審計的報告材料實用模板

深圳市東方宇之光電子科技有限公司已審會計報表二00六年度目 錄一、審計報告二、已審會計報表資產(chǎn)負(fù)債表利潤及利潤分配表現(xiàn)金流量表會計報表附注深圳市長城會計師事務(wù)所有限公司地址：深圳市彩田南路彩虹大廈七樓、室電話：8291567傳1真：（075）582915640郵編*機(jī)密深長審字（20）0第7號*機(jī)密審計報告深圳市東方宇之光電子科技有限公司董事會：我們審計了后附的深圳市東方宇之光電子科技有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務(wù)報表，包括二00六年十二月三^一日的資產(chǎn)負(fù)債表，二00六年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。一、 管理層對財務(wù)報表的責(zé)任按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、 注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、 審計意見我們認(rèn)為，貴公司財務(wù)報表已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，

在所有重大方面公允反映了貴公司二00六年十二月三十一日的財務(wù)狀況以及二00六年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。深圳市長城會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師深圳市長城會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師中國深圳中國注冊會計師中國深圳二00七年三月五日深圳市東方宇之光電子科技有限公司會計報表附注二00六年度單位：人民幣元附注1公.司設(shè)立說明本公司系經(jīng)深圳市工商行政管理局批準(zhǔn)，于200年04月26日成立的有限責(zé)任公司，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為 2執(zhí)照號為深司字 號，經(jīng)營期限1年0，注冊資本為人民幣11,800,元0。0200.0年034月02日5，被深圳市科技局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，統(tǒng)一編碼： ，年月日被深圳市信息化辦公室認(rèn)定為軟件企業(yè)，證書編號：深一一。公司法人代表李皓，注冊地址：深圳市福田區(qū)車公廟天安高爾夫海景花園豪景閣。業(yè)務(wù)范圍：興辦實業(yè)（具體項目另行申報）；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)； /激光光繪系統(tǒng)的科技開發(fā)；電子產(chǎn)品、計算機(jī)軟硬件的技術(shù)開發(fā)；信息咨詢（不含專營、專控、專賣商品及限制項目）；激光光繪機(jī)、激光照排機(jī)、飛針測試機(jī)的生產(chǎn)（生產(chǎn)場地另辦執(zhí)照）；經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)（法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定禁止的項目除外，限制性的項目須取得許可后方可經(jīng)營）。附注2.重要會計政策本公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。會計年度會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。（2記）賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。記）賬基礎(chǔ)和計價原則本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項資產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。（4壞）賬核算方法本公司對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)本公司董事會的批準(zhǔn)作為壞賬損失。根據(jù)本公司以往的經(jīng)驗，不估計壞賬損失。（5存）貨存貨包括原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、低值易耗品等。原材料、庫存商品以實際成本計價，發(fā)出原材料和庫存商品的成本按加權(quán)平均法計算確定。二00六年度本公司未發(fā)生足以證明存貨跌價的事項故未計提存貨跌價準(zhǔn)備。低值易耗品在領(lǐng)用后按一次攤銷法攤銷。存貨的細(xì)節(jié)在附注7中表述。（6長）期股權(quán)投資核算方法長期股權(quán)投資計價長期股權(quán)投資在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本。初始投資成本是指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款減去包含在價款中的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或放棄的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，但不包括為取得長期股權(quán)投資而發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用。收益確認(rèn)方法對于股票投資和其它股權(quán)投資，若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20以%下或持有被投資公司有表決權(quán)資本總額20或%以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20或%以上，或雖投資不足20，%但有重大影響的，按權(quán)益法核算；持股50以%上采用權(quán)益法并合并會計報表。采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在各會計期末按應(yīng)分享或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益，并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。處置股權(quán)投資時，按實際取得的價款與長期股權(quán)投資賬面價值和尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤的差額，確認(rèn)投資損益。股權(quán)投資差額對采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資若長期投資取得時的初始成本與在被投資單位所有者權(quán)益中所占的份額有差額以及對長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法時,初始投資成本與享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額,作為股權(quán)投資差額，分別情況進(jìn)行會計處理：當(dāng)初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額時，計入股權(quán)投資差額，期末對股權(quán)投資差額進(jìn)行攤銷，分期計入損益。股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按十年（不超過十年）的期限攤銷；當(dāng)初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之時，作為資本公積處理。長期投資減值準(zhǔn)備對長期股權(quán)投資提取長期投資減值準(zhǔn)備。決算日，對長期投資逐項進(jìn)行檢查，如果由于長期投資的市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)時，按可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。預(yù)計的長期投資減值準(zhǔn)備計入當(dāng)年度損益類賬項。對已確認(rèn)損失的長期投資的價值又得以恢復(fù)的，則在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。二00六年度本公司未發(fā)生足以證明長期投資減值的事項，故未計提長期投資減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資的細(xì)節(jié)在附注9中表述。固）定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,以及不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的,單位價值在人民幣200元0以上并且使用期限在兩年以上的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算,并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和估計殘值（原價的5%確）定,其折舊率如下：資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率房屋建筑物 年機(jī)器設(shè)備 5年 19%辦公及電子設(shè)備 5年 19%運輸工具 5年 19%其它 5年 19%決算日,固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低法計價。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備系按單個固定資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生可收回金額低于賬面價值的差額提取，預(yù)計的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入當(dāng)年度損益類賬項。二00六年度本公司未發(fā)生足以證明固定資產(chǎn)減值的事項故未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)及其累計折舊的細(xì)節(jié)在附注1中0表述。（8收）入實現(xiàn)標(biāo)志本公司的產(chǎn)品銷售,是以產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，不再對該產(chǎn)品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且與銷售有關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量為標(biāo)志，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的實現(xiàn)。本公司提供技術(shù)服務(wù)取得的收入，是以服務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，服務(wù)的完成程度能夠可靠地確定為標(biāo)志，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。主營業(yè)務(wù)收入的細(xì)節(jié)在附注2中1表述。利）潤分配根據(jù)公司章程規(guī)定，本公司稅后利潤按下列順序比例進(jìn)行分配：彌補(bǔ)虧損；提取的法定公積金；提取一的法定公益金；分配利潤。（企1業(yè)0所）得稅的會計處理方法本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的細(xì)節(jié)在附注3（2中表）述。附注3.稅項本公司應(yīng)納稅項列示如下：（1流）轉(zhuǎn)稅稅率增值稅營業(yè)稅 5%城市維護(hù)建設(shè)稅 1%教育費附加 3%（2企）業(yè)所得稅本公司企業(yè)所得稅稅率為15。%經(jīng)深圳市地方稅務(wù)局第二檢查分局以深地稅二函[20]0169號2文批準(zhǔn)，本公司從開始獲利年度20年0起1，第一年和第二年免繳企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半繳納企業(yè)所得稅,第六年至第八年減半征收所得稅。本年度為第六個獲利年度，按7彌稅5率%計繳企業(yè)所得稅。

（3個）人所得稅員工個人所得稅由本公司代扣代繳附注4貨.幣資金貨幣資金明細(xì)項目列示如下原幣金額 匯價 折合人民幣金額原幣金額 匯價 折合人民幣金額原幣金額 匯價 折合人民幣金額現(xiàn)金銀行存款深圳市長城會計師事務(wù)所未能對現(xiàn)金進(jìn)行盤點。附注5.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡分析列示如下：賬齡年以內(nèi)年以上金額比例賬齡年以內(nèi)年以上金額比例壞賬準(zhǔn)備計提比例比例壞賬準(zhǔn)備計提比例應(yīng)收賬款中無應(yīng)收持本公司5%含（5%以）上表決權(quán)股份的股東單位欠款。附注6.其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款賬齡分析列示如下賬齡 ■金額比例金額比例年以內(nèi)年

附注7存.貨及存貨跌價準(zhǔn)備存貨凈額存貨及存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)項目列示如下存貨凈額金額 存貨凈額原材料RMB3,906,50R7M.B80在產(chǎn)品 6,889,426.826,生產(chǎn)成本 1,377,476.521,產(chǎn)成品 附注8.待攤費用待攤費用明細(xì)項目列示如下類另飛針研發(fā)費裝修費移動手機(jī)費附注9.長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資明細(xì)項目列示如下：占被投資公司股權(quán)比例2006-1-1本期增加本期減少蘇州東方宇之光電子科技有限公司深圳市宇之威科技發(fā)展有限公司 50% 250,000.00*本公司按照權(quán)益法核算該項長期股權(quán)投資。附注10固.定資產(chǎn)及其累計折舊固定資產(chǎn)及累計折舊增減變動明細(xì)項目列示如下 本年增加 本年減少固定資產(chǎn)原值房屋建筑物RMB 756,R6M9B2.00 RMB電子設(shè)備895,792.89138,135.93運輸工具 1,117,229.00其它設(shè)備 合計 4 累計折舊房屋建筑物 147,456.053，4505.16電子設(shè)備 557,673.4313，6004.48運輸工具 407,276.9019，0226.06其它設(shè)備 ， 合計 固定資產(chǎn)凈值 附注11無.形資產(chǎn)無形資產(chǎn)明細(xì)項目列示如下：軟件開發(fā)費激光照排專有技術(shù)附注12短.期借款短期借款明細(xì)項目列示如下借款類別金額年利率金額年利率擔(dān)保借款000,0無0息0.00擔(dān)保借款附注13應(yīng).付賬款應(yīng)付賬款賬齡分析列示如下賬齡 金額 比例 金額 比例年以內(nèi) RMB 3,205,9373.79.09%4RMB 2,144,9978-年2 68,755.29.710% 50,21.3應(yīng)付賬款中無欠付持本公司5%含（5%以）上表決權(quán)股份的股東單位的款項。附注14應(yīng).付福利費應(yīng)付福利費明細(xì)項目列示如下：應(yīng)付福利費附注15應(yīng).交稅金應(yīng)交稅金明細(xì)項目列示如下增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅 4城市維護(hù)建設(shè)稅個人所得稅 附注16其.它應(yīng)付款其它應(yīng)付款賬齡分析列示如下賬齡 金額 比例 金額 比例年以內(nèi)-年2 2,203,67783..5089% 1,621,9514.48.附注17長.期應(yīng)付款長景閣按揭款RMB305,R3M1B0.80329,834奧迪車按揭款411,160.00411,160.00捷達(dá)車按揭款 合計 附注18實.收資本本公司注冊資本計人民幣11,800,元0，0截0至.2000年016月231日止實收資本為人民幣11,800,元0。00.00實收資本明細(xì)項目列示如下：出資比例出資比例出資人出資比例出資比例李皓王小寧王玉梅嚴(yán)強(qiáng)李碩蔡文兵劉曉東200年6，經(jīng)股東會決議，公司股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，原股東王小寧、嚴(yán)強(qiáng)、李碩將所持有的7.3股7份%全部轉(zhuǎn)讓給李皓，轉(zhuǎn)讓后，李皓的出資比例由原55.變1為7,并已于二六年七月十日完成工商變更。附注19資.本公積及盈余公積資本公積及盈余公積列示如下：本年增加 本年減少 資本公積盈余公積附注20未.分配利潤未分配利潤明細(xì)項目列示如下：本年凈利潤力口：年初未分配利潤 年末未分配利潤 附注21主.營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)項目列示如下： 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)毛利行業(yè) 光電一體化 附注22財.務(wù)費用財務(wù)費用明細(xì)項目列示如下：利息支出RMB96,997R.M7B5124,740.減：利息收入 4,197.10匯兌損益及貸款貼息 -161,816.52 －16,257