2020年海南省《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(第772套)

2020年海南省《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練考試須知：1、考試時間：180分鐘。2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、請仔細閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會只有大分標(biāo)題而沒有題的情況發(fā)生，這是正常情況。5、答案與解析在最后。姓名: *旦.考號: 、單選題(共30題)1.(一)某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年有關(guān)經(jīng)營隋況如下：(1)2010年12月份，通過競拍取得6000平方米的土地使用權(quán)，支付價款3000萬元，繳納相關(guān)稅費180萬元。(2)上述土地用于開發(fā)寫字樓、住宅樓及與住宅樓配套的會所，三個項目占地面積各為1/3，會所產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有，項目分兩期開發(fā)，第一期于2011年1月份開工。(3)第一期工程(“三通一平”、住宅樓及會所的開發(fā))于10月31日竣工，按合同規(guī)定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用600萬元，住宅樓發(fā)生前期工程費等開發(fā)成本6000萬元，會所發(fā)生前期工程費等開發(fā)成本1200萬元。住宅樓建筑面積為10000平方米，會所建筑面積為5000平方米。(4)為開發(fā)項目，1月5日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限12個月，年利率為6%。2011年1?12月份共支付銀行利息120萬元，6月份支付罰息5萬元，所支付利息無法按轉(zhuǎn)讓項目分攤。(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司全年發(fā)生銷售費用(其中包括廣告及業(yè)務(wù)宣傳費190萬元)300萬元，管理費用(不包括應(yīng)納的印花稅，包括交際應(yīng)酬費80萬元，訴訟費10萬元)500萬元，除上述向建設(shè)銀行支付的利息外，其他財務(wù)費用忽略不計。(6)住宅樓每平方米平均售價為15000元，截至12月末，已銷售8000平方米，合同金額為12000萬元。另外2000平方米已于12月份轉(zhuǎn)作公司員工宿舍。注：當(dāng)?shù)匾?guī)定計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%，企業(yè)所得稅適用25%稅率。根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算該公司2011年應(yīng)繳納印花稅( )萬元。A.0.04B.0.10C.6.10D.6.002.()不征收房產(chǎn)稅。A.(A)城市房屋B.(B)城鎮(zhèn)房屋C.(C)工礦區(qū)房屋D.(D)農(nóng)村房屋.某房地產(chǎn)開發(fā)公司主要從事商品房開發(fā)銷售，2009年銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.2億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金660萬元。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是()。A.1470萬元B.1614萬元C.1695萬元D.1689萬元.下列說法不正確的是()。A.所得稅包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等三個稅種B.財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等五個稅種C.截至1997年，我國的所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等三類稅收由十四個稅種構(gòu)成D.行為稅包括印花稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、筵席稅和屠宰稅等5個稅種5.在下列兩個案例中各有5個問題，請在各問題答案的選項中選出一個或一個以上正確答案。下列( )是海關(guān)對留購的儀器征收進口關(guān)稅和代征稅時適用的稅率。A.海關(guān)接受補償進口貨物進口申報時適用的稅率B.留購貨物報關(guān)時適用的稅率C.原進口報關(guān)征稅時適用的稅率D.收貨人同意留購時適用的稅率.下列各項中，不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的是()。A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人.在我國，土地增值稅屬于()課稅。A.商品.財產(chǎn)C.行為D.其他8.根據(jù)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理通知》的規(guī)定，下列不屬于必須進行土地增值稅清算的情況是( )。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售C.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)9.應(yīng)產(chǎn)房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅( )元。A.12000B.9000C.3000D.1500.(共8題。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額為( )萬元。A.1860.22B.2936.55C.1420.44D.2510.66.某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅28萬元、消費稅32萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元，所得稅50萬元，土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為( )萬元。A.4.90B.8.40C.5.18D.8.68.成都市中級人民法院對王華訴張明侵權(quán)一案進行調(diào)解后達成協(xié)議，制作了調(diào)解書，對原審青陽區(qū)人民法院的判決：()A.應(yīng)作出撤銷原審判決的裁定B.應(yīng)在調(diào)解書中注明撤銷原審判決C.應(yīng)責(zé)令一審法院撤銷原判決D.在調(diào)解書送達后即視為撤銷13.某單位轉(zhuǎn)讓一幢20年前建造的公寓樓，當(dāng)時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為2000萬元，成新度折扣宰為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為( )。A.500萬元B.1200萬元C.2000萬元D.1500萬元14.(四)某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：(1)開業(yè)時領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；(2)企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；(3)該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達到800平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。A.0B.2.52C.2.94D.3.615.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A.產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納16.2009年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.5億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為5000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金825萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為()。A.2305.75萬元B.2738.75萬元C.3005.75萬元D.3345.75萬元17.(一)位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2009年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)稅費160萬元；(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構(gòu)證明)；(4)寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加的金額合計為( )萬元。A.331.26B.342.45C.355.32D.360.1318.某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計360萬元；一棟作為企業(yè)辦醫(yī)院用房，房產(chǎn)原值為80萬元；另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：若該企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)，則 。A.不用繳納房產(chǎn)稅B.由房屋產(chǎn)權(quán)所有者人繳納房產(chǎn)稅C.由該企業(yè)代繳房產(chǎn)稅D.由房產(chǎn)代管人繳納房產(chǎn)稅19.我國對外貿(mào)易管制的基本制度是（）。A.配額管理制度B.關(guān)稅管理制度C.進出口許可證管理制度D.數(shù)量管理制度20.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅和消費稅，2006年6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民購進煙葉一批，支付收購價款77410元，繳納煙葉稅17030元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票。（2）購進A種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款110000元，稅額18700元。供貨方轉(zhuǎn)來代墊運費的運輸發(fā)票（由運輸部門工具），注明運費7500元、建設(shè)基金500元、裝卸費700元。款項已付，貨物已入庫；專用發(fā)票已于當(dāng)月稅款的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請認證，認證通過后已申請抵扣。（3）B種煙絲一直委托白云煙廠加工，煙絲應(yīng)納消費稅由白云煙廠按每千克100元的售價代收代繳。本月發(fā)出煙葉成本20000元，支付加工費2470元，增值稅419.9元，白云煙廠開具了增值稅專用發(fā)票。煙絲加工完畢全部收回，共計321千克。白云煙廠代收消費稅9630元。當(dāng)月生產(chǎn)車間按需要領(lǐng)用，用于連續(xù)生產(chǎn)B牌卷煙，月末結(jié)算時，委托加工煙絲賬面顯示：月初庫存120千克，月末庫存141千克。（4）將以前購進且已申報抵扣進項稅額的A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工一批，原進項稅額已無法準(zhǔn)確確定，已知該批煙絲實際采購成本為18000元，同種等量煙絲的市場售價為17000元。（5）從國外購進檢測焦油含量的設(shè)備兩臺，每臺到岸價格為28000元（已折合成人民幣），共計56000元，關(guān)稅稅率為20%，繳納了增值稅，海關(guān)開具了完稅憑證。（6）銷售A牌卷煙20箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬支，下同），每箱不含增值稅銷售價格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨記賬。（7）銷售B牌卷煙15箱，每箱不含稅銷售價格9500元。（8）上年5月份收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金5440.5元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還。（9）將A牌卷煙7箱移送本廠設(shè)在本市的非獨立核算門市部，出廠銷售價每箱12500元，零售價（含稅）每箱14917.5元。門市部本月已售出2箱。已知消費稅適用稅率為：卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在50元（含50元）的，稅率45%，50元以下的，稅率30%。根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：移送至非獨立核算門市部的A牌卷煙當(dāng)月應(yīng)納消費稅為( )。A.11550元B.11775元C.13725.75元D.40425元21.融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是( )。A.出租方B.承租方C.由出租方和承租方協(xié)商確定D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定22.某國內(nèi)投資公司，2010年11月接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)市場價值500萬元。此外，該公司將自有的房屋處理，原值1000萬元，其中的一套房屋典當(dāng)給某典當(dāng)商；另外一套用作幼兒園，原值300萬元。同時，該公司獲得一塊政府出讓的土地，繳納土地出讓金100萬元(該省準(zhǔn)予按原值扣除20%的余值計稅，契稅稅率為5%)。該公司辦幼兒園需要繳納的房產(chǎn)稅為()元。A.28800B.36000C.3600D.023.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務(wù)，2006年10月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元；(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格；(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；(4)購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸單位運輸費用20萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%)，經(jīng)查實應(yīng)由運輸單位賠償；(5)將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；(6)銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；(7)取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。(注：關(guān)稅稅率20%，當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證)根據(jù)所給資料，依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅合計為( )。A.256.45萬元B.262.49萬元C.266.51萬元D.277.58萬元.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，A材料計劃成本每噸為20元。本期購進A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款總額為102000元，增值稅稅額為17340元。另發(fā)生運雜費用1400元，途中保險費用359元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫原材料5995噸，，運輸途中合理損耗5噸。購進A材料發(fā)生的成本差異(超支)為( )元。A.1099B.1199C.16141D.16241.下列哪些情形，不能適用裁定？( )A.駁回當(dāng)事人提出的回避申請B.駁回起訴C.補正判決書中的筆誤D.不予執(zhí)行仲裁裁決書.某市區(qū)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額( )萬元。A.380.1B.381C.389.1D.470.1.下列關(guān)于土地增值稅清算的陳述，不正確的是( )。A.土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為清算單位B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，由稅務(wù)機關(guān)進行判斷是否進行清算C.應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金.下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定B.房產(chǎn)的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收D.房產(chǎn)稅從租計價的一律稅率為12%.根據(jù)我國目前實行的分稅制財政管理體制，中央與地方共享收入包括( )。A.增值稅，資源稅，消費稅B.所得稅，經(jīng)營稅，消費稅C.所得稅，經(jīng)營稅，關(guān)稅D.增值稅，資源稅，證券交易(印花)稅.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，1999年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)1999年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬元。A.24C.30D.16.8二、多選題(共20題).中華人民共和國海關(guān)是國家的進出關(guān)境監(jiān)督管理機關(guān)。海關(guān)的基本任務(wù)為：A.監(jiān)管進出境運輸工具、貨物B.征收關(guān)稅和其他稅費C.查緝走私D.編制海關(guān)統(tǒng)計和辦理其他海關(guān)業(yè)務(wù)32.甲的一個彩電被人民法院判決認定財產(chǎn)無主后，甲出現(xiàn)。以下說法正確的是：A.在民法通則規(guī)定的訴訟時效期間可以對財產(chǎn)提出請求B.向原審人民法院申請再審C.向上級人民法院提起上訴D.人民法院審查屬實后，應(yīng)當(dāng)作出新判決，撤銷原判決33.關(guān)于該案中的執(zhí)行問題說法正確的是()。A.歐陽申請執(zhí)行的依據(jù)是二審法院的調(diào)解，而旅店申請執(zhí)行的依據(jù)是一審法院的判決B.二審法院對于本案的調(diào)解書不能移送執(zhí)行C.歐陽申請執(zhí)行的期限是1年，客棧申請執(zhí)行的期限是6個月D.雙方在執(zhí)行中可以達成和解協(xié)議，如果一方不履行和解協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)強制執(zhí)行和解協(xié)議34.下列各項中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有( )。A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人35.下列各項中屬于非關(guān)稅壁壘措施的是( )。A.某進口國和出口國談判自愿限制某些商品在一定時間內(nèi)的出口數(shù)量B.某國政府給予國內(nèi)的供應(yīng)商優(yōu)先獲得政府公共采購訂單C.某進口國政府對電子產(chǎn)品設(shè)定較高的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)D.某國對進口的化妝品采取衛(wèi)生檢疫，限制國外化妝品的進口E.某國政府提高制成品的進口關(guān)稅稅率，限制進口.某公司進口圓鋼一批，成交價格為CIF天津USD1000。已知外匯牌價為USD100=750人民幣，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。海關(guān)于2007年9月1日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2007年9月17日繳款，計算錯誤的滯納金金額是()。A.0.38元人民幣B.0.70元人民幣C.2.15元人民幣D.1.08元人民幣.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合同雙方當(dāng)事人可以在合同中約定，發(fā)生糾紛時由 法院管轄該合同案件。A.原告住所地B.合同簽訂地C.中級人民D.合同標(biāo)的物所在地38.我國目前的開征的財產(chǎn)稅包括( )。A.土地增值稅B.車船稅C.房產(chǎn)稅D.契稅E.個人所得稅39.在第四筆業(yè)務(wù)中該公司()。A.在房產(chǎn)抵押后即應(yīng)繳土地增值稅B.在房產(chǎn)抵押期間不繳土地增值稅C.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為抵押合同簽訂之日D.在房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生變更之前沒有發(fā)生納稅義務(wù)40.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有()。A.如果是以勞務(wù)抵付房租的，沒有貨幣和實物收入，從價計征房產(chǎn)稅B.舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備，要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納D.個人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已使用的，應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅41.下列各項中可以由稅務(wù)機關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有( )。A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的B.提供扣除項目金額不實的C.取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的E.出售舊房及建筑物的42.以下應(yīng)繳納土地增值稅的有()。A.商業(yè)企業(yè)將使用過的舊房出租B.個人將使用過的舊房贈與子女C.工業(yè)將使用過的舊房投資給某商業(yè)企業(yè)D.將使用過的舊房換取股票E.將使用過的舊房賣給某單位做展示廳43.下列各項中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有( )。A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅入B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房屋代管人或使用人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的.房屋代管人或使用人為納稅人44.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間規(guī)定的有()。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從牛產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng).自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起.下列關(guān)于稅率的適用原則，哪些選項是正確的()A.對于原產(chǎn)于香港、臺灣、澳門的產(chǎn)品，當(dāng)海關(guān)征收進口稅時，按最惠國稅率計征關(guān)稅B.對于采購進口的原產(chǎn)于我國大陸的產(chǎn)品免征進口關(guān)稅C.對于原產(chǎn)于與我國未簽訂關(guān)稅互惠協(xié)定的國家的貨物，海關(guān)在征收進口關(guān)稅時一律按普通稅率計征D.對于進口的中性包裝的貨物，海關(guān)無法確定該項貨物的原產(chǎn)地，進口人又不能提供原產(chǎn)地證書，海關(guān)征稅時，按普通稅率征收進口關(guān)稅.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可以不征或免征土地增值稅的有( )。A.以房地產(chǎn)進行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)B.個人以房地產(chǎn)進行交換的C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的.依照我國法律的有關(guān)規(guī)定，若法國法院的判決要在我國得到承認與執(zhí)行，需要滿足以下哪些條件( )A.法國法院的判決已經(jīng)發(fā)生法律效力B.法國法院判決的承認和執(zhí)行不會損害我國的公共秩序C.法國與我國蹄結(jié)或者參加了國際條約或者有互惠關(guān)系D.法國法院適用了我國沖突規(guī)范所規(guī)定的準(zhǔn)據(jù)法.下列哪些情況下，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅( )兒已征收進口關(guān)稅的貨物，因為品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的B.已征收出口關(guān)稅的貨物，因為品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境的，并已重新交納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.E征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝上運輸工具，申報退關(guān)的D.所有征收出口關(guān)稅的貨物，若貨物復(fù)運進口都應(yīng)該退還關(guān)稅的49.關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。A.我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅B.城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅D.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%-50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值E.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值50.章某因在深圳市羅湖區(qū)麗云美容中心整容手術(shù)失敗，2002年4月向法院提出起訴要求該中心賠償損失6萬元。2002年5月羅湖區(qū)法院作出判決，雙方均未提出上訴。2005年，羅湖區(qū)檢察院在檢查工作時發(fā)現(xiàn)本案確有錯誤，欲提出抗訴，則關(guān)于本案的說法不正確的是()A.檢察院不能再提出抗訴，因為本案已經(jīng)過了兩年的時效B.羅湖區(qū)檢察院可以直接提出抗訴C.應(yīng)當(dāng)由市級檢察院提出抗訴D.檢察院抗訴后，該案是否再審，應(yīng)經(jīng)法院審判委員會討論決定三、判斷題(共10題)四、簡答題(共2題)51.位于市區(qū)的某醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售一批藥品給某醫(yī)院，取得不含稅銷售收入120萬元。(2)5月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.4萬元。(3)折扣銷售A藥品給甲代理商，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100萬元、折扣額12萬元；另外，銷售給甲代理商B產(chǎn)品200件，B產(chǎn)品不含稅售價每件2800元。(4)將新研制的一批新藥品B直接贈送給客戶，成本價18萬元，成本利潤率為12%，該新藥品無同類產(chǎn)品市場銷售價格(已計入營業(yè)外支出)。(5)7月外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅30萬元，支付運輸費16萬元，取得貨運發(fā)票，當(dāng)月因管理不善損失外購材料20%；8月從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元。(6)10月進口一批藥品加工設(shè)備，關(guān)稅完稅價格20萬元，進口關(guān)稅稅率為10%。(7)發(fā)生管理費用88萬元，其中，管理費用中有當(dāng)期列支的招待費60萬元。(8)當(dāng)年發(fā)生廣告和業(yè)務(wù)宣傳費22萬元。(9)上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費是50萬元。(10)稅務(wù)機關(guān)核定的準(zhǔn)予扣除的銷售成本是40萬元。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。計算該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計數(shù)額。52.請你分析說明新貿(mào)易保護主義的特點。單選題答案：1：C 2：D 3：C 4：D 5：A6：B7：D8：C 9：B 10：D 11：A 12：D13：B14：B15：C 16：B 17：D 18：C 19：C20：B21：D22：D 23：A 24：B 25：A 26：A27：C28：A29：D 30：B多選題答案：31：B,C,D 32：A,D 33：B 34：A,C,D 35：A,B,C,D36：A,B,C 37：A,B,D 38：A,B,C,D 39：B,D40：B,C,E41：A,B,D,E 42：D,E 43：A,C,D 44：A,D 45：答案出錯46：A,C 47：A,B,C 48：A,B,C 49：A,E 50：A,B,D判斷題答案：簡答題答案：51：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計： 52：1973—1974年世界經(jīng)濟危機的爆發(fā)，市場問題相對緊張，出現(xiàn)了新貿(mào)易保護主義。其主要特點有：相關(guān)解析：1：應(yīng)繳納印花稅=2000×0.05‰o+12000×0.5‰o=6.10（萬元）。2：房產(chǎn)稅的征稅范圍是位于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。3：銷售收入=12000（萬元）土地使用權(quán)費及開發(fā)成本=4800（萬元）房地產(chǎn)開發(fā)費用=4800×10%=480（萬元）稅金=660（萬元）加計扣除費用=4800×20%=960（萬元）扣除項目合計=4800+480+660+960=6900（萬元）增值額=12000-6900=5100（萬元）增值稅與扣除項目比例=5100÷6900×100%=73.91%大于50%小于100%，適用稅率40%，速算扣除率是5%。土地增值稅額=5100×40%-6900×5%=1695（萬元）4：行為稅包括印花稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、筵席稅、車輛購置稅和屠宰稅等6個稅種。5：被更換的原進口貨物中殘損、品質(zhì)不良或規(guī)格不符貨物不退運出境且不放棄交由海關(guān)處理的，或者被更換的原出口貨物中殘損、品質(zhì)不良或規(guī)格不符的貨物不退運進境，原進出口貨物的收發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)接受無代價抵償貨物申報進出口之日適用的有關(guān)規(guī)定申報出口或進口，并繳納出口關(guān)稅或進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅，屬于許可證件管理的商品，還應(yīng)當(dāng)交驗相應(yīng)的許可證件。6：選項B錯誤是因為將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)由承典人繳納房產(chǎn)稅。7：我國已經(jīng)形成了以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體的多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)的稅收體系，大致可以分為：口商品課稅；口所得課稅；口財產(chǎn)課稅；口行為課稅；□其他課稅。其中，其他課稅包括土地增值稅、資源稅等。8：土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%，征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額=（∏24.44+7244.44）×（10%+20%）=2510.66（萬元）9：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的“三稅”稅額計算的。三稅，是指增值稅、消費稅和營業(yè)稅。所以該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=（28+32+10）×7%=4.9（萬元）。10：本題考查上訴案件調(diào)解書的效力。根據(jù)《民事訴訟法》第155條的規(guī)定，第二審人民法院審理上訴案件，可以進行調(diào)解。調(diào)解達成協(xié)議，應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解書，由審判人員、書記員署名，加蓋人民法院印章。調(diào)解書送達后，原審人民法院的判決即視為撤銷。11：轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物，以房地產(chǎn)評定機構(gòu)評定的評估價格為扣除項目金額，評估價格=重置成本價×成新度折扣率=2000×60%=1200（萬元）。12：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300x（1-30%）x1.2%=2.52（萬元）13：（1）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；（3）產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。14：銷售收入=15000（萬元）土地使用權(quán)費及開發(fā)成本=5000（萬元）房地產(chǎn)開發(fā)費用=5000×10%=500（萬元）稅金：825（萬元）加計扣除費用=5000×20%=1000（萬元）扣除項目合計=5000+500+825+1000=7325（萬元）增值額=15000-7325=7675（萬元）增值額與扣除項目比例=7675+7325=104.78%<200%,適用土地增值稅稅率為50%,速算扣除系數(shù)為15%。土地增值稅額=7675×50%-7325×15%=2738.75（萬元）15：應(yīng)納房產(chǎn)稅：15×12%=1.8（萬元）16：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。17：［精解］進出口許可證管理制度是我國對外貿(mào)易管制的基本制度。18：移送至非獨立核算門市部的A牌卷煙當(dāng)月應(yīng)納消費稅=14917.5÷（1+17%）×45%×2+150×2=11775（元）19：融資租賃資產(chǎn)實際上是一種變相分期付款購買固定資產(chǎn)的形式,租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人,由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。20：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn),可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。故本題答案為D。21：關(guān)稅完稅價格=220+4+20+11=255（萬元）22：由于該企業(yè)為小規(guī)模納稅人,所支付的增值稅稅額計人購入原材料的取得成本。成本差異計算為成本差異=（102000+17340+l400+359）元一20×5995元=（121099-119900）元=1199元23：［考點］裁定的適用范圍24：扣除項目金額=1000+3000+（1000+3000）×10%+6000×5%×（1+3%+7%）+6000×0.5‰=4733（萬元）增值額=6000-4733=1267（萬元）增值率=1267÷4733%o100%=26.77%適用稅率30%；應(yīng)納稅額=1267×30%=380.1（萬元）25：應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。26：房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；個人出租住房，房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。27：納稅人以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，只收取固定收入的，房產(chǎn)稅應(yīng)由出租方按租金收入計繳；未投資的房產(chǎn)仍按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅。相關(guān)解析：28：根據(jù)《海關(guān)法》第二條的規(guī)定，中華人民共和國海關(guān)是國家的進出關(guān)境（以下簡稱進出境）監(jiān)督管理機關(guān)。海關(guān)依照本法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，監(jiān)管進出境的運輸工具、貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品（以下簡稱進出境運輸工具、貨物、物品），征收關(guān)稅和其他稅、費，查緝走私，并編制海關(guān)統(tǒng)計和辦理其他海關(guān)業(yè)務(wù)。29：參見《民事訴