內(nèi)部審計培訓課件

內(nèi)審實務分享鄭智園2018年9月20日2017內(nèi)審實務分享鄭智園2018年9月20日2017非常開心能夠有機會坐在這里，和在座的各位內(nèi)審同仁做內(nèi)審知識的分享。今天我們就不談內(nèi)審的歷史淵源、對企業(yè)重要性等等，只想通過各種真實的內(nèi)審實務案例來說明如何深入審計項目，發(fā)掘一些有價值的審計問題。

另外，我還準備了一部分時間講舞弊審計，不是我們常見的報表舞弊，那是事務所的專長，今天講的是企業(yè)運營管理中發(fā)生的舞弊審計，也可以說是監(jiān)察工作如何開展，內(nèi)容會涉及到舉報審計以及如何在常規(guī)的審計檢查中發(fā)現(xiàn)舞弊。非常開心能夠有機會坐在這里，和在座的各位內(nèi)審同個人介紹鄭智園杭州某集團公司審計總監(jiān)，從事內(nèi)審工作12年，熟悉商超、鋼貿(mào)、建筑、制造等行業(yè)，《零基礎學內(nèi)部審計》作者。今天，我們就講一些無法在書本上看到的真實案例和整個審計過程。個人介紹鄭智園今天，我們就講一些無法在書本審計專業(yè)知識審計思維12審計溝通3反而不重要當職業(yè)發(fā)展到一定階段，你會發(fā)現(xiàn)專業(yè)證書都沒太大用處，需要的反而是最基本的精神和品質。審計專業(yè)知識審計思維12審計溝通3反而不重要目錄1.審計思維2.審計溝通3.審計報告4.審計案例5.舞弊審計目錄1.審計思維2.審計溝通3.審計報告4.審計案例5.舞弊1.審計思維思維的廣度思維的深度老板關注啥內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越1.審計思維思維的廣度思維的深度老板關注啥內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越審計思維戰(zhàn)略：審計的廣度可以開展哪些審計項目。戰(zhàn)術：審計的深度怎么開展審計項目。不要用戰(zhàn)術上的勤奮掩蓋戰(zhàn)略上的懶惰。--雷軍內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)審計思維戰(zhàn)略：審計的廣度戰(zhàn)術：審計的深度不要用戰(zhàn)術上的勤奮掩審計經(jīng)理困惑第四季度是子公司內(nèi)控審計年中分支機構老總的離任審計離任審計、信息披露、關聯(lián)交易、預決算執(zhí)行復核等等，其實很多都是停留在表對表年初業(yè)績審計某上市公司年度審計安排審計的廣度每年都是做這些例行審計，沒有漲進。同質性項目比較多，容易出現(xiàn)炒冷飯的情況，個人也感覺沒什么成長內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)審計經(jīng)理第四季度是子公司內(nèi)控審計年中分支機構老總的離任審計年不要禁錮我們的審計思維-記杭州內(nèi)審聚會五花八門稀奇古怪財務審計盡職調查1、經(jīng)濟效益審計2、財務收支審計3、離任審計A公司B公司C公司D公司1、采購、庫存盤點審計2、銷售公司審計戰(zhàn)略審計E公司內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)不要禁錮我們的審計思維-記杭州內(nèi)審聚會五花八門稀奇古怪財務審集團的審計手冊展示內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)集團的審計手冊展示內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(我們可以開展哪些審計項目經(jīng)營類審計財務類審計工程類審計風控內(nèi)控建設IT類審計合規(guī)類審計反舞弊廉潔教育戰(zhàn)略、研發(fā)、采購、合同、生產(chǎn)、制造、市場、銷售、物流、關務、財務、稅務、費用、預算、品牌、廣告、公關、人力、薪資、社保、IT、信息、工程、資產(chǎn)、外包服務、ESH，咋可能不知道該做啥。實在沒啥干的就搞反舞弊，一個一個案子挖。站著說話不嫌腰疼He‘s

Just

Not

That

IntoYou。只有調查了，才有發(fā)言權。內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)我們可以開展哪些審計項目經(jīng)營類財務類工程類風控IT類合規(guī)類反真的不知道開展哪些項目從費用支出最多的部門下手內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)真的不知道開展哪些項目從費用支出最多的部門下手內(nèi)部審計培訓(老板為什么我們的審計報告石沉大海？--老板想要看什么樣的報告明明剛審計過了，為何突然出問題？--審計程序是否存在問題常規(guī)審計如何出績效？--如何抓審計重點審計人員常見困惑單次審計的深度內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)老板為什么我們的審計報告石沉大海？明明剛審計過了，為何突然出如何發(fā)現(xiàn)審計疑點會計資料異常數(shù)據(jù)異常內(nèi)控缺陷舉報投訴背景異常行為異常分析性復核溝通與翻閱溝通審計線索來源觀察與溝通翻閱查閱掩飾或者根本沒把內(nèi)審放在眼里內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)如何發(fā)現(xiàn)審計疑點會計資料異常數(shù)據(jù)異常內(nèi)控缺陷舉報投訴背景異常審計思維的轉變存在即合理事出反常必有妖得到一個合理的解釋內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)審計思維的轉變存在即合理事出反常必有妖得到一個合理的解釋內(nèi)部如何發(fā)現(xiàn)審計疑點-某盡職調查案例會計資料異常數(shù)據(jù)異常內(nèi)控缺陷舉報投訴背景異常行為異常1、現(xiàn)金異常：勞務、材料2、利用bom還原，發(fā)現(xiàn)材料異常3、產(chǎn)能提升，車間出租1、材料只有入庫沒有出庫2、連基本的管理制度都沒有貪污挪用業(yè)務款被某國企開除1、拒絕提供資料2、不是出差就是離職3、一溝通就低血糖1、有四套賬2、利潤事件3、跑車事件4、大量的資金通過小金庫轉移內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)如何發(fā)現(xiàn)審計疑點-某盡職調查案例會計資料異常數(shù)據(jù)異常內(nèi)控缺陷錯誤的審計思維形成報告起點發(fā)現(xiàn)異常形成報告起點發(fā)現(xiàn)異常起點分析原因形成報告起點統(tǒng)計數(shù)據(jù)把未經(jīng)核實的審計現(xiàn)象或者線索當成審計結論。還在報告中質疑被審計單位管理為何如此混亂。我們做了大量統(tǒng)計分析工作，卻不能利用其去挖掘事情的原因和本來狀態(tài)。內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)錯誤的審計思維形成起點發(fā)現(xiàn)形成起點發(fā)現(xiàn)起點分析形成起點統(tǒng)計把加班的會計加班不積極，思想有問題。

樹典型-立榜樣內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)加班的會計加班不積極，思想有問題。內(nèi)部審計培訓(ppt31頁財務背景的內(nèi)審的缺點嚴謹?shù)膬?nèi)審不應該高高在上下定義

而是提出建設性的方式方法共同探討

否則存在誤導嫌疑。說是嚴謹，其實看不到全貌，抓不住重點。說是專業(yè)，卻糾結賬做得對不對。說是仔細，卻不善于打破合規(guī)思維。內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)財務背景的內(nèi)審的缺點嚴謹?shù)膬?nèi)審不應該高高在上下定義

而是提出合理的審計思維審計敏感性是否存為舞弊起點發(fā)現(xiàn)異常形成質疑驗證確認衍生發(fā)現(xiàn)擴大成果行業(yè)熟悉生活常識不能拘泥于審計底稿利益往來形成報告這是監(jiān)察的工作內(nèi)容？異常的背后真相內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)合理的審計思維審計敏感性是否存為舞弊起點發(fā)現(xiàn)形成驗證衍生擴大異常背后的動機不懂委外加工案例與績效相關偽造會員積分案例不合理的規(guī)章制度偽造審批簽字案例惡意舞弊水電費案例我內(nèi)心陰暗，喜歡揣測人內(nèi)心最黑暗的一面，所以干了內(nèi)審。

--《老沈語錄》內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)異常背后的動機不懂委外加工案例與績效相關偽造會員積分案例不合偽造積分

VIP的功能：預充值、積分、會員商品等1、排名前50名積分情況2、兌換記錄1、偽造200張會員卡2、積分沒有刪除內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)偽造積分VIP的功能：預充值、積分、會員水電費案例營業(yè)額水費內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)水電費案例營業(yè)額水費內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓審計部的組織結構審計總監(jiān)審計課長審計專員審計專員審計專員審計專員在地稽核在地稽核在地稽核在地稽核專職6名，兼職16名，一共22人。內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)審計部的組織結構審計總監(jiān)審計課長審計專員審計專員審計專員審計合理的審計思維-案例分析-免費的午餐審計敏感性我無法理解這樣的行為起點發(fā)現(xiàn)異常形成質疑驗證確認衍生發(fā)現(xiàn)擴大成果不能拘泥于固定的程序和方法形成報告詢問起點發(fā)現(xiàn)異常形成質疑驗證確認衍生發(fā)現(xiàn)擴大成果不能拘泥于固定的程序和方法商鋪圖上未顯示形成報告免費吃飯錢上交公司未規(guī)劃區(qū)域后續(xù)招商10多萬其任職的另外三家公司內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)合理的審計思維-案例分析-免費的午餐審計敏感性我無法理解這樣合理的審計思維-案例分析-美食廣場壞卡案審計敏感性起點發(fā)現(xiàn)異常形成質疑驗證確認衍生發(fā)現(xiàn)擴大成果不能拘泥于固定的程序和方法形成報告詢問起點發(fā)現(xiàn)異常形成質疑驗證確認衍生發(fā)現(xiàn)擴大成果不能拘泥于固定的程序和方法資金并沒有轉移形成報告美食廣場的卡是不記名的壞卡的金額怎么去哪里了多張壞卡我是食堂主管，為何要掏錢吃飯內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)內(nèi)部審計培訓(ppt31頁)合理的審計思維-案例分析-美食廣場壞卡案審計敏感性起點發(fā)現(xiàn)形單個審計發(fā)現(xiàn)描述：1、審計小標題2、審計發(fā)現(xiàn)（1）現(xiàn)狀（2）損失及影響（3）原因分析3、審計建議4、被審計單位整改措施及整改時間合理的審計思維-案例總結1、從動機、利益輸送、作業(yè)人的背景的角度去思考問題，你能發(fā)現(xiàn)更多。2、從原始數(shù)據(jù)著手，報表對來對去不解決問題。不再滿足于完成審計手冊上的審計程序，以抓審計重點為主。臺灣總部審計來檢查審計質量：你們的審計程序不完整。單個審計發(fā)現(xiàn)描述：合理的審計思維-案例總結1、從動機、利益輸很多老板對審計部的誤解原因一：

會計信息化程度相當高，財務會計數(shù)據(jù)比較容易取得。原因二：財務數(shù)據(jù)分析可以高屋建瓴，從宏觀層面就可發(fā)現(xiàn)公司存在的問題。很多審計項目的起點就是對財務數(shù)據(jù)進行分析。很多老板對審計部的誤解原因一：很多審計項目的起點就老板想要的審計部欽差大臣、內(nèi)務主管錦衣衛(wèi)查錯糾弊1、解決老板不安心2、解決子公司搞不定的業(yè)務老板想要的審計部欽差大臣、內(nèi)務主管錦衣衛(wèi)查錯糾弊1、解決老板內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越對錯權衡站隊三流內(nèi)審講對錯二流內(nèi)審會權衡一流內(nèi)審站好隊報告不是問題越多越好，而要有取舍。不光你有壓力，被審計單位和老板都有壓力。成人的世界只有權衡利弊，小孩子才講對錯。1、選擇性挑小毛病2、忽略重要問題的解決不成為內(nèi)部政治斗爭的工具內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越對錯權衡站隊三流內(nèi)審講對錯二流