會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版

會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版授信公章管理1．概述 本所業(yè)務(wù)報(bào)告加蓋公章使用授信公章，授信公章由總所統(tǒng)一刻制，并由質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門負(fù)責(zé)管理。2．加蓋本所授信公章具體要求和程序如下：2.1出具業(yè)務(wù)報(bào)告。凡出具業(yè)務(wù)報(bào)告（按規(guī)定應(yīng)編制工作底稿、形成業(yè)務(wù)檔案的，均視為出具業(yè)務(wù)報(bào)告情形）加蓋授信公章的，均按照《業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制流轉(zhuǎn)表》（附件1）規(guī)定的程序辦理。授信公章管理人員蓋章前應(yīng)再次瀏覽業(yè)務(wù)報(bào)告，以確定業(yè)務(wù)報(bào)告：（1）頁(yè)碼、頁(yè)眉、頁(yè)腳、日期、編號(hào)是否有錯(cuò)誤；（2）排版、印刷、裝訂是否有錯(cuò)誤；（3）個(gè)人簽字、蓋章是否已完成、位置適當(dāng)。上述內(nèi)容全部正確后，方可蓋章。蓋章后將所有文件退回業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，收取外勤主管簽署的《未歸檔工作底稿欠條》（附件2），并在欠條上填寫序號(hào)；同時(shí)留存報(bào)告正本（已裝訂）一份，定期將欠條和報(bào)告正本交與檔案管理人員。2.2業(yè)務(wù)報(bào)告的補(bǔ)充、修訂。凡發(fā)生與已出具的業(yè)務(wù)報(bào)告有關(guān)的需加蓋授信公章的事項(xiàng)，又不是一項(xiàng)獨(dú)立業(yè)務(wù)，無(wú)論何種原因，均視為對(duì)原業(yè)務(wù)報(bào)告的補(bǔ)充、修訂（向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的與業(yè)務(wù)報(bào)告有關(guān)的文書按2.4辦理），按照《業(yè)務(wù)報(bào)告修訂（補(bǔ)充）審批單》（附件3）規(guī)定的程序辦理，并對(duì)原業(yè)務(wù)檔案、業(yè)務(wù)報(bào)告信息進(jìn)行補(bǔ)充、修訂、更換。2.3低風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單事項(xiàng)。經(jīng)主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師指示及質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部負(fù)責(zé)人（主管）判斷屬于低風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單事項(xiàng)（如詢證函蓋章）需加蓋授信公章的，只需在《授信公章使用登記表》（附件4）中進(jìn)行登記，不再保留相關(guān)資料。2.4除上述情形外，其他需要加蓋授信公章的，一律按《其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的專項(xiàng)審批單》（附件5）規(guī)定的程序辦理，《其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的專項(xiàng)審批單》與所需加蓋授信公章的文件（副本）一起留存；質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門應(yīng)判斷該事項(xiàng)是否需要經(jīng)主任會(huì)計(jì)師或副主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，如果不需要，應(yīng)在“主任會(huì)計(jì)師/副主任會(huì)計(jì)師意見”欄填寫“不適用”并簽名。2.5年終各分所質(zhì)監(jiān)主管將《其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的專項(xiàng)審批單》及其留存資料與本分所《授信公章使用登記表》匯總歸檔，視同一個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目（名稱為“其他”），并在分所本年度業(yè)務(wù)檔案明細(xì)表中列為最后一項(xiàng)，與業(yè)務(wù)檔案一起保管。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。附件1會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制流轉(zhuǎn)表索引號(hào)企業(yè)名稱：業(yè)務(wù)類別/風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：/企業(yè)編號(hào)：集團(tuán)編號(hào)：項(xiàng)目編號(hào)：業(yè)務(wù)合同編號(hào)：業(yè)務(wù)部門：聯(lián)系電話：經(jīng)辦人簽名/日期：質(zhì)量控制復(fù)核人簽名/日期：質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部簽名/日期：翻譯專人核對(duì)簽名/日期：管理咨詢專項(xiàng)復(fù)核簽名/日期：稅務(wù)專項(xiàng)復(fù)核簽名/日期：IT專項(xiàng)復(fù)核簽名/日期：報(bào)告簽發(fā)簽名/日期：報(bào)告打印（1）簽名/日期：校對(duì)及修改（1）簽名/日期：報(bào)告打?。?）簽名/日期：校對(duì)及修改（2）簽名/日期：報(bào)告打?。?）簽名/日期：校對(duì)及修改（3）簽名/日期：復(fù)印與裝訂（1）簽名/日期：復(fù)印與裝訂（2）簽名/日期：項(xiàng)目信息表登記簽名/日期：項(xiàng)目信息表審核簽名/日期：蓋人名章簽名/日期：領(lǐng)取報(bào)告簽名/日期：蓋授信公章簽名/日期：業(yè)務(wù)報(bào)告編號(hào)序號(hào)業(yè)務(wù)報(bào)告名稱份數(shù)編號(hào)12345678910注：與本表一起流轉(zhuǎn)的文檔至少包括控制表、報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。

使用說(shuō)明及要求：會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。1．每一步驟執(zhí)行人必須在認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)程序、所有問題均已解決后用鋼筆或簽字筆簽署姓名和日期；在“報(bào)告簽發(fā)”和“蓋授信公章”之前應(yīng)分別完成本欄之前的程序。項(xiàng)目組內(nèi)部有關(guān)批準(zhǔn)程序在控制表中反映，不再在本流轉(zhuǎn)表中重復(fù)。2．“企業(yè)名稱”、“業(yè)務(wù)類別/風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別”、“企業(yè)編號(hào)”、“集團(tuán)編號(hào)”、“項(xiàng)目編號(hào)”、“合同編號(hào)”由經(jīng)辦人按如下要求填寫：（1）企業(yè)名稱填寫報(bào)告收件人全稱，委托人與被審計(jì)單位不一致的填寫被審計(jì)單位名稱。（2）“風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別”填寫按業(yè)規(guī)102號(hào)確定的本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的字母A、B、C；“業(yè)務(wù)類別”按業(yè)務(wù)項(xiàng)目的主報(bào)告類別填寫“審計(jì)”、“審閱”、“審核”、“司法會(huì)計(jì)鑒定”、“咨詢”、“監(jiān)管文書”之一（前述分類已與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和業(yè)規(guī)201號(hào)《業(yè)務(wù)報(bào)告模板》的分類一致）。（3）如由集團(tuán)公司統(tǒng)一簽訂合同的填寫集團(tuán)合同編號(hào)，簽發(fā)報(bào)告前尚未簽訂合同的也應(yīng)由客戶管理部門預(yù)留并填寫合同號(hào)。3．業(yè)務(wù)報(bào)告編號(hào)由經(jīng)辦人按照編號(hào)規(guī)則填寫，質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門負(fù)責(zé)審核。在本表下方“編號(hào)”欄內(nèi)填寫編號(hào)，同時(shí)在“業(yè)務(wù)報(bào)告名稱”欄填寫業(yè)務(wù)報(bào)告的標(biāo)題，“份數(shù)”按X+2的格式，其中X表示需對(duì)外發(fā)出的份數(shù)，2表示需留檔的份數(shù)，一份保存在業(yè)務(wù)檔案中，另一份由質(zhì)監(jiān)部單獨(dú)保管。4．“業(yè)務(wù)部門”、“聯(lián)系電話”：由經(jīng)辦人員分別填寫本項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人所在的業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人的所內(nèi)分機(jī)號(hào)碼或手機(jī)號(hào)碼。5．“經(jīng)辦人簽名/日期”：經(jīng)辦人是指項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理委派的辦理業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)程序的人員；在本表的前述項(xiàng)目全部填寫完成后由其本人簽署。6．“項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人”、“質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部”、“翻譯專人核對(duì)”、“管理咨詢專項(xiàng)復(fù)核”、“稅務(wù)專項(xiàng)復(fù)核”、“IT專項(xiàng)復(fù)核”：分別由相關(guān)部門按照業(yè)規(guī)104號(hào)、業(yè)規(guī)108號(hào)、業(yè)規(guī)112號(hào)完成各項(xiàng)復(fù)核后由相關(guān)人員簽署，不適用的應(yīng)填寫“不適用”。7．“蓋人名章”：由經(jīng)辦人員填寫。8．“報(bào)告打印”、“復(fù)印與裝訂”：由文印部門人員按照業(yè)規(guī)109號(hào)《文本格式標(biāo)準(zhǔn)》完成相關(guān)工作后簽署。文印部門打印前應(yīng)檢查業(yè)務(wù)報(bào)告的排版是否符合業(yè)規(guī)109號(hào)《文本格式標(biāo)準(zhǔn)》；如嚴(yán)重不符合標(biāo)準(zhǔn)的，可以退回業(yè)務(wù)部門重新排版，如不嚴(yán)重可以由文印部門直接修訂；只有符合排版標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告文印部門方可打印。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)。文印部門應(yīng)將報(bào)告最終版保存在電腦中，每個(gè)項(xiàng)目建一個(gè)文件夾，文件夾名為報(bào)告編號(hào)，存在輔報(bào)告的，輔報(bào)告文檔名為輔報(bào)告號(hào)，不屬于報(bào)告的底稿等不得保存在文印部門的電腦中。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)。9．“校對(duì)及修改”：由業(yè)務(wù)部門根據(jù)校對(duì)結(jié)果進(jìn)行修改的人員完成相關(guān)工作后簽署，校對(duì)與修改人不一致的，由修改人簽署。10．“項(xiàng)目信息表登記”：由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員按規(guī)定完成《業(yè)務(wù)項(xiàng)目信息登記表》（詳見業(yè)規(guī)101號(hào)）的登記后簽署。11．“項(xiàng)目信息表審核”：由質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門經(jīng)辦人員完成審核后簽署。12．“報(bào)告簽發(fā)”：由業(yè)規(guī)102號(hào)規(guī)定的執(zhí)行管理控制程序的負(fù)責(zé)人簽署。13．“蓋授信公章”：由授信公章管理人員簽署，所有業(yè)務(wù)報(bào)告需經(jīng)質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門登記、蓋章。14．“領(lǐng)取業(yè)務(wù)報(bào)告”：由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員簽署。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第4頁(yè)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第4頁(yè)。附件1-1審計(jì)控制表業(yè)務(wù)流程及其關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)文件工作底稿索引1.甄別擬承接的審計(jì)業(yè)務(wù)客戶評(píng)價(jià)表2.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)合同業(yè)務(wù)約定書3.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿4.進(jìn)行報(bào)表分析審計(jì)策略書5.了解重大業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制底稿6.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿7.完成審計(jì)策略書的編制審計(jì)策略書8.裁剪標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序表并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序科目審計(jì)程序表及審計(jì)工作底稿9.其他重要項(xiàng)目審計(jì)重要項(xiàng)目審計(jì)底稿10.編制試算平衡表試算平衡表11.編制審計(jì)總結(jié)審計(jì)總結(jié)12.草擬審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告及其他專項(xiàng)報(bào)告13.完成各級(jí)復(fù)核工作相關(guān)底稿簽字14.獲取管理層聲明管理層聲明15.報(bào)表經(jīng)管理層、治理層確認(rèn)審計(jì)確認(rèn)函項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人已根據(jù)業(yè)規(guī)104號(hào)《工作底稿復(fù)核》復(fù)核并簽署上述文件。項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理簽署（姓名/日期）：項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人簽署（姓名/日期）：編制人外勤主管（簽名/日期）：會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。附件2：未歸檔工作底稿欠條（編號(hào)：）報(bào)告文號(hào)報(bào)告日期單位名稱（全稱）外勤主管項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人簽字備注1．本欠條是在出具業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)，底稿尚未移交檔案室，由項(xiàng)目外勤主管簽署，由加蓋授信公章的人員負(fù)責(zé)收集。2．編號(hào)填寫本分所欠條的流水號(hào)，不得空號(hào)。2．檔案管理人員接收底稿后將本欠條退給外勤主管，并在檔案封頁(yè)接交人處簽字。3.一個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目使用一張欠條，報(bào)告文號(hào)只填寫主報(bào)告號(hào)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第6頁(yè)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第6頁(yè)。附件3：業(yè)務(wù)報(bào)告修訂（補(bǔ)充）審批單一、報(bào)告書修訂（補(bǔ)充）情況說(shuō)明原業(yè)務(wù)報(bào)告編號(hào)及單位名稱序號(hào)修訂（補(bǔ)充）內(nèi)容及應(yīng)當(dāng)修訂（補(bǔ)充）的原因原報(bào)告書頁(yè)次修訂（補(bǔ)充）工作底稿索引(以上欄目不夠填列，則另紙后附)二、已簽發(fā)報(bào)告的處理1.原已正式簽發(fā)的報(bào)告書份數(shù)份2.現(xiàn)已收回?cái)M修訂的報(bào)告書份數(shù)份3.對(duì)未收回的報(bào)告書如何處理。4.經(jīng)辦人簽名/日期/三、審核與批準(zhǔn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理簽名及日期/項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人簽名及日期/質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部簽名及日期/編號(hào)人簽名及日期/，補(bǔ)充報(bào)告編號(hào)/份數(shù)/項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人簽名及日期/報(bào)告簽發(fā)人簽名及日期/報(bào)告打印簽名及日期/項(xiàng)目信息審核人簽名及日期/會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。加蓋授信公章簽名及日期/會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。使用說(shuō)明及要求：1.已完成加蓋授信公章修訂（補(bǔ)充）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人簽名及日期”及“報(bào)告簽發(fā)人簽名及日期”處填寫“不適用”會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第8頁(yè)。

附件4：會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第8頁(yè)。授信公章使用登記表（分所年度）序號(hào)文號(hào)單位名稱/文件名稱數(shù)量經(jīng)辦人簽字/日期備注注：1.“單位名稱/文件名稱”欄有文號(hào)的填寫單位名稱，沒有文號(hào)的填寫文件名稱。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第9頁(yè)。2.使用業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制流轉(zhuǎn)表、業(yè)務(wù)報(bào)告修訂（補(bǔ)充）審批單、其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的專項(xiàng)審批單的無(wú)需填制本表。會(huì)計(jì)師事務(wù)所授信公章管理模版全文共10頁(yè)，當(dāng)前為第9頁(yè)。附件5：其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的專項(xiàng)審批單序號(hào)：年第號(hào)經(jīng)辦人日期需加蓋授信公章的文件名稱份數(shù)事由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人（業(yè)務(wù)部門主任）審核分所質(zhì)監(jiān)主管審核并編號(hào)編號(hào)如無(wú)需編號(hào)，請(qǐng)分所質(zhì)監(jiān)主管審核時(shí)填寫“不適用”總所質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部審核如不適用，請(qǐng)分所質(zhì)監(jiān)主管審核時(shí)填寫“不適用”主任會(huì)計(jì)師/副主任會(huì)計(jì)師審核如不適用，請(qǐng)分所質(zhì)監(jiān)主管或總所質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部主任填寫“不適用”加蓋公章并收集電子文件和紙制文件說(shuō)明：本單在很多情況下僅需分所質(zhì)監(jiān)主管審核即可，此時(shí)分所質(zhì)監(jiān)主管應(yīng)分