、審計部門，重點檢查扶貧項目實施和扶貧資金使用管理狀況。實行現(xiàn)場察看實施項目是否按方案實施完畢、到財政部門察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發(fā)揮財政、審計部門的監(jiān)督作用。

二、存在的問題

盡管我們對扶貧資金實行了相對嚴格的管理，但是由于扶貧工作點多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規(guī)模大小也不一，執(zhí)行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。

一是管理上還有待進一步規(guī)范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等緣由，難以實行有效地統(tǒng)一管理。安排使用權(quán)力多集中于職能部門，在資金的支配、審批等環(huán)節(jié)，還有肯定的隨便性，存在不太規(guī)范的地方。

二是監(jiān)管上還有待進一步完善。傳統(tǒng)的監(jiān)管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)組織的專項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監(jiān)督。特殊是資金支配和項目管理鏈條長、環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時間長、效率較低，監(jiān)管范圍有限，監(jiān)管深度不夠。同時，由于基層監(jiān)督力氣不足，使扶貧資金的平安存在肯定的風(fēng)險。

三是責(zé)任落實上還有待進一步加強。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監(jiān)督的主體，由于責(zé)任不明確、落實不到位等因素，個別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金安排權(quán)力，輕資金監(jiān)管責(zé)任；安排資金時“插手”，監(jiān)管資金時“甩手”。對資金項目如何平安運行，保質(zhì)保量完成建設(shè)任務(wù)，還需要進一步加強責(zé)任意識。

四是執(zhí)行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個別涉農(nóng)職能部門在資金撥付過程中，由于一些主客觀方面的緣由，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風(fēng)。個別鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村對各類補助補貼類資金的發(fā)放，未能嚴格落實公開制度，對發(fā)放對象、補貼人數(shù)、補貼金額公開不準(zhǔn)時、不到位，工作缺乏透亮?????度。

三、對策及建議

1、創(chuàng)新機制，建立規(guī)范健全的資金管理體系。要根據(jù)扶貧資金專款專用的使用原則和封閉運行的總體要求，嚴格執(zhí)行《**省財政扶貧資金管理方法》等制度，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都有據(jù)可查。另外，在連續(xù)堅持扶貧項目招標(biāo)制和公示制的基礎(chǔ)上。一是推行合同制。對全部建設(shè)項目，嚴格執(zhí)行項目建設(shè)合同簽約，明確項目責(zé)任人、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模、項目投資補助標(biāo)準(zhǔn)、項目管理、驗收和獎罰方法等，根據(jù)合同法的規(guī)定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來扶貧資金存在部門條塊分割，各自為政，職責(zé)不清，扶貧資金“效益遞減”的實際，要以縣為單位，以貧困村為主戰(zhàn)場，集中優(yōu)勢打殲滅戰(zhàn)。要在區(qū)縣（市）扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組的.指導(dǎo)下，加強資金整合。今后對扶貧專項資金、以工代賑資金等，要根據(jù)各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門的統(tǒng)一部署下，由財政、扶貧、審計等部門統(tǒng)籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務(wù)、責(zé)任、權(quán)力整合，以村或者以片為平臺，實行統(tǒng)籌支配、綜合調(diào)度、捆綁使用、集中投放，最大限度的掩蓋貧困農(nóng)戶。三是樂觀創(chuàng)新。為徹底轉(zhuǎn)變目前項目規(guī)劃早、申報慢、資金下達遲等突出問題，樂觀開展網(wǎng)上申報、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項目規(guī)劃、申報，翌年前半年完成資金方案下達，確保項目早啟動，早實施，貧困農(nóng)戶早受益。

2、規(guī)范操作，建立科學(xué)嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實行方案管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經(jīng)確定的扶貧項目不能隨便變更，如確需調(diào)整，必需經(jīng)上級業(yè)務(wù)主管部門進行審批。每個項目的申報必需有項目內(nèi)容和輻射帶動貧困戶作為申報、審批的依據(jù)。二是要依據(jù)每個項目的特點，討論制定不同的項目運行程序。分別從前期預(yù)備、組織實施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個環(huán)節(jié)進行嚴格把關(guān)。三是依據(jù)不同項目，討論制定嚴密的檢查驗收程序。實現(xiàn)縣建檔、鄉(xiāng)建簿、村建冊、戶建卡的規(guī)范化一條龍管理。

3、部門聯(lián)動，建立高效合理的監(jiān)管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時，堅持自下而上，分級負責(zé)的原則，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門，強化各自職能，提高服務(wù)水平。建立健全資金劃撥、使用監(jiān)督管理機制。并對扶貧資金實行動態(tài)管理，定期進行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監(jiān)管模式。采納系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管模式，實現(xiàn)關(guān)口前移，使監(jiān)督重點由事后督查向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，使資金監(jiān)管貫穿于管理、審批、安排、撥付全過程。要編制涉農(nóng)資金審批流程圖，涉農(nóng)資金審核、安排、撥付、使用各個環(huán)節(jié)實行流程化管理。要依托網(wǎng)絡(luò)平臺，建立由涉農(nóng)資金電子網(wǎng)絡(luò)“監(jiān)管系統(tǒng)”和“公示系統(tǒng)”組成的電子網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系。通過“監(jiān)管系統(tǒng)”內(nèi)網(wǎng)，對涉農(nóng)資金進行全程監(jiān)督、動態(tài)監(jiān)管和實時監(jiān)控。依托涉農(nóng)資金監(jiān)管公示網(wǎng)站，將涉農(nóng)直補資金使用狀況向社會公開，接受群眾監(jiān)督。實行“一卡（折）通”兌付，避開涉農(nóng)資金在層層流轉(zhuǎn)中被克扣、挪用等。第三，要建立聯(lián)系會議制度。由紀(jì)檢部門、扶貧部門、財政部門、審計部門、信訪部門、檢察院等機構(gòu)組成聯(lián)系會議，共同參加對扶貧資金的監(jiān)管，實現(xiàn)信息共享，步調(diào)全都。

4、嚴明職責(zé)，建立層次分明、相互連接的保障體系。一是要強化組織領(lǐng)導(dǎo)，確?！笆虑啊庇腥俗ァ＝Ⅻh委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、部門各負其責(zé)、依靠農(nóng)夫群眾支持和參加的領(lǐng)導(dǎo)體制以及工作機制。要明確分工，從整體上加強對扶貧資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。特殊是每筆扶貧資金撥付或者每個扶貧項目開頭操作之前，都要明確專人負責(zé)，且要一“跟”究竟。二是要強化檢查預(yù)防，確?！笆轮小庇腥斯?。充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計和財政部門的監(jiān)督職能，定期和不定期對扶貧資金進行監(jiān)督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀(jì)違法行為發(fā)生，確保扶貧資金或項目在運作過程中，能夠平安、合規(guī)、有效使用。三是要強化責(zé)任追究，確?！笆潞蟆庇腥藛枴ＹY金或項目實施完之后，監(jiān)管部門都要準(zhǔn)時跟進。對扶貧資金主管部門在監(jiān)督管理工作中存在失職、監(jiān)督不到位、發(fā)覺問題查處不力等行為，嚴格予以問責(zé)處理，提高制度的剛性約束。

審計調(diào)研報告篇3

縣政府教育督導(dǎo)室：

__縣審計局自20__年以來，深化學(xué)習(xí)貫徹相關(guān)文件精神，緊密結(jié)合審計機關(guān)實際狀況，經(jīng)會議討論打算成立教育工作督導(dǎo)評估領(lǐng)導(dǎo)小組和自評小組，制定落實了《__縣審計局落實教育法律法規(guī)職責(zé)實施方案》，規(guī)定了審計局依法履行教育管理的職責(zé)，對即將迎來的教育督導(dǎo)工作做好了充分預(yù)備，現(xiàn)將自檢自查狀況匯報如下：

一、方法及措施

（一）加大教育工作審計力度，對20__年—20__年教育工作中涉及到的教育經(jīng)費核撥、使用及使用效益進行審計監(jiān)督；對教育專項經(jīng)費的核撥及使用狀況進行審計，督促落實核撥狀況，對發(fā)覺滯留、挪用等違規(guī)行為進行查處、訂正；對教育附加費是否?？顚Ｓ?，基建款、房屋修繕款使用是否合理、是否有效益進行審計監(jiān)督；對校企業(yè)為彌補教育經(jīng)費不足，改善辦學(xué)條件，改善教職工福利所上交的管理費使用狀況進行審計監(jiān)督。

（二）創(chuàng)新工作方法，發(fā)揮審計作用，在教育工作審計中，全體審計人員仔細落實教育法律法規(guī)職責(zé)，明確審計目標(biāo)任務(wù)，對涉及教育工作的'審計項目做到實事求是、客觀公正。加大對教育局、學(xué)校的財務(wù)收支狀況審計力度，加強對校辦企業(yè)的審計監(jiān)督，杜絕校辦企業(yè)在資金管理使用上的漏洞，確保學(xué)校利益不受侵害。

（三）加大政府性教育投資前置審計和結(jié)算審計力度，近年來，我縣的教育投入經(jīng)費與日俱增，建設(shè)項目較多，教育基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度不斷增加，對在學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程中，我單位審計人員，深化建設(shè)工地，仔細查閱工程建設(shè)相關(guān)材料，實地勘測工程量，對工程建材做具體檢查，對所建工程全程進行跟蹤審計，有效的確保了工程質(zhì)量，做到了高質(zhì)高效，使建設(shè)經(jīng)費發(fā)揮了最大效益。

（四）加大對教育工作審計中的資料收集，在審計中注意審計資料的管理使用，仔細編寫審計日記，做好審計報告的起草，項目完成后對審計檔案進行歸檔裝訂，很大程度上提高了審計監(jiān)督的精確?????性和權(quán)威性。

二、存在問題

（一）在教育口審計項目中，項目多、人員少，工作經(jīng)費不足，沖突相當(dāng)突出，導(dǎo)致部分審計項目規(guī)格質(zhì)量不高。

（二）輿論宣揚不足，干部職工參加樂觀性不是很高。

審計調(diào)研報告篇4

近年來，隨著政府投資審計工作的廣泛開展，社會中介機構(gòu)參加政府投資審計工作已成為政府投資審計的重要組織形式。聘請中介機構(gòu)參加政府投資審計，不僅緩解了審計機關(guān)任務(wù)重、力氣不足的沖突，也充分利用了中介機構(gòu)人力資源優(yōu)勢，擴大了審計機關(guān)的業(yè)務(wù)掩蓋面。但由于中介機構(gòu)存在高競爭性和逐利性、人員素養(yǎng)參差不齊等弊病，導(dǎo)致其參加政府投資審計的審計風(fēng)險依舊很大。為更好的發(fā)揮好中介機構(gòu)參加政府投資審計的樂觀性，更好的服務(wù)全區(qū)經(jīng)濟健康進展，我就如何加強中介機構(gòu)管理談以下幾點。

一、聘請中介參加政府投資審計的客觀現(xiàn)實

（一）審計機關(guān)人員不足是普遍現(xiàn)象

政府投資審計工作任務(wù)重、責(zé)任大、風(fēng)險高，作為基層的審計機關(guān)而言，每年都要面對上百個審計項目以及政府逐年遞增的投資規(guī)模，要做到政府投資審計全掩蓋，困難是不言而喻的。

（二）投資審計專業(yè)性要求較高

當(dāng)前審計人員學(xué)問結(jié)構(gòu)還不能完全滿意投資審計工作的要求，由于投資審計工作涉及的審計事項簡單、專業(yè)性強。而我局目前既懂工程造價又懂財務(wù)的人員少之又少，已不能完全適應(yīng)當(dāng)前投資審計工作的需要。

（三）社會審計與政府審計的優(yōu)勢互補

社會中介機構(gòu)聚集了一批精通建筑、水利、大路、橋梁等各個專業(yè)的工程師、造價師，在投資審計領(lǐng)域具有很大的優(yōu)勢。在政府投資審計中，完全可以依托中介機構(gòu)專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢和審計機構(gòu)行政職能、手段，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，體現(xiàn)最佳社會效益。

二、組織中介機構(gòu)參加國家建設(shè)項目面臨的問題

（一）審計理念和操作規(guī)范存在肯定的差距

中介機構(gòu)的人員從事的是社會審計工作，由于社會審計與國家審計在審計目標(biāo)、審計重點、規(guī)范準(zhǔn)則、職能職責(zé)等方面存在著差異，造成了中介機構(gòu)參審人員的的審計理念與審計機關(guān)的要求存在肯定的差距。

（二）審計質(zhì)量有待于進一步提高

由于中介機構(gòu)的特別性，存在著以經(jīng)濟效益為主要目標(biāo)，管理不夠規(guī)范，制度不夠健全，項目現(xiàn)場審計時間少，審計質(zhì)量距離要求還存在著肯定差距。如去年在審計機關(guān)復(fù)核一個中介機構(gòu)初審的裝飾裝修工程結(jié)算時，準(zhǔn)時發(fā)覺中介機構(gòu)錯套定額標(biāo)準(zhǔn)而挽回經(jīng)濟損失近20余萬元。

（三）中介人員參審存在的風(fēng)險

組織中介機構(gòu)參加國家建設(shè)項目審計是審計組織形式的創(chuàng)新，在這種新的組織形式中，很多基礎(chǔ)性工作由中介參加人員完成，而最終的審計報告由審計機關(guān)出具，對外擔(dān)當(dāng)?shù)膶徲嬝?zé)任和審計風(fēng)險仍是國家審計機關(guān)。其主要表現(xiàn)有：一是協(xié)審人員采納了不當(dāng)?shù)?審計程序、方法或錯誤地推斷了審計事項，作出了與事實不相符合的審計結(jié)論。二是中介機構(gòu)內(nèi)部掌握制度薄弱或責(zé)任心不強、業(yè)務(wù)技能差而形成的風(fēng)險，如對接受審計的項目進行轉(zhuǎn)包或分包導(dǎo)致責(zé)任心不強影響審計質(zhì)量或進度。三是中介機構(gòu)協(xié)審人員職業(yè)操守低、廉潔意識差，對審計發(fā)覺的問題置若罔聞、甚至有意“放水”給項目審計帶來很大的風(fēng)險。

（四）審計成效不夠明顯

中介機構(gòu)的初審大多只關(guān)注了對造價的審核狀況，而對建設(shè)程序及深層次、綜合性的問題以及投資效益等內(nèi)容缺乏深化的審查和揭示，很難發(fā)覺大要案線索（而這些本是各級審計機關(guān)所重點關(guān)注及自身職責(zé)應(yīng)為的），從而影響了審計項目的質(zhì)量和審計成效。

（五）中介人員的責(zé)任心不強

在激烈的市場競爭中，中介機構(gòu)一般同時接受了來自不同審計機關(guān)或被托付單位等方面的審計項目，由于內(nèi)部人員變動頻繁、流淌性強，極易消失中介機構(gòu)為應(yīng)付項目審計而審計，對項目整個狀況及流程不知曉而最終草草了事。如一個項目，在中介機構(gòu)協(xié)審了三年，而詳細主審的人員也換了2、3個，試想這樣的審計結(jié)果會有多高質(zhì)量？

審計調(diào)研報告篇5

審計承諾制是被審計單位根據(jù)審計機關(guān)的要求，就其供應(yīng)的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他有關(guān)財政財務(wù)收支狀況的真實和完整作出保證的制度，審計法第三十一條作出了明確的規(guī)定。實行審計承諾制可以約束被審計單位和有關(guān)人員向?qū)徲嫏C關(guān)供應(yīng)真實、完整的會計資料和其他狀況，也便于審計機關(guān)和有關(guān)部門追究供應(yīng)虛假會計資料等責(zé)任時確定責(zé)任人。審計承諾其目的是削減“假賬真審”狀況的發(fā)生,分清審計責(zé)任和會計責(zé)任。但在實踐過程中不管是被審計單位還是審計機關(guān)都存在很多不盡人意的地方。

一、被審計單位及人員對審計承諾存在的問題

1、難以承諾—承諾制度是審計機關(guān)的一項新的制度，經(jīng)過一段時間的實踐，承諾制度本身存在操作性不強的問題。如審計進駐前要作出承諾，而這時根本沒有向?qū)徲嫿M供應(yīng)有關(guān)的會計資料，怎么對資料的完整性作出承諾。有些被審計單位財務(wù)負責(zé)人認為自己無法了解本單位全部經(jīng)濟活動（如食堂、工會等非財務(wù)部門核算的收支）而拒絕簽字，法定代表人則以不熟識財會學(xué)問為由拒絕作出承諾。另外現(xiàn)實中的確還存在：部分法定代表人和財務(wù)負責(zé)人不肯定能把握本單位由其他財務(wù)人員主觀有意作出的隱藏性舞弊，以及對某些非主觀性的偶然錯誤他們也未必全部覺察。要么確定性或要么否定性的承諾要求的確難為于被審單位和財務(wù)負責(zé)人。

2、不愿承諾—怕?lián)?dāng)責(zé)任。依據(jù)審計法第四十三條規(guī)定：“被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延供應(yīng)與審計事項有關(guān)的資料的，或者供應(yīng)的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批判，賜予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任”。由于承諾書是由被審計單位法定代表人和財務(wù)負責(zé)人簽字作出，這對法定代表人和財務(wù)負責(zé)人提出了要求，不真實或亂承諾要追究責(zé)任。而一些存在違法亂紀(jì)的被審單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人，更怕要求承諾。因此對審計承諾能推則推，能拖則拖，有時到審計結(jié)束時才提交承諾書。審計機關(guān)無法取得承諾回復(fù)的狀況也時有發(fā)生。

3、無奈承諾—被審計單位并非真正心甘情愿地向?qū)徲嫏C關(guān)作出承諾，往往是迫于審計機關(guān)的權(quán)威性，為了不給審計機關(guān)留下不協(xié)作的`印象而無奈作出承諾。而更有個別被審計單位甚至認為他們協(xié)作完成這道審計程序是為了讓審計人員有所交差，礙于審計人員的情面，他們作出承諾并不表明他們真的情愿或預(yù)備擔(dān)當(dāng)所承諾的責(zé)任。被審計單位這種無奈的心態(tài)和例行公事的做法使承諾制度的實施陷入了好像強人所難的尷尬局面，這種承諾也失去了其真正意義。

4、隨便承諾—被審計單位及相關(guān)人員對審計承諾制要產(chǎn)生的后果、要擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任根本不去考慮，只要是審計人員要求填寫的都會填寫，部分明知自己單位存在違規(guī)違紀(jì)行為的被審計單位，在審計機關(guān)送達審計通知書并提出書面承諾要求時也是揮筆在承諾書上簽字并蓋章，空洞承諾。

二、審計機關(guān)及人員對審計承諾存在的問題

1、“承諾無用”。有的審計人員認為審計承諾書沒有用，假如被審計單位都按審計承諾書上要求承諾，那還要審計干嗎！認為即使被審計單位作出了承諾，也不能僅靠承諾書來認定他們供應(yīng)的會計資料就是真實的、完整的。因此審計承諾歸承諾，審計歸審計，兩者不聯(lián)系。

2、“不用承諾”。有的審計人員對審計承諾書的作用不重視，對進點前被審計單位的審計承諾書不作分析，認為這是作為審計程序必定要走的一步，或?qū)徲嫏n案上要用，形式上要有，實際效果沒有或不大。對被審單位是不是承諾，有沒有仔細承諾不關(guān)注，拋開了審計承諾書。審計人員對審計承諾書一諾了之，實施階段也沒有很好地利用承諾書開展審計工作，把審計承諾書高高掛起。

3、“承諾萬能”。有的審計人員認為有了審計承諾書就萬事大吉。對審計承諾書產(chǎn)生過度依靠性，誤認為被審計單位作出承諾后，即使其供應(yīng)的會計資料不真實、不完整與我審計人員無關(guān)，一旦有了問題責(zé)任也不在審計人員。從而對被審計單位放松警惕，對審計承諾書是否真實不過問，甚至不仔細履行審計監(jiān)督的法定職責(zé)。這樣一來，反而無形中使審計風(fēng)險加大了。假如被審計單位存在賬外賬等違法亂紀(jì)行為，而審計機關(guān)未能審計出來，虛假的承諾并不能解除審計機關(guān)應(yīng)負的責(zé)任。

三、應(yīng)實行的方法和措施

為順當(dāng)?shù)赝苿訉徲嫵兄Z這一法定程序，降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。我認為，應(yīng)實行以下方面措施加以重視和關(guān)注，使審計承諾更具有操作性和有用性。

1、要“轉(zhuǎn)變”——使審計承諾可以承諾。從審計承諾的時間、程序、格式、要求上進行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)變，提高審計承諾的可操作性，讓被審計單位及相關(guān)人員可以承諾，也讓審計機關(guān)和審計人員更能有效地利用承諾書。

審計承諾時間不是單一的必需是審計組進駐前作出，允許被審計單位及相關(guān)人員隨時作出承諾或可補充審計承諾，只要被審計單位及人員在審計實施階段提出。國家審計準(zhǔn)則中命令性規(guī)章——“審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全承諾制度”及“審計機關(guān)向被審計單位送達審計通知書時，應(yīng)當(dāng)書面要求被審計單位法定代表人和財務(wù)主管人員作出承諾”和授權(quán)性規(guī)章——“在審計過程中，審計組還可以依據(jù)狀況向被審計單位提出書面承諾的要求”。二者敏捷結(jié)合效果會更好。

承諾程序也可以適當(dāng)敏捷，審計程序中的各個環(huán)節(jié)是環(huán)環(huán)相扣的,一環(huán)緊扣一環(huán),在時間上具有連續(xù)性，審計承諾也是如此，雖然送達審計通知書時就審前調(diào)查得到的有關(guān)狀況進行了承諾,但由于審計的相關(guān)重點內(nèi)容,不僅僅反映在被審計單位的賬面上,有的內(nèi)容需要座談、走訪、實地觀看才能了解到，隨著實施階段審計的不斷深化，也可能發(fā)覺重大的審計線索與事實，審計人員應(yīng)依據(jù)所把握的狀況和線索準(zhǔn)時地要求被審計單位有關(guān)責(zé)任人進行單項承諾，才有利于查深審?fù)笇徲嬳椖亢头智遑?zé)任，對于審計手段、力氣有限等一時難以查實的狀況，可以要求被審計單位負責(zé)人對特定事項單獨承諾，有利于明確會計責(zé)任,削減審計風(fēng)險,提高工作效率。

審計承諾書的格式上更可以作出一些轉(zhuǎn)變，不必固定格式，可以用空白式底稿要求被審計單位或經(jīng)辦人員自行填寫選用。

2、要“頂真”——使審計承諾必需承諾。

審計承諾制作為一項審計業(yè)務(wù)制度，已寫入審計法和審計準(zhǔn)則，就必需堅決執(zhí)行，提高承諾書的剛性約束和效果，不能走過場搞形式。要充分發(fā)揮審計承諾書的作用，充分利用審計承諾書對實施階段的關(guān)心和幫助作用。

一是要健全承諾制度，應(yīng)從明確其法律效力為突破口，以法律強制力來保證該制度的實施。目前，承諾制雖然已作為法定程序，但相關(guān)的配套機制未建立。對被審計單位不供應(yīng)審計承諾書、供應(yīng)虛假承諾或到審計結(jié)束時才供應(yīng)審計承諾書的行為，要實行強制性措施加以懲罰，進行責(zé)任追究。

二是要宣揚承諾制度，應(yīng)從轉(zhuǎn)變審計人員觀念為抓手，提高承諾的有用性。轉(zhuǎn)變審計人員重審計問題的查找和取證工作，輕承諾書的利用分析工作。審計部門要通過宣揚承諾書對審計實施階段起關(guān)心和幫助作用的審計案例介紹，來推動一線審計人員應(yīng)用承諾書，提高審計人員督促被審計單位重視審計承諾的監(jiān)督力度。

審計調(diào)研報告篇6

全面推動國民經(jīng)濟和社會信息化，是黨中央、國務(wù)院提出的掩蓋我國現(xiàn)代化建設(shè)全局的戰(zhàn)略舉措，“政府先行，帶動信息化進展”是我國信息化建設(shè)的一項重要方針。電子政務(wù)是近期我國信息化建設(shè)的一項重點工作任務(wù)。所謂電子政務(wù)，是通過以現(xiàn)代信息、通信技術(shù)改造政府行政業(yè)務(wù)而成為一種新的政府管理方式，包括政府間的電子政務(wù)，政府對企業(yè)的電子政務(wù)和政府對公民的電子政務(wù)三個方面。從審計角度詳細地說，電子政務(wù)，就是審計機關(guān)運用現(xiàn)代計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將其審計和管理職能轉(zhuǎn)移到網(wǎng)絡(luò)上去完成,同時實現(xiàn)審計機構(gòu)和工作流程的重組優(yōu)化；充分利用審計的各種資源，實現(xiàn)審計信息與審計業(yè)務(wù)的共享與集成；超越時間、空間與部門分割的制約，提高審計質(zhì)量、加強審計監(jiān)督。

一、我局電子政務(wù)的現(xiàn)狀

1、我局計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已初具規(guī)模，建立了局域網(wǎng)并與省廳實現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng),接入政府公眾信息網(wǎng)或直接接入了因特網(wǎng)。網(wǎng)上辦公，無紙化辦公仍處于應(yīng)用階段，從目前局里實際狀況看，信息化硬件普及率還低，機關(guān)各項政策、命令的發(fā)布仍舊還是沿用紙張作為傳播媒介，公文的收發(fā)、采集和匯總還沒有完全實現(xiàn)電子化。實現(xiàn)這一目標(biāo)還須進一步的努力。應(yīng)當(dāng)說審計機關(guān)信息化建設(shè)的應(yīng)用首先體現(xiàn)在網(wǎng)上辦公上，能夠應(yīng)用信息技術(shù)的優(yōu)勢削減多余的環(huán)節(jié)，節(jié)省時間。我局雖然建立了辦公系統(tǒng)，但詳細應(yīng)用范圍還須逐步擴大。

2、局領(lǐng)導(dǎo)對電子政務(wù)建設(shè)的重視程度提高，對今后進一步進展電子政務(wù)要求迫切。依據(jù)省審計廳要求盡快建立聯(lián)接審計機關(guān)的電子政務(wù)統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)。提出了明年新上項目方案，方案項目主要集中在專業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)、辦公自動化、與政府聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)站建設(shè)等方面。

3、審計業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)全面啟動。今年以來全市審計系統(tǒng)上下掀起了學(xué)習(xí)計算機的熱潮，主要學(xué)習(xí)審計業(yè)務(wù)軟件的應(yīng)用，這必將帶動我市審計機關(guān)的信息化進展，提高審計效率。

二、我局電子政務(wù)存在的主要問題

1、對電子政務(wù)的熟悉不夠深刻，沒有充分熟悉到政府電子政務(wù)將給審計帶來的巨大變化，沒有熟悉到不施行電子政務(wù)將面臨落后和淘汰的險境，沒有熟悉到電子政務(wù)對審計業(yè)務(wù)的推動作用。由于熟悉不到位，這項工作的推動力不強、動性不夠，熱忱不高。

2、信息化管理機構(gòu)不健全，人才匱乏。局信息化辦公室是信息化建設(shè)的組織協(xié)調(diào)機構(gòu)，由于是臨時機構(gòu)，未能發(fā)揮統(tǒng)籌規(guī)劃管理、組織協(xié)調(diào)等職能。更缺乏專業(yè)技術(shù)人員。機構(gòu)不健全、關(guān)系不順、人才缺乏，難以形成合力集中力氣開發(fā)、推廣重大的電子政務(wù)應(yīng)用項目，這也是阻礙我局電子政務(wù)進展的主要緣由之一。

3、實施這項工作本身面臨資金、技術(shù)、人員素養(yǎng)、外圍環(huán)境等各方面的困難。資金問題是快速進展電子政務(wù)首先面臨的問題，電子政務(wù)的軟硬件都需要較大的投入。我市經(jīng)濟進展水平不高，財政收入較低，一時很難拿出大筆資金用于電子政務(wù)的建設(shè)，我局雖想方設(shè)法籌措資金，但仍難滿意需要。技術(shù)方面來說是和資金聯(lián)系的，我局這樣的專業(yè)人員太少，難以完成這項大的工程，要充分利用社會技術(shù)力氣，也要有資金的支持。機關(guān)工作人員信息化的素養(yǎng)問題是電子政務(wù)進展的最大障礙。此外外圍環(huán)境、市民觀念、經(jīng)濟進展水平、被審計單位計算應(yīng)用水公平因素也影響我局電子政務(wù)的進展。

4、重硬件建設(shè)、輕開發(fā)使用，應(yīng)用效果難以達到應(yīng)有的水平。建好了局域網(wǎng)，但未開發(fā)使用網(wǎng)上辦公和業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，只是用于簡潔的上網(wǎng)掃瞄，未實現(xiàn)初級的信息傳遞、公文處理等功能，有的甚至連這些基本功能也實現(xiàn)不了。有關(guān)網(wǎng)站只有靜態(tài)功能，缺乏和用戶溝通溝通的手段，更談不上開展網(wǎng)上審計的問題。審計需要的、有價值的網(wǎng)上信息資源更是缺乏。應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)提高審計效率、提高利用計算機監(jiān)督水平的效果遠未達到應(yīng)有的水平。

5、不能結(jié)合審計部門業(yè)務(wù)選擇出切實為社會公眾服務(wù)、產(chǎn)生社會效益和經(jīng)濟效益的項目作為電子政務(wù)建設(shè)的.切入點。

三、推動我局電子政務(wù)進展的對策

1、加強我市信息化與電子政務(wù)建設(shè)的組織管理機構(gòu)。切實發(fā)揮市審計局信息化工作辦公室對全市審計系統(tǒng)信息化和電子政務(wù)的統(tǒng)籌管理、組織協(xié)調(diào)職能，理順本市審計系統(tǒng)各有關(guān)信息部門的職責(zé)關(guān)系，搞好分工協(xié)作。

2、實行信息工程項目審核、招投標(biāo)和監(jiān)理制度。建議設(shè)立全市審計系統(tǒng)信息化建設(shè)專項資金，建立完善項目審核和資金使用管理方法，由市局信息辦提出統(tǒng)籌規(guī)劃和詳細實施看法，報市局信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定，根據(jù)規(guī)劃和建設(shè)進程列入預(yù)算，將這部分專項資金集中用于我市審計系統(tǒng)電子政務(wù)和信息化建設(shè)的重要方面。全部電子政務(wù)和信息化項目，必需經(jīng)過市審計信息辦組織專家論證、審核、招投標(biāo)、監(jiān)理、驗收評估，確保建設(shè)質(zhì)量和進度，同時促進項目建設(shè)的規(guī)范化管理和政府資金的有效運用。

3、加快我局電子政務(wù)統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)平臺的實施。根據(jù)省審計廳電子政務(wù)規(guī)劃要求，確定"我局電子政務(wù)建設(shè)實施方案"，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，盡快構(gòu)建聯(lián)接全市審計機關(guān)的電子政務(wù)統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)平臺，實現(xiàn)我市各級審計機關(guān)之間互聯(lián)互通、網(wǎng)上資源共享和信息交換，在統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)平臺上共同開發(fā)推廣網(wǎng)上審計業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，提高投資效益，避開重復(fù)投資鋪張。大力推動審計機關(guān)辦公自動化和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，開發(fā)內(nèi)部信息資源和審計公共服務(wù)數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)審計管理信息化。進一步完善審計網(wǎng)站，整合各級審計機關(guān)信息資源上網(wǎng)，逐步建成"一站式"的審計電子政務(wù)窗口。

4、借用外界人才力氣，對重大電子政務(wù)項目，實行工程外包、聯(lián)合開發(fā)等多種敏捷方式，以緩解我市審計系統(tǒng)人才需求沖突，同時也使審計信息機構(gòu)瘦身，緩解編制緊缺的沖突。

5、有方案、有步驟地組織電子政務(wù)學(xué)問和信息技術(shù)的普及培訓(xùn)，廣泛提高審計人員的信息化意識和信息技術(shù)技能，大力推動電子政務(wù)在我市各級審計機關(guān)的廣泛應(yīng)用。

審計調(diào)研報告篇7

一、當(dāng)前審計人員職業(yè)進展與力量建設(shè)的基本狀況

在當(dāng)前，審計工作正在面臨著全新的進展，審計人員在開展工作的過程中，需要解決更多的問題，而且隨著經(jīng)濟的不斷進展，審計的地位和作用也隨之提升，審計監(jiān)督工作面臨的領(lǐng)域不斷拓寬，直接導(dǎo)致審計人員身上擔(dān)負的工作擔(dān)子越來越重。審計人員在開展審計工作的過程中，不僅需要做好本職工作范圍內(nèi)的事情，還需要協(xié)作開展紀(jì)檢、監(jiān)察、檢察、法院等機關(guān)開展專案審計和專項檢查等工作。這些工作的開展在肯定程度上也對審計人員提出了更高的要求，而且審計人員也簡單消失人手不足和人少事多的現(xiàn)象。

在我國審計事業(yè)進展的過程中，審計的類型也在發(fā)生在一些明顯地變化。我國的審計類型正在由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榱诵б鎸徲?，隨之而來審計的方法也在發(fā)生著一些明顯的變化，傳統(tǒng)的賬目基礎(chǔ)審計正在朝著制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計等方面予以轉(zhuǎn)變，審計手段也在由傳統(tǒng)的手工審計進展轉(zhuǎn)變?yōu)榱穗娮有畔⒒h(huán)境下充分使用信息技術(shù)的審計，這些變化也對審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作力量提出了更高的要求。

二、主要問題匯總：

1、審計人員數(shù)量缺乏，實際工作事務(wù)繁多

在當(dāng)前的審計人員隊伍之中，審計人員的配置狀況比較嚴峻，面對工作量日益增大的審計工作，審計人員的數(shù)量配置存在有較大的問題，審計人員普遍表示，現(xiàn)有的人員數(shù)量難以擔(dān)當(dāng)較大的審計工作任務(wù)，這也使得審計工作的開展壓力較大。以隨縣審計局為例，一線審計人員不足二十人，每年開展大小各類審計項目達九十個左右，人員嚴峻短缺使得審計工作開展的效率和質(zhì)量受到了肯定的影響，不利于審計人員更好地去發(fā)揮出自己的專業(yè)作用。在當(dāng)前，由于審計人員需要協(xié)作其他單位的工作，這也必定導(dǎo)致審計人員的工作量較以往有了更大的`提升，實際開展的工作事務(wù)也更加繁重。

2、年齡結(jié)構(gòu)整體偏老，梯隊建設(shè)存在問題

在調(diào)研中，我們也發(fā)覺，審計崗位由于受到單位編制的限制以及整個大背景因素的影響，這也導(dǎo)致現(xiàn)有的審計人員組成之中，整體的結(jié)構(gòu)便于老化，年輕的審計人員普遍處于較為基層的工作，沒有發(fā)揮出更大的審計作用，這也影響了整個隊伍的建設(shè)和完善工作。在審計隊伍建設(shè)的過程中，多數(shù)審計人員都來自于行政、企事業(yè)單位以及軍隊的專業(yè)干部，這些人員在進入到審計工作之后，普遍年齡較大，許多人也已經(jīng)漸漸步入了中年，這也是導(dǎo)致審計隊伍整體年齡結(jié)構(gòu)偏大的一個重要因素。在審計隊伍的進展過程中，在內(nèi)部由于梯隊建設(shè)存在問題，后備人員儲備不足，這也導(dǎo)致審計隊伍的整體年齡結(jié)構(gòu)老化現(xiàn)象更加明顯。

3、專業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，專業(yè)提升滯待欠缺

在審計行業(yè)開展的這些年之中，審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)的單一化問題始終特別明顯，而且受到審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)影響，多數(shù)審計人員在都是從財會專業(yè)方面畢業(yè)，這也導(dǎo)致審計人員的專業(yè)背景中以會計、經(jīng)濟管理類專業(yè)居多，在審計常常涉及到的金融、工程、計算機、法律類專業(yè)方面，人才缺口較大。在現(xiàn)有的專業(yè)人群之中，也沒有開展多元化的人才提升工作，這也使得專業(yè)的狹窄性越來越明顯，不利于開展綜合系數(shù)較高的審計工作。審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)問題，也影響了審計工作的整體檔次和整體水平，長此以往，不僅會降低審計工作的開展力度，而且也不利于去全面涉及到各個行業(yè)的審計需要，從而使審計工作的進展受到肯定的阻礙。

4、專業(yè)力量比較匱乏，個人力量提升不足

在當(dāng)前，由于受到現(xiàn)代審計類型、審計方法、審計手段的轉(zhuǎn)變影響，這也對審計人員的計算機應(yīng)用水平和綜合分析力量提出了更高的要求，面對現(xiàn)階段的要求，許多審計人員由于缺乏綜合性審計力量，也影響了在審計工作中所表現(xiàn)出的專業(yè)力量?，F(xiàn)階段較高的工作要求，對于一些學(xué)問結(jié)構(gòu)較為單一，年齡偏大，而且學(xué)習(xí)力量較弱，個人力量提升不足的人員而言，帶來了更大的進展制約，不僅不利于審計人員去提升自己的工作水平，而且也不利于審計人員更好地去勝任自己的工作崗位。受到專業(yè)力量的影響，在當(dāng)前的審計隊伍之中，許多審計人員已經(jīng)成為了“財會專家”，而并沒有成為綜合素養(yǎng)較高的復(fù)合型“審計專家”。

三、可行性建議和措施

1、建設(shè)審計隊伍，合理配置人員

在建設(shè)審計隊伍的過程中，需要結(jié)合審計工作的開展需要，在嚴格把控審計人員招錄的過程中，準(zhǔn)時補充審計人員，使更多有水平、有力量的人員能夠盡快參加到審計工作之中，從而使現(xiàn)有的審計隊伍可以擔(dān)當(dāng)起相應(yīng)的工作需要。審計隊伍在完善的過程中，必需要開闊審計人員的選拔渠道，從而可以為更多適合的人員供應(yīng)參加審計工作的機會，這也可以在短時間之內(nèi)快速彌補審計人員的不足，從而使審計隊伍可以擔(dān)當(dāng)起相應(yīng)的工作任務(wù)。

2、做好梯隊建設(shè)，培育年輕人員

在做好審計人員職業(yè)進展和力量建設(shè)的過程中，必定需要使更多的年輕人士得到更多的提升和培育機會，從而彌補當(dāng)前審計隊伍在年齡結(jié)構(gòu)方面的問題，有利于促使審計隊伍可以更好地為開展工作而做好梯隊建設(shè)工作。完善梯隊建設(shè)，還需要針對于年輕的審計人員做好有針對性地培育工作，使其熟悉到當(dāng)前審計工作的主要特征，明確審計工作的要求和進展方向，從而可以更好地去在將來改進個人的審計行為，達到現(xiàn)代化審計工作的要求。培育年輕審計人員，彌補隊伍年齡結(jié)構(gòu)問題，還需要在內(nèi)部發(fā)揮出“傳幫帶”的作用，使一些常年在審計崗位上開展工作并且表現(xiàn)突出的人員可以在審計隊伍之中參加到培育年輕審計人員的職能。

3、完善專業(yè)結(jié)構(gòu)，做好崗位培訓(xùn)

在引進審計人員的過程中，需要對專業(yè)結(jié)構(gòu)進行全面完善，在保證專業(yè)審計人員進入到隊伍的同時，還需要優(yōu)先錄用財經(jīng)、計算機、法律、金融、工程建設(shè)等方面表現(xiàn)突出的人員，使其可以在參加審計工作的過程中，完善審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)。在實現(xiàn)隊伍多元化進展的同時，也可以使審計隊伍在職業(yè)進展和力量建設(shè)方面得到較好地完善，也能夠使當(dāng)前審計隊伍專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的狀況得到明顯、有效地改善。在引進審計人員的同時，還可以建立完善的人員培訓(xùn)體系，在培訓(xùn)體系中融合多種課程內(nèi)容，從而使審計人員可以在多重課程的培育下，去解決專業(yè)結(jié)構(gòu)方面的問題。

4、提升專業(yè)力量，加強隊伍熬煉

對于審計人員，在下一步應(yīng)當(dāng)主動在力量方面的培育工作，需要全面提升審計人員的綜合工作力量。在提升業(yè)務(wù)力量的過程中，不僅僅要提升審計人員的查賬力量，還需要加強在衍生力量的培育，尤其是涉及到計算機、金融、法律等領(lǐng)域的力量。綜合分析力量對于審計人員而言也特別關(guān)鍵，在提升審計人員綜合分析力量的過程中，應(yīng)當(dāng)通過查出的問題開展從源頭上進行綜合分析，并且為審計工作提出審計建議。審計人員在實現(xiàn)專業(yè)進展的過程中，去提升自己的學(xué)習(xí)創(chuàng)新力量，使其可以在工作中能夠主動運用新學(xué)問，做到對新消失的審計理論、方法準(zhǔn)時融會貫穿，從而持續(xù)提升自己的工作力量。

在將來，隨著經(jīng)濟進展的持續(xù)加速，審計人員面臨的工作也更加繁重，審計工作的重要性也不言而喻。加強審計人員的培育，加強審計人員的職業(yè)進展和力量建設(shè)，不僅可以使審計人員可以發(fā)揮出更大的職場價值，而且也將依托于專業(yè)素養(yǎng)較高的審計人員構(gòu)建起保障經(jīng)濟穩(wěn)定進展的“鋼鐵長城”。

審計調(diào)研報告篇8

企業(yè)管理規(guī)劃是對企業(yè)長期的進展目標(biāo)、經(jīng)營宗旨、管理體系設(shè)置、管理理念、管理手段應(yīng)用等內(nèi)容的籌劃，是企業(yè)近期、中長期加強管理、提高工作效率、提高經(jīng)營管理效益的總的指導(dǎo)藍本和框架。從系統(tǒng)內(nèi)電網(wǎng)企業(yè)狀況看，大部分企業(yè)將企業(yè)管理職能分散至各專業(yè)部門，沒有企業(yè)管理的特地機構(gòu)或綜合機構(gòu)，個別企業(yè)管理機構(gòu)的職責(zé)多半局限于法律管理、創(chuàng)一流管理和班組管理等，對整個企業(yè)綜合管理規(guī)劃進展缺少考慮。

電網(wǎng)企業(yè)當(dāng)今面臨的大環(huán)境，是建設(shè)和諧社會的目標(biāo)，國家電網(wǎng)公司和各網(wǎng)省公司紛紛提出了建設(shè)和諧電網(wǎng)、和諧企業(yè)的口號。和諧電網(wǎng)企業(yè)是指將企業(yè)內(nèi)外部全部涉及企業(yè)進展的元素，進行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一考慮，確保其協(xié)調(diào)與和諧，達到滿意社會期望值和企業(yè)價值最大化的管理進展模式，因此要對企業(yè)進展有一個科學(xué)合理的整體規(guī)劃。

一、確立企業(yè)長期奮斗目標(biāo)，增加企業(yè)分散力

企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)分散員工斗志的有效手段，個人目標(biāo)是激發(fā)員工進取精神和制造力的源泉。國家電網(wǎng)公司已提出了“努力超越，追求卓越”的企業(yè)精神和“和諧電網(wǎng)企業(yè)”的目標(biāo)，基層電網(wǎng)企業(yè)也應(yīng)依據(jù)所在城市的定位，設(shè)計適合本地區(qū)和本企業(yè)歷史人文環(huán)境的長期進展目標(biāo)，并在全體員工中不遺余力的灌輸，增加企業(yè)的分散力。

二、建立包括企業(yè)管理規(guī)劃在內(nèi)的企業(yè)進展整體規(guī)劃

在企業(yè)進展目標(biāo)的指導(dǎo)下，制定企業(yè)進展總體規(guī)劃，在規(guī)劃上將各個專業(yè)規(guī)劃進行統(tǒng)籌平衡，有機連接，避開各專業(yè)規(guī)劃上的各自為政和脫節(jié)。

同時，針對目前管理資源匱乏，各專業(yè)橫向連接較差，數(shù)據(jù)資源等利用效率低，整體管理水平不佳等問題，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)考慮制定企業(yè)管理規(guī)劃，設(shè)立和諧企業(yè)管理的目標(biāo)框架，分析目前管理上存在的問題，制定管理體系和規(guī)劃實現(xiàn)的詳細步驟，為和諧企業(yè)建設(shè)供應(yīng)管理機制方面的保證和基礎(chǔ)。

三、建設(shè)適應(yīng)本企業(yè)特色的企業(yè)文化并強力灌輸

企業(yè)文化是一個企業(yè)內(nèi)部的信仰，而信仰的力氣是無窮的，因此越來越多的企業(yè)看到了企業(yè)文化的重要性。企業(yè)文化應(yīng)包括企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略、任務(wù)、分散員工的導(dǎo)向、機制和方式方法等一系列內(nèi)容，企業(yè)文化發(fā)揮作用的起碼要求，一是企業(yè)要有適合自己的企業(yè)文化，二是企業(yè)文化必需灌輸?shù)矫總€員工，使人人都特別熟識，三是應(yīng)建立起企業(yè)內(nèi)鼓舞信仰企業(yè)文化的機制，四是應(yīng)建立企業(yè)文化自我完善和進展的機制。

四、建立和諧管理體系，促進電網(wǎng)和諧進展

嚴密高效的制度體系、簡潔科學(xué)的流程設(shè)置、清楚制約的責(zé)任體系，目標(biāo)為導(dǎo)向的激勵機制，預(yù)防為主的風(fēng)險抵擋體系，是和諧進展的環(huán)境保證。

1、制度再造，重塑內(nèi)部掌握體系

制度的主要目的是約束，一個企業(yè)嚴密有效的內(nèi)部掌握體系是其穩(wěn)定進展的基礎(chǔ)。假如只注意進展不管內(nèi)部黑洞的防范，再大的企業(yè)也可能垮掉。目前有的電網(wǎng)企業(yè)制度建設(shè)方面的問題一是沒有一個在企業(yè)目標(biāo)指導(dǎo)下的總的要求，各專業(yè)各自制訂本專業(yè)制度，各專業(yè)制度間的連接是否無縫、是否有沖突、是否堵住了全部漏洞，沒有誰能說清晰；二是制度體系本身缺乏一個隨時更新的機制，制定新制度的時候很少有人過問是否與老制度有沖突，是否與其他專業(yè)制度有連接，企業(yè)內(nèi)部究竟有多少規(guī)章制度，企業(yè)目前的管理模式是否是最合理有效的；三是規(guī)章制度缺乏一個有效的灌輸機制，即如何使這些制度讓全體員工都知道，如何確保他們都按制度辦事，如何做到獎罰分明。

2、流程再造，高效制約的業(yè)務(wù)閉環(huán)設(shè)置

業(yè)務(wù)流程設(shè)計目標(biāo)是效益和效率。效益就是要達到完成工作目標(biāo)的目的，效率就是要高效快捷的完成目標(biāo)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)要精細化，次要環(huán)節(jié)應(yīng)簡明化。同樣的道理，流程再造不是要推翻現(xiàn)有流程重來，而是要實事求是的考慮流程中的環(huán)節(jié)和要求，流程再造可與流程同業(yè)對標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)結(jié)合考慮。流程同業(yè)對標(biāo)是指將本企業(yè)流程與先進電網(wǎng)企業(yè)相同業(yè)務(wù)流程設(shè)置對比，改進本企業(yè)流程設(shè)置；流程標(biāo)準(zhǔn)化管理是指通過肯定周期的流程改造，使企業(yè)內(nèi)全部基層單位都執(zhí)行統(tǒng)一、高效的流程，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置上逐步達到標(biāo)準(zhǔn)化。

3、清楚制約的職責(zé)體系建設(shè)

職責(zé)體系建設(shè)實際上就是機構(gòu)和崗位的責(zé)權(quán)利設(shè)置。

清楚制約的職責(zé)體系建設(shè)，一是要準(zhǔn)時對新增業(yè)務(wù)明確職責(zé)，避開機構(gòu)和崗位職責(zé)一經(jīng)設(shè)定，幾年不變；二是實事求是的配置管理資源。在電網(wǎng)規(guī)模擴大，業(yè)務(wù)量劇增的狀況下應(yīng)合理考慮資源的配置；三是將一系列先進管理理念融入崗位職責(zé)，融入崗位日常管理中去。職責(zé)體系設(shè)置還應(yīng)考慮業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部掌握的要求。

4、建設(shè)通暢的開發(fā)和利用員工才智的渠道

企業(yè)進展中，人、財、物和管理機構(gòu)是幾項有機結(jié)合的元素，而員工才智的開發(fā)是一切資源元素中最活躍、最關(guān)鍵和最具潛力的元素。一個能開發(fā)利用員工才智的企業(yè)，其前景是無限量的。員工才智體現(xiàn)一是管理創(chuàng)新，提出管理方面的新點子，制造管理效益；二是指出目前管理中存在的問題和漏洞，削減企業(yè)損失；三是技術(shù)創(chuàng)新；四是集合全部員工才智，為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)豐富的信息資源，拓寬領(lǐng)導(dǎo)思路。

開發(fā)和利用員工才智渠道建設(shè)，一是要建立相關(guān)制度，明確對員工發(fā)表新點子和技術(shù)創(chuàng)新賜予鼓舞、提倡和嘉獎；二是要賜予員工表達看法的場合，如網(wǎng)上論壇，領(lǐng)導(dǎo)郵箱，在網(wǎng)頁上發(fā)表管理類文章，電話書信等各種渠道；三是對員工的新點子及其他智力成果進行內(nèi)部的學(xué)問產(chǎn)權(quán)愛護，愛護的形式可以是公布員工的姓名等等。

5、建設(shè)集合的數(shù)據(jù)中心，實行資源共享

在數(shù)據(jù)資源利用方面，已開發(fā)的管理信息系統(tǒng)，如統(tǒng)計、財務(wù)軟件，調(diào)度SCADA系統(tǒng)，生產(chǎn)技術(shù)系統(tǒng)和牢靠性系統(tǒng)，辦公自動化系統(tǒng)，同業(yè)對標(biāo)軟件等等，但是，一個明顯的問題是這些系統(tǒng)一是沒有形成共享，各用各的數(shù)據(jù)，比如一個售電量指標(biāo)，可能會在統(tǒng)計系統(tǒng)、FMIS系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)、同業(yè)對標(biāo)系統(tǒng)中同時要求錄入，效率較低；另一方面的問題是，這些系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源未能得到充分的開發(fā)和利用，這些資源往往是系統(tǒng)的錄入者才能訪問，而企業(yè)內(nèi)其他大量的潛在使用者卻不能訪問這些資源。國家電網(wǎng)公司已以“SG186”工程試圖建立企業(yè)整體信息平臺，地市級電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)了解該系統(tǒng)的深度及廣度，是否能掩蓋本企業(yè)今后的整體信息系統(tǒng)，假如不能，則應(yīng)及早規(guī)劃適合自身的信息建設(shè)。

在企業(yè)整體信息平臺尚未建設(shè)起來之前，可將規(guī)章制度、崗位職責(zé)、可公開的全部指標(biāo)，企業(yè)精神、企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略任務(wù)、年度目標(biāo)要求等由特地機構(gòu)準(zhǔn)時動態(tài)在網(wǎng)頁上，使全體員工便利的獵取數(shù)據(jù)共享資源和其他共享資源，提高工作效率。

6、風(fēng)險評估與防范體系

電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險比較典型的體現(xiàn)如下：（1）人員法律意識較弱，對外業(yè)務(wù)掌握嚴密性較差，電力法規(guī)與其他法規(guī)沖突，社會各界和公眾法律意識增加等等，使電網(wǎng)企業(yè)法律風(fēng)險加大；（2）電網(wǎng)建設(shè)資金沒有穩(wěn)定來源，運動戰(zhàn)式的電網(wǎng)建設(shè)，造成建設(shè)的質(zhì)量、平安、進度風(fēng)險加大，運動式建設(shè)使電網(wǎng)薄弱的問題周期性存在，不能滿意公眾和社會對電力的需求，電網(wǎng)平安運行的風(fēng)險加大；（3）有限的服務(wù)資源與公眾無止境的服務(wù)需求增長間的沖突，使優(yōu)質(zhì)服務(wù)風(fēng)險加大；（4）內(nèi)部掌握制度并未掩蓋全部環(huán)節(jié)。

風(fēng)險評估與防范體系建設(shè)，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)按年度形成外部風(fēng)險和內(nèi)部掌握風(fēng)險的清單，并對這些風(fēng)險進行評估，按輕重緩急排序