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...v.必考:一、財(cái)政赤字一般是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的差額,但是許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為,準(zhǔn)確地衡量財(cái)政赤字需要考慮到政府的資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面,特別是應(yīng)該用債務(wù)的變動(dòng)減去來(lái)衡量財(cái)政赤字。1,請(qǐng)舉例說(shuō)明資本預(yù)算的優(yōu)勢(shì)。假設(shè)政府出售價(jià)值100萬(wàn)元的國(guó)有股并用這局部收入全部作為歸還公債利息。按照目前的預(yù)算方法,財(cái)政赤字等于支出減去收入,可知財(cái)政赤字將會(huì)減少100萬(wàn)元。而按資本預(yù)算化的方法,財(cái)政赤字等于資產(chǎn)的變動(dòng)減去負(fù)債的變動(dòng),出售政府資產(chǎn)得到的收入并沒(méi)有減少赤字,因?yàn)檎畟鶆?wù)減少的100萬(wàn)元被資產(chǎn)減少的100萬(wàn)元抵消了,所以財(cái)政赤字不變。因此,用資本預(yù)算來(lái)衡量財(cái)政赤字更為合理。2,但是,經(jīng)濟(jì)學(xué)家們又指出資本預(yù)算化看起來(lái)合理,但最主要的困難是難以確定哪一項(xiàng)政府支出應(yīng)該作為資本支出,原因是什么?因?yàn)檎耐顿Y主要是考慮社會(huì)福利,與私人企業(yè)最求利潤(rùn)最大化有區(qū)別,而資本的定義是能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)收益的,所以難以確定哪一項(xiàng)政府支出應(yīng)該作為資本支出。如政府為保障住房問(wèn)題而推出的廉租房,政府不僅讓利于民,廉價(jià)租借給無(wú)房的游民,有可能永遠(yuǎn)不能收回投資,甚至還要長(zhǎng)期負(fù)擔(dān)樓盤(pán)的管理費(fèi)用,往樓盤(pán)貼錢(qián)。類(lèi)似這種支出很難確定是否應(yīng)該作為資本支出的。二、依據(jù)從上表相關(guān)數(shù)據(jù)判斷我國(guó)從2002年至2007年間采用何種財(cái)政政策?該政策與擴(kuò)X性貨幣政策相結(jié)合,對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)將造成怎樣的影響?從表中數(shù)據(jù)可知,2002年-2006年間,每一年都出現(xiàn)財(cái)政赤字,整個(gè)2002-2007年間,我XX用的是積極的財(cái)政政策。a、擴(kuò)X性的財(cái)政政策,政府通過(guò)增加政府購(gòu)置或減少稅收,刺激國(guó)內(nèi)支出,可以增加社會(huì)總需求,增加財(cái)政支出的規(guī)模,一般會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字。而財(cái)政擴(kuò)X會(huì)使國(guó)內(nèi)收入水平增加,并導(dǎo)致利率上升,那么國(guó)內(nèi)投資者可能發(fā)現(xiàn)貸款給本國(guó)人比外國(guó)人更有利可圖,導(dǎo)致資本凈流出下降,從而擠出了凈出口。b、擴(kuò)X性貨幣政策,通過(guò)增加貨幣供應(yīng),導(dǎo)致國(guó)內(nèi)收入水平提高,而利率下降了,那么國(guó)內(nèi)投資者可能向國(guó)外貸款,導(dǎo)致了資本凈流出增加,外匯市場(chǎng)上的通貨貶值,匯率下降。匯率下降意味著國(guó)內(nèi)產(chǎn)品相對(duì)于國(guó)外產(chǎn)品變得更廉價(jià),刺激了凈出口的增加。但是,擴(kuò)X的貨幣政策不能增加世界總需求,它將國(guó)外需求轉(zhuǎn)換為國(guó)內(nèi)產(chǎn)品需求〔出口增加〕.因此,國(guó)內(nèi)收入與就業(yè)的增長(zhǎng)是以國(guó)外收入與就業(yè)降低為代價(jià)的。c、因此,在社會(huì)總需求嚴(yán)重缺乏、通貨緊縮的情況下,通過(guò)積極的財(cái)政政策和擴(kuò)X性的貨幣政策的“雙松〞政策的運(yùn)用,能夠?qū)е律鐣?huì)總需求的擴(kuò)大,從而在一定程度上解決社會(huì)需求缺乏和通貨緊縮問(wèn)題,并通過(guò)增加社會(huì)需求,增加就業(yè),來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但如果政策力度過(guò)大,或采用這種政策組合的時(shí)間過(guò)長(zhǎng),往往又會(huì)帶來(lái)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。而且對(duì)于通過(guò)a、b的分析可知,想要通過(guò)雙松政策來(lái)增加或減少貿(mào)易余額,可能是無(wú)效的。作業(yè):第一章導(dǎo)論結(jié)合財(cái)政理論與歷史開(kāi)展的特點(diǎn),談?wù)勀阏J(rèn)為影響財(cái)政在經(jīng)濟(jì)體中地位和作用的決定性因素是什么?財(cái)政是以國(guó)家或政府為主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,我們認(rèn)為影響財(cái)政在經(jīng)濟(jì)體中地位和作用是由生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的開(kāi)展?fàn)顩r決定的,從財(cái)政的歷史開(kāi)展的角度上看,從原始社會(huì)初期到資本主義社會(huì),由于生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的開(kāi)展?fàn)顩r的不同,從當(dāng)時(shí)的“沒(méi)有財(cái)政〞到國(guó)家十分重視財(cái)政管理并對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生促進(jìn)作用。從財(cái)政理論演進(jìn)的角度上看,早期的西方、中國(guó)古代的財(cái)政思想,只是簡(jiǎn)單地討論了如何擴(kuò)大財(cái)政收入與分配問(wèn)題,因?yàn)楫?dāng)時(shí)的生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的開(kāi)展較為低下。到了古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)期,生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系有了重大開(kāi)展,其財(cái)政理論體系根本反映了資產(chǎn)階級(jí)利益和要求,當(dāng)時(shí)的財(cái)政思想主要是反對(duì)國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì),提倡提高國(guó)家稅收收入,強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)財(cái)政管理,保護(hù)、限制進(jìn)口等?,F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的財(cái)政理論中,由于當(dāng)時(shí)20世紀(jì)20年代末出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)大危機(jī),催生了以宏觀經(jīng)濟(jì)分析為特色的凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué),又到了70年代初通貨膨脹危機(jī),出現(xiàn)了新自由主義學(xué)派的財(cái)政理論。綜上所述,由于一個(gè)國(guó)家的生產(chǎn)里與生產(chǎn)關(guān)系的開(kāi)展?fàn)顩r的不同,決定了財(cái)政在緊急體中地位和作用的差異。財(cái)政職能如果政府失靈,你認(rèn)為對(duì)哪一項(xiàng)財(cái)政職能的影響最大?為什么?政府失靈表現(xiàn)為一:短缺與過(guò)剩,政府干預(yù)的方式是把價(jià)格固定在一定的均XX平上,使產(chǎn)生短缺或過(guò)剩,短缺與過(guò)剩使得現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等得不到合理調(diào)配,資源得不到最有效使用。二:信息匱乏,每一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體都會(huì)受到利益的驅(qū)使,根據(jù)市場(chǎng)要求調(diào)整其對(duì)資源的配置,使之獲取盡可能多的利益。使市場(chǎng)機(jī)制并不總能實(shí)現(xiàn)資源的合理配置,它需要有財(cái)政配置相配合,才能到達(dá)整個(gè)社會(huì)資源的最正確配置,假設(shè)政府獲取信息不及時(shí)甚至失真,那么向社會(huì)提供信息,效勞的發(fā)出也會(huì)錯(cuò)誤,從而導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)資源得不到最正確配置。三:缺乏市場(chǎng)鼓勵(lì),政府通過(guò)一定的手段解決市場(chǎng)失靈或市場(chǎng)一些負(fù)面問(wèn)題,也可能消除市場(chǎng)一些有益鼓勵(lì),使得市場(chǎng)缺乏彈性,削弱人們的積極性,形成自發(fā)性市場(chǎng),盲目生產(chǎn),導(dǎo)致市場(chǎng)資源配置不合理。四:政府職能的“越位〞和“缺失〞。政府與市場(chǎng)體系絮亂,資源配置職能不明確,效率低。五:資源配置職能是根本職能,而收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展職能的財(cái)政職能是派生職能,它們通過(guò)分配職能來(lái)發(fā)揮作用,在發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中的根底性作用的前提下,通過(guò)政府和公共財(cái)政介入,確保社會(huì)資源配置的效率性,使其構(gòu)成了政府及其財(cái)政活動(dòng)的首要職能。財(cái)政收入概述1、請(qǐng)根據(jù)P59的表3-3的數(shù)據(jù),計(jì)算2000年至2008年各年財(cái)政收入和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率。2、上述數(shù)據(jù)結(jié)合當(dāng)年財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重進(jìn)展分析,對(duì)于我國(guó)的財(cái)政收入情況你會(huì)得出什么結(jié)論?2000年至2008年,我國(guó)的財(cái)政收入與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重一直呈單邊上升的態(tài)勢(shì),8年間,其比重大約增長(zhǎng)為5%。由于生產(chǎn)力的解放,經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),決定2000年至2008年間,其財(cái)政收入環(huán)比的高速增長(zhǎng),財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的提高,所以,這表達(dá)了“經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政〞的根本原理。但是,財(cái)政收入的增長(zhǎng)明顯高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的年增長(zhǎng)率,在GDP一定時(shí),財(cái)政收入過(guò)多時(shí)會(huì)導(dǎo)致某些消極影響,例如,會(huì)改變個(gè)人的收入的可支配收入用于消費(fèi)與投資的比例,它影響資源的有效配置,市場(chǎng)構(gòu)造的優(yōu)化,公共需要的滿足與個(gè)別滿足。所以,財(cái)政收入要遵從效率標(biāo)準(zhǔn)和公平標(biāo)準(zhǔn),財(cái)政收入與GDP的比例既是財(cái)政政策的直接目標(biāo),又是財(cái)政政策的中介目標(biāo)。稅收原理國(guó)家擬向二手房買(mǎi)賣(mài)征稅,以到達(dá)控制樓價(jià)的目的。請(qǐng)分別分析在買(mǎi)方和賣(mài)方市場(chǎng)情況下,國(guó)家的政策是否能夠到達(dá)目的?為什么?賣(mài)方市場(chǎng):假設(shè)國(guó)家向二手房賣(mài)方征稅,賣(mài)方會(huì)傾向于將房?jī)r(jià)升高,將稅賦轉(zhuǎn)嫁至買(mǎi)方身上,這是由于物價(jià)自由變動(dòng)是稅賦的轉(zhuǎn)嫁的根本條件。但是由于商品供求彈性是稅賦轉(zhuǎn)嫁的約束條件,所以當(dāng)賣(mài)方市場(chǎng)時(shí),有二手房供小于求的情況,當(dāng)商品的需求彈性小于供應(yīng)彈性時(shí),那么稅賦由需求方負(fù)擔(dān)比例大于由供應(yīng)方負(fù)擔(dān)的比例,故當(dāng)供應(yīng)方是納稅人時(shí),大局部稅賦的轉(zhuǎn)嫁能實(shí)現(xiàn),所以賣(mài)方不會(huì)放棄高房?jī)r(jià)出售。綜上所述,征稅在賣(mài)方市場(chǎng)情況下是無(wú)法到達(dá)預(yù)期目的的。買(mǎi)方市場(chǎng):由收入效應(yīng)來(lái)看,當(dāng)買(mǎi)方市場(chǎng)時(shí),供大于求,二手房房?jī)r(jià)會(huì)下降,一種物品價(jià)格下降意味著你的實(shí)際收入提高,你可以買(mǎi)更多的物品,從而獲得更多的滿足,由此來(lái)看,征稅將直接減少賣(mài)房者的利潤(rùn),降低循環(huán)抄作房產(chǎn)的空間,從而抑制房?jī)r(jià)。由替代效應(yīng)來(lái)看,二手房房?jī)r(jià)下降,買(mǎi)房會(huì)買(mǎi)更多價(jià)格下降的物品,而買(mǎi)方市場(chǎng)供大于求,那么當(dāng)商品需求彈性大于供應(yīng)彈性,那么稅賦由需求放負(fù)擔(dān)的比例小于由供應(yīng)方的比例,假設(shè)買(mǎi)方為納稅人,稅賦只能實(shí)現(xiàn)較少局部的轉(zhuǎn)嫁,應(yīng)此賣(mài)方可能會(huì)選擇空置房產(chǎn)、出租的方式來(lái)代替出售,故能夠打擊投機(jī)抄房行為,在買(mǎi)方市場(chǎng)的情況下,買(mǎi)方市場(chǎng)中征稅可以到達(dá)預(yù)期效果。購(gòu)置性支出對(duì)?南方都市報(bào)?對(duì)財(cái)政局長(zhǎng)的采訪進(jìn)展評(píng)價(jià)。我認(rèn)為2010年XX舉辦亞運(yùn)會(huì)的預(yù)算與136個(gè)億現(xiàn)實(shí)2200個(gè)億的差距是情有可原,當(dāng)時(shí)的預(yù)算是136億,只是一個(gè)大概的數(shù)據(jù),但實(shí)施的過(guò)程總是會(huì)出現(xiàn)一些意料之外的事情,實(shí)際比原預(yù)算增加16.1倍,舉債的金額并不是投入就不再回來(lái)的,我們可以通過(guò)根底建立的工程進(jìn)展經(jīng)營(yíng)而去還債,逐年的將投入的費(fèi)用給收回從而慢慢地將公益性的債務(wù)還清,而且隨著經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展,城市的開(kāi)展要求,城市建立是一個(gè)必要的工作,由于社會(huì)對(duì)于公共設(shè)施要求不斷提高,人民對(duì)此改進(jìn)展為也有一定的要求,而此時(shí)在政府預(yù)算中,對(duì)于根底設(shè)施的投入資源十分有限。2011年XX市財(cái)政廳總支出預(yù)算是825.6億元,其中根底建立投資局部包括城市公用事業(yè)附加支出3.2億元,地方水利建立基金支出2.2億元,城市根底設(shè)施配套支出15.5億元,國(guó)有土地使用權(quán)出讓金598.8億元,總共加起來(lái)是610.7億元,占總支出預(yù)算的79.97%,可見(jiàn),XX市對(duì)城市根底建立投入的重視。另外,我們也看出,2010年XX市預(yù)算的總數(shù)據(jù)是只有977億元,而單獨(dú)用于亞運(yùn)工程的費(fèi)用就已經(jīng)花了2200億元,可見(jiàn),市民對(duì)于亞運(yùn)工程花費(fèi)用途的質(zhì)疑,以及對(duì)相關(guān)官員財(cái)政預(yù)算能力的質(zhì)疑也是情有可原的,我認(rèn)為XX市有關(guān)的財(cái)政人員應(yīng)該提高政府自身的預(yù)算能力,使實(shí)際支出與根底建立投資局部的預(yù)算的相差度不要太大,而且應(yīng)該提高帳本的公開(kāi)。最后分析2010年2011年預(yù)算的數(shù)據(jù),2011總預(yù)算比2010年總預(yù)算要高,表達(dá)了政府對(duì)根底設(shè)施建立的投入情況,其比例上升的原因與社會(huì)對(duì)根底設(shè)施建立的需求有關(guān)。第十一章轉(zhuǎn)移性支出不少經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)新加坡的社會(huì)保障制度提出批評(píng)。請(qǐng)從社會(huì)保障性支出的特征和性質(zhì)的角度分析其原因。轉(zhuǎn)移性支出是指政府按照一定方式,將一局部財(cái)政資金無(wú)償?shù)貑畏矫孓D(zhuǎn)移給居民和其他受益者,主要由社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼組成,它是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng),對(duì)收入分配的直接影響較大,執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。而社會(huì)保障的定義是社會(huì)保障是國(guó)家和社會(huì)通過(guò)立法實(shí)施的,通過(guò)國(guó)民收入再分配,對(duì)社會(huì)成員的根本生活權(quán)利提供平安保障的社會(huì)行為及其機(jī)制。主要特征有:保障性、社會(huì)性、公平性、互濟(jì)性、儲(chǔ)存性、強(qiáng)制性。比擬分析新加坡社會(huì)保障體系與上述所說(shuō),發(fā)現(xiàn):新加坡實(shí)行的是儲(chǔ)蓄型社會(huì)保障制度,社會(huì)福利是政府對(duì)無(wú)法維持最低生活水平的成員給予救助,對(duì)低收入家庭發(fā)放住房補(bǔ)貼,生活救濟(jì)和救助金,其為輔助局部,而社會(huì)保險(xiǎn):由國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施個(gè)人儲(chǔ)蓄的中央公積金制度才是主體局部。此公積金制度實(shí)行會(huì)員制,屬于個(gè)人XX儲(chǔ)存基金模式,并以財(cái)政作為無(wú)償支付的資金直接轉(zhuǎn)移給受益者。此公積金制中會(huì)員收入越高,其公積金存款越多,響應(yīng)的社會(huì)保障待遇越高,年老時(shí)保障越好,這點(diǎn)沒(méi)有社會(huì)性、公平性特征。社會(huì)成員都應(yīng)當(dāng)公平享有同等待遇。而低收入人群比高收入人群更需要保障,收入已經(jīng)很低了。保障在這樣低的基數(shù)下也就低,保障效果不好。這樣會(huì)造成貧富差距。新加坡政府應(yīng)變儲(chǔ)蓄型為財(cái)政補(bǔ)貼無(wú)償支付方式。新加坡政府把公積金用于投資,這樣確實(shí)可以增加保障金,但并不是非市場(chǎng)性再分配,況且新加坡政府只是名義上的擔(dān)保。新加坡社保體系主要是保障功能太少,不利于社會(huì)低收入群體,弱視群體,這些缺乏之處都容易造成社會(huì)問(wèn)題,例如貧富差距過(guò)大,富人高保不努力工作,貧窮人低保難生存。所以經(jīng)濟(jì)學(xué)家批評(píng)新加坡社保體系。第十二章國(guó)家預(yù)算XX政府的漫畫(huà)咨詢案對(duì)XX市政府的預(yù)算管理有何啟示。采用漫畫(huà)對(duì)財(cái)政預(yù)算進(jìn)展咨詢的舉措,這一財(cái)政預(yù)算并非確定了的準(zhǔn)預(yù)算,而是希望通過(guò)民意調(diào)查,讓民眾共同參與,更加了解政府的財(cái)政支出的流向,同時(shí)民眾也可以發(fā)表自己對(duì)財(cái)政預(yù)算草稿的看法,兩者形成一個(gè)共識(shí),表達(dá)XX政府財(cái)政預(yù)算的公開(kāi)性,而且這一財(cái)政預(yù)算中的各工程可以歸類(lèi)為往常預(yù)算和資本預(yù)算,條目清晰。還表達(dá)了可靠性的原那么,由于國(guó)家預(yù)算剛性,是可靠性的保證,XX政府將政府預(yù)算公開(kāi),使信息更加全面,財(cái)政指出流向效用最大化的方面。XX市政府的財(cái)政預(yù)算中的條目相對(duì)于比擬籠統(tǒng),沒(méi)那么清晰,表中的財(cái)政支出沒(méi)有表達(dá)其他的流出方面,不夠準(zhǔn)確,而XX的那么小到辦公桌都有明細(xì),只是簡(jiǎn)單地分為一般預(yù)算和政府基金預(yù)算。XX市的財(cái)政預(yù)算由專(zhuān)業(yè)人員執(zhí)行,并沒(méi)有咨詢廣闊民眾的意見(jiàn)和看法,數(shù)據(jù)的可靠性不確定,民眾并非全部參與。XX以漫畫(huà)形式,更能吸引廣闊民眾,使數(shù)據(jù)、預(yù)算更為公開(kāi)化、透明化。XX更注重績(jī)效。第十三章財(cái)政管理體制我國(guó)分別國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局對(duì)不同財(cái)政級(jí)別歸屬的稅收收入進(jìn)展分別征收。這是我國(guó)分稅制的最大特色之一,也是與其他國(guó)家分稅制的最大不同點(diǎn)之一。請(qǐng)結(jié)合我國(guó)分稅制設(shè)立的背景及相關(guān)財(cái)政理論,分別簡(jiǎn)述該措施在分稅制設(shè)立初期作用及運(yùn)行過(guò)程中對(duì)財(cái)政的影響。1,我國(guó)在地方設(shè)立國(guó)稅局有利于分稅制的設(shè)立與一開(kāi)場(chǎng)的運(yùn)行,一定程度上克制因?yàn)橹醒肱c地方利益爭(zhēng)執(zhí)而導(dǎo)致分稅制破產(chǎn)的危險(xiǎn).在分稅制確立之前,由于中央與地方政府統(tǒng)一收稅,然后分配財(cái)政收入的做法有著明顯的漏洞,地方政府為增加地方利益,采用瞞報(bào)等行為減少上交國(guó)家的稅務(wù)“藏富于企業(yè)〞,然后通過(guò)一系列非財(cái)政手段增加了政府的收入,導(dǎo)致了中央財(cái)政的困難。而在分稅制運(yùn)行之初,通過(guò)在地方設(shè)立國(guó)稅局與地稅局分別收取稅費(fèi)的方式,保證了中央財(cái)政的利益,同時(shí)也確保了中央稅費(fèi)的收入,而地方稅費(fèi)也有保障,合理地履行地稅責(zé)任。2,在以前的財(cái)政包干體制下,中央財(cái)政收入呈現(xiàn)了明顯的下降趨勢(shì),跟不上GDP的增長(zhǎng),這嚴(yán)重影響了中央財(cái)政的宏觀調(diào)控。而在分稅制下的財(cái)政管理表達(dá)下,他明確劃分了中央與地方的稅收來(lái)源,實(shí)行國(guó)稅與地稅的分征分管,有利于調(diào)動(dòng)各級(jí)政府的理財(cái)積極性,而且也是稅收的流失得到一定的控制,這有利于保持收入持續(xù)穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。地稅與國(guó)稅局雖然在早期有利于分稅制的實(shí)施與這段時(shí)期GDP的增長(zhǎng),但本身的缺陷也漸漸凸顯出來(lái),那就是層次太過(guò),中國(guó)5級(jí)行政劃分導(dǎo)致中國(guó)財(cái)權(quán)層層上交,基層財(cái)政得不到保障的問(wèn)題,因此基層開(kāi)展受到極大的制約,無(wú)論是分稅制還是其國(guó)稅地稅局得征稅方式都需要改進(jìn),主要方向應(yīng)該是減少層次,讓更少的國(guó)稅地稅局完成征稅的責(zé)任,讓更大范圍的資源分配機(jī)構(gòu)完成資源合理調(diào)配的作用,真正做到職權(quán)統(tǒng)一。第十四章財(cái)政平衡與財(cái)政赤字簡(jiǎn)述財(cái)政平衡實(shí)現(xiàn)的途徑。財(cái)政平衡是動(dòng)態(tài)的,相對(duì)的狀態(tài),是個(gè)存在絕對(duì)的收支相等。假設(shè)需要財(cái)政收支平衡,就要從財(cái)政預(yù)算政策入手,1、首先,在制定預(yù)算濕要充分考慮上一年度的財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況,為下一期財(cái)政預(yù)算提供制定和執(zhí)行依據(jù)。2、在編制財(cái)政預(yù)算時(shí),需考慮財(cái)政收支的矛盾,合理分配財(cái)政,調(diào)整財(cái)政政策適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。同時(shí)考慮到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能性,財(cái)政收支時(shí)間上的不一致也需注意。3、在編制預(yù)算時(shí),要堅(jiān)持收支平衡,量入為出的原那么,如果在某些特殊情況下出現(xiàn)收支差額,就及時(shí)采取措施增加收入,壓縮支出,發(fā)行公債,以實(shí)現(xiàn)預(yù)算的收支平衡。4、在執(zhí)行預(yù)算時(shí),加強(qiáng)稅收征管,防止稅收流失,控制支出,提高財(cái)政資金使用效益,確保財(cái)政收入與支出平衡。5、堅(jiān)決執(zhí)行財(cái)政收支時(shí),各項(xiàng)的核實(shí)工作,各次支出要嚴(yán)格按規(guī)定列入決算,進(jìn)一步確保財(cái)政的真實(shí)性,反響財(cái)政真實(shí)優(yōu)化,從而引導(dǎo)正確的決策選擇。利率提高如何導(dǎo)致財(cái)政收入增加,降低赤字?由公債的市場(chǎng)價(jià)值近似值為P實(shí)=面值+利息/〔1+利率〕,假設(shè)政府公債發(fā)行的3個(gè)月的定期公債券的利息中為0.3%,某人以10000購(gòu)置了該債券,購(gòu)置時(shí),利率為0.2%,3個(gè)月后,政府需支付10000*〔1+3%〕=10030元給購(gòu)置者,但在這3個(gè)月中,利率升為0.6%,政府將這筆錢(qián)投資,會(huì)收到10000*〔1+6%〕=10060元-10030=30元收入,這筆收入納入財(cái)政收入,雖然,利率提高,由公式和數(shù)據(jù)看出,會(huì)使現(xiàn)存的公債余額的市場(chǎng)價(jià)值降低,低于物值,也增加財(cái)政收入,降低財(cái)政赤字。發(fā)債券想老百姓和企業(yè)借錢(qián),但是投資者并不是一定會(huì)買(mǎi)國(guó)債,但只要國(guó)債利率超過(guò)存銀行的利息,那么老百姓和企業(yè)就把錢(qián)購(gòu)置更多公債,政府就會(huì)賺取更多的收入,也會(huì)增加財(cái)政收入,從而降低財(cái)政赤字。課后案例:P46案例1:“三農(nóng)〞問(wèn)題表達(dá)了財(cái)政的什么職能?1,我國(guó)農(nóng)村的落后問(wèn)題是財(cái)政資源配置職能的缺失,中央政府和地方政府的財(cái)權(quán)事權(quán)不對(duì)稱(chēng)、非均衡的工農(nóng)業(yè)開(kāi)展模式、農(nóng)民缺乏有效的需求表達(dá)機(jī)制是農(nóng)村公共產(chǎn)品缺乏有效供應(yīng)的重要原因。2,農(nóng)業(yè)的脆弱問(wèn)題是財(cái)政經(jīng)濟(jì)開(kāi)展職能的缺失,財(cái)政農(nóng)業(yè)投入資金總量缺乏,構(gòu)造不盡合理,財(cái)政支農(nóng)資金效益外溢嚴(yán)重是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展緩慢的重要原因。3,農(nóng)民的困苦問(wèn)題是財(cái)政收入分配職能的缺失,城鄉(xiāng)分配關(guān)系不合理,管理體制不標(biāo)準(zhǔn)、教育、醫(yī)療負(fù)擔(dān)沉重是農(nóng)民收入增長(zhǎng)乏力的重要原因。4,基于財(cái)政職能的視角,〔1〕政府建立標(biāo)準(zhǔn)的公共產(chǎn)品供應(yīng)機(jī)制,統(tǒng)籌城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品供應(yīng),完善政府間的事權(quán)與財(cái)權(quán)制度等是用以解決農(nóng)村社會(huì)開(kāi)展問(wèn)題的有效途徑;〔2〕建立長(zhǎng)效的支持與保護(hù)農(nóng)業(yè)的財(cái)政政策機(jī)制,增加政府對(duì)農(nóng)業(yè)的投入,加強(qiáng)補(bǔ)貼等是解決農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展問(wèn)題的有效途徑;〔3〕建立動(dòng)態(tài)的收入再分配政策機(jī)制,穩(wěn)固農(nóng)村稅費(fèi)改革、免收農(nóng)業(yè)稅對(duì)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的成果,加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障、新型農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的投入等是解決農(nóng)民收入增長(zhǎng)緩慢問(wèn)題的有效途徑。P46案例2:1-收入分配制度改革的必要性有哪些?2-政府在財(cái)政收入分配中氣什么作用?1,〔1〕中國(guó)國(guó)民收入分配制度改革直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)開(kāi)展方式的轉(zhuǎn)變,一個(gè)適合國(guó)情的的收入分配制度有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展?!?〕收入分配制度關(guān)系到居民消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)力。對(duì)收入分配制度的改革,有利于拉近貧富差距,合理地提高人們的可支配收入,從而促進(jìn)居民消費(fèi),拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)?!?〕我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家,社會(huì)主義的本質(zhì)是:解放生產(chǎn)力,開(kāi)展生產(chǎn)力,消滅剝削,消除兩極分化,最終到達(dá)共同富裕。對(duì)收入分配制度改革,有利于走向共同富裕?!?〕我國(guó)現(xiàn)階段,民眾的收入差距仍比擬大,收入差距過(guò)大會(huì)影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定,改革分配制度,有利于實(shí)現(xiàn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期可持續(xù)開(kāi)展和穩(wěn)定。2,〔1〕收入分配職能是政府的其中一個(gè)財(cái)政職能,這一職能的執(zhí)行有利于將收入差距維持在合理范圍內(nèi),從而緩解社會(huì)不同階層因收入差距而帶來(lái)的矛盾,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平和穩(wěn)定開(kāi)展?!?〕政府通過(guò)不同的方式來(lái)執(zhí)行收入分配職能。包括合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍、標(biāo)準(zhǔn)行政和事業(yè)單位職工工資制度、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度。政府通過(guò)這一系列的手段,從宏觀上調(diào)控分配,縮小收入分配差距,均穩(wěn)各地間根本公共效勞水平,實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一?!?〕由此可見(jiàn),政府在收入分配中起著主導(dǎo)作用。政府的政策手段,覺(jué)得這收入分配的效果。P69案例3:分析中國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)造特征。財(cái)政收入與國(guó)民經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系如何。.1,,以上數(shù)字說(shuō)明,目前我國(guó)財(cái)政收入主要還是來(lái)源于稅收,構(gòu)造大致合理。由于稅制的不斷改革,稅收占財(cái)政收入的比重越來(lái)越大,其比重能夠到達(dá)目前的水平,是一個(gè)歷史演變的跳躍。2009年中國(guó)年財(cái)政收入的稅收狀況呈明顯的增長(zhǎng),各種稅種的完成率都上升了。2,〔1〕財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)密切相關(guān),財(cái)政是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中取得收入,經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平高,國(guó)民生產(chǎn)總值就多,財(cái)政收入總額多;而財(cái)政收入對(duì)于滿足經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的需要,支撐政府職能的實(shí)現(xiàn),保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)開(kāi)展,具有相當(dāng)重要的作用。〔2〕由材料可以看出,2008年國(guó)際金融危機(jī)的背景下,我國(guó)財(cái)政收入很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),出現(xiàn)了財(cái)政收入下滑的嚴(yán)峻形勢(shì);而后來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的好轉(zhuǎn),財(cái)政收入也出現(xiàn)上升。由此可見(jiàn),國(guó)民經(jīng)濟(jì)的狀況是影響財(cái)政收入的一個(gè)非常重要的因素。國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)為財(cái)政收入提供了可靠的保證。這也是十六大的其中一個(gè)點(diǎn):保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速開(kāi)展,促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)?!?〕因此,財(cái)政收入與國(guó)民經(jīng)濟(jì)是呈正相關(guān)的關(guān)系,兩者相互促進(jìn)、又相互約束。P70案例4:地方政府的財(cái)政收入過(guò)分依賴房地產(chǎn)的土地出讓金,如何對(duì)待這種現(xiàn)象?1,短期來(lái)看,政府頻繁賣(mài)地牟利,看似可以快速提高財(cái)政收入。但是長(zhǎng)期來(lái)看,政府過(guò)度依賴土地出讓?zhuān)瑫?huì)引發(fā)不良后果。2,從材料可以看出,有些地方的土地出讓金占政府財(cái)政收入的絕大局部。土地資源畢竟是有限的,一旦無(wú)地可賣(mài),政府的財(cái)政收入便會(huì)受到很大的威脅,最終會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的緩慢甚至下降。而且政府的這一行為,使得房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的過(guò)快開(kāi)展,而遏制了其他產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)活力,同時(shí)增加了政府的負(fù)債,不利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展。3,GDP是衡量經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的指標(biāo),但如果GDP的構(gòu)成是由大量賣(mài)地“堆積〞起來(lái),這并不能代表真正的社會(huì)生產(chǎn)價(jià)值,使得經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的指標(biāo)失真,不能正確衡量國(guó)民經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展,從而有可能會(huì)使國(guó)家走向誤區(qū),在實(shí)行政策上產(chǎn)生錯(cuò)誤。4,綜上所訴,財(cái)政收入不能過(guò)度依賴房地產(chǎn),必須轉(zhuǎn)變開(kāi)展方式,調(diào)整經(jīng)濟(jì)構(gòu)造,政府應(yīng)該盡快出臺(tái)平抑房?jī)r(jià)的措施。P101案例5:對(duì)第二套房征高稅,可能引起的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)有哪些?1,替代效應(yīng)是指各種稅收對(duì)儲(chǔ)蓄報(bào)酬率的影響;收入效應(yīng)是指征稅以后人們的收入減少了,由于收入水平下降,消費(fèi)下降,相對(duì)而言,儲(chǔ)蓄增加。2,從收入效應(yīng)來(lái)看,征收二套房稅,會(huì)使賣(mài)房者的利潤(rùn)減少,壓縮他們投機(jī)房產(chǎn)的資本,降低循環(huán)炒房的空間。這樣,就會(huì)使二手房的交易總量減少,交易頻率降低。3,從替代效應(yīng)來(lái)看,因?yàn)槌鍪鄱址恳U納個(gè)稅,因此,賣(mài)房者會(huì)出售變?yōu)槌鲎獾男袨閷?huì)增加。另外,擁有多處私房的產(chǎn)權(quán)也可能會(huì)選擇空置房產(chǎn)以待價(jià)格上漲后出售。這樣的結(jié)果,一方面有利于打擊投機(jī)炒房的行為,但是另一方面也可能會(huì)導(dǎo)致出售的房屋供應(yīng)量減少,造成想購(gòu)置二手房的居住者的購(gòu)置困難。P127案例6:此次增值稅轉(zhuǎn)型改革的意義和目的是什么?1,此次改革的主要目的是降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān),增強(qiáng)企業(yè)開(kāi)展后勁,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力,促使企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式,擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求,克制國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的不利影響。2,增值稅轉(zhuǎn)型的改革意義:〔1〕增值稅轉(zhuǎn)型可以有效降低企業(yè)投資稅負(fù),促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步,在更深程度上推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步與自主創(chuàng)新能力,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造戰(zhàn)略的調(diào)整;〔2〕增值稅轉(zhuǎn)型能有效推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速開(kāi)展。這項(xiàng)措施對(duì)增強(qiáng)企業(yè)開(kāi)展實(shí)力、提高我國(guó)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與抵御風(fēng)險(xiǎn)能力、克制國(guó)際警容危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不利影響將具有重要作用;〔3〕增值稅轉(zhuǎn)型可有利于內(nèi)外資企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)小規(guī)模納稅人征收率減低,有利于消除了內(nèi)外資企業(yè)的稅負(fù)不公現(xiàn)象?!?〕可有效增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。取消進(jìn)口設(shè)備免稅政策和外資采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策,從長(zhǎng)期來(lái)看,有利于有話產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的調(diào)整,對(duì)我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、核心能力提升以及產(chǎn)品高端化、品牌化、國(guó)際化發(fā)揮重要作用,有效增強(qiáng)我國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。P186案例7:當(dāng)前資源稅的改革思路對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造有何影響?1,資源稅改革,會(huì)使整個(gè)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造進(jìn)展重新的調(diào)整。由從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征,間接提高了資源產(chǎn)品的價(jià)格,有利于完善資源產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制,一定程度上限制了對(duì)資源的過(guò)度使用,促進(jìn)了節(jié)能減排。2,資源稅改革,有利于推動(dòng)排污收費(fèi)改革,建立健全資源有償使用,推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的優(yōu)化。3,資源稅屬于地方收入,中西部資源輸出省份可以再資源開(kāi)采仲獲取更多財(cái)政收入,有利于環(huán)節(jié)中西部地區(qū)財(cái)力緊X狀況,縮小區(qū)域差距,促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)開(kāi)展。P210案例8:如何對(duì)待我國(guó)國(guó)債規(guī)模?1,國(guó)債既是一種調(diào)控手段,也是一種籌資手段。在其適度規(guī)模上,國(guó)債的籌資功能與調(diào)控功能可以得到充分的發(fā)揮。這就是說(shuō),國(guó)債規(guī)模過(guò)大,其副作用也就大;國(guó)債規(guī)模小,其積極作用又得不到充分的發(fā)揮。2,面對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境嚴(yán)峻和國(guó)內(nèi)需求缺乏的情況,我國(guó)增加國(guó)債規(guī)模,有利于保證經(jīng)濟(jì)安康運(yùn)行,同時(shí)

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