內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度標(biāo)準(zhǔn)版本（3篇）

第14頁共14頁內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度標(biāo)準(zhǔn)?版本第二?十八條為保?障內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制制度的?持續(xù)性和有?效性，公司?必須提供有?效的保障措?施，建立持?續(xù)檢驗(yàn)制度?、違規(guī)報(bào)告?程序和紀(jì)律?處分制度。?第二十九?條持續(xù)檢驗(yàn)?制度是公司?對(duì)員工行為?規(guī)范和業(yè)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督?檢查需隨時(shí)?且持續(xù)續(xù)進(jìn)?行，并根據(jù)?市場環(huán)境、?金融工具、?技術(shù)應(yīng)用、?法律法規(guī)的?變化和發(fā)展?情況，不斷?測試和修改?風(fēng)險(xiǎn)控制制?度，以確保?風(fēng)險(xiǎn)控制制?度持續(xù)運(yùn)作?并充分有效?。第三十?條任何員工?發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)?生的違規(guī)事?件，或者預(yù)?見到將要發(fā)?生的違規(guī)事?件，應(yīng)及時(shí)?報(bào)告給自己?的上級(jí)主管?或直接報(bào)告?風(fēng)險(xiǎn)控制部?。如涉及上?級(jí)主管違規(guī)?的，可報(bào)告?更高一級(jí)主?管。上級(jí)?主管應(yīng)在接?到舉報(bào)后當(dāng)?日，通知風(fēng)?險(xiǎn)控制部開?展調(diào)查，并?由風(fēng)險(xiǎn)控制?部確定是否?屬于嚴(yán)重違?規(guī)事件。嚴(yán)?重的違規(guī)事?件定性后要?在兩小時(shí)內(nèi)?迅速上報(bào)公?司總經(jīng)理，?并組成相應(yīng)?調(diào)查小組。?所有違規(guī)事?件均需報(bào)風(fēng)?險(xiǎn)控制部，?嚴(yán)重違規(guī)事?件的情況及?處理結(jié)果需?上報(bào)執(zhí)行董?事。第三?十一條公司?的紀(jì)律處分?分為經(jīng)濟(jì)處?罰和行政處?分兩類，可?共同執(zhí)行也?可單獨(dú)執(zhí)行?。經(jīng)濟(jì)處罰?有扣發(fā)工資?、獎(jiǎng)金和賠?償損失，行?政處分分為?四級(jí)：警告?、降級(jí)、辭?退和開除，?如情節(jié)特別?嚴(yán)重、觸犯?法律還可以?提起訴訟、?追究法律責(zé)?任。部門經(jīng)?理、風(fēng)險(xiǎn)控?制部享有處?分建議權(quán)，?公司的執(zhí)行?董事、總經(jīng)?理有處分的?決定權(quán)。?第三十二條?公司將逐步?在高管人員?、部門經(jīng)理?和基金經(jīng)理?等崗位全面?推行引咎辭?職制度。即?上述人員只?要確實(shí)違背?自身簽署的?行為規(guī)范自?律承諾，不?論是否受到?其他處分，?均須首先引?咎辭職。?第三十三條?公司應(yīng)不斷?完善配套的?電腦監(jiān)控系?統(tǒng)和信息系?統(tǒng)，設(shè)置交?易預(yù)警、限?制程序，從?硬件上控制?各種投資風(fēng)?險(xiǎn)和違規(guī)操?作行為，保?證及時(shí)可靠?8地取得?準(zhǔn)確詳細(xì)的?信息，確保?內(nèi)控程序和?報(bào)告程序的?有效、真實(shí)?。第七章?附則第?三十四條本?制度具體的?崗位職責(zé)設(shè)?置和業(yè)務(wù)流?程參照相關(guān)?管理制度執(zhí)?行。第三?十五條本制?度股東會(huì)批?準(zhǔn)后生效。?本制度由風(fēng)?險(xiǎn)控制部負(fù)?責(zé)解釋。?公司年月日?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（二?）摘要。?企業(yè)的內(nèi)部?控制制度是?企業(yè)管理現(xiàn)?代化的必然?產(chǎn)物，加強(qiáng)?內(nèi)部控制制?度建設(shè)是建?立現(xiàn)代企業(yè)?制度的內(nèi)在?要求。有效?的內(nèi)部控制?不僅能使企?業(yè)的資源合?理配置，提?高勞動(dòng)生產(chǎn)?率，而且更?能防范和發(fā)?現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部?和外部的欺?詐行為。但?是目前有相?當(dāng)一部分企?業(yè)對(duì)建立內(nèi)?部會(huì)計(jì)控制?制度不夠重?視，導(dǎo)致會(huì)?計(jì)信息失真?，會(huì)計(jì)秩序?混亂，違法?違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)?常發(fā)生，以?致管理失控?，資產(chǎn)流失?、經(jīng)營失敗?。因此，建?立和完善企?業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制策略是?當(dāng)前企業(yè)管?理面臨的一?個(gè)重要問題?。內(nèi)部控制?的目標(biāo)就是?防范和控制?風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略，風(fēng)?險(xiǎn)管理的目?標(biāo)也是促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略，風(fēng)?險(xiǎn)管理的目?標(biāo)也是促進(jìn)?企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略，二?者都要求將?風(fēng)險(xiǎn)控制在?可承受的范?圍之內(nèi)。因?此，內(nèi)部控?制與風(fēng)險(xiǎn)管?理二者不是?對(duì)立的二者?是協(xié)調(diào)統(tǒng)一?的。而實(shí)際?工作中，一?些企業(yè)的內(nèi)?部控制和風(fēng)?險(xiǎn)管理工作?有不同機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)。對(duì)此?企業(yè)可以對(duì)?有關(guān)機(jī)構(gòu)和?業(yè)務(wù)進(jìn)行整?合，從工作?內(nèi)容、目標(biāo)?、要求以及?具體工作執(zhí)?行的方法、?程序等方面?，將內(nèi)部控?制建設(shè)和風(fēng)?險(xiǎn)管理工作?有機(jī)結(jié)合起?來，避免職?能交叉、資?源浪費(fèi)、重?復(fù)勞動(dòng)，降?低企業(yè)管理?成本，提高?工作效率和?效果。關(guān)?鍵詞：企業(yè)?內(nèi)部控制風(fēng)?險(xiǎn)管理一?、企業(yè)內(nèi)部?控制內(nèi)涵概?述所謂內(nèi)部?控制，是指?一個(gè)單位為?了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)?營目標(biāo)，保?護(hù)資產(chǎn)的安?全完整，保?證會(huì)計(jì)信息?資料的正確?可靠，確保?經(jīng)營方針的?貫徹執(zhí)行，?保證經(jīng)營活?動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性?、效率性和?效果性而在?單位內(nèi)部采?取的自我調(diào)?整、約束、?規(guī)劃、評(píng)價(jià)?和控制的一?系列方法、?手續(xù)與措施?的總稱。那?準(zhǔn)確的說什?么是企業(yè)的?內(nèi)部控制呢?。內(nèi)部控制?作為企業(yè)管?理活動(dòng)中的?一種自我調(diào)?整和制約的?手段，從其?形成至完善?，大體經(jīng)歷?了內(nèi)部牽制?的采用—制?約機(jī)制的建?立—控制體?系的形成三?個(gè)階段。企?業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制是企業(yè)?為保證經(jīng)營?業(yè)務(wù)活動(dòng)的?有序進(jìn)行而?制定和實(shí)施?的會(huì)計(jì)政策?和程序，它?的主要作用?是確保資產(chǎn)?的安全完整?和會(huì)計(jì)信息?的真實(shí)準(zhǔn)確?，以及確保?國家有關(guān)法?律法規(guī)和企?業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)?規(guī)章制度的?貫徹執(zhí)行，?約束企業(yè)內(nèi)?部涉及會(huì)計(jì)?工作的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活?動(dòng)及相關(guān)崗?位，它由于?管理目的與?企業(yè)價(jià)值最?大化目標(biāo)_?___保持?一致而成為?企業(yè)內(nèi)控體?系的核心組?成部分。?二、如何理?解企業(yè)的風(fēng)?險(xiǎn)管理企業(yè)?風(fēng)險(xiǎn)管理是?對(duì)企業(yè)內(nèi)可?能產(chǎn)生的各?種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行?識(shí)別、衡量?、分析、評(píng)?價(jià)，并適時(shí)?采取及時(shí)有?效的方法進(jìn)?行防范和控?制，用最經(jīng)?濟(jì)合理的方?法來綜合處?理風(fēng)險(xiǎn)，以?實(shí)現(xiàn)最大安?全保障的一?種科學(xué)管理?方法。企業(yè)?風(fēng)險(xiǎn)是指由?于企業(yè)內(nèi)外?環(huán)境的不確?定性、生產(chǎn)?經(jīng)營活動(dòng)的?復(fù)雜性和企?業(yè)能力的有?限性而導(dǎo)致?企業(yè)的實(shí)際?收益達(dá)不到?預(yù)期收益，?甚至導(dǎo)致企?業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營?活動(dòng)失敗的?可能性。有?效地對(duì)各種?風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管?理有利于企?業(yè)作出正確?的決策、有?利于保護(hù)企?業(yè)資產(chǎn)的安?全和完整、?有利于實(shí)現(xiàn)?企業(yè)的經(jīng)營?活動(dòng)目標(biāo)，?對(duì)企業(yè)來說?具有重要的?意義。三?、關(guān)系概述?：1、內(nèi)?部控制包含?風(fēng)險(xiǎn)管理?企業(yè)內(nèi)部控?制是以專業(yè)?管理制度為?基礎(chǔ)，以防?范風(fēng)險(xiǎn)、有?效監(jiān)管為目?的，通過全?方位建立過?程控制體系?、描述關(guān)鍵?控制點(diǎn)和以?流程形式直?觀表達(dá)生產(chǎn)?經(jīng)營業(yè)務(wù)過?程而形成的?管理規(guī)范。?內(nèi)部控制包?括控制環(huán)境?、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?、控制活動(dòng)?、信息與溝?通、監(jiān)控等?五個(gè)相互聯(lián)?系的要素。?風(fēng)險(xiǎn)管理?又名危機(jī)管?理，是指生?產(chǎn)過程中，?風(fēng)險(xiǎn)管理部?門對(duì)可能遇?到的各種風(fēng)?險(xiǎn)因素進(jìn)行?識(shí)別、分析?、評(píng)估，以?最低成本實(shí)?現(xiàn)最大的安?全保障的過?程（風(fēng)險(xiǎn)管?理是一個(gè)過?程，由風(fēng)險(xiǎn)?的識(shí)別、量?化、評(píng)價(jià)、?控制、監(jiān)督?等過程組成?）。內(nèi)部?控制主要是?在企業(yè)內(nèi)部?實(shí)施的一種?管理，風(fēng)險(xiǎn)?管理有些可?以通過內(nèi)部?控制來規(guī)避?，有些則是?客觀不可控?的。目前在?我國，風(fēng)險(xiǎn)?管理還是一?個(gè)很寬泛的?概念，內(nèi)部?控制則是從?外部控制的?角度去考慮?的，相比風(fēng)?險(xiǎn)管理更加?精確。如果?企業(yè)在不考?慮內(nèi)部控制?的情況下談?論風(fēng)險(xiǎn)管?理，那么風(fēng)?險(xiǎn)管理就失?去了意義，?也很難找到?有效避免風(fēng)?險(xiǎn)的著力點(diǎn)?和切入點(diǎn)。?因此，在內(nèi)?部控制的框?架下去談風(fēng)?險(xiǎn)管理、進(jìn)?而增強(qiáng)企業(yè)?識(shí)別、防范?風(fēng)險(xiǎn)的能力?，能促使企?業(yè)更好地發(fā)?揮風(fēng)險(xiǎn)管理?的能動(dòng)性。?2、內(nèi)部?控制是實(shí)施?風(fēng)險(xiǎn)管理的?基礎(chǔ)企業(yè)?內(nèi)部控制實(shí)?際上就是實(shí)?施風(fēng)險(xiǎn)管理?前的環(huán)境凈?化器。實(shí)施?內(nèi)部控制時(shí)?，一定要將?“控”做到?極致，左右?搖擺，兼顧?太多的內(nèi)部?控制很難達(dá)?到環(huán)境凈化?器的作用。?從某種意義?上，內(nèi)部控?制建設(shè)就像?是企業(yè)實(shí)施?風(fēng)險(xiǎn)管理的?一座橋梁，?如果沒有這?座橋，盲目?開展風(fēng)險(xiǎn)管?理，會(huì)使企?業(yè)慢慢迷失?前進(jìn)的方向?。目前，?內(nèi)部控制在?中國實(shí)施的?時(shí)間還不長?，很多企業(yè)?都是“依葫?蘆畫瓢”，?還沒有真正?領(lǐng)悟到內(nèi)部?控制和風(fēng)險(xiǎn)?管理的真諦?。如果企業(yè)?在內(nèi)部控制?上認(rèn)識(shí)不深?的話，對(duì)實(shí)?施風(fēng)險(xiǎn)管理?將造成一定?的阻礙。?無論是內(nèi)部?控制還是風(fēng)?險(xiǎn)管理都需?要?dú)v史的積?淀，需要時(shí)?間的累積，?需要形成一?種傳統(tǒng)?；?許這個(gè)過程?將是糾結(jié)和?痛苦的，但?卻是必不可?缺的。企業(yè)?在經(jīng)歷了這?樣的累積，?再感受內(nèi)部?控制和風(fēng)險(xiǎn)?管理就將不?一樣了。?3、技術(shù)及?市場條件的?新進(jìn)展，推?動(dòng)了內(nèi)部控?制走向風(fēng)險(xiǎn)?管理。在先?進(jìn)的信息技?術(shù)條件下，?會(huì)計(jì)記錄實(shí)?現(xiàn)了電子控?制、實(shí)時(shí)更?新，使傳統(tǒng)?的查錯(cuò)與防?弊的會(huì)計(jì)控?制顯得過時(shí)?。然而，風(fēng)?險(xiǎn)往往是由?交易或組織?創(chuàng)新造成的?，這些創(chuàng)新?來源于新興?的市場實(shí)踐?，如安然公?司將能源交?易大量發(fā)展?成類似金融?衍生品的交?易。另一方?面，環(huán)境保?護(hù)及消費(fèi)者?權(quán)益保護(hù)的?加強(qiáng)，都強(qiáng)?化了企業(yè)的?社會(huì)責(zé)任，?若一有不慎?，企業(yè)就可?能遭受來自?商品市場或?資本市場的?懲罰，表現(xiàn)?為企業(yè)的品?牌價(jià)值或資?本市場上的?市值貶損。?因此，企業(yè)?需要一種日?常運(yùn)行的功?能與結(jié)構(gòu)來?防范風(fēng)險(xiǎn)，?包括遵守法?律與法規(guī)，?確保投資者?對(duì)財(cái)務(wù)信息?的信任以及?保證經(jīng)營效?率等。因此?，從維護(hù)與?促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)?造這一根本?功能來看，?風(fēng)險(xiǎn)管理與?企業(yè)內(nèi)部控?制的目標(biāo)是?一致的，只?是在新的技?術(shù)與市場條?件下，為了?更有效地保?護(hù)投資者利?益，需要在?內(nèi)部控制的?基礎(chǔ)上發(fā)展?更主動(dòng)、更?全面的風(fēng)險(xiǎn)?管理。四?、主要區(qū)別?第一，它?們都是由“?企業(yè)董事會(huì)?、管理層以?及其他人員?共同實(shí)施的?”，強(qiáng)調(diào)了?全員參與的?觀點(diǎn)，指?出各方在內(nèi)?部控制或風(fēng)?險(xiǎn)管理中都?有相應(yīng)的角?色與職責(zé)。?第二，它?們都明確是?一個(gè)“過程?”，不能當(dāng)?作某種靜態(tài)?的東西，如?制度文件、?技術(shù)模型等?，也不是?單獨(dú)或額外?的活動(dòng)，如?檢查評(píng)估等?，最好是內(nèi)?置于企業(yè)日?常管理過程?中，作為一?種常規(guī)運(yùn)行?的機(jī)制來建?設(shè)。第三?，它們都是?為企業(yè)目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)提供?合理的保證?。風(fēng)險(xiǎn)管理?的目標(biāo)有四?類，其中三?類與內(nèi)部?控制相重合?，即報(bào)告類?目標(biāo)、經(jīng)營?類目標(biāo)和遵?循類目標(biāo)。?但報(bào)告類目?標(biāo)有所擴(kuò)展?，它不僅包?括財(cái)務(wù)報(bào)告?的準(zhǔn)確性，?還要求所有?對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)?布的非財(cái)務(wù)?類報(bào)告準(zhǔn)確?可靠。另外?，風(fēng)險(xiǎn)管理?增加了戰(zhàn)略?目標(biāo)，即與?企業(yè)的遠(yuǎn)景?或使命相關(guān)?的高層次目?標(biāo)。這意味?著風(fēng)險(xiǎn)管理?不僅僅是確?保經(jīng)營的效?率與效果，?而且介入了?企業(yè)戰(zhàn)略（?包括經(jīng)營目?標(biāo)）制定過?程。第四?，風(fēng)險(xiǎn)管理?與內(nèi)部控制?的組成要素?有五個(gè)方面?是重合的，?即（控制或?內(nèi)部）環(huán)境?、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估、控制活?動(dòng)、信息與?溝通、監(jiān)督?。這些重合?是由它們目?標(biāo)的多數(shù)重?合及實(shí)現(xiàn)機(jī)?制相似決定?的。風(fēng)險(xiǎn)管?理增加了目?標(biāo)設(shè)定、事?件識(shí)別和風(fēng)?險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)?要素。重合?的要素中，?內(nèi)涵也有所?擴(kuò)展，例如?，內(nèi)部控制?環(huán)境包括誠?實(shí)正直品格?及道德價(jià)值?觀、員工素?質(zhì)與能力、?董事會(huì)與審?計(jì)委員會(huì)、?管理哲學(xué)與?經(jīng)營風(fēng)格、?組織結(jié)構(gòu)、?權(quán)力與責(zé)任?的分配、人?力資源政策?和實(shí)踐等七?個(gè)方面。風(fēng)?險(xiǎn)管理的“?內(nèi)部環(huán)境”?除包括上述?七個(gè)方面外?，還包括風(fēng)?險(xiǎn)管理哲學(xué)?、風(fēng)險(xiǎn)偏好?（risk?appet?ite）和?風(fēng)險(xiǎn)文化三?個(gè)新內(nèi)容。?在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?要素中，風(fēng)?險(xiǎn)管理要求?考慮內(nèi)在風(fēng)?險(xiǎn)與剩余風(fēng)?險(xiǎn)，以期望?值、最壞?情形值或概?率分布度量?風(fēng)險(xiǎn)，考慮?時(shí)間偏好以?及風(fēng)險(xiǎn)之間?的關(guān)聯(lián)作用?。在信息與?溝通方面，?風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)?調(diào)了過去、?現(xiàn)在以及關(guān)?于未來的相?關(guān)數(shù)據(jù)的獲?取與分析處?理，規(guī)定了?信息的深度?與及時(shí)性等?。第五，?風(fēng)險(xiǎn)管理提?出了風(fēng)險(xiǎn)組?合與整體風(fēng)?險(xiǎn)管理（i?ntegr?atedr?iskma?nagem?ent）的?新觀念。?《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?管理框架》?借用現(xiàn)代金?融理論中的?資產(chǎn)組合理?論，提出了?風(fēng)險(xiǎn)組合與?整體管理的?觀念，要求?從企業(yè)層面?上總體把握?分散于企業(yè)?各層次及各?部門的風(fēng)險(xiǎn)?暴露，以統(tǒng)?籌考慮風(fēng)險(xiǎn)?對(duì)策，防止?分部門分散?考慮與應(yīng)對(duì)?風(fēng)險(xiǎn)，如將?風(fēng)險(xiǎn)割裂在?技術(shù)、財(cái)務(wù)?、信息科技?、環(huán)境、安?全、質(zhì)量、?審計(jì)等部門?，并考慮到?風(fēng)險(xiǎn)事件之?間的交互影?響，防止兩?種傾向：一?是部門的風(fēng)?險(xiǎn)處于風(fēng)險(xiǎn)?偏好可承受?能力之內(nèi)，?但總體效果?可能超出企?業(yè)的承受限?度，因?yàn)閭€(gè)?別風(fēng)險(xiǎn)的影?響并不總是?相加的，有?可能是相乘?的；二是個(gè)?別部門的風(fēng)?險(xiǎn)暴露超過?其限度，但?總體風(fēng)險(xiǎn)水?平還沒超出?企業(yè)的承受?范圍，因?yàn)?事件的影響?有時(shí)有抵消?的效果。此?時(shí)，還有進(jìn)?一步承受風(fēng)?險(xiǎn)，爭取更?高回報(bào)與成?長的空間。?按照風(fēng)險(xiǎn)組?合與整體管?理的觀點(diǎn)，?需要統(tǒng)一考?慮風(fēng)險(xiǎn)事件?之間以及風(fēng)?險(xiǎn)對(duì)策之間?的交互影響?，統(tǒng)籌制定?風(fēng)險(xiǎn)管理方?案。五、?如何正確處?理企業(yè)內(nèi)部?控制與風(fēng)險(xiǎn)?管理之間的?關(guān)系盡管?風(fēng)險(xiǎn)管理與?內(nèi)部控制有?內(nèi)在的聯(lián)系?，但現(xiàn)實(shí)中?的或代表目?前應(yīng)用水平?的內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管理?還有不少的?差距。典型?的風(fēng)險(xiǎn)管理?關(guān)注特定業(yè)?務(wù)中與戰(zhàn)略?選擇或經(jīng)營?決策相關(guān)的?風(fēng)險(xiǎn)與收益?比較，例如?，銀行業(yè)的?授信管理或?市場（價(jià)格?）風(fēng)險(xiǎn)管理?如匯率、利?率風(fēng)險(xiǎn)等。?典型的內(nèi)部?控制是指會(huì)?計(jì)控制、審?計(jì)活動(dòng)等，?一般局限于?財(cái)務(wù)相關(guān)部?門。它們的?共同點(diǎn)都是?低水平、小?范圍，只局?限于少數(shù)職?能部門，并?沒有滲透或?應(yīng)用于企業(yè)?管理過程和?整個(gè)經(jīng)營系?統(tǒng)，因此，?有時(shí)看上去?風(fēng)險(xiǎn)管理與?內(nèi)部控制還?是相互獨(dú)立?的兩件事。?隨著內(nèi)部控?制或風(fēng)險(xiǎn)管?理的不斷完?善和變得更?加全面，它?們之間必然?相互交叉、?融合，直至?統(tǒng)一。總?之，企業(yè)單?位制定內(nèi)部?控制制度的?目的，在于?保證組織機(jī)?構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?，保護(hù)企業(yè)?資產(chǎn)的安全?、完整與有?效運(yùn)用，提?高經(jīng)濟(jì)核算?的正確性與?可靠性，推?動(dòng)與考核企?業(yè)單位各項(xiàng)?方針、政策?的貫徹執(zhí)行?，評(píng)價(jià)企業(yè)?的經(jīng)濟(jì)效益?，提高企業(yè)?經(jīng)營管理水?平。企業(yè)的?內(nèi)部控制制?度是企業(yè)管?理現(xiàn)代化的?必然產(chǎn)物，?加強(qiáng)內(nèi)部控?制制度建設(shè)?是建立現(xiàn)代?企業(yè)制度的?內(nèi)在要求。?有效的內(nèi)部?控制不僅能?使企業(yè)的資?源合理配置?，提高勞動(dòng)?生產(chǎn)率，而?且更能防范?和發(fā)現(xiàn)企業(yè)?內(nèi)部和外部?的欺詐行為?。但是目前?有相當(dāng)一部?分企業(yè)對(duì)建?立內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制制度不?夠重視，導(dǎo)?致會(huì)計(jì)信息?失真，會(huì)計(jì)?秩序混亂，?違法違紀(jì)現(xiàn)?象時(shí)常發(fā)生?，以致管理?失控，資產(chǎn)?流失、經(jīng)營?失敗。因此?。建立和完?善企業(yè)內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制策?略是當(dāng)前企?業(yè)管理面臨?的一個(gè)重要?問題。加?強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部?控制能夠規(guī)?范社會(huì)主義?市場經(jīng)濟(jì)秩?序，確保國?民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定?、持續(xù)、健?康地向前發(fā)?展。內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制制?度標(biāo)準(zhǔn)版本?（三）為?了提高公司?資金的質(zhì)量?、防范和降?低資金的管?理風(fēng)險(xiǎn)，切?實(shí)保障投資?者的利益，?我公司建立?了一套完整?的風(fēng)險(xiǎn)控制?機(jī)制以及風(fēng)?險(xiǎn)管理制度?。1、公?司設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控?制委員會(huì)，?負(fù)責(zé)從整體?上控制資金?運(yùn)作中的風(fēng)?險(xiǎn)。2、?制定內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)控制制度?。主要包括?：嚴(yán)格按照?法律法規(guī)貸?款發(fā)放比例?進(jìn)行貸款發(fā)?放，加強(qiáng)內(nèi)?部信息控制?，實(shí)行空間?隔離和門禁?制度，嚴(yán)防?重要內(nèi)部信?息泄露；前?臺(tái)和后臺(tái)部?門應(yīng)獨(dú)立運(yùn)?作等。1?.內(nèi)部控制?原則（1?）有效性原?則。通過科?學(xué)的內(nèi)控手?段和方法建?立合理的內(nèi)?控程序，維?護(hù)內(nèi)控制度?的有效執(zhí)行?。（1）?獨(dú)立性原則?。公司各部?門和崗位職?責(zé)保持相對(duì)?獨(dú)立。（?3）相互制?約原則。公?司內(nèi)部部門?和崗位設(shè)置?權(quán)責(zé)分明、?相互制衡。?2.內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)控制架?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制架構(gòu)是?公司為實(shí)現(xiàn)?風(fēng)險(xiǎn)控制的?目標(biāo)，建立?的涵蓋公司?經(jīng)營管理各?個(gè)環(huán)節(jié)，順?序遞進(jìn)、權(quán)?責(zé)明確、嚴(yán)?密有效的三?道監(jiān)控防線?。第一道?監(jiān)控防線：?由各部門經(jīng)?理負(fù)責(zé)，部?門全員參與?，根1據(jù)?公司經(jīng)營計(jì)?劃、業(yè)務(wù)規(guī)?則及自身具?體情況制定?本部門的作?業(yè)流程及風(fēng)?險(xiǎn)控制措施?，同時(shí)分別?在自己的授?權(quán)范圍內(nèi)對(duì)?關(guān)聯(lián)部門及?崗位進(jìn)行監(jiān)?督并承擔(dān)相?應(yīng)職責(zé)。各?部門指定專?人作為本部?門的兼職風(fēng)?險(xiǎn)控制管理?員，配合部?門經(jīng)理和公?司監(jiān)察稽核?部開展本部?門的內(nèi)控和?監(jiān)察工作。?直接參與貸?款發(fā)放、電?腦系統(tǒng)、財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)等業(yè)?務(wù)的重要崗?位，要盡可?能設(shè)置雙崗?，屬于單人?單崗處理的?業(yè)務(wù)，要強(qiáng)?化后續(xù)的監(jiān)?督機(jī)制。在?關(guān)鍵部門和?重要業(yè)務(wù)之?間要有書面?憑據(jù)的傳遞?制度，相關(guān)?人員要在書?面憑據(jù)上簽?字。實(shí)行雙?人負(fù)責(zé)的制?度，出現(xiàn)問?題，部門經(jīng)?理和具體經(jīng)?辦人均要承?擔(dān)責(zé)任。?第二道監(jiān)控?防線。公司?總經(jīng)理負(fù)責(zé)?，對(duì)公司各?部門、各項(xiàng)?業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)?狀況進(jìn)行全?面監(jiān)督并及?時(shí)制定相應(yīng)?對(duì)策和實(shí)施?控制措施。?第三道監(jiān)?控防線：在?董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?下，公司風(fēng)?險(xiǎn)控制委員?會(huì)掌握公司?整體風(fēng)險(xiǎn)狀?況。風(fēng)險(xiǎn)控?制委員會(huì)定?期審閱公司?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度及相?關(guān)文件，并?根據(jù)需要隨?時(shí)修改、完?善，確保風(fēng)?險(xiǎn)控制與業(yè)?務(wù)發(fā)展同步?進(jìn)行；在特?殊情況下，?在上報(bào)董事?會(huì)同時(shí)，可?以對(duì)公司業(yè)?務(wù)進(jìn)行一定?的干預(yù)。?3.內(nèi)部控?制規(guī)則內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控制?規(guī)則是公司?為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)?控制的目標(biāo)?，建立的一?整套完善的?制度體系，?主要由兩部?分組成，分?別是管理制?度和內(nèi)控制?度。兩部分?制度是相互?對(duì)應(yīng)、相互?鉤稽、相互?制約，各自?負(fù)責(zé)的關(guān)系?。內(nèi)控制度?是匯集各項(xiàng)?管理制度中?的風(fēng)險(xiǎn)控制?2措施，?并對(duì)管理制?度的制定提?出風(fēng)險(xiǎn)控制?方面的要求?，管理制度?要符合內(nèi)控?制度的要求?。不同的管?理階層和部?門負(fù)責(zé)，避?免了內(nèi)部人?控制和流于?形式。管?理制度由公?司綜合管理?制度和各部?門業(yè)務(wù)規(guī)章?制度組成，?是各部門在?具體業(yè)務(wù)工?作中所要遵?循的業(yè)務(wù)流?程和規(guī)則。?它由各職能?部門制定，?公司總經(jīng)理?審閱和批準(zhǔn)?修改。內(nèi)部?控制制度是?各個(gè)部門所?要滿足的各?項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?控制要求及?其具體解決?措施的匯集?。主要包括?：風(fēng)險(xiǎn)控制