財務(wù)單據(jù)管理規(guī)范

財務(wù)單據(jù)管理規(guī)范目的為規(guī)范常用財務(wù)單據(jù)的接收、整理、填制、傳遞，加強(qiáng)財務(wù)單據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障公司經(jīng)濟(jì)感謝閱讀往來行為符合財務(wù)基礎(chǔ)管理工作規(guī)范和稅收征管法律法規(guī)的要求，制定本規(guī)范。謝謝閱讀適用范圍各部門通常使用的財務(wù)類單據(jù)包括：1、法定格式單據(jù)。如稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)（發(fā)票）、國家規(guī)定特殊感謝閱讀行業(yè)票據(jù)（銀行、郵電等）、財政監(jiān)制收據(jù)（行政事業(yè)收據(jù)）、財政監(jiān)制收據(jù)（資金往來收據(jù)）；2、非謝謝閱讀法定格式單據(jù)。是為適應(yīng)不同單位的管理需要，單據(jù)格式可以自由設(shè)計選定，國家不作統(tǒng)一規(guī)范和約感謝閱讀束的單據(jù)。如財務(wù)部門內(nèi)部自制或從外部購買的費用報銷單、差旅費報銷單、付款通知書、借款單、謝謝閱讀發(fā)票清單、對賬單、普通收款收據(jù)等。其它部門業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)單據(jù),財務(wù)部門專用表單、銀行支票、匯票等謝謝閱讀不在本制度規(guī)范。部門職責(zé)3.1.財務(wù)部：負(fù)責(zé)制定常用財務(wù)單據(jù)管理的流程及制度，按要求開具財務(wù)單據(jù),并負(fù)責(zé)對各部門提交的財謝謝閱讀務(wù)單據(jù)進(jìn)行審核;3.2.業(yè)務(wù)部門：包括各職能部門,從外單位第一手接到的發(fā)票、收據(jù)時應(yīng)進(jìn)行初審，必要時在取得單據(jù)前精品文檔放心下載和財務(wù)部門溝通，并按照規(guī)范向財務(wù)部門填報傳遞財務(wù)單據(jù)。4.主要單據(jù)用途4.1.外部來源財務(wù)單據(jù)稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)(發(fā)票）從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)的合法憑證發(fā)票清單從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)財務(wù)對賬單從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)特殊行業(yè)票據(jù)（銀行、郵電等)在銀行、郵電等單位發(fā)生費用的合法憑證財政監(jiān)制收據(jù)（行政事業(yè)收據(jù))在行政事業(yè)單位發(fā)生費用的合法憑證財政監(jiān)制收據(jù)(資金往來收據(jù)）單位資金往來，付款方取得的合法憑證4.2.內(nèi)部來源財務(wù)單據(jù)稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)（發(fā)票）本單位對外銷售資產(chǎn)、勞務(wù)的合法憑證本單位財務(wù)部門填制發(fā)票清單本單位對外銷售資產(chǎn)、勞務(wù)本單位財務(wù)部門填制財務(wù)對賬單本單位對外銷售資產(chǎn)、勞務(wù)本單位財務(wù)部門填制1財政監(jiān)制收據(jù)（資金往來收據(jù))單位資金往來，收款方開出的合法憑證本單位財務(wù)部門填制差旅費報銷單員工出差所發(fā)生的差旅費報銷時本單位員工填制費用報銷單需要財務(wù)部門對本單位員工支付差旅費以本單位員工填制外報銷款時借款單員工借款時本單位員工填制付款通知書需要財務(wù)部門對外單位付款時本單位采購部門填制單據(jù)總體規(guī)范5.1.單據(jù)的內(nèi)容5.1.1.主要包括:單據(jù)名稱；填制單據(jù)的日期;填制單據(jù)單位的名稱或填制人的姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋單；接受單據(jù)的單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額.感謝閱讀5.1.2.發(fā)票必須符合《發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。精品文檔放心下載5.2.單據(jù)的填制5.2.1.內(nèi)容必須填寫完整，字跡清晰、工整，手寫不得連筆，無涂改、污染，印章清晰可辨.精品文檔放心下載5.2.2.阿拉伯?dāng)?shù)字5.2.2.1.阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫幣種符號或者貨幣名稱簡寫.幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得感謝閱讀留有空白。如金額為952元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥952元.精品文檔放心下載5.2.2.2.所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字,除表示單價等情況外,一感謝閱讀律填寫到角分;無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“—”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”,不得用符號“—"代替.精品文檔放心下載5.2.3.漢字大寫數(shù)字5.2.3.1.大寫數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫法為：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬等，一律用正楷或者行書體書寫,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替，不得使用異體字和簡化字。感謝閱讀5.2.3.2.已印刷有大寫填寫欄：應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X"并用圓圈圈住，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。如金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫:X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分。謝謝閱讀5.2.3.3.未印刷大寫填寫欄：大寫金額數(shù)字前未標(biāo)明貨幣名稱的,應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0"時,漢字大寫金額要寫“零"字;阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0"時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0"，或感謝閱讀2者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0"時，漢字大寫金額可以只寫一個感謝閱讀“零”字，也可以不寫“零”字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角"字之后應(yīng)感謝閱讀當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整"或者“正"字。感謝閱讀5.2.4.凡填有大寫和小寫金額的原始單據(jù)，大寫與小寫金額必須相符.感謝閱讀5.2.5.凡單據(jù)內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正.感謝閱讀5.2.6.單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯誤的，除法定單據(jù)外，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更感謝閱讀正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章和個人簽章。6. 外部來源單據(jù)6.1.1.從外單位取得的發(fā)票、收據(jù)必須有填制單位蓋章；從個人取得的發(fā)票、收據(jù)，必須有填制人員的簽謝謝閱讀名或蓋單；6.1.2.發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價的（如辦公用品一批XXX元）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋印章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭,開具日期等信息，不得空白。感謝閱讀6.1.3.采購物料、固定資產(chǎn)的發(fā)票、收據(jù)、清單、對賬單，須有齊全的內(nèi)部表單為佐證方能結(jié)算,另在《采精品文檔放心下載購付款管理制度》《固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)范。6.1.4.對外支付現(xiàn)金，必須有付款的合法依據(jù)，即取得收款單位或個人的收款證明以及簽字。精品文檔放心下載6.1.5.預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始單據(jù),不得以匯款回單代替。感謝閱讀6.1.6.從外單位取得的發(fā)票、收據(jù)如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來票據(jù)的號碼、金額和內(nèi)容等，由本單位財務(wù)部負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始單據(jù)。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由本單位財務(wù)部負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始單據(jù),否則按業(yè)務(wù)發(fā)生日期網(wǎng)上查詢價格金額的50%報銷.精品文檔放心下載6.1.7.單據(jù)報賬：報賬人第一手接到發(fā)票、收據(jù)時，首先應(yīng)該按上述要求進(jìn)行自審，所提供的報賬票據(jù)必精品文檔放心下載須符合單據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、及時性。6.1.8.所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供實際的合法票據(jù)，原則上只報銷符合實際的合法發(fā)票、收據(jù)（稅法規(guī)定:除印有財政監(jiān)制章的財政收據(jù)外，其余收據(jù)稅前不得扣除）。無法取得實際合法票據(jù),以其他合法票據(jù)充抵時,需要事先向財務(wù)部說明情況，報賬時注明。精品文檔放心下載6.1.9.如果實際情況確實連其它合法票據(jù)充抵也無法取得。取得非正規(guī)收據(jù)、白條，必須加蓋收款單位公章或收款人簽字及電話號碼。特殊情況下報賬人無法取得任何單據(jù)（如在路攤上購買物品或坐三輪車或摩的等無法取得發(fā)票），需填寫申請單,經(jīng)直屬主管或經(jīng)理簽字，總經(jīng)理特批后辦理。精品文檔放心下載6.1.10.不符合上述規(guī)定的單據(jù),出納一律拒以報賬。精品文檔放心下載37. 內(nèi)部來源單據(jù)7.1.1.對外開出的發(fā)票，必須加蓋單位公章或發(fā)票專用章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用章。謝謝閱讀7.1.2.銷售產(chǎn)品的發(fā)票、清單、對賬單，須有相應(yīng)的內(nèi)部表單為佐證方能開具，另在《銷售管理制度》規(guī)感謝閱讀范。7.1.3.自制表單應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。精品文檔放心下載7.1.4.外部印制的整本編號表單，填寫作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得隨意撕毀。精品文檔放心下載7.1.5.職工因公出差等借款借據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，謝謝閱讀不得退還原借款借據(jù)。7.1.6.屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始單據(jù)，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名.有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一謝謝閱讀人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。謝謝閱讀7.1.7.經(jīng)上級批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時,應(yīng)當(dāng)將取得的批準(zhǔn)文件、合同作為財務(wù)單據(jù)附件。精品文檔放心下載費用報銷單據(jù)操作指引8.1.票據(jù)分類整理和粘貼8.1.1.票據(jù)分類整理的基本原則：不同公司、不同部門、不同人員的單據(jù)必須分開填報，不得混淆在一張感謝閱讀報銷單上。8.1.2.首先按照個人支付的不同費用類別進(jìn)行分類整理。如辦公用品、固定資產(chǎn)（金額大于等于500元）、電話費、差旅費、汽車使用費、資料費、招待費、物業(yè)費、運雜費，廣告費、中介費、樣品費等等。其次按時間順序分類。最后按面額的大小分類。謝謝閱讀8.1.3.到行政部領(lǐng)取原始單據(jù)粘貼單后。原始單據(jù)應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按照要求粘貼在“原始單據(jù)粘貼單”上，謝謝閱讀粘貼應(yīng)牢固、平整。并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。感謝閱讀8.1.4.法定發(fā)票、收據(jù)與非法定收據(jù)應(yīng)分報銷單粘貼報銷。謝謝閱讀8.1.5.將票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”），且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外.裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄,使單據(jù)裝訂起來不整齊，達(dá)不到檔案保存要求；精品文檔放心下載如圖:靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外。精品文檔放心下載8.1.6.原始單據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，個別規(guī)格參差不齊的單據(jù),可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始單據(jù)內(nèi)容的完整性。粘貼的原始單據(jù)不得超出整張粘貼單（可超出邊框范圍），對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件,也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。兩排之間不得謝謝閱讀4重疊、留空或大量累壓粘貼。8.1.7. 票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單；票據(jù)比較少時可以不用粘貼單，直接粘貼在報銷單的背面,并且精品文檔放心下載原始發(fā)票和報銷單粘貼要左對齊,上對齊，超出報銷單大小部分折疊在報銷單范圍之內(nèi).所有原始單謝謝閱讀據(jù)必須在粘貼單上由上而下、自右至左、均勻排列粘貼，一般粘貼1-2排，每排4—5張。精品文檔放心下載8.1.8.不要將票據(jù)倒置粘貼;不要用訂書機(jī)訂票據(jù)；粘貼票據(jù)只能用適量的膠水,不能用固體膠棒粘貼（使精品文檔放心下載用固體膠棒粘不牢，易脫落）；8.