堅朗五金流動資金管理分析及對策

流動資金是一個企業(yè)的重要支柱，是企業(yè)對于經(jīng)營管理上的一個重要的指Abstractr 4 4 6 8 9 9 9 1堅朗五金流動資金管理分析及對策2流入和流出，從而產(chǎn)生一系列問題影響企業(yè)經(jīng)營。因此企業(yè)需要結合業(yè)的流動資金管理屬于財務管理的一部分，是企業(yè)對于財務管理最為核心的部三、堅朗五金流動資金分析廣東堅朗五金制品有限公司主要根據(jù)客戶需要銷售建筑材料32015年-2018年堅朗五金流動資金數(shù)據(jù)。表1堅朗五金近四年流動資金數(shù)據(jù)分析貨幣資金(萬元)33102.8795355.8365901.8944658.87應收賬款(萬元)47522.6155000.8178606.4999601.43存貨(萬元)46502.6151993.8269995.2790352.36流動資金合計(萬元)202350.46214503.65234612.67流動資產(chǎn)(萬元)240250.56269573.42315335.13貨幣資金占流動資產(chǎn)比（%）4圖1堅朗五金近四年流動數(shù)據(jù)分析圖5可以通過分析現(xiàn)金比率可得企業(yè)目前是否留有過多的空閑資金從而考慮是否進現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債間的比率，公式為現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)÷流動負債。企業(yè)通過賒銷經(jīng)營后形成了大量的應收賬款，這些欠款不能表2堅朗五金現(xiàn)金比率表報告日期2018/12/312017/12/312016/12/3報告日期2018/12/312017/12/312016/12/312015/12/31貨幣資金(元)446,588,696.15659,018,862.95953,558,303.53331,028,675.79流動負債(元)1,174,968,033.34764,461,317.15560,892,640.15573,283,113.24現(xiàn)金比率(%)38.0186.21170.0157.74表3堅朗五金貨幣資金分布數(shù)據(jù)庫存現(xiàn)金(萬元)銀行存款(萬元)其他貨幣資金(萬元)貨幣資金（萬元）從表二的數(shù)據(jù)看，堅朗五金的近四年的現(xiàn)金比率都大于20%，甚至在20166出現(xiàn)了暫時的資金周轉不靈或者在交易之前雙方已經(jīng)協(xié)議使用這樣的交易方法間內(nèi)會形成一定的好處，因為企業(yè)的存貨大量減少，不會存在存貨積壓的問題。這種經(jīng)營方式由于占用了企業(yè)本身的資金，對于企業(yè)自身的發(fā)展影響頗深。業(yè)資金鏈緊張，對流動資金造成很大的影響，對企業(yè)百害而無一利。堅朗五金2015-2018年應收賬款賬戶情況如下圖。圖2堅朗五金近四年應收賬款走勢圖7會導致企業(yè)本身的可流通于市場的資金緊張，企業(yè)的可流動資金被應收賬款占表4堅朗五金2015-2018應收賬款情況明細期末應收賬款余額(萬元)壞賬準備(萬元)期末應收賬款價值(萬元)期末應收賬款余額增長率（%）42.80%27.52%應收賬款周轉率(次)應收賬款周轉天數(shù)(天)83.24應收賬款周轉率也稱作收賬比率，能夠反映一個企業(yè)應收賬款流動速度快應收賬款周轉率分別為5.55，5.28，4.76，4.32。逐年呈下降趨勢，周轉率越8表5堅朗五金存貨賬戶明細原材料(萬元)在產(chǎn)品(萬元)庫存商品(萬元)委托加工物資(萬元)總計(萬元)表6堅朗五金存貨周轉情況期末存貨增長率(%)存貨周轉率(次)存貨周轉天數(shù)(天)表7同行業(yè)2018年存貨周轉率對比分析9蘇泊爾科達利祥鑫科技堅朗五金存貨周轉率(次)存貨周轉天數(shù)(天)預算控制是企業(yè)根據(jù)未來生產(chǎn)經(jīng)營需要的資金標準和監(jiān)督各個部門生產(chǎn)活動控制企業(yè)資金的流入和流出。預算控制能夠保證企業(yè)各活五、對堅朗五金流動資金管理提出建議（一）對企業(yè)的空閑資金進行短期穩(wěn)健投資表82019年度收益排名較好貨幣基金排行一覽表貨幣基金名稱貨幣基金名稱2019年近一年收益(%)萬份收益(元)泰達宏利貨幣B0.7598紅土創(chuàng)新優(yōu)淳貨幣0.6614創(chuàng)金合信貨幣A國投瑞銀錢多寶貨A國投瑞銀錢多寶貨幣I0.71021.建立完善的信用評分法。根據(jù)企業(yè)應收賬款目前具體狀況以及表9信用評分法評分標準