企業(yè)公司貨幣資金管理制度通用范文

貨幣資金管理制度貨幣資金管理的整體要求 資金管理人員配備和職責牽制 貨幣資金相關審批權限 銀行賬戶管理 資金收支計劃 資金收入計劃 資金支出計劃 貨幣資金日常管理 現(xiàn)金使用要求 庫存現(xiàn)金限額 貨幣資金收入管理 貨幣資金支出的控制 稽核 財務印章管理 印鑒 財務專用章（圓形） 銀行賬號章 委托收款章 現(xiàn)金付訖章 現(xiàn)金收訖章、支票收訖章 票據(jù)管理 有價單證管理 重要空白憑證管理 收據(jù)管理 出納崗位人員職責 出納崗位職責 出納工作清單（參考） 附件 《銀行開戶匯總表》 《四周資金收支滾動預測表》 《資金日報表》 《現(xiàn)金盤點表》 《現(xiàn)金盤點匯總報告》 《銀行余額調節(jié)表》 《銀行余額調節(jié)表匯總報告》 《印章一覽表》 《空白票據(jù)購買情況登記表》 《收到票據(jù)登記簿》 《票據(jù)開立情況登記表》 貨幣資金管理制度貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款、信用證存款、信用保證金存款等貨幣資金管理的整體要求公司所有資金收支均納入計劃及預算管理。資金使用嚴格按照計劃進行，并定期對本單位資金收支情況及余額進行總結。在現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金開支限額內(nèi)使用現(xiàn)金，并定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行賬戶的開立、變更和撤消需由公司財務部統(tǒng)一辦理，報財務總監(jiān)審批。設立《銀行開戶登記表》，追蹤記錄銀行賬戶的使用情況。實行收支兩條線管理。除按規(guī)定使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟往來的款項收付均通過銀行辦理轉賬結算，并嚴格遵守銀行結算紀律。財務部指定出納以外的專人定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表。指定專人管理票據(jù)，對票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)有明確規(guī)定；指定專人保管財務印章，分人保管，對需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。資金管理人員配備和職責牽制會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業(yè)務素質、提高工作水平，加強會計工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時應按規(guī)定辦理交接手續(xù)。崗位輪換一般2～3年輪換一次，最長不超過5年。公司應當配備具備相應專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業(yè)務的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務，并且要定期實行財務部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。貨幣資金業(yè)務要有嚴格的職務分離，不能由一人完成貨幣資金業(yè)務的全部過程。貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權的出納人員來負責處理，其他人員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。登記現(xiàn)金出納備查簿的人員不能同時登記現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬。負責應收賬款的人員不能同時負責貨幣資金收入賬的工作；負責應付賬款的人員不能同時負責貨幣資金支出賬的工作。負責保管支票簿的財務人員不能同時負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。貨幣資金支出的審批人不能同時擔任出納人員、支票保管員和記賬人員。負責收款的人員不能同時擔任開具發(fā)票的工作。開具支票的人員不能同時保留全部銀行預留印鑒。會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。貨幣資金相關審批權限資金支出審批矩陣（中型企業(yè)）設計假設：總資產(chǎn)1000萬，年銷售收入2000萬，凈利潤500萬，員工200資金支出類別審批人批準限額采購付款（包括材料采購和一般采購）財務經(jīng)理<=50萬財務總監(jiān)<=70萬總經(jīng)理>70萬員工支付（含備用金）財務經(jīng)理<=5萬財務總監(jiān)<=10萬總經(jīng)理>10萬資本類支出財務總監(jiān)<=10萬總經(jīng)理>10萬董事會>100萬銀行間轉賬財務經(jīng)理<=10萬財務總監(jiān)>10萬其它支付（同資本類支出）財務總監(jiān)<=10萬總經(jīng)理>10萬董事會>100萬銀行賬戶審批矩陣審批人銀行賬戶開立財務經(jīng)理，財務總監(jiān)，總經(jīng)理銀行賬戶撤銷財務經(jīng)理，財務總監(jiān)，總經(jīng)理銀行賬戶管理銀行賬戶管理銀行賬戶的管理由公司財務部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理，辦理時需提交財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，不準出租、出借；不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付在相應金融機構開設基本賬戶和專用存款賬戶。單位需撤消銀行賬戶，履行內(nèi)部審批手續(xù)，與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)和開戶許可證，方可辦理撤戶手續(xù)。網(wǎng)上銀行管理公司的網(wǎng)上銀行管理嚴格遵守國家的法律法規(guī)及相關財經(jīng)紀律、金融制度、中國人民銀行網(wǎng)上銀行章程。公司的網(wǎng)上銀行賬戶在開戶銀行的監(jiān)管之下開展工作。實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務的單位，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。網(wǎng)上銀行的權限設置應遵循資金支出的審批權限進行相應的設置。資金收支計劃本制度所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調度之列。從編制內(nèi)容上，資金收支計劃可分為如下類別：季度及年度資金預算：遵循企業(yè)全面預算的的編制要求編制,參考《預算管理制度》季度資金預測：根據(jù)每個季度企業(yè)的資金收支情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況編制滾動資金預測：實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應于每周四結束前逐日預計下周的資金收支計劃以及從下下周開始的3星期的逐周資金收支資料送會計部門，會計部門則應以在周五結束前完成匯編及審核，以此來管理流動性。參考《四周資金收支滾動預測表》資金日報表及每日可用資金量預測：出納根據(jù)前日資金余額，退票情況，當日收款及付款情況，編制每日可用資金余額表。參考《資金日報表》資金收入計劃銷售回款：銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。其它收入：如處置固定資產(chǎn)收入，退稅，投資收回等。資金支出計劃資本支出：房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。設備分期付款：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。采購支出:依據(jù)采購付款制度編制支出計劃員工工資類：由工資核算部門根據(jù)人員及開工計劃斟酌預計支付數(shù)編列。日常費用：制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編列。銷售費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。其他支出：凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等的支付。貨幣資金日常管理現(xiàn)金使用要求必須嚴格按照國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。允許使用現(xiàn)金結算的范圍有：①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③按規(guī)定發(fā)給個人的獎金；④各種勞保、福利費用以及按規(guī)定對個人的其他支出；⑤向個人收購其他物資的款項；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦按規(guī)定支票結算起點以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。庫存現(xiàn)金限額為確?，F(xiàn)金的安全，避免庫存大量現(xiàn)金，應核定一定數(shù)量的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金是為保證日常零星開支的需要，允許留存的現(xiàn)金最高限額一般為3—5天的零星開支需要量，超過庫存限額部分的現(xiàn)金應在當天解繳銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。貨幣資金收入管理現(xiàn)金收入控制:出納人員在收到現(xiàn)金時，應仔細核對銷貨發(fā)票或營業(yè)收據(jù)同交來的現(xiàn)金金額是否一致。各種收據(jù)必須事先按序編號，出納人員應清點當天開出的所有收據(jù)并逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿。所有現(xiàn)金收入款項都應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。電匯、信匯收入的控制銀行人員上門送達的電匯單和信匯單，需由出納人員與其辦理簽字登記手續(xù)，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。出納人員根據(jù)收到的電匯單和信匯單，登記銀行存款備查登記簿，并將單據(jù)交給記賬人員記賬。出納人員與記賬人員應定期核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。支票收入的控制：公司業(yè)務部門送達的支票，出納人員應認真核對支票日期、金額、收款人等要素，并與其辦理簽字登記手續(xù)，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。出納人員應及時填寫進賬單，連同當日收到的支票一起交給銀行上門服務人員，解入銀行。交接時出納人員應同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。出納人員根據(jù)銀行回單及時逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將回單交由記賬人員記賬。出納人員與記賬人員應定期核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。銀行匯票收入的控制公司業(yè)務部門送達的銀行匯票，需由出納人員與其辦理簽字登記手續(xù)，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。出納人員應及時填寫進賬單，連同當日收到的銀行匯票一起交給銀行上門服務人員。交接時出納人員應同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。出納人員應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內(nèi)。出納人員應根據(jù)銀行回單及時逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將進賬單交由記賬人員記賬。出納人員與記賬人員應定期核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。銀行承兌匯票收入的控制公司業(yè)務部門送達的銀行承兌匯票，需由出納人員審核書面記載事項及背書內(nèi)容的完整性，與其辦理簽字登記手續(xù)，注明接收日期、到期日、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。出納人員在收到銀行承兌匯票之后，應留取復印件并登記相關事項備查。在匯票到期日前十天將已加蓋好公司銀行預留印鑒的銀行承兌匯票連同托收委托書一起及時送交銀行以便轉賬收款。出納人員應根據(jù)銀行入賬通知單及時逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將進賬單交由記賬人員記賬。出納人員與記賬人員應定期核對銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。貨幣資金支出的控制現(xiàn)金支出控制：公司支出現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼。個人勞務報酬。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。工資的現(xiàn)金支出，由財務部工資及住房公積金核算崗位人員根據(jù)人力資源部提交的《工資核定表》制作《工資發(fā)放表》，由出納人員辦理支付手續(xù)。各部門（中心）、事業(yè)部的零星開支，在預借現(xiàn)金或報銷時，必須首先由各部門（中心）、事業(yè)部經(jīng)辦人員填制借款單或報銷單，根據(jù)公司資金使用審批權限的規(guī)定履行各項審批流程。預借現(xiàn)金時，出納人員應根據(jù)批準后的借款單支付現(xiàn)金。報銷時，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報銷單后支付現(xiàn)金。出納人員應根據(jù)借款單和報銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時間、用途和金額。

現(xiàn)金支票支出控制：空白支票應妥善保管。有權簽署支票人員不能保管空白支票。提取現(xiàn)金時，由出納人員填寫現(xiàn)金支票必填事項，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預留印鑒后，送交銀行上門服務人員。交接時出納人員應同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。任何有文字或數(shù)字更改的支票應予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應妥善保管并定期整理交回開戶銀行。轉賬支票及銀行匯款支出控制各部門（中心）、事業(yè)部如需對外支付款項，應根據(jù)公司資金使用審批權限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項審批流程。出納人員應根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報銷憑證或借款單開具轉賬支票或辦理銀行匯款業(yè)務。銀行承兌匯票支出控制。業(yè)務部門如需對外給付銀行承兌匯票，需先填寫工作請示報告卡，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后交出納人員辦理。業(yè)務部門需提供接收匯票方的詳細賬戶信息、相關發(fā)票的復印件及相關合同復印件。出納人員應對開出的銀行承兌匯票留取復印件并進行登記，并保證在開出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項存入開票銀行賬戶。如需將收到的銀行承兌匯票背書轉讓，應按照資金審批權限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預留印鑒。財務部留復印件后將匯票交給被背書人?；爽F(xiàn)金每日盤點并編制《現(xiàn)金盤點表》，盤點人和監(jiān)盤人需在盤點表上簽字，月底匯總每日現(xiàn)金盤點情況并上報。每月編制《銀行余額調節(jié)表》，對于未達賬項查明原因，落實人員跟蹤負責。財務印章管理印鑒定義：專指財務專用章和法人代表章，共二枚，并在結算銀行預留式樣。用途：主要用于各類結算票據(jù)的支付、收款。主要付款結算票據(jù)有：支票、本票申請書、匯票申請書、商票承兌和付款、貸記憑證、電匯單等；收款或背書轉讓時在背書人欄中蓋章使用規(guī)范：結算票據(jù)中必須同時加蓋二枚印章，并保證清晰；印鑒蓋章必須使用大紅色，不使用得以其他顏色，否則支出或收入的票據(jù)無效管理制度：二枚印章必須由分處分專人保管，不可一人同時保管使用，一般情況，法人章由會計保管，印鑒及相關票據(jù)由出納保管，出納付出結算票據(jù)，必須由會計審核后加蓋法人章。上班時間，印鑒必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖；下班時印鑒必須放入保險柜中，不得隨意擺放。印鑒外借必須進行登記，注明用途。印鑒必須由分公司財務經(jīng)理簽字批準后方可刻制。財務專用章（圓形）用途：作為同往來單位對賬及其他與財務事項相關的證明，適用于獨立核算子公司管理制度：必須由專人保管，對于各類對賬結果和財務證明必須經(jīng)相關部門或人員審核后才能加蓋。銀行賬號章定義：開戶名稱和開戶銀行的身份標識用途：用于與開戶銀行進行結算往來，加蓋于付款結算票據(jù)（同上）及現(xiàn)金收款解款單、票據(jù)收款進賬單，使用規(guī)范：印章顏色根據(jù)不同票據(jù)、票據(jù)和銀行要求而宜，但收款結算票據(jù)背面的“收款人”欄中必須同印鑒一樣，使用大紅色。對于多個開戶銀行的，必須正確加蓋賬號章，不可串號。管理制度：賬號章專人保管專人使用（一般為出納），防止發(fā)生遺失現(xiàn)象。借用賬號章必須及時歸還。委托收款章定義：委托開戶銀行向付款人進行收款的證明。用途：向開戶銀行解入收款的結算票據(jù)時，必須在結算票據(jù)背面的“收款人”欄加蓋“委托收款”，否則會造成退票使用規(guī)范：使用大紅色印油。管理制度：一般由出納保管，防止發(fā)生遺失現(xiàn)象?，F(xiàn)金付訖章用途：出納報銷付出現(xiàn)金后必須在自填報銷憑證和原始發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。管理制度：由出納保管，防止發(fā)生遺失現(xiàn)象。現(xiàn)金收訖章、支票收訖章用途：出納或收銀收到現(xiàn)金或支票時在相關收款單據(jù)（收據(jù)、發(fā)票等）上加蓋，作為收款證明。管理制度：為明確責任，必須專人專用，不得擅自借出，特別是門店收銀臺，對于固定收銀員必須保證人手一份收訖章；收訖章必須與收款單據(jù)分開存放，以免發(fā)生；上班時間休息或離開位置及下班后時必須將收訖章鎖入抽屜中，不得隨意擺放。票據(jù)管理有價單證管理有價單證視同現(xiàn)金管理，由出納一人保管。出納收到單證時，應嚴格審查，各項目要素是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否完整；手續(xù)齊全的及時放入保險柜內(nèi)。各單位財務部門建立《收到票據(jù)登記簿》，逐筆記錄每一應收票據(jù)種類、編號、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對收取的重要票據(jù)，要留有復印件并妥善保管。票據(jù)保管人員工作變更時，對承兌匯票進行書面交接。票據(jù)背書時，出納必須根據(jù)審核無誤的會計憑證辦理收付票據(jù)。票據(jù)到期收清款項后，出納應在登記簿上逐筆注銷。各單位于月末對票據(jù)進行盤點，并由專人（非出納人員）對盤點情況進行審核。季末，各單位財務負責人對有價單證庫存數(shù)進行全面檢查核對。重要空白憑證管理重要空白憑證的購買需由出納填寫銀行空白憑證申購單，經(jīng)資金主管復核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據(jù)購買手續(xù)。重要空白憑證從銀行購入后，要建立《空白票據(jù)購買情況登記表》，按憑證種類立戶記賬，并登記憑證起訖號碼。重要空白憑證與銀行預留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先將空白票據(jù)加蓋銀行預留印鑒和填寫票據(jù)預留密碼。重要空白憑證使用人在向外單位開具票據(jù)時，必須按號碼順序開，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚。要建立《票據(jù)開立情況登記表》，并登記票據(jù)開立及寄送情況。填寫要求：不得涂改，如填寫有誤，要另行開具，并在誤寫的票據(jù)上注明“作廢”字樣；票面金額與實際收支的金額相符；各項目內(nèi)容正確無誤；按規(guī)定的時限開具票據(jù)；票據(jù)加蓋財務印鑒章。公司的各種票據(jù)，任何單位和個人不得轉讓，不得拆本使用。公司的票據(jù)僅限在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，任何單位和個人，未經(jīng)批準，不得違反規(guī)定使用。每本票據(jù)簽發(fā)完后，由出納將作廢票據(jù)連同票據(jù)封面返還銀行注銷。各單位財務部門須將已核銷的票據(jù)存根妥善保管，保管期限為3年，需銷毀存根的，由財務，審計等部門見下監(jiān)銷。各單位要不定期的檢查票據(jù)使用情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正，對違反票據(jù)管理辦法的單位和個人，按照國家有關規(guī)定進行處罰。票據(jù)經(jīng)管人員工作變動，應辦理交接手續(xù)。收據(jù)管理使用收據(jù)，應當建立收據(jù)購買使用登記管理制度，建立登記簿，登記購買冊數(shù)，使用和交回冊數(shù)。參考《空白票據(jù)購買情況登記表》收據(jù)每本應當按編號順序使用。作廢的收據(jù)應將三聯(lián)訂在一起，蓋上“作廢”戳記。收據(jù)的使用、保管、監(jiān)督，應納入財務檔案統(tǒng)一管理出納崗位人員職責出納崗位職責管理有價單證及重要空白憑證。嚴格按照公司的財務制度規(guī)定支付款項并編制相關憑證。及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上交各種完整的原始憑證。做到日清月結。庫存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。按日/周編制現(xiàn)金收支報表。管理銀行賬戶、轉賬支票與發(fā)票。及時與銀行定期對賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運作。配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。出納工作清單（參考）（一）券幣的整理：1.收入各項券幣的整理均應湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：（1）各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。（2）每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。（4）各扎各捆經(jīng)收人員應加蓋私章。（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。2.經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。（二）其他事項：1.現(xiàn)金的提存：（1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。（2）每日營