預(yù)算業(yè)務(wù)規(guī)章制度（二篇）

第10頁共10頁預(yù)算業(yè)務(wù)規(guī)?章制度第?一章總則?第一條為實?現(xiàn)集團戰(zhàn)略?目標(biāo)，規(guī)劃?集團資源配?置，明確集?團經(jīng)營責(zé)任?，強化集團?業(yè)績管理，?特制定本制?度。第二?條本制度適?用于集團總?部及各分公?司。第三?條實行統(tǒng)一?的預(yù)算表格?和預(yù)算方法?，各分公司?的預(yù)算初稿?和定稿須報?總公司總經(jīng)?理處審批和?備案。第?四條總部財?務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)?算日常事務(wù)?，組織實施?各項預(yù)算工?作。第二?章年度預(yù)算?管理第五?條所有涉及?集團經(jīng)營活?動、資金支?出的事項均?應(yīng)納入年度?預(yù)算內(nèi)容。?預(yù)算年度自?公歷___?_月___?_日起，至?次年___?_月___?_日止。?第六條年度?預(yù)算是集團?開展業(yè)務(wù)經(jīng)?營活動的依?據(jù)，是年度?業(yè)績考核的?重要組成部?分。第七?條年度預(yù)算?支出是各預(yù)?算主體可供?開支的最高?限額，但不?是其實際執(zhí)?行依據(jù)。實?際執(zhí)行必須?以月度預(yù)算?或預(yù)算外事?項審批作為?依據(jù)。第?八條年度預(yù)?算編制與審?批程序：?1、總部財?務(wù)部于每年?第四季度提?議召開年度?預(yù)算啟動會?議，以明確?年度預(yù)算相?關(guān)事項。?2、各預(yù)算?編制主體應(yīng)?在規(guī)定時間?內(nèi)編制預(yù)算?，并提交給?相應(yīng)的審核?環(huán)節(jié)。3?、各審核環(huán)?節(jié)審核調(diào)整?各預(yù)算，并?與預(yù)算編制?主體溝通、?協(xié)調(diào)。4?、總部財務(wù)?部審核調(diào)整?所有預(yù)算，?匯總整理年?度預(yù)算草案?，提交總經(jīng)?辦審批，經(jīng)?總經(jīng)辦審核?批準(zhǔn)后成為?集團年度預(yù)?算案。第?九條預(yù)算準(zhǔn)?備是指集團?在確定年度?預(yù)算時，為?防止由于不?確定因素或?無法預(yù)見因?素導(dǎo)致整體?業(yè)績無法實?現(xiàn)，而作的?準(zhǔn)備項目。?如需動用預(yù)?算準(zhǔn)備，需?經(jīng)總經(jīng)辦批?準(zhǔn)。第十?條如因經(jīng)營?環(huán)境發(fā)生變?化須調(diào)整年?度預(yù)算，需?經(jīng)總經(jīng)辦批?準(zhǔn)。第三?章月度預(yù)算?管理第十?一條月度預(yù)?算是為確保?年度預(yù)算的?實現(xiàn)，并結(jié)?合當(dāng)月實際?情況而編制?的動態(tài)預(yù)算?。月度預(yù)算?管理事項由?總部財務(wù)部?根據(jù)公司經(jīng)?營管理需要?而確定，目?前應(yīng)納入月?度預(yù)算管理?的事項如下?：損益預(yù)?算、現(xiàn)金流?量預(yù)算、整?車采購預(yù)算?、配件采購?預(yù)算、精品?采購預(yù)算、?資本支出預(yù)?算、廣告市?場預(yù)算、辦?公用品和低?值易耗品采?購預(yù)算、招?聘預(yù)算、培?訓(xùn)預(yù)算、裝?修預(yù)算及其?他重大事項?及特殊事項?預(yù)算。損益?預(yù)算、商品?采購支出預(yù)?算和廣告市?場預(yù)算等屬?于常規(guī)性預(yù)?算，由總部?財務(wù)部設(shè)定?統(tǒng)一預(yù)算格?式和內(nèi)容;?特殊事項預(yù)?算是指重大?事項或非常?規(guī)事項預(yù)算?，由預(yù)算申?請人以書面?形式申請，?如裝修、搬?遷等。第?十二條各部?門在預(yù)算申?報時，應(yīng)對?重大事項或?特殊事項做?出合理解釋?說明。資本?支出、廣告?市場和特殊?事項的預(yù)算?應(yīng)分項目實?行明細(xì)預(yù)算?。由于預(yù)算?信息提供不?全導(dǎo)致預(yù)算?審核不能通?過，及因此?對業(yè)務(wù)產(chǎn)生?影響或造成?損失，由該?預(yù)算申報責(zé)?任人自行承?擔(dān)。第十?三條月度預(yù)?算流程：部?門申報→歸?控部門審核?→財務(wù)審核?→月度預(yù)算?會議審定→?預(yù)算審批反?饋。1、?各部門應(yīng)于?____日?下班前將預(yù)?算提交給歸?控部門。如?果____?日為節(jié)假日?，則部門應(yīng)?于節(jié)假日前?將預(yù)算提交?給歸控部門?。2、歸?控部門應(yīng)在?____個?工作日，即?____日?下班前將審?核后預(yù)算提?交給財務(wù)部?。3、財?務(wù)審核應(yīng)在?____個?工作日，即?____日?下班前完成?。4、月?度預(yù)算會議?應(yīng)在月底或?月初召開，?以保證月度?預(yù)算及時下?發(fā)并執(zhí)行。?5、總部?財務(wù)部應(yīng)在?預(yù)算最終審?批后___?_日內(nèi)將預(yù)?算審批結(jié)果?反饋給各部?門。后一?審核環(huán)節(jié)有?權(quán)增刪、修?改前面環(huán)節(jié)?提交的預(yù)算?，但應(yīng)與前?一環(huán)節(jié)先行?溝通。如果?溝通無法達?成一致意見?，則由后一?環(huán)節(jié)將雙方?意見共同提?交給下一環(huán)?節(jié)裁決。?歸控部門由?總部財務(wù)部?指定，通常?是對該事項?具有控制能?力、可以對?該事項提供?專業(yè)參考意?見的部門。?各部門應(yīng)將?主管領(lǐng)導(dǎo)審?核后的預(yù)算?，依據(jù)不同?申報事項提?交給不同的?歸控部門審?核。目前歸?控部門的設(shè)?置如下：日?常辦公用品?、辦公設(shè)備?、低值易耗?品—行政人?事部，培訓(xùn)?、招聘事項?—行政人事?部，廣告市?場—市場部?。第十四?條各環(huán)節(jié)的?總監(jiān)或部門?經(jīng)理是該環(huán)?節(jié)的預(yù)算責(zé)?任人。各環(huán)?節(jié)預(yù)算必須?經(jīng)預(yù)算責(zé)任?人認(rèn)可后方?可進入下一?環(huán)節(jié)。預(yù)算?責(zé)任人如需?授權(quán)他人代?行其預(yù)算責(zé)?任，必須以?書面形式或?郵件形式通?知總部財務(wù)?部，但其授?權(quán)并不能免?除預(yù)算責(zé)任?人所應(yīng)承擔(dān)?的預(yù)算管理?責(zé)任。第?十五條預(yù)算?責(zé)任人應(yīng)指?定____?人作為本環(huán)?節(jié)的預(yù)算管?理專員，并?報財務(wù)部備?案。預(yù)算管?理專員負(fù)責(zé)?本環(huán)節(jié)日常?預(yù)算事務(wù)，?包括預(yù)算資?料收集、預(yù)?算時間控制?、預(yù)算溝通?協(xié)調(diào)、預(yù)算?執(zhí)行分析、?預(yù)算結(jié)果反?饋等等。?第十六條如?有特殊情況?導(dǎo)致某一環(huán)?節(jié)不能按時?提交或?qū)徍?預(yù)算，必須?由該環(huán)節(jié)預(yù)?算責(zé)任人或?其指定的預(yù)?算管理專員?在該環(huán)節(jié)截?止日前向下?一環(huán)節(jié)預(yù)算?管理專員和?財務(wù)部以書?面形式或郵?件形式提出?申請，并由?財務(wù)書面確?認(rèn)或郵件確?認(rèn)后，方可?延遲。如?果財務(wù)部確?認(rèn)可以延遲?，則由財務(wù)?部重新確認(rèn)?預(yù)算流程時?間，并通知?所有環(huán)節(jié)預(yù)?算責(zé)任人。?通常按原定?時間順序后?延。第十?七條各環(huán)節(jié)?應(yīng)嚴(yán)格遵循?預(yù)算流程時?間，按時提?交或?qū)徍祟A(yù)?算。未經(jīng)許?可而未按規(guī)?定時間進行?申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)?有權(quán)拒絕受?理。如因此?而對業(yè)務(wù)產(chǎn)?生影響或造?成損失，由?該預(yù)算責(zé)任?人自行承擔(dān)?。并由該預(yù)?算責(zé)任人承?擔(dān)預(yù)算管理?責(zé)任。第?十八條各環(huán)?節(jié)在審核預(yù)?算時，如果?認(rèn)為前面環(huán)?節(jié)的編制或?審核存在重?大失誤，應(yīng)?報總部財務(wù)?部備案。總?部財務(wù)部確?定后，應(yīng)追?究其預(yù)算管?理責(zé)任。?第十九條月?度預(yù)算會議?由財務(wù)部定?期提議召開?，通常在每?月（財務(wù)結(jié)?帳月）月底?或月初，參?加人員包括?總經(jīng)辦及總?經(jīng)辦指定其?他人員（各?部門負(fù)責(zé)人?），會議內(nèi)?容包括本月?預(yù)算審批、?上月預(yù)算分?析、預(yù)算違?規(guī)通報等等??？偛控攧?wù)?部應(yīng)于會議?前將會議內(nèi)?容通過郵件?或書面形式?發(fā)給所有參?會人員，如?有參會人員?因特殊情況?不能參加，?應(yīng)于會議召?開前將審核?意見以郵件?或書面方式?發(fā)給總部財?務(wù)部，由總?部財務(wù)部提?交會議討論?。各分公司?應(yīng)參照總部?規(guī)定，形成?月度預(yù)算會?議制度，由?財務(wù)部門定?期召集分公?司負(fù)責(zé)人和?各業(yè)務(wù)部門?經(jīng)理（主管?），一起召?開預(yù)算審核?會議和預(yù)算?執(zhí)行分析會?議。第四?章預(yù)算外事?項第二十?條預(yù)算外事?項指在月度?預(yù)算時無法?預(yù)見的重大?事項。對于?月度預(yù)算無?法預(yù)見的重?大事項，如?因業(yè)務(wù)需要?必須執(zhí)行，?且時間緊急?無法納入下?月預(yù)算時，?可通過預(yù)算?外申請進行?審批。第?二十一條預(yù)?算外事項申?請流程：參?照第十二條?和第十三條?月度預(yù)算流?程的規(guī)定。?但預(yù)算外事?項的申請人?需自行跟蹤?“財務(wù)審核?”前各審核?環(huán)節(jié)，以保?證預(yù)算能得?到及時批準(zhǔn)?。第二十?二條預(yù)算外?事項申請時?，除參照月?度預(yù)算要求?應(yīng)提供詳細(xì)?說明外，還?必須提供月?度預(yù)算無法?預(yù)見的證明?，及不能延?遲至下月預(yù)?算的理由。?如未提供此?類說明，審?核環(huán)節(jié)有權(quán)?拒絕受理。?如果因此而?對業(yè)務(wù)產(chǎn)生?影響或造成?損失，由該?預(yù)算申請責(zé)?任人自行承?擔(dān)。第二?十三條各審?核環(huán)節(jié)在審?核預(yù)算外事?項過程中，?如果認(rèn)為該?事項不屬于?預(yù)算外事項?的審批范疇?，有權(quán)拒絕?受理。第?二十四條各?預(yù)算審核環(huán)?節(jié)須在受理?預(yù)算外事項?一個工作日?內(nèi)將審核意?見答復(fù)預(yù)算?外事項申請?人并提交給?下一審核環(huán)?節(jié)，財務(wù)部?須在預(yù)算外?事項最后批?準(zhǔn)后的一個?工作日內(nèi)將?審批結(jié)果書?面通知預(yù)算?申請人和相?關(guān)部門。?第五章預(yù)算?執(zhí)行管理?第二十五條?預(yù)算執(zhí)行基?本原則：先?預(yù)算，后執(zhí)?行。所有應(yīng)?納入月度預(yù)?算管理的事?項必須經(jīng)月?度預(yù)算或預(yù)?算外事項審?批后方可執(zhí)?行。第二?十六條預(yù)算?支出執(zhí)行控?制有兩種方?式：分項目?控制和總額?控制。分?項目控制是?指預(yù)算執(zhí)行?時應(yīng)按預(yù)算?明細(xì)項目進?行控制，且?明細(xì)項目執(zhí)?行金額必須?控制在該項?目預(yù)算金額?以內(nèi)。分項?目控制適用?于資本支出?、廣告市場?和特殊事項?預(yù)算?？?額控制是指?預(yù)算執(zhí)行時?按預(yù)算費用?項目進行總?額控制，實?際執(zhí)行總額?應(yīng)控制在預(yù)?算總額以內(nèi)??？傤~控制?適用于損益?預(yù)算中不涉?及廣告市場?和特殊事項?的其他支出?項目，如差?旅費、招待?費等。第?二十七條申?請人在申請?執(zhí)行已獲預(yù)?算批準(zhǔn)的事?項時，應(yīng)明?確注明預(yù)算?批準(zhǔn)時間，?如____?月度預(yù)算，?或____?預(yù)算外事項?批復(fù)。第?二十八條行?政部或其他?相關(guān)部門須?與財務(wù)部密?切配合，對?未經(jīng)預(yù)算審?批或執(zhí)行金?額超出預(yù)算?金額的事項?，行政部應(yīng)?拒絕采購，?財務(wù)部應(yīng)拒?絕付款，否?則應(yīng)承擔(dān)相?應(yīng)的管理和?經(jīng)濟處罰責(zé)?任。第二?十九條如屬?特別緊急情?況無法先進?行預(yù)算審批?的可得到公?司授權(quán)規(guī)定?的最終審批?人郵件同意?后先執(zhí)行，?但須在一周?內(nèi)補齊預(yù)算?審批手續(xù)。?第三十條?未預(yù)算先執(zhí)?行或緊急情?況得到批準(zhǔn)?執(zhí)行之日起?一周內(nèi)未補?完預(yù)算手續(xù)?的，應(yīng)作為?重大違規(guī)事?項，由總部?財務(wù)部追究?其預(yù)算管理?和經(jīng)濟處罰?責(zé)任。第?六章預(yù)算管?理責(zé)任與處?罰第三十?一條預(yù)算管?理責(zé)任是指?預(yù)算責(zé)任人?在預(yù)算管理?過程中未嚴(yán)?格執(zhí)行本制?度而應(yīng)承擔(dān)?的責(zé)任，包?括預(yù)算日常?管理責(zé)任和?預(yù)算執(zhí)行控?制責(zé)任。?第三十二條?預(yù)算日常管?理責(zé)任是指?預(yù)算責(zé)任人?在預(yù)算編制?、審批、執(zhí)?行過程中未?按本制度執(zhí)?行而產(chǎn)生的?所有責(zé)任，?包括：1?、預(yù)算時間?方面的責(zé)任?：未按時編?制或?qū)徍祟A(yù)?算;2、?預(yù)算內(nèi)容方?面的責(zé)任：?未保持客觀?謹(jǐn)慎態(tài)度編?制或?qū)徍祟A(yù)?算;3、?預(yù)算流程方?面的責(zé)任：?未經(jīng)預(yù)算審?批而先行執(zhí)?行。第三?十三條預(yù)算?執(zhí)行控制責(zé)?任是指預(yù)算?責(zé)任人未完?成預(yù)算指標(biāo)?，或未按審?批后預(yù)算執(zhí)?行控制而應(yīng)?承擔(dān)的責(zé)任?。第三十?四條總部財?務(wù)部應(yīng)視情?節(jié)輕重對預(yù)?算責(zé)任人進?行不同處罰?，經(jīng)月度預(yù)?算會議通過?后生效。預(yù)?算處罰包括?：1、違?規(guī)函告：指?財務(wù)部對情?節(jié)較輕的預(yù)?算違規(guī)行為?相關(guān)責(zé)任人?或部門出具?的書面函告?。函告事項?包括：未按?時編制或?qū)?核預(yù)算;未?保持客觀謹(jǐn)?慎態(tài)度編制?或?qū)徍祟A(yù)算?;其他事項?。同一責(zé)任?人在年度內(nèi)?受到三次函?告則應(yīng)進行?經(jīng)濟處罰。?2、經(jīng)濟?處罰：針對?情節(jié)較重、?或?qū)е鹿?損失、或造?成惡劣影響?的預(yù)算違規(guī)?行為進行的?經(jīng)濟處罰。?經(jīng)濟處罰按?所涉及事項?金額的__?__%-_?___%范?圍內(nèi)進行扣?款處罰，如?果不涉及金?額的，則按?次處以__?__元的扣?款處罰。經(jīng)?濟處罰事項?包括：未預(yù)?算先支出、?未保持客觀?謹(jǐn)慎態(tài)度編?制或?qū)徍祟A(yù)?算且造成公?司損失、超?預(yù)算開支、?其他造成公?司損失的事?項。3、?其他處罰：?對于情節(jié)特?別嚴(yán)重、不?適用于違規(guī)?函告或經(jīng)濟?處罰的預(yù)算?違規(guī)行為，?應(yīng)進行其他?更嚴(yán)厲的行?政處罰，如?降薪、降職?、免職等行?政處罰，其?他處罰可與?經(jīng)濟處罰一?并進行。?預(yù)算業(yè)務(wù)規(guī)?章制度（二?）為了建?立科學(xué)規(guī)范?的中小校園?預(yù)算編制制?度，確保義?務(wù)教育經(jīng)費?保障機制改?革的順利實?施，根據(jù)省?、市的要求?，結(jié)合《會?計法》、《?預(yù)算法》和?《義務(wù)教育?法》的相關(guān)?規(guī)定，特制?定我市中小?校園預(yù)算編?制制度。?1、中小校?園預(yù)算是指?中小校園根?據(jù)教育事業(yè)?發(fā)展計劃和?任務(wù)編制的?年度財務(wù)收?支計劃，它?是中小校園?財務(wù)工作開?展的基本依?據(jù)。包括收?入預(yù)算和支?出預(yù)算。?2、中小校?園的預(yù)算編?制務(wù)必遵循?真實性、完?整性、重點?性、科學(xué)性?、透明性和?績效性的原?則。3、?中小校園編?制的預(yù)算，?務(wù)必及時立?卷規(guī)檔，妥?善保管，不?得丟失和毀?損。4、?中小校園應(yīng)?當(dāng)按照財政?和教育主管?部門規(guī)定的?時間編制預(yù)?算。結(jié)合我?市實際，_?___年度?各中小校園?開始試行編?制預(yù)算，_?___年度?起正式編制?預(yù)算。5?、中小校園?應(yīng)當(dāng)參考上?一年度預(yù)算?執(zhí)行狀況和?本年度收支?預(yù)測進行預(yù)?算編制。?6、中小校?園的預(yù)算務(wù)?必按照量入?為出、收支?平衡的原則?編制，不能?列赤字，不?能預(yù)留硬缺?口。7、?中小校園預(yù)?算收入的編?制，應(yīng)